LOGO PENGADILAN AGAMA PASURUAN Jl. Ir. H. Juanda No. 11-A Telp./Fax.(343) 41284/ (343) 431155 PASURUAN 67129 STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN KODE DOKUMEN SOP/AS/27 TGL. PEMBUATAN 4/9/217 TGL. REVISI 1/8/218 TGL. EFEKTIF 1/8/218 Disahkan Oleh, Ketua Drs. H. M. Asymuni, M.H. NIP. 196118 19893 1 4 DOKUMEN MASTER DOKUMEN TERKENDALI NO. SALINAN DOKUMEN TIDAK TERKENDALI DOKUMEN KADALUARSA Dokumen ini adalah milik Pengadilan Agama Pasuruan Dilarang menggandakan sebagian maupun secara keseluruhan dengan cara apapun tanpa seijin Pengadilan Agama Pasuruan
LOGO PENGADILAN AGAMA PASURUAN Jl. Ir. H. Juanda No. 11-A Telp./Fax.(343) 41284/ (343) 431155 PASURUAN 67129 SOP PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Nomor SOP SOP/AS/27 Tanggal Pembuatan 4 September 217 Tanggal Revisi 1 Agustus 218 Tanggal Efektif 1 Agustus 218 Disahkan oleh Ketua PA. Pasuruan Dasar Hukum Kualifikasi pelaksana 1 PMK - 177/PMK.5/215 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian 1. S-1 Sederajat; / Lembaga 2 PMK - 222/PMK.5/216 Tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga 2. SMA Sederajat; (penyusunan LKKL) Perubahan PMK-177/PMK.5/215 Format CaLK 216 3 Perdirjen Perbendaharaan No 42 Tahun 214 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan ` Kementerian Negara/Lembaga 4 5 6 7 KMA No. 143 Tahun 27 tentang Memberlakukan Buku I PERSEKMA RI Nomor 2 Tahun 212 tentang Pedoman penyusunan Standar Operasional Prosedur di lingkungan Mahkamah Agung dan Peradilan yang berada dibawahnya; SNI ISO 91215 Klausul 9.1.3 Standar SAPM PA/Ms Edisi 3 Tahun 218 Std 2.15.1 Keterkaitan 1. SOP Pertanggung Jawaban Angaran (SOP/AS/26) 2. SOP Penyusunan Laporan (SOP/AS/31) Peringatan Jika SOP tidak dilaksanakan, maka temuan tidak akan berakhir Peralatan/perlengkapan Peralatan Komputer, Kertas, printer, alat tulis, Peraturan serta Buku pedoman standar sertifikasi akreditasi penjaminan mutu(sapm) edisi 3 tahun 218, aplikasi SAS, aplikasi SAIBA, aplikasi SIMAK BMN, aplikasi e-rekon; Pencatatan dan pendataan Arsip Keuangan Dan Keuangan FM/AS/27/1, FM/AS/27/2, FM/AS/27/3 Kasubag Umum dan Keuangan Sekretaris / KPA No. Aktivitas Staf Persyaratan / Kelengkapan 1 Draf SK tim Membuat tim penyusunan laporan keuangan penyusunan laporan keuangan 2 Mengumpulkan dokumen sumber berupa SPM, SSBP, SSPB dan SP2D yang realisasinya terjadi pada bulan pelaporan SK tim penyusunan laporan keuangan, Bukti setor SSBP dan Bukti lainnya 3 Melakukan pencatatan SP2D pada aplikasi SAS Surat Perintah Pembayaran Mutu Baku Waktu 3 Jam Output SK tim penyusunan laporan keuangan 3 Menit Surat Perintah Pembayaran 3 Menit Copy data SPM ke Aplikasi SAIBA 4 Melakukan copy data SPM pada bulan pelaporan di copy data SPM ke aplikasi SAIBA Aplikasi SAIBA, Memposting Data, 5 Melakukan proses penerimaan aset dari UAKPB pada Aplikasi SAIBA Update Data SPM, Rekon internal SAIBA, ADK SIMAK, Posting data aset. 6 Mencetak dan memverifikasi register transaksi harian dengan sumber pelaporan Neraca SAIBA, Laporan saiba yang terdiri dari Neraca, LO, LPE, Neraca Tidak Percobaan, LRA dan pendapatan 8 Mencetak dan memverifikasi Neraca SIMAK BMN Rekonsiliasi Internal dengan Neraca SAIBA ditanda tangani oleh KPA Bmn dan SAIBA 9 Mencetak laporan realisasi anggaran belanja, laporan Laporan