EVALUASI STANDARD OPERATING PROCEDURES ATAS FUNGSI PENJUALAN GUNA MENINGKATKAN EFISIENSI DAN EFEKTIFITAS PADA PT. DINAMIKAJAYA BUMIPERSADA

Transkripsi

1 EVALUASI STANDARD OPERATING PROCEDURES ATAS FUNGSI PENJUALAN GUNA MENINGKATKAN EFISIENSI DAN EFEKTIFITAS PADA PT. DINAMIKAJAYA BUMIPERSADA SKRIPSI Oleh : RADEN BAGUS KRISNADI UNIVERSITAS BINA NUSANTARA JAKARTA 2009

2 EVALUASI STANDARD OPERATING PROCEDURES ATAS FUNGSI PENJUALAN GUNA MENINGKATKAN EFISIENSI DAN EFEKTIFITAS PADA PT. DINAMIKAJAYA BUMIPERSADA SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Jenjang Pendidikan Strata 1 Oleh : RADEN BAGUS KRISNADI UNIVERSITAS BINA NUSANTARA JAKARTA 2009 i

3 TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI N a m a :Raden Bagus Krisnadi N I M : F a k u l t a s J u r u s a n Bidang Studi Judul Skripsi : Ekonomi dan Bisnis : Akuntansi : Audit : Evaluasi Standard Operating Procedures atas Fungsi Penjualan Guna Meningkatkan Efisiensi dan Efektifitas pada PT. Dinamikajaya Bumipersada Skripsi tersebut di atas disetujui dan diterima baik sebagai salah satu karya ilmiah mahasiswa yang bersangkutan dalam memenuhi salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi, Universitas B ina Nusantara. Jak arta, 11 Agustus 2009 Mengetahui Ketua/Sekretaris Jurusan Dosen Pembimbing (Gatot Soepriyanto, S.E., Ak., M.Buss) (Bambang B. Sulistyanto, Ak., MBA)

4 Formulir Usulan Dosen Pembimbing Judul Proposal Skripsi : Penyusunan Standard Operational Prochedures atas Fungsi Penjualan Guna Meningkatkan Efisiensi, Efektifitas dan Ekonomis pada PT. Dinamikajaya Bumipersada Peminatan : Auditing Topik / Bidang Studi : Auditing (Operational) Grade Mata Kuliah Bidang Studi Skripsi : Pemeriksaan Akuntansi II : Grade - C Usulan Calon Pembimbing : 1. D 1024 Heri Sukendar W, Drs., Ak, MM 2. D 2013 Misbahul Munir, Ak., MBA 3. D 3255 Gatot Soepriyanto, S.E., Ak., M.Buss (Acc) Identitas Penyusun : NIM : Nama : Raden Bagus Krisnadi Alamat : Perum. Kebun Jeruk Baru A7 / 16 Jakarta Barat No. Telp : No. Hp : clifton.krisnadi@yahoo.com

5 KATA PENGANTAR Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala rahmat dan kasih-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul Evaluasi Standard Operating Procedures atas fungsi penjualan guna meningkatkan efisiensi dan efektifitas pada PT. Dinamikajaya Bumipersada. Adapun tujuan dari penulisan skripsi ini adalah untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan strata 1 Universitas Bina Nusantara dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi. Pada kesempatan ini, penulis hendak menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan dukungan moril maupun materil sehingga skripsi ini dapat berjalan dengan lancar serta slesai dengan tepat waktu. Ucapan terima kasih ini penulis tunjukkan kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara 2. Bapak Dr. E. A Kuncoro, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Bina Nusantara 3. Ibu Ersa Tri Wahyuni, SE., M.Acc, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara. 4. Ibu Rindang Widuri, S.Kom., MM, selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara. 5. Bapak Bambang B Sulistyanto, Ak., MBA, selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu memberikan bimbingan, pengarahan serta petunjuk petunjuk yang berarti dan bermanfaat dalam penyusunan skripsi ini. v

6 6. Seluruh dosen Universitas Bina Nusantara yang selama masa perkuliahan ini telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis. 7. Pimpinan dan seluruh staff PT. Dinamikajaya Bumipersada khususnya Bpk Hendri Hendayat, Pak Agus Risdiyanto dan Ibu Yuanita Susanti yang telah bersedia meluangkan waktu memberikan informasi yang berguna dalam penyusunan skripsi. 8. Kedua orang tua tercinta dan seluruh keluarga, yang telah memberikan doa restu dengan semangat dan dorongan materi serta kasih sayang yang tak terhingga sehingga penulis mampu menyelesaikan dengan baik. 9. Seluruh sahabat Fenissa, Agustina, Dessy, Sharon, Michael, Anugerah, Ivan dan teman teman semua yang telah memberikan dukungan semangat dan bantuan dalam penyelesaian skripsi ini. Semoga segala kebaikan yang telah mereka berikan mendapatkan balasan dari Tuhan Yang Maha Esa. Penulis menyadari sepenuhnya skripsi ini tidak terlepas dari kesalahan dan kekurangan. Untuk itu, penulis mohon maaf yang sebesar besanya. Akhir kata, penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembacanya dan dapat dipergunakan dengan sebagaimana mestinya. Atas perhatiannya, penulis mengucapkan terima kasih. Jakarta, 9 Juli 2009 Penyusun Raden Bagus Krisnadi vi

