1 BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Gambaran Umum 1. Sejarah Singkat Perusahaan Asuransi berasal mula dari masyarakat Babilonia 4000-3000 SM yang dikenal dengan perjanjian Hammurabi. Kemudian pada tahun 1668 M di Coffee House London berdirilah Lloyd of London sebagai cikal bakal asuransi konvensional. Sumber hukum asuransi adalah hukum positif, hukum alami dan contoh yang ada sebelumnya sebagaimana kebudayaan. Asuransi membawa misi ekonomi sekaligus sosial dengan adanya premi yang dibayarkan kepada perusahaan asuransi dengan jaminan adanya transfer of risk, yaitu pengalihan (transfer) risiko dari tertanggung kepada penanggung. Asuransi sebagai mekanisme pemindahan risiko dimana individu atau business memindahkan sebagian ketidakpastian sebagai imbalan pembayaran premi. Definisi risiko disini adalah ketidakpastian terjadi atau tidaknya suatu kerugian (the uncertainty of loss). Asuransi di Indonesia berawal pada masa penjajahan Belanda, terkait dengan keberhasilan perusahaan dari negeri tersebut di sektor
2 perkebunan dan perdagangan di Indonesia. Untuk memenuhi kebutuhan jaminan terhadap keberlangsungan usahanya, tentu diperlukan adanya asuransi. Perkembangan industri asuransi di Indonesia sempat vakum selama masa penjajahan Jepang. Kebutuhan Jaminan yang Dapat Dipenuhi oleh Asuransi Jiwa 1) Kebutuhan Pribadi, meliputi: penyediaan biaya-biaya hidup final seperti biaya yang berkaitan dengan kematian, biaya pembayaran tagihan berupa hutang atau pinjaman yang harus dilunasi; tunjangan keluarga; biaya pendidikan; dan uang pensiun. Selain itu, polis asuransi jiwa yang memiliki nilai tunai dapat digunakan sebagai tabungan maupun investasi. 2) Kebutuhan Bisnis, seperti: insurance on key persons (asuransi untuk orang-orang penting dalam perusahaan); insurance on business owners (asuransi untuk pemilik bisnis); employee benefit (kesejahteraan karyawan) contohnya asuransi jiwa dan kesehatan kumpulan. PT Prudential Life Assurance (Prudential Indonesia) merupakan bagian dari Prudential plc, group jasa keuangan berbasis di London, Inggris, yang memiliki pengalaman lebih dari 160 tahun. Melalui penggabungan pengalaman internasional Prudential di bidang asuransi jiwa dengan pengetahuan tata cara bisnis lokal, Prudential
3 Indonesia berkomitmen untuk menyediakan produk investasi terbaik di kelasnya, tabungan dan perlindungan asuransi untuk seluruh masyarakat Indonesia. Prudential Indonesia adalah pemimpin pasar dalam penjualan produk asuransi jiwa yang dikaitkan dengan investasi (unit link) pertamanya di tahun 1999. Sebagai pemimpin pasar, Prudential Indonesia selalu berusaha untuk menyediakan produk unit link yang dirancang untuk memenuhi dan melengkapi kebutuhan nasabahnya, dalam setiap tahap kehidupan, mulai dari usia kerja, pernikahan, kelahiran anak, pendidikan anak, dan masa pensiun. Dari data terakhir per tanggal 31 Desember 2011, Prudential Indonesia memiliki kantor pusat di Jakarta dengan 6 kantor pemasaran di Medan, Surabaya, Bandung, Denpasar, Batam dan Semarang dan 253 kantor keagenan (termasuk di Jakarta, Surabaya, Medan, Bandung, Yogyakarta, Batam dan Bali). Prudential Indonesia memiliki lebih dari 140.000 jaringan tenaga pemasaran berlisensi yang melayani lebih dari 1,4 juta nasabah. 2. Misi Perusahaan "Menjadi perusahaan jasa keuangan ritel terbaik di Indonesia, melampaui pengharapan para nasabah, tenaga pemasaran, staf dan
