Dengan sangat marah ia segera memanggil Manajer Keuangan. Sang manajer hanya tersenyum...

Transkripsi

1 Hasil Audit: UNQUALIFIED! Seorang direktur mendapat kabar dari auditor lembaganya, bahwa hasil audit mereka adalah UNQUALIFIED. Dengan sangat marah ia segera memanggil Manajer Keuangan. Sang manajer hanya tersenyum... MENGAPA? 1

2 OPINI Auditor UNQUALIFIED OPINION Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian UNQUALIFIED OPINION WITH EXPLANATORY PARAGRAPH Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian dengan tambahan Bahasa Penjelas QUALIFIED OPINION Pendapat Wajar Dengan Pengecualian DISCLAIMER OF OPINION (NO OPINION) Pernyataan Tidak Memberikan Pendapat ADVERSE OPINION Pendapat Tidak Wajar Jika Anda pernah mengalami proses audit, Apa 2 temuan yang paling sulit diatasi atau paling sering muncul dalam proses audit? Jika Anda belum pernah mengalami proses audit, Apa yang Anda kuatirkan dari proses audit? 2

3 AUDIT? The process by which a competent, independent, person accumulates and evaluates evidence about quantifiable information related to specific economic entity for the purpose of determining and reporting on the degree of correspondence between the quantifiable information and the established criteria (Auditing, An Integrated Approach, Alvin A Arens & James K Loebbecke) TENAGA AHLI INDEPENDEN PENGUMPULAN ACUAN STANDAR INFORMASI YANG BISA DIHITUNG PERUSAHAAN/ YAYASAN BUKTI-BUKTI KEUANGAN EVALUASI: DEGREE OF CORRESPONDENCE OPINI AUDIT? DOKUMEN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN AUDIT INTERNAL ORGANISASI STAF DIREKTUR BOARD OPINI TRANSPARANSI & AKUNTABILITAS EKSTERNAL ORGANISASI DONATUR PUBLIK PEMERINTAH BANK 3

4 Jenis AUDIT AUDIT OPERASIONAL Untuk memperbaiki kegiatan organisasi sehingga lebih efektif dan efisien. Umumnya dilakukan oleh auditor intern. AUDIT KEPATUHAN Mengetahui apakah peraturan yang berlaku telah dipatuhi oleh organisasi. Umumnya dilakukan oleh pihak yang menetapkan peraturan AUIDIT LAPORAN KEUANGAN Untuk mengetahui apakah laporan keuangan yang diterbitkan organisasi telah disajikan secara wajar dan sesuai standar. Umumnya dilakukan oleh pihak yang berwenang menerbitkan opini atas wajar tidaknya sebuah laporan keuangan. Pola Relasi Pengendalian Internal dan Jenis Audit SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL JENIS DAN RUANG LINGKUP AUDIT Alat Manajemen untuk membangun dan memastikan Efektivitas dan efisiensi operasi organisai i 1 untuk menilai Audit Operasional/Manajemen Ketaatan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku Keandalan dari laporan keuangan 2 3 Audit Ketaatan/Kepatuhan Audit atas Kewajaran Laporan Keuangan 4

5 Audit Operasional ACTUAL INPUT efisiensi ACTUAL OUTPUT economic scale efektivitas PLANNED INPUT PLANNED OUTPUT AUDIT GRANT DASAR: MoU antara donatur dan penerima dana. AUDIT LEMBAGA DASAR: UU No. 28 Th 2004 Laporan Keuangan sesuai PSAK 45. Memperoleh donasi lebih dari Rp500 juta (1 tahun buku). Kekayaan lebih dari Rp20 milyar (selain harta wakaf). Periode Proyek ORGANISASI NIRLABA Periode Akuntansi YANG DIAUDIT: LPPD Perjanjian SPI Dana Pendamping YANG DIAUDIT: Laporan Keuangan Posisi Keuangan Aktivitas Arus Kas Perubahan Aktiva Bersih Catatan atas LK 5

6 Perjalanan AUDIT OPINI PELAPORAN PELAKSANAAN PERENCANAAN PERIKATAN Menangani AUDIT SELESAI PROGRAM SELESAI PELAPORAN WAKTU mengatur audit PENGALAMAN DALAM BIDANG NIRLABA AUDITOR REFERENSI DARI PIHAK LAIN PENGALAMAN DENGAN BEBERAPA ORGANISASI NIRLABA SEJENIS BIAYA 6

7 Melengkapi dan Merapikan Dokumen Laporan Keuangan Dokumen Legalitas Dokumen Sistem Pengendalian Internal Bukti Keuangan sesuai Standar Dokumen lain organisasi sesuai permintaan Kelengkapan dokumen sesuai standar GAJI DAN KOMPENSASI LAINNYA Daftar gaji, kontrak kerja, daftar hadir, allocation basis GRANT MAKING MoU, bukti transfer, laporan, buktibukti pengeluaran, laporan hasil monitoring, laporan kemajuan proyek BIAYA PERJALANAN Persetujuan perjalanan dinas, invoice, tiket, boarding pass, laporan perjalanan. PERTEMUAN Daftar hadir, rekapan biaya, CV pembicara, makalah, proceeding. AKTIVA TETAP Daftar aktiva (tanggal pembelian, sumber dana, harga perolehan, lokasi, pemakai, kondisi, perhitungan depresiasi), bukti-bukti kepemilikan PROCUREMENT Quotation, selection process SEWA Perjanjian/kontrak PERPAJAKAN SPT tahunan & bulanan, SSP, bukti potong. 7

8 Membahas HASIL Audit Secepat mungkin, lengkapi dokumen yang masih bisa diusahakan, untuk menurunkan temuan. Jelaskan pada auditor hal-hal yang berkaitan dengan temuan yang belum diketahui auditor. Bahas draft bersama tim baik dari auditor maupun lembaga. Jangan memengaruhi auditor. Menanggapi permintaan data tambahan. Menanggapi temuan auditor dengan menyiapkan dokumen-dokumen yang dipermasalahkan. audit INTERNAL REVIEW 8