PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT UMUM DAN PENYELESAIAN KREDIT MACET PADA PD. BKK PASAR KLIWON SURAKARTA TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Oleh : ARISTIAR IBRAHIM NIM F3312022 PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2015
ABSTRAK PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT UMUM DAN PENYELESAIAN KREDIT MACET PADA PD. BKK PASAR KLIWON SURAKARTA Aristiar Ibrahim F3312022 Pemberian kredit kepada masyarakat merupakan produk dari PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta. PD. BKK Pasar Kliwon merupakan bank pekreditan rakyat yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Surakarta sebagai salah satu lembaga keuangan bank milik daerah. Tujuan dari penulisan tugas akhir ini adalah untuk mengetahui Prosedur Pemberian Kredit yang ada di PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta. Berdasarkan hasil dari penelitian ini, proses untuk pengajuan kredit pada PD BKK Pasar Kliwon yaitu calon debitur harus mentaati ketentuan umum kredit, menyerahkan syarat-syarat pengajuan kredit, serta data-data berdasarkan peraturan yang telah dibuat oleh PD BKK Pasar Kliwon. Hasil dari penelitian ini, penulis memberikan beberapa rekomendasi untuk PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta yaitu dalam pemberian kredit yang dilakukan PD BKK Pasar Kliwon harus sesuai prosedur yang telah ditentukan dengan analisa yang teliti sehingga kemungkinan kredit macet dapat diminimalisir serta petugas kantor pos pada pasar PD BKK Pasar Kliwon harus lebih ketat dalam mengawasi kredit yang disalurkan pada nasabah, supaya tidak terjadi tunggakan merah atau kredit macet. Kata kunci: Prosedur pemberian kredit, Penyelesaian Kredit macet pada PD. BKK Pasar Kliwon ii
ABSTRACT PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT UMUM DAN PENYELESAIAN KREDIT MACET PADA PD. BKK PASAR KLIWON SURAKARTA Aristiar Ibrahim F3312022 Granting credit to the society is a product of PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta. PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta is a rural bank owned by the Regency Government of Surakarta as one of the financial institutions belonging to the area. The purpose of writing this final task is to know the procedure of granting credit in PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta. Based on the results of this research, the credit application process for PD. BKK Pasar Kliwon i.e. debtor must comply with the general provisions of the credit, submit the terms of the credit application, and data based on rules that have been created by PD. BKK Pasar Kliwon. The results of this research, the author provides some recommendations for PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta. i.e. in granting credit PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta must match predetermined procedures with careful analysis therefore the chances of bad credit can be minimised, as well as the post office clerk at PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta should be more rigorous in supervising the credit that is transmitted to the customer, so there are no red case or bad credit. Keywords: procedure for granting credit, bad credit at PD. BKK Pasar Kliwon iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING Tugas Akhir dengan judul PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT UMUM DAN PENYELESAIAN KREDIT MACET PADA PD BKK PASAR KLIWON telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat Ahli Madya Program Studi DIII Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS. Surakarta, 12 Juni 2015 Disetujui dan diterima oleh : Drs. Sri Hanggana M.Si Ak. NIP. 19661125 199402 1 001 iv
HALAMAN PENGESAHAN Telah disetujui dan di terima baik oleh tim penguji Tugas Akhir Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret guna melengkapi tugas-tugas dan syarat-syarat untuk memperoleh Gelar Ahli Madya Akuntansi. Nama NIM Program Studi Judul Tugas Akhir : Aristiar Ibrahim : F3312022 : D3 Akuntansi : Prosedur Pemberian Kredit Umum Dan Penyelesaian Kredit Macet Pada PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta Surakarta, 27 Juli 2015 Tim Penguji Tugas Akhir 1. Ibrahim Fatwa Wijaya S.E., M.Sc., (...) NIP. 19830717 201404 1 001 (Penguji) 2. Drs. Sri Hanggana, M.Si., Ak., (...) NIP. 19661125 199402 1 001 (Dosen Pembimbing) v