4 pemegang saham dengan memberikan pelayanan sempurna, produk berkualitas, tenaga pemasaran profesional yang berkomitmen tinggi serta menghasilkan pendapatan investasi yang menguntungkan." 3. Visi Perusahaan Hanya dengan mendengarkan, kami dapat memahami apa yang dibutuhkan masyarakat, dan hanya dengan memahami apa yang dibutuhkan masyarakat kami dapat memberikan produk dan tingkat pelayanan sesuai dengan yang diharapkan Empat Pilar Misi Sebagai bagian yang tidak terpisahkan dari Misi, PT Prudential Life Assurance memiliki Empat Pilar, yaitu fondasi yang merupakan dasar berdiri dan berkembangnya perusahaan serta yang membedakannya dengan perusahaan-perusahaan lain. Berikut ini adalah Empat Pilar: Semangat untuk selalu menjadi yang terbaik Untuk memberikan yang terbaik dan memperbaiki kemampuan untuk mendapatkan hasil yang terbaik pula
5 Organisasi yang memberikan kesempatan belajar Memberikan kesempatan kepada setiap orang di perusahaan untuk mendapatkan pengetahuan, keahlian dan pengembangan pribadi melalui berbagi training. Bekerja sebagai suatu keluarga Bekerja bergandengan tangan sebagai satu keluarga besar memperlakukan satu sama lainnya dengan rasa hormat dan penuh kasih untuk menciptakan suasana penuh pengertian. Integritas dan Keuntungan yang merata bagi semua pihak yang terkait dengan perusahaan. Komitmen untuk selalu memiliki integritas dalam setiap hal, menyediakan pelayanan terbaik untuk nasabah, menghargai setiap orang dengan adil berdasarkan nilai tambah bisnis, berkomunikasi dengan jelas dan memberikan pendapatan penghasilan yang baik ke setiap orang (tanpa diskriminasi). Nilai-nilai Inti Kami : PT Prudential Life Assurance menjalankan "Core Values" (nilai-nilai inti) yang dikembangkan oleh Prudential Corporation Asia (PCA) sebagai panduan kepada setiap orang di perusahaan dalam bekerja :
6 Berinovasi dan menciptakan peluang - kita terus berinovasi dan menantang diri untuk menciptakan peluang. Menunjukkan rasa peduli dan memahami - kita mengerti dan peduli akan kebutuhan dan harapan para karyawan, nasabah, agen, mitra kerja, dan para pemegang saham. Bekerja sama - kita menegakkan keterbukaan, saling percaya, dan kerja sama tim di seluruh tingkatan organisasi. Memberikan yang terbaik - kita memenuhi janji kita dan memberikan yang terbaik berdasarkan harapan yang jelas dari para stakeholders, sambil terus menjaga integritas kita di setiap waktu. Meskipun Visi dan Misi sudah menjelaskan arah dan tujuan perusahan, untuk memperkuatnya PT Prudential Life Assurance mengadopsi Operating Principles (prinsip-prinsip dasar) yang dikembangkan oleh Prudential Corporation Asia (PCA) sebagai panduan kepada setiap orang di perusahaan dalam bekerja yaitu : 1. Menghormati dan menghargai orang lain, kebudayaan, perbedaan dan peran serta 2. Menciptakan lingkungan yang terbuka, jujur dan memberikan penghargaan. 3. Mendukung perusahaan, rekan kerja, nasabah dan masyarakat. 4. Mempraktekkan apa yang kita ajarkan sesuai dengan prinsip-prinsip dasar. 5. Mencintai pekerjaan
7 6. Mendengar dengan sepenuh hati kepada rekan kerja dan nasabah. 7. Saling mempercayai dan menghargai kepercayaan orang lain. 4. Produk Produk Adapun produk-produk dari PT Prudential Life Assurance adalah : 1) Asuransi Poteksi a. PRUuniversal life PRUuniversal life adalah produk asuransi jiwa yang memberikan perlindungan asuransi jiwa serta pengelolaan dana dengan profil risiko investasi yang rendah, yang dirancang untuk memenuhi kebutuhan Anda di semua tahapan kehidupan. b. PRUlife Cover PRUlife Cover adalah produk asuransi jiwa yang memberikan perlindungan jika meninggal dunia sebelum akhir masa perlindungan PRUlife cover atau menderita cacat total dan tetap sebelum usia 60 tahun. PRUlife cover memberikan pilihan masa pertanggungan sampai dengan usia 99 tahun dan pilihan masa pembayaran premi sampai dengan 20 tahun. c. PRUprotector plan PRUprotector plan adalah produk asuransi jiwa jangka panjang. Produk ini dirancang untuk menjamin anda dan keluarga dari
