BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN. A. Analisis Kinerja Keuangan Dengan Metode PEARLS

Transkripsi

1 47 BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Analisis Kinerja Keuangan Dengan Metode PEARLS Berdasarkan PBI no.9/1/2007 Bank Indonesia dalam menilai tingkat kesehatan bank pada dasarnya menggunakan pendekatan kuntitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi suatu bank. Metode yang digunakan untuk penilaian tingkat kesehatan BPR dengan metode PEARLS. PEARLS merupakan aspek yang mempunyai banyak komponen yang berpengaruh terhadap kondisi keuangan dan kesehatan bank. Penilaian tingkat kesehatan bank mencakup faktor-faktor sebagai berikut : P1 = Tujuan rasio ini untuk memastikan bahwa lembaga keuangan memberikan deposan tempat yang aman untuk menyimpan uang mereka. Rumus yang digunakan 31 : 1. Rasio Protection/ perlidungan (P) P1 = Total dana cadangan resiko Total saldo tunggakan 12 bulan x 100 % 31 Richardson, D.C Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 14

2 48 Tabel 4.1 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data jumlah dana cadangan resiko dan total saldo tunggakan Tahun Tahun Total Dana Cadangan Resiko Total Saldo Tunggakan Presentase Nilai Peringkat % % % 7,5 2 Rata-rata 37% 2,5 4 (Sumber : Data yang diolah) Berdasarkan data diatas, maka rasio perlindungan dapat dihitung dengan : Rasio perlindungan (P1) tahun 2012 P1 = 5,282,522 1,285,361 = 41% Rasio perlindungan (P1) tahun 2013 P1 = 3,881, ,031 = 10% Rasio perlindungan (P1) tahun 2014

3 49 P1 = 6,328,829 1,004,994 = 62% P2= tujuan rasio ini untuk perbandingan kerugian pinjaman dengan penyisihan kerugian. Rumus yang digunakan 32 : P2 = Cadangan Resiko Bersih Kelalaian Pinjaman 12 bulan Tabel 4.2 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data kerugian pinjaman dan kelalaian pinjaman <12 bulan Tahun Tahun Cadangan resiko bersih Kelalaian pinjaman <12bln Presentase Nilai Peringkat % % % 10 1 Rata-rata 64% 10 1 (Sumber : Data yang diolah) Berdasarkan data diatas, maka rasio perlindungan dapat dihitung dengan : Rasio perlindungan (P2) tahun Richardson, D.C 2002 Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 14

4 50 P2 = 3,997,161 6,220,732 = 64% Rasio perlindungan (P2) tahun 2013 P2 = 3,523,710 5,982,652 = 58% Rasio perlindungan (P2) tahun 2014 P2 = 5,323,8354 x100% 7,513,350 = 70% 2. Rasio Effective financial structure / struktur keuangan yang efektif (E) E5= tujuan rasio ini untuk perbandingan pinjaman beredar dengantotal aset. Rumus yang digunakan 33 : E5 = Jumlah pinjaman beredar Total aset 33 Richardson, D.C 2002 Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 18

5 51 Tabel 4.3 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data pinjaman beredar dan total aset Tahun Tahun Pinjaman beredar Total asset Presentase Nilai Peringkat % 2, % 7, % 7,5 2 Rata-rata 68% 5 3 (Sumber : Data yang diolah) Berdasarkan data diatas, maka rasio struktur keuangan yang efektif dapat dihitung dengan : Rasio struktur keuangan yang efektif (E5) tahun 2012 E5 = ,302,830 = 58% Rasio struktur keuangan yang efektif (E5) tahun 2013 E5 = ,644,628 = 73%

6 52 Rasio struktur keuangan yang efektif (E5) tahun 2014 E5 = = 73% E9 = Untuk mengukur persentase total aset yang didanai dengan pinjaman pihak 3, digunakan rumus 34 : E9 = Total pinjaman pihak ke 3 total aset X 100% Tabel 4.4 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data pinjaman pihak ke 3 dan total aset Tahun Tahun Total pinjaman pihak ke 3 Total aset Presentase Nilai Peringkat ,07% ,2% ,2% 0 5 Rata-rata 0,15% 0 5 (Sumber : Data yang diolah) 34 Richardson, D.C 2002 Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 19