PERNYATAAN TUGAS AKHIR (TA) Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret: Nama NIM Program Studi Judul Tugas Akhir : Aristiar Ibrahim : F3312022 : D3 Akuntansi : Prosedur Pemberian Kredit Umum dan Penyelesaian Kredit Macet Pada PD. BKK Pasar Kliwon Surakarta Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini benarbenar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran dari karya orang lan. Apabila ternyata di kemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan ijasah dan pencabutan gelar sarjananya. Demikian pernyataan ini saya buat dengan sesungguhnya. Surakarta, 12 Juni 2015 Mahasiswa Aristiar Ibrahim F3312022 vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN Lakukan apapun kecuali menjadi Tuhan (Penulis) Lebih baik terlambat daripada tidak sama sekali (Penulis) Jangan terlalu sibuk mencari uang, karena yang utama bukan uang melainkan keluarga (Penulis) Penulis persembahankan kepada: 1. Allah SWT 2. Orang tua yang membesarkan saya 3. Adik kandung saya Indra Bangsawan 4. Almamater Kebanggaan 5. Teman-teman D3 Akuntansi angkatan 2012 6. Sahabat-sahabatku yang selalu menghibur dan mendukungku vii
KATA PENGANTAR Assalammu alaikum Wr. Wb. Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang selalu melimpahkan rahmat dan hidayah-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT UMUM DAN PENYELESAIAN KREDIT MACET PADA PD. BKK PASAR KLIWON sebagai salah satu syarat untuk meraih gelar Sarjana Ahli Madya Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta. Penulis menyadari bahwa penulisan Tugas Akhir ini tidak dapat terselesaikan tanpa adanya bimbingan, pengarahan, dukungan, dan bantuan berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Pada kesempatan ini, dengan segala kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Allah SWT, yang telah memberikan rahmat dan hidayah-nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. 2. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 3. Bapak Drs. Agus Budi Atmanto, M.Si.,Ak. Selaku Ketua Program Studi Akuntansi Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret viii
4. Drs. Sri Hanggana, M.Si., Ak., selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang telah menyediakan waktu, bimbingan, serta pengarahan dengan sabar kepada penulis. 5. Seluruh jajaran Dosen Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta, atas bimbingan, ilmu serta pengabdiannya. 6. Orang tuaku tercinta, yang tidak pernah lelah memberikan doa dan nasehat yang mendorong dalam penyelesaian Tugas Akhir ini. 7. Rafiyq, Rohmawan, Bayu, Aby, Brillian, Yogi, Kurniawan, Berli adi, Amar, Merryna, Ikko, Pratita, Anna, Yeanita dan seluruh teman-temanku di Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya jurusan DIII Akuntansi A angkatan 2012, terima kasih untuk persahabatannya. 8. Novarizal, Alm Johan, Dana, Nyoto, Oktavia, Andi, Arif, Ridho, Chandra dan kawan kawan yang selalu memberi kritik dan saran pedas dalam perjalanan hidupku. Dalam penulisan Tugas Akhir ini masih banyak kekurangan, penulis harapkan masukan dan kritikan yang membangun guna penyempurnaan dan pengembangan penulisan yang akan datang. Wassalammu alaikum Wr. Wb. Surakarta, 12 Juni 2015 Penulis ix
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... ABSTRAK... HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING... HALAMAN PENGESAHAN... HALAMAN PERNYATAAN TUGAS AKHIR... i ii iv v vi HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN... vii KATA PENGANTAR... viii DAFTAR ISI... x DAFTAR GAMBAR... xii DAFTAR LAMPIRAN... xiii BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah.... 4 C. Tujuan Penelitian.... 5 D. Manfaat Hasil Penelitian... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Penjelasan Bank dan Kredit.... 7 1. Bank... 7 a. Pengertian Bank... 7 b. Asas, Fungsi dan Tujuan Bank... 8 c. Jenis-Jenis Bank... 12 x
2. Kredit... 16 a. Pengertian Kredit... 16 b. Unsur-unsur Kredit... 18 c. Tujuan Kredit... 19 d. Fungsi Kredit... 20 e. Prinsip-prinsip Kredit... 22 3. Kredit Macet... 24 a. Pengertian Kredit Macet... 24 b. Faktor-faktor Munculnya Kredit Macet... 25 c. Indikasi Kredit Macet... 27 d. Mencegah Kemungkinan Kredit Macet... 29 e. Penyelesaian Kredit Macet... 35 BAB III ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan... 38 1. Sejarah Berdirinya PD. BKK Pasar Kliwon.... 38 2. Visi dan Misi PD. BKK Pasar Kliwon.... 41 3. Tujuan pendirian PD. BKK Pasar Kliwon.... 43 4. Lokasi Perusahaan.... 43 5. Struktur Organisasi Perusahaan Daerah BKK Pasar Kliwon.... 44 6. Pembagian tugas dan tanggung jawab.... 47 B. Pembahasan.... 64 1. Fungsi yang terkait.... 64 2. Dokumen yang digunakan.... 65 xi
3. Catatan akuntansi yang digunakan... 65 4. Prosedur Pemberian Kredit.... 66 5. Flowchart Pemberian Kredit.... 70 6. Penyelesaian Kredit Macet.... 72 BAB IV PENUTUP A. Kesimpulan... 74 B. Rekomendasi... 76 DAFTAR PUSTAKA.... 77 LAMPIRAN.... 78 xii
DAFTAR GAMBAR GAMBAR Halaman 3.1 Struktur Organisasi PD. BKK Pasar Kliwon... 46 3.1 Flowchart Pemberian Kredit.... 70 xiii
DAFTAR LAMPIRAN 1. Surat Permohonan Kredit...... 2. Surat Perjanjian Kredit...... 3. Slip Penerimaan Umum...... 4. Slip Setoran Pinjaman...... 5. Slip Pengeluaran Umum...... 6. Slip Pemindahan Bukuan...... xiv