TINJAUAN KRITIS PERPAJAKAN, oleh Irwan Wisanggeni; Ronald Leonardy Hak Cipta 2015 pada penulis GRAHA ILMU Ruko Jambusari 7A Yogyakarta 55283 Telp: 0274-882262; 0274-889398; Fax: 0274-889057; E-mail: info@grahailmu.co.id Hak Cipta dilindungi undang-undang. Dilarang memper banyak atau memindahkan sebagian atau seluruh isi buku ini dalam bentuk apa pun, secara elektronis maupun mekanis, termasuk memfotokopi, merekam, atau dengan teknik perekaman lainnya, tanpa izin tertulis dari penerbit. ISBN: 978-602-262-470-7 Cetakan ke Pertama, tahun 2015 Semua informasi tentang buku ini, silahkan scan QR Code di cover belakang buku ini
KATA PENGANTAR Dengan memanjatkan puji syukur yang dalam kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segara berkat, rahmat, dan karunia yang telah dilimpahkan-nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan buku yang berjudul Tinjauan Kritis Perpajakan. Dewasa ini segala macam buku tentang perpajakan dalam bahasa Indonesia sudah cukup banyak yang menulis dan dapat ditemui di toko-toko buku atau di perpustakaan-perpustakaan. Umumnya buku perpajakan yang beredar memuat pengetahuan perpajakan dari aspek praktis yang membahas lebih banyak dari sisi Undang- Undang dan perhitungan akuntansi. Buku ini menawarkan alternatif kajian perpajakan lebih dalam yang meliputi opini penulis sehubungan dengan fenomena perpajakan yang sedang terjadi di Tanah Air dikomparasi dengan teori-teori perpajakan dari pendapat peneliti perpajakan luar negeri maupun pakar perpajakan lokal. Buku Tinjauan Kritis Perpajakan merupakan kumpulan artikel yang sudah terpublikasi yang ditulis oleh penulis di tahun 2010, 2011 dan 2012, 2013 dan 2014. Tinjauan Kritis Perpajakan adalah topik
vi Tinjauan Kritis Perpajakan pajak yang hangat yang terjadi disekitar kita di kombinasikan dengan ide-ide cemerlang untuk melakukan perubahan. Mahasiswa dan masyarakat yang berminat memahami pajak sebagai bagian dari suatu ilmu sosial dan ilmu ekonomi, buku ini dapat menjadi referensi yang sangat bermanfaat. Maka buku Tinjauan Kritis Perpajakan dapat digunakan oleh mahasiswa, dosen, praktisi perpajakan dan pihak-pihak lain yang berminat dalam memahami perpajakan dengan segala aspeknya yang lebih mendalam. Dalam kesempatan ini penulis mengucapkan banyak terimakasih kepada keluarga dan kolega atas segala doa dan support-nya yang membantu proses penyelesaian buku ini. Kepada semua pihak, terutama kampus dimana tempat penulis mengabdi dan menimba pengetahuan sekali lagi terimakasih atas segala dorongan dan motivasinya. Tentu saja tidak lupa terimakasih kepada Winnindo Business Consult (WBC), konsultan dimana penulis dapat membantu klien mentaati peraturan perpajakan dengan efisien. Semoga buku ini dapat memberikan manfaat yang sebesar-besarnya bagi kita semua. Amin. Jakarta 2015 Penulis
DAFTAR ISI KATA PENGANTAR v DAFTAR ISI vii BAB 1 PAJAK UNTUK UKM 1 1.1 Potensi Pajak 2 1.2 Pajak Ilegal 3 BAB 2 SKEMA TARIF PAJAK UMKM 5 2.1 Yurisdiksi Pemajakan 6 2.2 Harga Jual Kemahalan 7 BAB 3 PTKP DAN KESEJAHTERAAN BURUH 11 3.1 Teori Gaya Pikul 12 3.2 PTKP di Negara Lain 13 BAB 4 PAJAK KENDARAAN BERMOTOR PROGRESIF DAN KEMACETAN 15 4.1 Kemacetan 16 4.2 Kontraprestasi 17 BAB 5 KERUGIAN RESTITUSI PPN YANG DISETAHUNKAN 19 5.1 PKP Persyaratan dan Kriteria Tertentu 20
viii Tinjauan Kritis Perpajakan 5.2 Saran 24 BAB 6 ANALISIS UNTUNG-RUGI REVALUASI 27 6.1 Dasar Hukum 28 6.2 Revaluasi dalam PSAK 29 6.3 Manfaat dan Guna 29 6.4 Prosedur Revaluasi 30 6.5 Analisa Perhitungan 30 6.6 Benang Merah 34 BAB 7 KENAIKAN PPh 22 KURANG EFEKTIF 35 7.1 Bantuan Konkret 37 BAB 8 PAJAK TAMBANG DAN PELESTARIAN LINGKUNGAN 39 8.1 Kerusakan 41 BAB 9 PAJAK LINGKUNGAN DAN UPAYA PELESTARIAN LINGKUNGAN 45 9.1 Kapitalisme 46 9.2 Green Tax Incentive 47 BAB 10 GAGASAN GUS DUR UNTUK EKONOMI DAN PERPAJAKAN 49 10.1 Dualitas Sistem 51 BAB 11 SEKALI LAGI TENTANG REFORMASI PERPAJAKAN 55 11.1 Musuh Utama 56 11.2 Tax Reform 57 11.3 Pembuktian Terbalik 58 BAB 12 TARIF PAJAK ANTARA KEPENTINGAN PENERIMAAN NEGARA DAN INVESTASI ASING 61 12.1 Tren Tarif Pajak 62 12.2 Komparatif Kebijakan 63
Daftar Isi ix BAB 13 SEPUTAR TAX HOLIDAY, SENSUS PAJAK, DAN INVESTASI 67 13.1 Dampak Tax Holiday 69 13.2 Bukan Magnet yang Kuat 70 BAB 14 MENEROPONG TAX RATIO INDONESIA KEDEPAN 71 14.1 Faktor Penyebab 72 14.2 Tax Buoyancy 73 14.3 Manfaat dan Guna 74 BAB 15 PENGGELAPAN PAJAK HANCURKAN YUNANI 77 15.1 Dana Talangan 78 15.2 Utang Negara dan Korupsi 79 BAB 16 KEJAHATAN PERPAJAKAN DAN GIJZELING 83 16.1 Religius 84 16.2 Gijzeling 85 DAFTAR PUSTAKA 89 -oo0oo-