Realisasi realisasi pengembalian belanja, laporan realisasi pendapatan negara dan hibah pada aplikasi SAIBA Ya Anggaran yang ditandatangani KPA dan ditandatangani KPA 15 Menit Update Data SPM 15 Menit Neraca SAIBA (FM/AS/27/1) 3 Menit Data Laporan Keuangan 3 Menit Laporan Realisasi Anggaran (FM/AS/27/3) yang ditandatangani KPA 3 Menit ADK rekon ke KPPN 1 Membuat file kirim pada bulan pelaporan pada aplikasi SAIBA untuk rekonsiliasi (e-rekon) dengan KPPN Malang ADK rekon ke KPPN 3 Menit Berita Acara Rekonsiliasi dan Laporan hasil rekon KPPN (FM/AS/27/2), 11 Hasil dari rekonsiliasi (e-rekon) dengan KPPN Malang dikirim ke PTA Surabaya beserta ADK Saiba berupa file kirim dan back up Berita Acara Rekonsiliasi dan Laporan hasil rekonsiliasi bulanan, semesteran dan tahunan 15 menit Laporan Keuangan, arsip
NERACA TINGKAT SATUAN KERJA PER. (DALAM RUPIAH) Kode Laporan Tanggal Halaman LSAIKB... 1 KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA UNIT ORGANISASI WILAYAH/PROPINSI SATUAN KERJA JENIS KEWENANGAN Kode Formulir FM/AS/27/1 Tgl Pembuatan 4/9/217 Tgl Revisi 1/8/218 Tgl Efektif 1/8/218 NAMA PERKIRAAN JUMLAH ASET LANCAR Kas di Bendahara Pengeluaran Persediaan JUMLAH ASET LANCAR ASET TETAP Tanah Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan Belum Diregister Jalan, Irigasi dan Jaringan Belum Diregister Aset Tetap Lainnya Konstruksi Dalam Pengerjaan Akumulasi Penyusutan JUMLAH ASET TETAP PIUTANG JANGKA PANJANG 1 ASET Piutang Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi Penyisihan Piutang Tidak Tertagih - Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (Netto) JUMLAH PIUTANG JANGKA PANJANG ASET LAINNYA Aset Lainnya yang Belum Diregister JUMLAH ASET LAINNYA JUMLAH ASET 2 KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Uang Muka dari KPPN JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK JUMLAH KEWAJIBAN EKUITAS Ekuitas EKUITAS JUMLAH EKUITAS
NERACA TINGKAT SATUAN KERJA PER (DALAM RUPIAH) Kode Laporan Tanggal Halaman LSAIKB... 2 KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA UNIT ORGANISASI WILAYAH/PROPINSI SATUAN KERJA JENIS KEWENANGAN NAMA PERKIRAAN JUMLAH JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 1 2...,... Kepala Kantor... NIP....
Kode Formulir FM/AS/27/2 Tgl Pembuatan 4/9/217 Tgl Revisi 1/8/218 Tgl Efektif 1/8/218 BERITA ACARA REKONSILIASI Nomor... Pada hari ini Kamis tanggal... bulan... tahun... telah diselenggarakan rekonsiliasi Laporan Realisasi Anggaran antara...... yang selanjutnya disebut Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran dengan Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara..., yang selanjutnya disebut Bendahara Umum Negara. Kuasa Pengguna Anggaran menyampaikan Laporan Keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran Belanja, Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Belanja Negara, Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Laporan Realisasi Anggaran Pengembalian Pendapatan serta Neraca sebagai bahan rekonsiliasi periode... Selanjutnya Kuasa Bendahara Umum Negara menyediakan data transaksi, Laporan Realisasi Anggaran, dan Neraca yang diproses berdasarkan Sistem Akuntansi Pusat (SiAP). Rekonsiliasi dilaksanakan secara bersama-sama, yang hasilnya dituangkan dalam Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) ini