8 kondisi yang tak diinginkan yang mungkin terjadi setiap saat dalam kehidupan kita. d. PRUaccident plus PRUaccident plus adalah asuransi kecelakaan tanpa kewajiban untuk membeli produk asuransi lainnya. Produk ini membantu anda meminimalisir jumlah premi yang harus dibayar. PRUaccident plus memberikan perlindungan komprehensif untuk risiko meninggal atau cacat tetap total. e. PRUhospital care PRUhospital care adalah produk asuransi Kesehatan khusus untuk rawat inap rumah sakit atau terpaksa harus menjalani Perawatan di ICU (Intensive Care Unit), Operasi Bedah, maupun Kecelakaan ketika kita sedang melakukan perjalanan ke luar negeri misalnya. 2) Asuransi Terkait Investasi : a. PRUlink assurance account PRUlink assurance account adalah sebuah investasi unik. Terutama Fleksibilitas dalam memilih satu atau kombinasi dari enam pilihan alokasi dana investasi untuk pengembangan dana anda di masa depan. Produk ini memungkinkan kita untuk mengubah proteksi, menambah investasi dan cara pembayaran yang sesuai dengan kebutuhan kita setiap saat.
9 b. PRUlife cover PRUlife cover adalah produk asuransi jiwa yang memberikan perlindungan jika meninggal dunia sebelum akhir masa perlindungan PRUlife cover atau menderita cacat total dan tetap sebelum usia 60 tahun. PRUlife cover memberikan pilihan masa pertanggungan sampai dengan usia 99 tahun dan pilihan masa pembayaran premi sampai dengan 20 tahun. c. RUlink investor account PRUlink investor account adalah produk unit link untuk kebutuhan keuangan anda saat ini dan di masa depan. Anda juga fleksibel untuk menambah jumlah investasi, dan memilih satu atau lebih pilihan dana investasi untuk mengoptimalkan keuangan anda dan keluarga di masa depan, serta memberikan perlindungan yang komprehensif terhadap risiko meninggal ataupun cacat tetap total. d. PRUlink syariah investor account PRUlink syariah investor account adalah produk unit link yang disesuaikan dengan kaidah-kaidah Syariah untuk kebutuhan keuangan anda saat ini dan di masa depan. Pendidikan mereka dan dana pensiun anda sendiri.
10 e. PRUlink fixed pay Adalah produk unit link terbaru yang dirancang untuk memberikan fleksibilitas yang dapat memenuhi berbagai kebutuhan di setiap tahapan kehidupan anda, dengan manfaat kematian yang dijamin dan pilihan periode pembayaran premi yang pasti. 3) Asuransi Tambahan Asuransi Tambahan Produk PRUlink assurance account a. PRUcrisis cover 34 Akan memberikan uang pertanggungan PRUcrisis cover 34 apabila tertanggung utama menderita salah satu dari 34 kondisi kritis. b. PRUcrisis cover benefit 34 Memberikan uang pertanggungan PRUcrisis cover benefit 34 apabila tertanggung utama menderita salah satu dari 34 kondisi kritis atau meninggal dunia tanpa mengurangi uang pertanggungan dasar. c. PRUpersonal accident death Memberikan manfaat tambahan apabila tertanggung utama meninggal dunia akibat kecelakaan.
11 d. PRUpersonal accident death and disablement Memberikan manfaat tambahan apabila tertanggung utama mengalami cacat total dan tetap atau meninggal dunia akibat kecelakaan. e. PRUmed Manfaat tambahan yang memberikan tunjangan harian rawat inap, ICU dan pembedahan kepada tertanggung utama jika menjalani rawat inap di rumah sakit. f. PRUhospital and Surgical over Manfaat tambahan yang memberikan penggantian seluruh biaya rawat inap, ICU, dan pembedahan sesuai dengan manfaat yang diambil, selama tertanggung utama menjalani perawatan di rumah sakit, sampai dengan usia tertanggung 55 tahun, 65 tahun dan 75 tahun. g. PRUwaiver 33 Jika tertanggung utama menderita salah satu dari 33 kondisi kritis, PT Prudential Life Assurance akan melanjutkan pembayaran premi dasar sampai berakhirnya masa pertanggungan yang dipilih.
