Siklus tansi Jasa F. (Worksheet) Kertas Kerja (Workseet) atau sering pula disebut neraca lajur adalah suatu daftar berkolomkolom (berlajurlajur) yang direncanakan secara khusus untuk menghimpun semua data akuntansi yang dibutuhkan pada saat perusahaan akan menyusun laporan keuangan. Fungsi kertas kerja adalah : 1. Memudahkan dalam penyusunan laporan keuangan 2. Menggolongkan dan meringkas informasi dari neraca saldo dan data penyesuaian sehingga siap untuk dibuat laporan keuangan. 3. Memudahkan menemukan kesalahan yang mungkin terjadi dalam membuat jurnal penyesuaian. Sumber pencatatan kertas kerja adalah dari neraca saldo dan jurnal penyesuaian. Kedua sumber ini sekaligus akan terlihat pada bagian kertas kerja. Bentuk kertas kerja antara lain sebagai berikut : 1. Kertas kerja bentuk tiga lajur atau enam kolom. Nama Perusahaan Periode Nama Neraca Saldo Laba/Rugi Neraca D K D K D K 2. Kertas Kerja Bentuk Empat Lajur atau Delapan Kolom Nama Nama Perusahaan Periode Neraca Saldo Penyesuaian Laba/Rugi Neraca D K D K D K D K 3. Kertas Kerja Bentuk Lima Lajur atau Sepuluh Kolom Nama Perusahaan Periode Nama Neraca Saldo Neraca Saldo Penyesuaian Laba/Rugi Neraca Penyesuaian D K D K D K D K D K 4. Kertas Kerja Bentuk Enam Lajur atau Dua Belas Kolom Nama Nama Perusahaan Periode Neraca Saldo Perubahan Neraca Saldo Penyesuaian Laba/Rugi Neraca Penyesuaian Modal D K D K D K D K D K D K 1
Siklus tansi Jasa Pada contoh pembahasan kita sebelumnya, Neraca Saldo per 31 Mei 2005 di perusahaan ALI TAILOR, sebagai berikut : ALI TAILOR NERACA SALDO 31 Mei 2006 Kode DEBIT KREDIT 111 Kas 3.320.000 112 Piutang Usaha 300.000 113 Perlengkapan Jahit 1.000.000 114 Sewa Dibayar Dimuka 1.200.000 121 Peralatan Jahit 1.500.000 201 Utang Usaha 400.000 202 Utang Bank 1.800.000 301 Modal Tn. Ali 4.000.000 302 Prive Tn. Ali 400.000 401 Pendapatan Jahit 2.000.000 501 Beban Gaji 200.000 502 Beban Administrasi 250.000 503 Beban Bunga 30.000 Jumlah 8.200.000 8.200.000 Dari informasi penyesuaian akhir Bulan Mei 2006 diketahui jurnal penyesuaian yang telah dibuat adalah sebagai berikut : ALI TAILOR JURNAL PENYESUAIAN Per 31 Mei 2006 Halaman : 01 Tanggal Nama Ref Debet Kredit Mei 31 Beban Perlengkapan Perlengkapan 113 31 Beban Sewa Sewa Dibayar Dimuka 114 31 Beban Penyusutan Peralatan Akum. Penyusutan Peralatan 31 Beban Listrik Utang Listrik 31 Beban Gaji Utang Gaji Rp 150.000 Rp 400.000 Rp 100.000 Rp 70.000 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 400.000 Rp 100.000 Rp 70.000 Rp 150.000 Penyusunan kertas kerja dari neraca saldo dan jurnal penyesuaian di perusahaan ALI TAILOR per 31 Mei 2006 sebagai berikut : 2
Siklus tansi Jasa Kode ALI TAILOR 31 Mei 2006 Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Penyesuaian Laba / Rugi Neraca DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT 111 Kas 3.320.000 3.320.000 3.320.000 112 Piutang Usaha 300.000 300.000 300.000 113 Perlengkapan Jahit 1.000.000 a) 150.000 850.000 850.000 114 Sewa Dibayar Dimuka 1.200.000 b) 400.000 800.000 800.000 121 Peralatan Jahit 1.500.000 1.500.000 1.500.000 201 Utang Usaha 400.000 400.000 400.000 202 Utang Bank 1.800.000 1.800.000 1.800.000 301 Modal Tn. Ali 4.000.000 4.000.000 4.000.000 302 Prive Tn. Ali 400.000 400.000 400.000 401 Pendapatan Jahit 2.000.000 2.000.000 2.000.000 501 Beban Gaji 200.000 e) 150.000 350.000 350.000 502 Beban Administrasi 250.000 250.000 250.000 503 Beban Bunga 30.000 30.000 30.000 Jumlah 8.200.000 8.200.000 a Beban Perlengkapan a) 150.000 150.000 150.000 b Beban Sewa b) 400.000 400.000 400.000 c Beban Peny. Peralatan c) 100.000 100.000 100.000 Akum. Peny. Peralatan c) 100.000 100.000 100.000 d Beban Listrik d) 70.000 70.000 70.000 Utang Listrik d) 70.000 70.000 70.000 e Utang Gaji e) 150.000 150.000 150.000 Jumlah 870.000 870.000 8.520.000 8.520.000 1.350.000 2.000.000 7.170.000 6.520.000 Laba / Rugi 650.000 650.000 2.000.000 2.000.000 7.170.000 7.170.000 3