dengan hasil sebagai berikut No. Uraian SiAP SAI Perbedaan 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 Pagu Belanja Belanja Pengembalian Belanja Estimasi Pendapatan Bukan Pajak Pendapatan Bukan Pajak Pengembalian Pendapatan Bukan Pajak Pengembalian Pajak Mutasi Uang Persediaan Kas di Bendahara Pengeluaran Kas pada Badan Layanan Umum Kas Lainnya di K/L dari Hibah Hasil Rekonsiliasi secara rinci tertuang dalam Laporan Hasil Rekonsiliasi dan lampiran lainnya yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari BAR ini. Perbedaan yang masih ditemukan akan ditindaklanjuti kedua belah pihak. Demikian berita acara ini dibuat dengan sesungguhnya untuk dilaksanakan sebagaimana mestinya. An. Kuasa Bendahara Umum Negara, Kepala Seksi Verifikasi dan Akuntansi An. Kuasa Pengguna Anggaran, Kuasa Pengguna Anggaran... NIP...... NIP... Berita Acara Rekonsiliasi ini telah diotorisasi secara elektronik, tidak dibutuhkan tanda tangan basah
Lampiran I Berita Acara Rekonsiliasi Nomor... Tanggal... Laporan Hasil Rekonsiliasi UAKPA PENGADILAN AGAMA... (...) Dari Hasil Rekonsiliasi Laporan SAI/SA-BUN dengan SiAP sampai dengan bulan... tahun anggaran... dapat disampaikan hal-hal sebagai berikut 1. Pagu Anggaran SiAP... SAI/SA-BUN... 2. Estimasi Pendapatan Bukan Pajak SiAP... SAI/SA-BUN... 3. Laporan Realisasi Belanja SiAP... SAI/SA-BUN... 4. Pengembalian Belanja SiAP... SAI/SA-BUN... 5. Realisasi Pendapatan Bukan Pajak SiAP... SAI/SA-BUN... 6. Pengembalian Pendapatan Bukan Pajak SiAP SAI/SA-BUN 7. Pengembalian Pajak SiAP SAI/SA-BUN Halaman 1
Lampiran I Berita Acara Rekonsiliasi Nomor... Tanggal... 8. Mutasi Uang Persediaan SiAP... SAI/SA-BUN... 9. Kas di Bendahara Pengeluaran SiAP... SAI/SA-BUN... 1. Saldo Kas Lainnya dari Hibah Langsung SiAP SAI/SA-BUN 11. Saldo Kas Badan Layanan Umum SiAP SAI/SA-BUN 12. Langkah-langkah Perbaikan kesalahan/perbedaan An. Bendahara Umum Negara, Kepala Seksi Verifikasi dan Akuntansi An. Kuasa Pengguna Anggaran, Kuasa Pengguna Anggaran... NIP...... NIP... Berita Acara Rekonsiliasi ini telah diotorisasi secara elektronik, tidak dibutuhkan tanda tangan basah Halaman 2
LAPORAN REALISASI ANGGARAN BELANJA BELANJA SATUAN KERJA MELALUI KPPN DAN BUN UNTUK BULAN YANG BERAKHIR TGL BULAN TAHUN (dalam rupiah) Kode Formulir FM/AS/27/3 Tgl Pembuatan 4/9/217 Tgl Revisi 1/8/218 Tgl Efektif 1/8/218 KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA 5 MAHKAMAH AGUNG ESELON I XX.. Kode Lap. LRBSB 1 WILAYAH/PROPINSI XXXX JAWA TIMUR Tanggal TGL BLN TAHUN SATUAN KERJA XXXXXX PENGADILAN AGAMA PASURUAN Halaman X JENIS SATUAN KERJA Prog.Id lu_lrabstkb KD KANTOR DAERAH KODE URAIAN ANGGARAN SEMULA ANGGARAN SETELAH REVISI BULAN INI JUMLAH S/D BULAN INI REALISASI BELANJA PENGEMBALIAN S/D BULAN INI JUMLAH NETO S/D BULAN INI % REALISASI ANGGARAN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 TRANSAKSI KAS 1 RUPIAH MURNI RM SISA ANGGARAN XX XX XX XXXXX 51 XXXXX XXXXX... BELANJA PEGAWAI.. 52 BELANJA BARANG XXXX XXXXX X... JUMLAH SUB KELOMPOK BELANJA XX JUMLAH KELOMPOK BELANJA XXX JUMLAH BELANJA OUTPUT XXXX.XXX JUMLAH BELANJA KEGIATAN XXX JUMLAH BELANJA PROGRAM XX.XX.XX JUMLAH BELANJA SUB FUNGSI XX.XX JUMLAH BELANJA FUNGSI XX JUMLAH BELANJA CARA PENARIKAN XX JUMLAH BELANJA SUMBER DANA XX...,tgl bln tahun Nama Pejabat NIP.