ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP RETURN ON ASSET DENGAN BANTUAN MODEL PROGRAM SIMULASI KOMPUTER (STUDI KASUS : PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, Tbk.) Oleh Dwi Andini Puspitasari H24104060 DEPARTEMEN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR 2008
6 ABSTRAK Dwi Andini Puspitasari. H24104060. Analisis Pengaruh Non Performing Loan Dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Return On Assets Dengan Bantuan Model Program Simulasi Komputer (Studi Kasus : PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.). Di bawah bimbingan Abdul Kohar Irwanto. PT. Bank Muamalat Indonesia merupakan bank syariah pertama yang berdiri di Indonesia. Salah satu kegiatan utama yang dilakukan PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk adalah melakukan penyaluran dana melalui pemberian pembiayaan. Adanya pemberian pembiayaan kepada masyarakat berpotensi menyebabkan adanya pembiayaan bermasalah. NPL merupakan salah satu indikator pembiayaan bermasalah sedangkan CAR merupakan kewajiban cadangan modal minimum. Salah satu rasio profitabilitas yang digunakan Bank Muamalat Indonesia adalah ROA (Return on Asset). Tujuan dalam penelitian ini adalah (1) Menganalisis perkembangan nilai NPL, CAR dan ROA pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk, (2) Menganalisis pengaruh NPL terhadap ROA pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk, (3). Menganalisis besarnya pengaruh CAR terhadap ROA pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk, (4) Menganalisis besarnya pengaruh NPL dan CAR terhadap ROA pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang didapat dari data bulanan kolektibilitas pembiayaan, laporan keuangan bulanan, indikator kesehatan bank selama tahun 2003-2007 serta dokumen Bank Muamalat Indonesia selama tahun 2007 yang terkait. Selain itu data pendukung didapatkan dari Bank Indonesia yang telah dipublikasikan. Analisis yang digunakan pada penelitian ini adalah analisis regresi linear berganda dengan alat pengolah data yaitu SPSS 11.5 serta bantuan program komputer (Visual Basic.NET 2005). Dari hasil penelitian ini adalah sebagai berikut : (1) Selama tahun 2007 terjadi penurunan nilai NPL, CAR dan ROA pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk. NPL menurun dari 3,23 % diawal tahun 2007 menjadi 2,9 % di akhir 2007. CAR dari 16,18 % menjadi 10,82 % dan ROA dari 4,06 % menjadi 2,27 % (2) Adanya pengaruh NPL terhadap ROA sebesar (-) 0,504 yang berarti bahwa adanya hubungan yang berlawanan arah diantara dua variabel dengan tingkat korelasi yang cukup kuat dengan pengaruh sebesar 25,4 % sedangkan 74,6 % lainnya dipengaruhi faktor lain di luar penelitian ini (3) Adanya pengaruh CAR terhadap ROA sebesar (+) 0,891 yang berarti bahwa adanya hubungan yang searah antara kedua variabel dengan tingkat korelasi yang sangat kuat dengan pengaruh sebesar 79,4 % sedangkan 20,6 % dipengaruhi faktor lain dan (4) Analisis pengaruh yang dihasilkan dari NPL dan CAR secara bersama-sama terhadap ROA adalah sebesar (+) 0,893 hal ini menunjukkan adanya hubungan yang searah dengan pengaruh sebesar 79,7 % sedangkan 20,3 % lainnya dipengaruhi factor lain di luar penelitian ini. Berdasarkan hasil perhitungan SPSS 11.5 faktor NPL tidak berpengaruh nyata dalam mempengaruhi ROA. Faktor yang mendominasi penentuan nilai ROA adalah CAR. Implikasi manajerial yang dapat diberikan dari penelitian ini adalah terkait dengan penggunaan program simulasi komputer yaitu pihak bank diharapkan melakukan pelatihan sumber daya insani untuk penggunaan dan pengembangan program tersebut. Dengan penggunaan program tersebut pihak bank dapat dengan mudah memprediksi perubahan yang terjadi. Selain itu pihak bank harus tetap
mempertahankan kinerja perbankan yang telah ada serta meningkatkan kualitas pengelolaan pembiayaan agar pembiayaan bermasalah dapat diminimalkan sehingga mengurangi risiko pembiayaan yang pada akhirnya dapat meningkatkan profit bank. Hal ini sangat dibutuhkan oleh pihak manajemen perbankan sejalan dengan fungsi manajemen yaitu merencanakan, mengorganisasikan, melakukan dan mengendalikan kebijakan bank untuk tindakan antisipasi dalam menghadapi kondisi yang akan terjadi. 7