7 53 Berdasarkan data diatas, maka rasio struktur keuangan yang efektif dapat dihitung dengan : Rasio struktur keuangan yang efektif (E9) tahun 2012 E9 = 4,807,176 63,302,830 = 0,07% Rasio struktur keuangan yang efektif (E9) tahun 2013 E9 = 10,286,279 45,644,628 = 0,2% Rasio struktur keuangan yang efektif (E9) tahun 2014 E9 = 16,001, = 0,2% 3. Rasio asset quality / kualitas aset (A) A1= Untuk mengukur persentase tunggakan dalam pinjaman beredar dengan menggunakan saldo tunggakan yang belum tertagih. Dengan menggunakan rumus 35 : A1 = Jumlah Kelalaian Pinjaman Total Pinjaman Beredar x100% 35 Richardson, D.C 2002 Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 20

8 54 Tabel 4.5 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data kelalaian pinjaman dan total kredit beredar Tahun Tahun Kelalaian pinjaman Total kredit beredar Presentase Nilai Peringkat % % 2, % 2,5 4 Rata-rata 19% 2,5 4 (Sumber : Data yang diolah) Berdasarkan data diatas, maka rasio kualitas aset dapat dihitung dengan : Rasio kualitas aset (A1) tahun 2012 A1 = = 20% Rasio kualitas aset (A1) tahun 2013 A1 = = 19% Rasio kualitas aset (A1) tahun 2014 A1 =

9 55 = 18% A2 = Untuk mengukur prosentase total aset yang tidak menghasilkan pendapatan. Digunakan rumus 36 : A2 = Aset yang tidak Menghasilkan Total Aset x100% Tabel 4.6 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data aset yang tidak menghasilkan dan total aset Tahun Tahun Aset yang tidak menghasilkan Total aset Presentase Nilai Peringkat % % % 5 3 Rata-rata 12% 5 3 (Sumber : Data yang diolah) Berdasarkan data diatas, maka rasio kualitas aset dapat dihitung dengan : Rasio kualitas aset (A2) tahun 2012 A2 = = 13% 36 Richardson, D.C 2002 Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 20

10 56 Rasio kualitas aset (A2) tahun 2013 A2 = = 12% Rasio kualitas aset (A2) tahun 2014 A2 = x100% = 13% 4. Rasio rate of return and cost/ tingkat perolehan pendapatan dan biaya (R) R9 = Untuk mengukur beban yang terkait dengan manajemen dari semua aset. Dengan rumus 37 : R9 = Total Biaya Operasional Rata Rata Aset 37 Richardson, D.C 2002 Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 24

11 57 Tabel 4.7 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data total biaya operasional dan total rata-rata aset Tahun Tahun Total Biaya Operasional Rata-Rata Aset Presentase Nilai Peringkat ,3% ,1% ,14% 0 5 Rata-rata 0,18% 0 5 (Sumber : Data yang diolah) Berdasarkan data diatas, maka rasio tingkat perolehan pendapatan dan biaya dapat dihitung dengan : Rasio tingkat perolehan pendapatan dan biaya (R9) tahun 2012 R9 = = 3% Rasio tingkat perolehan pendapatan dan biaya (R9) 2013 R9 = = 2%

12 58 Rasio tingkat perolehan pendapatan dan biaya (R9) 2014 R9 = R12 = Untuk mengukur ketahanan perolehan pendapatan dan juga kemampuan untuk membangun modal lembaga. Dengan rumus 38 : R12 = Pendapatan Bersih Rata Rata Aset Tabel 4.8 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data pendapatan bersih dan rata-rata total aset Tahun Tahun Pendapatan bersih Rata-rata aset Presentase Nilai Peringkat ,02% ,03% ,02% 0 5 Rata-rata 0,02% 0 5 (Sumber : Data yang diolah) Berdasarkan data diatas, maka rasio tingkat perolehan pendapatan dan biaya dapat dihitung dengan : 38 Richardson, D.C 2002 Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 25

