UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA TUGAS PERKULIAHAN MAHASISWA PERPAJAKAN Kasus 04 :... Nama :... No.Mhs :... Pengajar : Kesit Bambang Prakosa Semester : GANJIL TA.2015/2016 Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi 2015
Kasus 01 : PT. Medika Sentosa,NPWP: 02.398.765.1.035.000 yang beralamat Jl. Setiabudi Kebon Jeruk, Jakarta bergerak dalam bidang jasa rumah sakit. Dalam tahun pajak berjalan, PT. Bimasena Sentosa telah membayar gaji, upah, honorarium dan imbal-an lain sehubungan dengan pekerjaan dn jasa yang dilakukan oleh pegawai tetap maupun bukan pegawai tetap termasuk pembayaran premi asuransi kecelakaan kerja, premi asuransi kematian, dan iuran JHT ke PT. Jamsostek dan iuran pensiun ke Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan Menteri Keuangan : I. Pembayaran-pembayaran kepada Pegawai Tetap 1. Nama : dr. Prayitno Santosa, NPWP : 06.789.012.5.035.00 Alamat : Jl. Anggrek Bulan No.427 Jakarta Jabatan : Direktur Status dan Tanggungan : Kawin/ 2 anak, 1 orang adik kandung Masa Kerja tahun pajak : 12 bulan Gaji Pokok/bulan : Rp 30.000.000,00 Tunjangan Transport/bulan: Rp 1.000.000,00 Tunjangan Makan/bulan : Rp 1.000.000,00 Honorarium : Rp 30.000.000,00 selama tahun pajak berjalan Bonus : Rp 40.000.000,00 selama tahun pajak berjalan Iuran Pensiun/bulan : a. dibayar perusahaan Rp 400.000,00 b. dibayar pegawai Rp 200.000,00 PPh 21 yang dipotong : PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan 2. Nama : Maryanto NPWP : 06. 675. 432.8.035.00 Alamat : Jl. Jalak No.34 Jakarta Jabatan : Perawat Status dan Tanggungan : Tidak Kawin/0 orang Masa Kerja tahun berjalan : 12 bulan Gaji Pokok/bulan : Rp 14.500.000,00 Tunjangan Transport/bulan: Rp 750.000,00 Tunjangan Makan/bulan : Rp 750.000,00 Premi JKK : Rp 250.000,00 Premi JKEM : Rp 150.000,00 Iuran JHT/bulan : a. dibayar perusahaan Rp 155.000,00 b. dibayar pegawai Rp 130.000,00 Bonus : Rp 25.000.000,00 PPh 21 yang dipotong : telah sesuai dengan ketentuan.
3. Nama : dr. Qintan Lintang Ayu, Sp.A NPWP : 06.789.432.8.035.00 Alamat : Jl. Semangka No.789 Jakarta Jabatan : Sekretaris Status dan Tanggungan : Kawin/ 0 orang (suami Pegawai PT.NS) Masa Kerja tahun berjalan : 12 bulan Gaji Pokok/bulan : Rp 20.000.000,00 Tunjangan Transport/bulan : Rp 1.000.000,00 Tunjangan Makan/bulan : Rp 1.000.000,00 Penggantian Biaya Pengobatan : Rp 5.000.000,00 selama tahun berjalan Premi JKK/bulan : Rp 250.000,00 Premi JKEM/bulan : Rp 150.000,00 Iuran JHT/bulan : a. dibayar perusahaan Rp 350.000,00 b. dibayar pegawai Rp 200.000,00 Bonus : Rp 50.000.000,00 selama tahun berjalan PPh 21 yang dipotong : PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan II. Pembayaran kepada penerima imbalan lainnya selain pegawai tetap telah dipotong PPh 21/26 dan disetor sesuai dengan ketentuan. PT. Medika Sentosa dalam tahun berjalan telah melakukan pembayaran upah, honorarium dan pembayaran lain kepada selain pegawai tetap sebagai berikut : a. Usman status kawin menanggung 3 anak, dalam bulan Oktober tahun berjalan bekerja dan dibayar secara harian selama 10 hari, upah per hari yang diterima sebesar Rp 400.000,00. b. Pembayaran honorarium Notaris Sudirman, SH sebesar Rp 45.000.000,00 sebagai imbalan jasa pembuatan akta kredit bank. c. Pembayaran kepada Rustamaji (status kawin, tidak punya tanggungan) sebesar Rp 56.000.000,00 selaku auditor yang melakukan audit keuangan di bulan September tahun berjalan d. Honorarium jasa konsultasi ahli Radiologi kepada Mr. Liem Swie Peng Ho selama 3 bulan sebesar Rp 120.000.000,00 Tugas yang harus saudara lakukan: 1. Menghitung PPh Pasal 21/26 yang harus dipotong PT. Medika Sentosa. 2. Mengisi SPT Tahunan PPh 21/26 untuk masa tahun pajak berjalan 3. Mengisi SSP atas PPh Pasal 21 yang telah dipotong dan disetor selama masa tahun pajak berjalan
Kasus 01: A. Pegawai Tetap No-Urut : ---- Nama Pegawai : -------------------------------------------- q PENGHASILAN BRUTO:.. Gaji Pokok Rp (A.1) Tunjangan PPh Rp (A.2) Tunjangan lainnya Rp (A.3) Honorarium dan Imbalan sejenisnya Rp (A.4) Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp (A.5) Penerimaan natura/kenikmatan lainnya Yang dikenakan pemotonganpph 21 Rp + (A.6) Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp (A.7) Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp +(A.8) Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp (A.9) q PENGURANG : Biaya Jabatan (5% dr A7) Rp (A.10) Biaya Jabatan (5% dr A8) Rp (A.11) Iuran Pensiun Iuran JHT + Iuran Pensiun, Iuran JHT Rp + (A.12) Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp (A.13) q PENGHITUNGAN PPh PASAL 21: Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp (A.14) Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp (A.15) Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21 (setahun/disetahunkan) Rp (A.16) Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp (A.17) Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp (A.18) PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan PKP X Tarif Pajak Rp (A.19) PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp (A.20) PPh pasal 21 yang terutang Rp (A.21) PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp (A.22) PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp (A.23) PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan dilunasi Rp (A.24) Jumlah PPh Pasal 21 : A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp (A.25) Jumlah tersebut pada A.23 telah : A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan....atau B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan. Rp (A.26)
