BAB III METODE PENELITIAN A. Waktudan TempatPenelitian Penelitian untuk penulisan skripsi ini berlangsung pada bulan Oktober, 2014 s.d selesai. Penelitian ini berusaha menemukan perbandingan kinerja keuangan bank syariah dengan menggunakan income statement approach dan value added approach pada Bank BRI Syariah Jakarta/Kantor Pusat Operasional mulai tahun 2009-2013. Dalam penelitian ini, peneliti tidak bermaksud untuk melakukan intervensi dan melakukan manipulasi data untuk mempengaruhi hasil. Penelitian ini adalah dilakukan di Bank BRI Syariah Jakarta/Kantor Pusat Operasional yang telah beroperasi di Indonesia dan telah menyusun neraca serta laporan laba rugi yang dipublikasikan di media dari tahun 2009-2013. B. Desain Penelitian Penelitian ini dilakukan dengan menggunakan pendekatan atau metode kuantitatif (quantitative approach) dan kausal. Bertujuan untuk menunjukkan apakah terdapat hubungan antar variabel yang diteliti. Pendekatan kuantitatif menekankan pada adanya variable variable sebagai obyek penelitian, dan melalui suatu hipotesis yang dibangun akan diuji melalui formula statistic dan teknik analisis tertentu. Penelitian ini untuk mendapatkan bukti adanya 59
60 perbandingan secara signifikan mengenai kinerja keuangan perbankan syariah berdasarkan dengan pendekatan laba rugi dan nilai tambah dilihat dari rasio ROA, ROE, dan Rasio perbandingan antara total laba bersih dengan total aktiva produktif serta tingkat efisiensi yang diwakili oleh Rasio BOPO. C. Definisi Dan Oprasionalisasi Variabel Variabel adalah apapun yang dapat membedakan atau membawa variasi pada nilai (Sekaran, 2006). Kinerja keuangan bank syariah dengan pendekatan laba rugi adalah gambaran mengenai prestasi atau kemampuan kinerja bank syariah dalam menghasilkan keuntungan atau laba. Sedangkan kinerja keuangan bank syariah dengan pendekatan nilai tambah adalah gambaran mengenai prestasi atau kemampuan kinerja bank syariah dalam menghasilkan nilai tambah. 1. Rasio ROA, adalah rasio yang menggambarkan kemampuan bank dalam mengelola dana yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva yang menghasilkan keuntungan. ROA : LABA BERSIH ( income statement approach ) TOTAL AKTIVA ROA : NILAI TAMBAH ( value added approach ) TOTAL AKTIVA Laba bersih adalah laba (atau rugi) yang diperoleh bank setelah dikurangi dengan pajak. Nilai tambah adalah kenaikan nilai kekayaan yang degenerate atau dihasilkan dengan penggunaan yang produktif dari seluruh sumbersumber kekayaan perusahaan oleh seluruh tim yang ada termasuk pemilik
61 modal, karyawan, kreditur, dan pemerintah. Total aktiva adalah total aktiva yang dimiliki oleh bank baik aktiva lancer maupun aktiva tetap. 2. Rasio ROE, adalah perbandingan antara pendapatan bersih dengan rata-rata modal atau investasi para pemilik bank ROE : LABA BERSIH ( income statement approach ) TOTAL MODAL ROE : NILAI TAMBAH ( value added approach ) TOTAL MODAL Total modal adalah hak residual atas asset entitas syariah setelah dikurangi semua kewajiban dan dana syirkah temporer. 3. Rasio perbandingan antara total laba bersih dengan total aktiva produktif LBAP : TOTAL LABA BERSIH ( income statement approach ) TOTAL AKTIVA PRODUKTIF LBAP : TOTAL NILAI TAMBAH ( value added approach ) TOTAL AKTIVA PRODUKTIF Aktiva produktif adalah penanaman dana bank baik dalam rupiah maupun valuta asing dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan, komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administratif.