13 59 Rasio tingkat perolehan pendapatan dan biaya (R12) tahun 2012 R12 = = 5% Rasio tingkat perolehan pendapatan dan biaya (R12) tahun 2013 R12 = = 1,07 % Rasio tingkat perolehan pendapatan dan biaya (R12) tahun 2014 R12 = = 0,30% 5. Rasio liquidty/ likuiditas (L) L2 = Untuk mengukur ketersediaan cadangan likuid terhadap total simpanan non saham. Dengan rumus 39 : L2 = total cadangan likuiditas menghasilkan Total Simpanan Non Saham 39 Richardson, D.C 2002 Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 14

14 60 Tabel 4.9 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data cadangan likuiditas dan total simpanan non saham Tahun Total Total Tahun Cadangan Simpanan Non Presentase Nilai Peringkat Likuiditas Saham % % % 7,5 2 Rata-rata 38,6% 5 3 (Sumber : Data yang diolah) Berdasarkan data diatas, maka rasio likuiditas dapat dihitung dengan : Rasio likuiditas (L2) tahun 2012 L2 = x100% = 34% Rasio likuiditas (L2) tahun 2013 L2 = x100% = 34% Rasio likuiditas (L2) tahun 2014

15 61 L2 = x100% = 48% L3 = Untuk mengukur persentase total aset yang diinvestasikan didalam itemitem likuid yang tidak menghasilkan. Dengan rumus 40 : L3 = Jumlah aset likuid tidak menghasilkan Total Aset x 100 Tabel 4.10 PD.BPR BKK KOTA PEKALONGAN Data Jumlah Uang Tunai Dan Total Aset Tahun Jumlah aset Tahun likuid tidak menghasilkan Total aset Presentase Nilai Peringkat ,01 % ,01% ,01% 10 1 Rata-rata 0,01% 10 1 (Sumber : Data yang diolah) Berdasarkan data diatas, maka rasio likuiditas dapat dihitung dengan : 40 Richardson, D.C 2002 Pearls Monitoring Sistem Madison: the world council of credit union. Hlm 26

16 62 Rasio likuiditas (L3) tahun 2012 L3 = 761,161 63,302,830 = 0,01% Rasio likuiditas (L3) tahun 2013 L3 = 736,958 45,644,628 = 0,01% Rasio likuiditas (L3) tahun 2014 L3 = 1,190, = 0,01%

17 63 Tabel 4.13 Data Total Rata-Rata Indikator Tahun Indikator Rata- rata variabel Nilai Peringkat Keterangan Rasio Protection/ perlindungan Rasio Effective financial structure / struktur keuangan yang efektif Rasio asset quality / kualitas aset Rasio rate of return and cost/ tingkat perolehan pendapatan dan biaya Rasio Liquidity / likuiditas P1= 31 % 2,5 4 Kurang Sehat P2 = 64% 10 1 Sangat sehat E5 = 68% 5 3 Cukup sehat E9 = 0,15% 0 5 Tidak sehat A1 = 19% 2,5 4 Kurang sehat A2 = 13% 5 3 Cukup sehat R9 = 0,18% 0 5 Kurang sehat R12 = 0,02% 0 5 Tidak sehat L2 = 38,6% 5 3 Cukup sehat L3 = 0,01% 10 1 Sangat sehat Rata-rata total 4 3 Cukup sehat

18 64 N I L A I Grafik 4.1 Indikator PEARL PD. BPR BKK Kota Pekalongan Tahun P1 P2 E5 E9 A1 A2 R9 R12 L2 L3 Indikator PEARL rata-rata B. Pembahasan Analisis PEARL sebagai ukuran standar bagi lembaga keuangan mikro yang layak hidup terus dan dapat mempertahankan keberadaannya di pasar keuangan. Celah yang teridentifikasi adalah kelemahan yang perlu diperbaiki dan menjadi fokus pengelolaan masa depan, seperti pada PD.BPR BKK Kota Pekalongan termasuk dalam kategori cukup sehat dalam pengelolaan manajemen keuangannya. Tingkat kesehatan keuangan bank pada PD. BPR BKK Kota Pekalongan dilihat dari faktor perlindungan periode termasuk dalam kategori sangat sehat. Nilai P1 tahun 2012 sebesar 41%. Pada tahun 2013 terdapat penurunan sebesar 31% menjadi 10% dan pada tahun 2014 terdapat kenaikan sebesar 52% menjadi 62%. Pada Tabel 4.1 dapat diketahui juga bahwa rata-rata nilai P1 pada tahun 2012 sampai dengan tahun 2014