7 DAFTAR ISI Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam...i Tanda Persetujuan Skripsi...ii Halaman Persetujuan Ha rd Cover......iii Halaman Perny ataan Dewan Pen guji..iv ABSTRAK...v KATA PENGANTAR vi DAFTAR ISI....viii DAFTAR GAMBAR.xii DAFTAR TABEL...xiii DAFTAR LAMPIRAN.xiv BAB I : PENDAHULUAN I.1. Latar Belakang Penelitian... 1 I.2. Ruang Lingkup Penelitian... 2 I.3. Tujuan dan Manfaat Penelitian... 3 I.4. M etodologi Penelitian... 4 I.5. Sistematika Pembahasan... 5 BAB II : LANDASAN TEORI II.1. Sistem Pengendalian Intern... 7 II.1.1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern... 7 II.1.2. Tujuan Sistem Pengendalian Intern... 8 II.1.3. Unsur unsur Sistem Pengendalian Intern... 8 II.1.4. Pengertian Efektif, Efisien dan Ekonomis viii

8 II.1.5. Prinsip dan Keterbatasan Pengendalian Intern II.1.6. Penerapan Pengendalian Intern II.2. Penjualan, Piutang Usaha dan Penerimaan Kas II.2.1. Penjualan II.2.2. Piutang Usaha II.2.3. Kas II.3. Standard Operating Procedures (SOP) II.3.1. Pengertian Standard Operating Procedures (SOP) II.3.2. Peran dan M anfaat Standard Operating Procedures (SOP) II.3.3. Ciri atau Syarat Standard Operating Procedures (SOP) yang efektif bagi Organisasi II.3.4. Tujuh kriteria manual dalam Standard Operating Procedures (SOP) II.3.5. Unsur unsur Standard Operating Procedures (SOP) II.3.6. Hubungan p engendalian intern den gan Standard Operating Procedures (SOP) BAB III : OBYEK PENELITIAN III.1. Gambaran Umum PT. Dinamikajaya Bumipersada III.1.1. Sejarah Umum dan Bentuk Badan Hukum Perusahaan III.1.2. Struktur Organisasi dan Uraian Tugas III.2. Prosedur Penjualan PT. Dinamikajaya Bumipersada III.2.1. Prosedur Penerimaan Pesanan Pelanggan III.2.2. Prosedur Persetujuan Kredit III.2.3. Prosedur Pembuatan Surat Jalan dan Faktur III.2.4. Prosedur Pengiriman Barang ix

9 II.2.5. Prosedur Pencatatan Penjualan dan Penagihan Piutang III.3. Standard Operating Procedure (SOP) III.3.1. Penerimaan, Pengkajian dan Konfirmasi Order Pelanggan III.3.2. Pengiriman Barang III.3.3. Penjelasan Pemrosesan Invoice III.3.4. Stock Opname III.3.5. Penerimaan Barang dari Produksi III.3.6. Prosedur Penagihan Piutang III.3.7 Prosedur Penerimaan Piutang III.3.8. Prosedur Penerimaan Uang dari Piutang III.4. Metodologi Penelitian III.4.1. Jenis Data III.4.2. Metode Pengumpulan Data III.4.3.Analisis Data III.4.4.Penyajian Data BAB IV : EVALUASI STANDARD OPERATING PROCEDURES ATAS FUNGSI PENJUALAN GUNA MENINGKATKAN EFISIENSI DAN EFEKTIFITAS PADA PT. DINAMIKAJAYA BUMIPERSADA IV.1. Perencanaan dan Pengendalian Evaluasi Standard Operating Procedures (SOP) IV.2. Pelaksanaan Pemeriksaan dan Evaluasi IV.2.1. Survei Pendahuluan (Preliminary Survey) IV.2.2. Evaluasi Pengendalian Intern atas Fungsi Penjualan IV.3. Hasil dan Temuan Pemeriksaan Operasional atas Fungsi Penjualan. 87 IV.4. Program Pemeriksaan atas Fungsi Penjualan x

10 IV.4.1. Prosedur Pemeriksaan atas Penerimaan Pesanan IV.4.2. Prosedur Pemeriksaan atas Pembuatan Surat Jalan dan Faktur IV.4.3. Prosedur Pemeriksaan atas Pengiriman Pesanan kepada Pelanggan IV.4.4. Prosedur Pemeriksaan atas Pencatatan Piutang IV.4.5. Prosedur Pemeriksaan atas Penagihan Piutang IV.6. Prosedur Pemeriksaan atas Pencatatan Penerimaan Kas BAB V : SIMPULAN DAN SARAN V.1. Simpulan V.2. Saran LAMPIRAN DAFTAR PUSTAKA SURAT KETERANGAN PENELITIAN DAFTAR RIWAYAT HIDUP xi

11 DAFTAR TABEL Tabel 3.1. Tabel 3.2. Tabel 3.3. Tabel 3.4. Tabel 3.5. Tabel 3.6. Tabel 3.7. Tabel 3.8. SOP Penerimaan, Pengkajian dan Konfirmasi Order Pelanggan...42 SOP Pengiriman Barang..45 SOP Pemrosesan Invoice.48 SOP Stock Opname.49 SOP Penerimaan Barang dari Produksi...51 SOP Penagihan Piutang SOP Penerimaan Piutang.57 SOP Penerimaan Uang dari Piutang...58 xiii

12 DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1. Struktur Organisasi PT. Dinamikajaya Bumipersada..29 xii