62 4. Rasio NPM, adalah gambaran efisiensi suatu bank dalam menghasilkan laba. NPM : LABA BERSIH ( income statement approach ) TOTAL PENDAPATAN NPM : NILAI TAMBAH ( value added approach ) TOTAL PENDAPATAN Pendapatan adalah total penghasilan yang didapat oleh bank. 5. Tingkat efisiensi, yang diwakili oleh rasio BOPO BOPO :BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL Pendapatan dan biaya operasional merupakan penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh oleh suatu bank atas kegiatan operasional yang telah dilakukannya. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah: 1) Kinerja Keuangan Bank Syari ah dengan pendekatan Laba Rugi. Adalah gambaran mengenai prestasi atau kemampuan kinerja PT. Bank BRI Syariah Jakarta/Kantor Pusat Operasional dalam menghasilkan keuntungan atau laba.indikator: a. ROA (Return On Asset) b. ROE (Return On Equity) c. Laba Bersih per Total Aktiva Produktif. 2) Kinerja Keuangan Bank Syari ah dengan pendektan Nilai Tambah
63 Adalah gambaran mengenai prestasi atau kemampuan kerja PT. Bank BRI Syariah Jakarta/Kantor Pusat Operasional Dalam menghasilkan nilai tambah.idikator: a. ROA (Return On Asset) b. ROE (Return On Equity) c. Total NilaiTambah per Total Aktiva Produktif. D. Populasi dan Sampel Penelitian Populasi merupakan wilayah generalisasi yang terdiri atas objek/subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya (Sugiyono, 2004). Populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan PT Bank BRI Syariah Jakarta/Kantor Pusat Operasional yang disusun dalam bentuk tahunan yang terdiri dari neraca, laporan labarugi, laporan kualitas aktiva produktif, dan catatan atas laporan keuangan. Populasi umum dalam penelitian ini adalah dengan mengunjungi web www.idx.co.id dan mengunduh laporan keuangan. Sementara sampel yang digunakan adalah laporan keuangan selama tiga periode yaitu periode tahun 2009-2013. E. Teknik Pengumpulan Data Pengumpulan data adalah prosedur yang sistematik dan standar untuk memperoleh data yang diperlukan. Selalu ada hubungan antara metode
64 pengumpulan data dengan masalah penelitian yang ingin dipecahkan. Menurut Nasir (2009:211) masalah memberi arah dan mempengaruhi metode pengumpulan data. Metode pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari: 1. Studi Kepustakaan Studi kepustakaanya itu mengkaji referensi dengan menggunakan bukubuku yang relevan, artikel, UU dan peraturan mengenai perbankan syariah, dan bahan lain yang berhubungan dengan penelitian ini. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu laporan keuangan tahunan PT Bank BRI Syariah Jakarta/Kantor Pusat Operasional periode 2009-2013. F. MetodeAnalisis Metode analisis yang digunakan pada penelitian ini adalah dengan menggunakan statistic deskriptif dan analisis uji beda t-test. Masing-masing dari bagian teknis analisis tersebut terkait tujuan penggunaan, langkah dan cara interpretasi hasilnya akan dijabarkan pada bagian selanjutnya di bawah ini. 1. Statistik Deskriptif Statistik deskriptif digunakan untuk menggambarkan variabel-variabel dalam penelitian ini. Alat analisis yang digunakan adalah rata-rata (mean), standar deviasi, minimum dan maksimum untuk mendeskripsikan variable penelitian.
65 2. Uji Hipotesis a. Uji T (T Test) Uji beda t-test digunakan untuk menentukan apakah dua sampel yang tidak berhubungan memiliki nilai rata-rata yang berbeda. Uji beda t-test dilakukan dengan cara membandingkan perbedaan antara dua nilai rata-rata dengan standar error dari perbedaan rata-rata dua sampel. Analisis data dilakukan dengan mengamati dua output ujibeda t-test, yaitu: a. Output pertama Pada bagian pertama ini bertujuan untuk melihat perbedaan rata-rata (mean)dari dua subyek yang akan dibandingkan. b. Output kedua Pada bagian kedua bertujuan untuk melihat apakah perbedaan yang tercantum dalam output bagian pertama memang nyata secara statistik. Terdapat dua tahapan analisis yang harus dilakukan, pertama harus menguji terlebih dahulu asumsi apakah variance populasi kedua sampel tersebut sama (equal variances assumed) ataukah berbeda(equal variances not assumed) dengan melihat nilai levene test. Setelah mengetahui apakah variance sama atau tidak, langkah kedua adalah melihat nilai t-test untuk menentukan apakah terdapat perbedaan nilai rata-rata secara signifikan. Pengambilan keputusan: a. Probabilitas< 0,05 (signifikan): hipotesis diterima b. Probabilitas> 0,05 (tidak signifikan): hipotesis ditolak