12 h. PRUpayor 33 Jika tertanggung utama menderita salah satu dari 33 kondisi kritis, PT Prudential Life Assurance akan melanjutkan pembayaran seluruh premi sampai berakhirnya masa pertanggungan yang dipilih. i. PRUcrisis income PRUcrisis income memberikan pembayaran manfaat pendapatan sebesar uang pertanggungan PRUcrisis income sampai berakhirnya masa pertanggungan yang dipilih apabila Tertanggung Utama menderita salah satu dari 33 kondisi kritis. 5. Struktur Organisasi Perusahaan Dalam menyusun suatu struktur organisasi merupakan langkah yang sangat penting sebelum kegiatan lainnya dilaksanakan. Karena dalam kenyataan bahwa tujuan organisasi akan lebih mudah di capai. Dengan adanya struktur organisasi akan kelihatan lebih jelas dalam hal pembagian tugas dan tanggung jawab. Sehingga memudahkan untuk mengarahkan dan mengawasi dalam hal pelaksanaan kegiatan yang telah di rencanakan terlebih dahulu.
13 BAGAN STRUKTUR ORGANISASI PT PRUDENTIAL LIFE ASSURANCE Sumber : PT. Prudential Life Assurance 6. Tugas dan Wewenang Perusahaan Untuk lebih lengkapnya penulis menguraikan gambaran umum dari bagian-bagian kerja pada PT Prudential Life Assurance dan tugastugasnya adalah seperti berikut ini : a. Unit Manager 1) Berusaha untuk mencari nasabah-nasabah dan menjual polis.
14 2) Bertugas untuk merekrut sales-sales dan menerangkan produk dari asuransi yang ada serta menjelaskannya. 3) Memberikan seminar-seminar yang di anggap perlu untuk para sales. b. Under Writing 1) Bertugas untuk mengawasi perbuatan polis dan pengeluaran dari polis asuransi yang telah di terima preminya. 2) Bertugas untuk memberikan beberapa ilustrasi produk yang mungkin di perlukan oleh sales. c. Residence Manager 1) Bertanggung jawab terhadap Branch Manager dan memberikan laporan bulanan penjualan polis dan komisi serta premi. 2) Bertanggung jawab terhadap pengelolaan dan pelayanan nasabah. d. Bagian Ilustrasi Produk 1) Bagian ini bertugas untuk membuat ilustrasi produk sesuai dengan yang terdapat dalam formulir permohonan nasabah. 2) Bertugas untuk membuat ilustrasi produk yang di perlukan oleh para sales. e. Bagian Pemulihan Polis 1) Bertugas untuk menghitung bunga yang di kenakan kepada nasabah karena tunggakan premi 2) Bertugas untuk memulihkan kembali polis yang sementara di bekukan.
15 f. Bagian Perubahan Polis 1) Bertugas untuk membantu nasabah yang hendak melakukan perubah terhadap polis yang dimilikinya. g. Bagian Klaim 1) Bertugas untuk membantu nasabah dalam pengklaiman bonus. 2) Bertugas untuk memperhatikan surat-surat yang di perlukan dalam klaim tersebut. h. Bagian Kasir 1) Bertugas untuk menerima uang yang di setor oleh nasabah maupun yang di transfer langsung ke rekening perusahaan. 2) Membuat laporan kas kepada kantor pusat. i. Bagian kuitansi Bertugas untuk mendistribusikan kuitansi kepada masing-masing sales sesuai dengan nomor sales tersebut dan juga menyerahkan kepada penagih, kuitansi yang nomor salesnya telah tidak bekerja. j. Bagian Penagihan 1) Bertugas untuk menagih para nasabah yang telah jatuh tempo. 2) Bertugas untuk melaporkan bagian kuitansi secara mingguan yang belum tertagih.