19 65 sebesar 31%, hal ini menunjukkan bahwa kemampuan PD. BPR BKK Kota Pekalongan dalam menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kemungkinan resiko kerugian yang diakibatkan dalam operasional Bank itu baik. Sehingga rasio P1 pada tahun 2012, 2013 maupun 2014 nilai ini termasuk dalam kategori kurang sehat. Nilai P2 tahun 2012 sebesar 64%. Pada tahun 2013 terdapat kenaikan menjadi sebesar 58% dan pada tahun 2014 terdapat kenaikan menjadi 70%. Pada Tabel4.2 diketahui bahwa nilai rata-rata P2 pada tahun 2012 sampai dengan tahun 2014 sebesar 64%, hal ini menunjukkan bahwa kemampuan PD. BPR BKK Kota pekalongan dalam operasional Bank menurun. Dengan sasaran ideal perlindungan 35% terhadap pinjaman lalai dari 1 sampai dengan 12 bulan sehingga nilai P2 ini termasuk dalam kategori sangat sehat. Dari faktor struktur efektif keuangan periode Rasio E5 bertujuan untuk mengukur persentase seluruh harta yang diperoleh dari pinjaman yang beredar. Berdasarkan hasil perhitungan tahun , rasio simpanan yang dimiliki oleh PD.BPR BKK Kota Pekalongan cukup sehat dengan rata-rata 68%. Meskipun ditahun 2012 PD.BPR BKK Kota Pekalongan masih jauh dibawah standar ideal 70 80% yaitu 58% (2012); 73% (2013) : 73%(2014). Rasio ini menunjukkan bahwa kemampuan PD. BPR BKK Kota Pekalongan dalam perputaran dana berarti uang tidak berputar dan nantinya dapat mengakibatkan iddle money.

20 66 Pada rasio E9 menunjukan E9 persentase total aset yang didanai dengan pinjaman pihak 3, tahun 2012 sebesar 0,07%. Pada tahun 2013 terdapat kenaikan sebesar 0,13% menjadi 0,2% dan pada tahun 2014 terdapat keutuhan sebesar 0,02%. Pada Tabel 4.4 dapat diketahui bahwa nilai E9 pada tahun 2012 sampai dengan tahun 2014 mengalami kenaikan yang sedikit dengan rata-rata 0,15%, hal ini menunjukkan bahwa kemampuan PD. BPR BKK Kota Pekalongan dalam perputaran tidak melebihi standar ideal (>5%), maka bisa dikatakan lembaga ini mandiri, karena hanya sedikit dana yang ada dari pinjaman pihak ke III. Sehingga nilai ini termasuk dalam kategori tidak sehat. Pada rasio kualitas aset menunjukkan tingkat persentase A1 yang sangat sehat terdapat pada PD. BPR BKK Kota Pekalongan. Dilihat pada tabel 4.4 pada tahun 2012 adalah 20% dan pada tahun 2013 adalah 19% serta pada tahun 2014 adalah sebesar 18% dan rata-rata sebesar 19%. Hal ini berarti A1 lebih dari 5% maka dari sisi modal, modal tidak bisa berputar lagi. Dari segi bunga pinjaman berkurang sehingga pendapatan pun akan berkurang. Sehingga rasio ini termasuk dalam kategori kurang sehat. Peningkatan lain pada rasio kualitas aset menunjukkan bahwa PD. BPR BKK Kota Pekalongan pada A2 yang dapat mengukur prosentase total aset yang tidak menghasilkan pendapatan. Dilihat dari tabel 4.5 pada tahun 2012 adalah 13% dan pada tahun 2012 adalah 12% serta pada tahun 2014 adalah sebesar 13% dan nilai rata-rata 12%. Hal itu menunjukan keadaan aset < 5% jadi semakin tinggi Aset tidak menghasilkan, makin sulit meningkatkan