No-Urut : ---- Nama Pegawai : -------------------------------------------- q PENGHASILAN BRUTO: Gaji Pokok Rp (A.1) Tunjangan PPh Rp (A.2) Tunjangan lainnya Rp (A.3) Honorarium dan Imbalan sejenisnya Rp (A.4) Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp (A.5) Penerimaan natura/kenikmatan lainnya Yang dikenakan pemotonganpph 21 Rp + (A.6) Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp (A.7) Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp +(A.8) Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp (A.9) q PENGURANG : Biaya Jabatan (5% dr A7) Rp (A.10) Biaya Jabatan (5% dr A8) Rp (A.11) Iuran Pensiun Iuran JHT + Iuran Pensiun, Iuran JHT Rp + (A.12) Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp (A.13) q PENGHITUNGAN PPh PASAL 21: Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp (A.14) Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp (A.15) Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21 (setahun/disetahunkan) Rp (A.16) Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp (A.17) Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp (A.18) PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan PKP X Tarif Pajak Rp (A.19) PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp (A.20) PPh pasal 21 yang terutang Rp (A.21) PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp (A.22) PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp (A.23) PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan dilunasi Rp (A.24) Jumlah PPh Pasal 21 : A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp (A.25) Jumlah tersebut pada A.23 telah : A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan....atau B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan. Rp (A.26)
No-Urut : ---- Nama Pegawai : -------------------------------------------- q PENGHASILAN BRUTO: Gaji Pokok Rp (A.1) Tunjangan PPh Rp (A.2) Tunjangan lainnya Rp (A.3) Honorarium dan Imbalan sejenisnya Rp (A.4) Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp (A.5) Penerimaan natura/kenikmatan lainnya Yang dikenakan pemotonganpph 21 Rp + (A.6) Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp (A.7) Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp +(A.8) Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp (A.9) q PENGURANG : Biaya Jabatan (5% dr A7) Rp (A.10) Biaya Jabatan (5% dr A8) Rp (A.11) Iuran Pensiun Iuran JHT + Iuran Pensiun, Iuran JHT Rp + (A.12) Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp (A.13) q PENGHITUNGAN PPh PASAL 21: Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp (A.14) Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp (A.15) Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21 (setahun/disetahunkan) Rp (A.16) Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp (A.17) Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp (A.18) PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan PKP X Tarif Pajak Rp (A.19) PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp (A.20) PPh pasal 21 yang terutang Rp (A.21) PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp (A.22) PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp (A.23) PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan dilunasi Rp (A.24) Jumlah PPh Pasal 21 : A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp (A.25) Jumlah tersebut pada A.23 telah : A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan....atau B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan. Rp (A.26)
No-Urut : ---- Nama Pegawai : -------------------------------------------- q PENGHASILAN BRUTO: Gaji Pokok Rp (A.1) Tunjangan PPh Rp (A.2) Tunjangan lainnya Rp (A.3) Honorarium dan Imbalan sejenisnya Rp (A.4) Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp (A.5) Penerimaan natura/kenikmatan lainnya Yang dikenakan pemotonganpph 21 Rp + (A.6) Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp (A.7) Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp +(A.8) Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp (A.9) q PENGURANG : Biaya Jabatan (5% dr A7) Rp (A.10) Biaya Jabatan (5% dr A8) Rp (A.11) Iuran Pensiun Iuran JHT + Iuran Pensiun, Iuran JHT Rp + (A.12) Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp (A.13) q PENGHITUNGAN PPh PASAL 21: Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp (A.14) Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp (A.15) Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21 (setahun/disetahunkan) Rp (A.16) Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp (A.17) Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp (A.18) PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan PKP X Tarif Pajak Rp (A.19) PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp (A.20) PPh pasal 21 yang terutang Rp (A.21) PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp (A.22) PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp (A.23) PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan dilunasi Rp (A.24) Jumlah PPh Pasal 21 : A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp (A.25) Jumlah tersebut pada A.23 telah : A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan....atau B. Diperhitungkan dari pembayaran PPh 21 bulan. Rp (A.26)
B. Pegawai Tidak Tetap