8 ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP RETURN ON ASSET DENGAN BANTUAN MODEL PROGRAM SIMULASI KOMPUTER (STUDI KASUS : PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, Tbk.) SKRIPSI Sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar SARJANA EKONOMI Pada Departemen Manajemen Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor Oleh Dwi Andini Puspitasari H24104060 DEPARTEMEN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN INSTITUT PERTANIAN BOGOR 2008
9 INSTITUT PERTANIAN BOGOR FAKULTAS EKONOMI DAN MANAJEMEN DEPARTEMEN MANAJEMEN ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO TERHADAP RETURN ON ASSET DENGAN BANTUAN MODEL PROGRAM SIMULASI KOMPUTER (STUDI KASUS : PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, Tbk.) SKRIPSI Sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar SARJANA EKONOMI pada Departemen Manajemen Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor Oleh Dwi Andini Puspitasari H24104060 Menyetujui, Juni 2008 Dr. Ir. Abdul Kohar Irwanto, M.Sc Dosen Pembimbing Mengetahui, Dr. Ir. Jono M Munandar, M.Sc Ketua Departemen Tanggal Ujian : Tanggal Lulus :
10 RIWAYAT HIDUP Penulis dilahirkan di Samarinda pada tanggal 24 Januari 1986. Penulis yang bernama lengkap Dwi Andini Puspitasari merupakan anak kedua dari tiga bersaudara pasangan ayahanda Sumanan Agus Suparto dan ibunda Sri Watiningsih. Penulis menyelesaikan pendidikan di TK Bhayangkari pada tahun 1992 kemudian melanjutkan ke Sekolah Dasar Negeri II Jajag. Pada tahun 1998, penulis melanjutkan pendidikan di Sekolah Lanjutan Tingkat Pertama Negeri 1 Cluring dan melanjutkan pendidikan di Sekolah Menengah Umum Negeri 1 Genteng masuk dalam program IPA pada tahun 2001. Kemudian pada tahun 2004, penulis diterima di Institut Pertanian Bogor melalui jalur Undangan Seleksi Masuk IPB (USMI) di Departemen Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Manajemen. Selama mengikuti kuliah di Departemen Manajemen, penulis ikut serta dalam kepengurusan dalam Himpunan Profesi Manajemen sebagai staf divisi Finance Center of Management (COM@) periode 2006-2007.
11 KATA PENGANTAR Segala puji dan syukur senantiasa penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT yang telah memberikan Rahmat dan Karunia-Nya kepada penulis, sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Skripsi ini disusun sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Departemen Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Manajemen Institut Pertanian Bogor. Peningkatan perbankan syariah mengakibatkan semakin ketatnya persaingan antar Bank Umum Syariah di Indonesia oleh karena itu diperlukan analisis faktor-faktor yang mempengaruhi tingkat profitabilitas bank syariah. Beberapa faktor yang mempengaruhi profitabilitas dibahas dalam penelitian kali ini. Skripsi ini berjudul Analisis Pengaruh Non Performing Loan dan Capital Adequacy Ratio Terhadap Return On Assets Dengan Bantuan Model Simulasi Program Komputer (Studi Kasus : PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.). Penyusunan skripsi ini banyak dibantu oleh berbagai pihak baik secara moril maupaun materiil. Oleh karena itu, penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Dr. Ir. Abdul Kohar Irwanto, M.Sc, sebagai dosen pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, saran, motivasi, dan pengarahan kepada penulis. 2. Dr. Ir. Muhammad Syamsun, M.Sc, sebagai dosen penguji serta atas kesediaannya meluangkan waktu dalam memberikan saran dan masukan yang sangat berarti. 3. Wita Juwita Ermawati selaku dosen penguji terima kasih atas waktu dan kesediaannya untuk saran dan masukan yang diberikan. 4. Staf dan Karyawan Muamalat Institute, Tangerang. Prof. Drs. Amir. R. Batubara selaku president direktur Muamalat Institute, Ir. Yuni Madiati selaku sekretaris, serta staff dan karyawan Muamalat Institute ( Ibu Narti, Pak Rohim, dll) terima kasih atas semua bantuannya selama penulis melakukan penelitian. 5. Ganang Mahendra sebagai pembuat model program komputer yang digunakan dalam penelitian ini terima kasih atas bantuannya.