16 B. Desain Penelitian. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode diskriptif analitik yaitu metode yang memaparkan atau menggambarkan secara sistematis, factual dan akurat mengenai penelitian yang dilakukan, yang kemudian data dan fakta tersebut dianalisa lebih lanjut. Penelitian ini mempelajari lebih lengkap mengenai suatu unit suatu organisasi dan berbagai variable untuk mempermudah penelitian tentang penetapan pengakuan pendapatan dan laba pada PT. Prudential Life Assurance. C. Definisi Operational Variabel Definisi Operasional Variabel penelitian merupakan batasan atau spesifikasi dari variable-variabel penelitian yang secara kongkrit berhubungan dengan realisasi yang akan di ukur dan merupakan manivestasi dari hal-hal yang akan diamati dalam penelitian (Hadi,2000). Selanjutnya, definisi operasional dari masing-masing variable penelitian sebagai berikut : 1. Pengakuan pendapatan merupakan pencatatan jumlah rupiah secara resmi kedalam sistem akuntansi sehingga jumlah tersebut terefleksi dalam statement keuangan
17 2. Pendapatan premi adalah pendapatan yang diperoleh oleh perusahaan asuransi dari hasil pertanggungan risiko. 3. Cadangan premi adalah cadangan yang dimaksudkan untuk menghadapi kemungkinan terjadinya pembatalan polis ataupun terjadinya klaim. 4. Pendapatan komisi yang dimaksud adalah komisi yang diperoleh perusahaan asuransi jiwa dari perusahaan reasuransi. 5. Biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan yang diakui secara langsung pada periode diakuinya pendapatan. 6. Maching concept merupakan prinsip akuntansi yang membutuhkan indentifikasi dan pencatatan biaya yang berhubungan dengan pendapatan yang diperoleh dan diakui selama periode akuntansi yang sama. 7. Beban klaim adalah ganti rugi yang dibayarkan atau yang menjadi kewajiban kepada tertanggung dari pihak penanggung atau perusahaan asuransi (ceding company) sehubungan dengan telah terjadinya kerugian. D. Metode pengumpulan data Ada dua cara yang dilakukan dalam pengumpulan data, yaitu :
18 1. Penelitian lapangan (field research) merupakan penelitian yang dilakukan secara langsung ketempat atau lokasi yang akan diteliti yaitu, wawancara dengan para pejabat dan karyawan yang bekerja di departemen accounting, sehingga diperoleh informasi mengenai pengakuan pendapatan premi dan beban serta laba perusahaan. 2. Studi kepustakaan (Liberary research) adalah segala usaha yang dilakukan oleh peneliti untuk menghimpun informasi yang relevan dengan topik atau masalah yang berhubungan dengan perasuransian. Informasi itu dapat diperoleh dari buku-buku ilmiah, laporan penelitian, karangan-karangan ilmiah, tesis dan disertasi, peraturanperaturan, ketetapan-ketetapan, buku tahunan, ensiklopedia, dan sumber-sumber tertulis baik tercetakmaupunelektroniklain. E. Jenis Data Dalam proses penyusunan penelitian ini, penulis memperoleh data secara langsung dari PT. Prudential Life Assurance. Ada dua jenis data yang digunakan oleh penulis dalam prses penyusunan penelitaian ini, antara lain: 1. Data Primer Dimana peneliti memperoleh data-data yang diperlukan secara langsung dari perusahaan dimana penulis melakukan penelitian dengan
19 cara melakukan wawancara kepada pihak-pihak yang berhubungan langsung dengan proses penelitian ini. 2. Data Sekunder Selain melalui wawancara, penulis juga mendapatkan data berupa soft copy dari perusahaan terkait, yang mana data tersebut sudah langsung dapat digunakan dalam proses penelitian ini. F. Metode Analisis Data Metode analisis data yang digunakan oleh peneliti adalah sebagai berikut : 1. Analisis Kualitatif Data akan dianalisis dengan menggunakan analisis deskriptif, dimana data dianalisa untuk memperoleh masukan tentang penggunaan metode accrual basis oleh perusahaan asuransi jiwa analitik yaitu metode konsep pengakuan pendapatan dan bebab.