21 67 pendapatannya. Tentu saja karena banyaknya aset-aset yang sudah berubah bentuk menjadi tanah, gedung, kendaraan, dll. Selain itu, yang menjadi masalah adalah menentukan lamanya siklus usaha perusahaan dengan menghitung rata-rata waktu yang diperlukan saat pengerluaran uang untuk membeli hingga barang atau jasa tersebut kembali menjadi uang. 41 Jadi, rasio A2 termasuk dalam kategori cukup sehat Rasio pengeluaran biaya operasional harus terus diperhatikan agar dapat diimbangi dengan peningkatan pendapatan operasional sehingga dapat menunjang pencapaian rasio efisiensi usaha yang lebih baik dari tahun ke tahun. Rasio Perolehan Pendapatan dan Biaya dapat dilihat nilai variabel R9 dari tabel 4.6 pada tahun 2012 sebesar 0,3% dan mengalami penurunan di tahun 2013 yaitu sebesar 0,1%. Pada tahun 2014 mengalami kenaikan menjadi 0,14% dengan rata-rata 30,18%. Sehingga PD.BPR BKK Kota Pekalongan dengan nilai ideal 3-10% dapat dikategorikan dalam kondisi tidak sehat. Untuk mengukur ketahanan perolehan pendapatan dan juga kemampuan untuk membangun modal lembaga digunakan rasio R12 dengan ideal 3-5%. Pada tabel 4.7 tahun 2012 menunjukan 0,02%, 2013 sebesar 0,03%, dan 2014 sebesar 0,02% dan rata-rata 0,02%. Hal ini PD.BPR BKK Kota Pekalongan terus mengalami penurunan sehingga termasuk dalam kategori tidak sehat karena tidak mencapai titik ideal 5%. 41 Baridwan zaki Intermediate Accounting. Yogyakarta : BPFE fakultas ekonomi UGM.Hl 21

22 68 L2 Untuk mengukur ketersediaan cadangan likuid terhadap total simpanan non saham, dengan ideal minimal 15%. Rasio L2 selama periode termasuk dalam kategori sehat, nilai rasio L2 dari tahun 2012 dan 2013 sebesar 34% dan pada tahun 2014 mengalami kenaikan menjadi 48%. Akan tetapi nilai rata-rata menunjukan 38,6% dengan nilai ideal minimal 15%. Hal ini berpengaruh terhadap indikator kesehatan keuangan bank dan PD.BPR BKK Kota Pekalongan termasuk dalam kondisi cukup sehat. L3 Untuk mengukur persentase total aset yang diinvestasikan didalam item-item likuid yang tidak menghasilkan. Dengan ideal <1% ditahun2012 dan 2014, dilihat pada tabel 4.9 pada tahun 2012 sebesar 0,01%, 2013 sebesar 0.01% dan 2014 sebesar 0,01% dan rata-rata 0,01%. PD.BPR BKK Kota Pekalongan termasuk dalam kategori sangat sehat. Dalam rasio ini sebisa mungkin aset lain mungkin relatif likuid atau tidak tergantung seberapa cepat aset ini dikonverensikan ke dalam kas 42, karena lembaga keuangan harus memperoleh pendapatan. Dari analisis PEARLS pada PD. BPR BKK Kota Pekalongan dapat di simpulkan bahwa keadaan cukup sehat dengan total nilai 40 dan rata-rata total 4% dan memiliki bobot peringkat ke 3. Sehingga PD.BPR BKK Kota Pekalongan tergolong cukup baik dalam mendukung perkembangan usaha namun masih rentan / lemah dalam mengantisipasi kondisi perekonomian dan industri keuangan, selain itu PD.BPR Kota Pekalongan juga dinilai belum 42 Kamaludin Dan Indriani Rini. Manajemen Keuangan: Konsep Dasar Dan Penerapannya Edisi Revisi. (Bandung : Cv.Madar Maju.2012) Hl.41

23 69 memadai untuk pengendalian resiko apabila terjadi kesalahan dalam kebijakan dan perubahan yang signifikan pada industri perbankan. Pada grafik 4.1 dapat dilihat indikator PEARLS dari tahun 2012 hingga 2014 yang menunjukan keadaan keuangan PD.BPR BKK Kota Pekalongan.