Siklus tansi Jasa LATIHAN 10 Lihat kembali Latihan 8. Pada akhir tahun 2005, Neraca Saldo Bengkel Jaya diketahui sebagai berikut : BENGKEL JAYA NERACA SALDO Per 31 Desember 2005 Nama Debet Kredit Kas 2.900.000 Piutang Usaha 3.500.000 Perlengkapan Bengkel 1.300.000 Sewa Dibayar Dimuka 3.000.000 Iklan Dibayar Dimuka 500.000 Peralatan Bengkel 4.500.000 Akum. Penyusutan Peralatan 400.000 Hutang Usaha 800.000 Modal Tn. Wildan 12.000.000 Prive Tn. Wildan 200.000 Pendapatan Service 3.250.000 Beban Gaji 600.000 Beban Listrik 200.000 Jumlah 16.450.000 16.450.000 Salin kembali Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2005 dari keterangan akhir tahun pada Latihan 8 yang telah kalian kerjakan di bawah ini. BENGKEL JAYA JURNAL PENYESUAIAN Per 31 Desember 2005 Halaman : 01 Tanggal Nama Ref Debet Kredit Dari neraca saldo dan jurnal penyesuaian di perusahaan BENGKEL JAYA per 31 Desember 2005 yang telah kalian kerjakan, Buatlah kertas kerja pada kolom yang telah disediakan di bawah ini. 4
Siklus tansi Jasa Kode BENGKEL JAYA lat 10 31 Desember 2005 Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Penyesuaian Laba / Rugi Neraca DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT Kas 2.900.000 Piutang Usaha 3.500.000 Perlengkapan Bengkel 1.300.000 Sewa Dibayar Dimuka 3.000.000 Iklan Dibayar Dimuka 500.000 Peralatan Bengkel 4.500.000 Akum. Peny. Peralatan 400.000 Hutang Usaha 800.000 Modal Tn. Wildan 12.000.000 Prive Tn. Wildan 200.000 Pendapatan Service 3.250.000 Beban Gaji 600.000 Beban Listrik 200.000 Jumlah 16.450.000 16.450.000 5
Siklus tansi Jasa LATIHAN 11 Lihat kembali Latihan 9. Pada akhir tahun 2004, Neraca Saldo SALON AZHAR diketahui sebagai berikut : SALON AZHAR NERACA SALDO Per 31 Desember 2004 Nama Debet Kredit Kas 3.800.000 Piutang Usaha 2.300.000 Perlengkapan Salon 4.400.000 Peralatan Salon 5.000.000 Akum. Penyusutan Peralatan 400.000 Bangunan 25.000.000 Akum. Penyusutan Bangunan 500.000 Hutang Usaha 4.300.000 Modal Ny. Azhar 34.000.000 Prive Ny. Azhar 200.000 Pendapatan Salon 5.400.000 Pendapatan Sewa 400.000 Beban Gaji 1.600.000 Beban Listrik 1.100.000 Beban Iklan 1.000.000 Beban Asuransi 600.000 Jumlah 45.000.000 45.000.000 Salin kembali Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2004 dari keterangan akhir tahun pada Latihan 9 yang telah kalian kerjakan di bawah ini. SALON AZHAR JURNAL PENYESUAIAN Per 31 Desember 2004 Halaman : 01 Tanggal Nama Ref Debet Kredit Dari neraca saldo dan jurnal penyesuaian di perusahaan SALON AZHAR per 31 Desember 2005 yang telah kalian kerjakan, Buatlah kertas kerja pada kolom yang telah disediakan di bawah ini. 6
Siklus tansi Jasa Kode SALON AZHAR Per 31 Desember 2004 Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Penyesuaian Laba / Rugi Neraca DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT Kas 3.800.000 Piutang Usaha 2.300.000 Perlengkapan Salon 4.400.000 Peralatan Salon 5.000.000 Akum. Peny.Peralatan 400.000 Bangunan 25.000.000 Akum. Peny. Bangunan 500.000 Hutang Usaha 4.300.000 Modal Ny. Azhar 34.000.000 Prive Ny. Azhar 200.000 Pendapatan Salon 5.400.000 Pendapatan Sewa 400.000 Beban Gaji 1.600.000 Beban Listrik 1.100.000 Beban Iklan 1.000.000 Beban Asuransi 600.000 Jumlah 45.000.000 45.000.000 7
8 Siklus tansi Jasa