12 6. Staf pengajar dan karyawan/wati Departemen Manajemen FEM IPB atas semua bantuannya. 7. Ayahanda, Ibunda dan adikku tersayang yang telah memberikan perhatian, dukungan, kasih sayang, semangat dan doa yang tulus kepada penulis. 8. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT memberikan pahala atas kebaikannya. Penulis berharap semoga hasil penelitian ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan dapat menjadi bahan masukan untuk penelitian selanjutnya serta penulis mengucapkan terima kasih untuk saran dan kritik yang telah diberikan. Bogor, Juni 2008 Penulis
13 DAFTAR ISI ABSTRAK* RIWAYAT HIDUP... KATA PENGANTAR... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... Halaman I. PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang... 1 1.2. Perumusan Masalah... 3 1.3. Tujuan Penelitian... 3 1.4. Manfaat Penelitian... 4 1.5. Batasan Penelitian..... 4 II. TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Bank Syariah... 5 2.1.1. Pengertian Bank Syariah... 5 2.1.2. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional... 5 2.2. Pembiayaan Bank Syariah... 6 2.2.1. Pengertian dan Tujuan Pembiayaan... 6 2.2.2. Jenis-jenis Pembiayaan... 6 2.3. Laporan Keuangan... 6 2.4. Tingkat Kesehatan Bank... 9 2.5. Kolektibilitas... 10 2.6. Rasio Keuangan Bank... 10 2.6.1. Rasio Permodalan... 10 2.6.2. Rasio Profitabilitas... 12 2.6.3. Rasio Likuiditas... 13 2.7. Hasil Penelitian Terdahulu... 14 III. METODE PENELITIAN 3.1. Kerangka Pemikiran... 15 3.2. Lokasi dan Waktu Penelitian... 21 3.3. Data dan Sumber Data... 21 3.4. Metode Pengumpulan Data... 21 3.5. Metode Pengolahan Data... 21 3.6. Metode Analisis Data... 21 3.6.1. Persamaan regresi Linear Berganda... 22 3.6.2. Koefisien Korelasi Ganda dan Koefisien Determinasi... 23 3.7. Pengembangan Sistem Model Manajemen Pembiayaan Dengan Visual Basic.... 24 iii iv viii ix x
14 IV. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN 4.1. Sejarah Perusahaan... 25 4.2. Visi dan Misi Perusahaan... 25 4.3. Struktur Organisasi... 25 4.4. Produk dan Jasa... 27 4.5. Ketentuan Pembiayaan... 29 V. HASIL DAN PEMBAHASAN 5.1. Jumlah Debitur... 31 5.2. Jumlah Outstanding... 35 5.3. Pembiayaan Bermasalah... 37 5.4. Perkembangan Nilai NPL, CAR, dan ROA... 39 5.5. Pengaruh NPL Terhadap ROA... 43 5.6. Pengaruh CAR Terhadap ROA... 45 5.7. Pengaruh NPL Dan CAR Terhadap ROA... 47 5.8. Indikator Kesehatan Kinerja Keuangan Bank... 51 5.9. Implikasi Manajerial... 52 KESIMPULAN DAN SARAN... 54 1. Kesimpulan... 54 2. Saran...... 55 DAFTAR PUSTAKA... 56 LAMPIRAN... 57