BAB I PENDAHULUAN. A. Gambaran Umum Obyek Penelitian. 1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat

Transkripsi

1 1 BAB I PENDAHULUAN A. Gambaran Umum Obyek Penelitian 1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat Dewasa ini, industri perbankan mengalami perkembangan yang sangat pesat sehingga persaingan di industri tersebut semakin tajam. Hal ini terbukti dengan banyak didirikan bank baru, baik Bank Umum maupun Bank Perkreditan Rakyat ( BPR ). Bank umum didefinisikan oleh UU No. 7 Tahun 1992 yang telah diubah menjadi UU No. 10 Tahun 1998 sebagai bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan/atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. BPR didefinisikan sebagai bank yang melasanakan kegiatan usaha secara konvensional dan/atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. BPR merupakan sebuah lembaga keuangan yang dibentuk dan diawasi oleh pemerintah serta bertugas untuk menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk deposito, tabungan ataupun bentuk lain yang sejenis serta menyalurkannya kepada masyarakat kembali, khususnya bagi pengusaha kecil dan ekonomi lemah dalam bentuk kredit. Namun dalam penyaluran banyaknya kredit, haruslah juga memperhatikan besarnya dana simpanan masyarakat yang terdapat pada bank tersebut.

2 2 2. Pendirian BPR a. BPR hanya dapat didirikan dan melakukan kegiatan usaha dengan izin Dewan Gubernur Bank Indonesia. b. BPR hanya dapat didirikan dan dimiliki oleh : 1) warga Negara Indonesia, 2) badan hukum Indonesia yang seluruh pemiliknya warga Negara Indonesia, 3) Pemerintah Daerah, atau 4) dua pihak atau lebih. 3. Kepemilikan dan Perubahan Modal BPR a. Kepemilikan BPR oleh badan hukum paling tinggi adalah sebesar modal sendiri bersih badan hukum yang bersangkutan dan tidak melebihi jumlah yang diperkenankan bagi badan hukum tersebut sesuai dengan ketentuan hukum yang berlaku. b. Modal sendiri bersih merupakan : 1) penjumlahan dari modal disetor, cadangan dan laba dikurangi penyertaan dan kerugian, bagi badan hukum Perseroan Terbatas atau Perusahaan Daerah, 2) penjumlahan dari simpanan pokok, simpanan wajib, hibah, modal penyertaan, dana cadangan dan sisa hasil usaha dikurangi peyertaan dan kerugian, bagi badan hukum Koperasi,

3 3 3) penjumlahan sumbangan atau bantuan yang tidak mengikat, wakaf, dan hibah yang tidak bertentangan dengan anggaran dasar dan/atau peraturan perundangan yang berlaku, bagi badan hukum yayasan. c. Sumber dana yang digunakan untuk kepemilikan BPR dilarang : 1) berasal dari pinjaman atau fasilitas pembiayaan dalam bentuk apapun dari bank dan/atau pihak lain, kecuali berasal dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD), dan 2) berasal dari dan untuk tujuan pencucian uang. d. Yang dapat menjadi pemilik BPR adalah pihak pihak yang : 1) tidak termasuk dalam daftar orang orang yang dilarang menjadi pemegang saham dan/atau pengurus Bank Umum, BPR dan/atau BPRS sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. 2) menurut penilaian Bank Indonesia yang bersangkutan memiliki integritas, antara lain : (a) memiliki akhlak dan moral yang baik, (b) bersedia mematuhi peraturan perundang undangan yang berlaku, dan (c) bersedia mengembangkan operasional BPR yang sehat.

4 4 B. Latar Belakang Masalah Bank adalah suatu lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan (financial intermediary) antara pihak yang mengalami kelebihan dana dengan pihak pihak yang memerlukan dana, serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran. Secara umum tugas dari perbankan adalah membantu pemerintah dalam mengatur dan menjaga kestabilan nilai rupiah, mendorong kelancaran pembangunan bangsa serta memperluas kesempatan kerja guna meningkatkan taraf hidup. Salah satu kendala bagi setiap perusahaan dalam melakukan kegiatannya adalah masalah kebutuhan dana. Hampir seratus persen perusahaan memerlukan dana untuk membiayai kegiatan usahanya, baik untuk biaya rutin maupun untuk keperluan perluasan usaha. Pentingnya dana membuat setiap perusahaan berusaha keras untuk mencari sumber sumber dana yang tersedia, termasuk perusahaan lembaga keuangan semacam bank. Sumber sumber dana bank adalah usaha bank dalam memperoleh dana dalam rangka membiayai kegiatan operasinya. Sesuai dengan fungsi bank sebagai lembaga keuangan, maka sumber sumber dana juga tidak terlepas dari bidang keuangan. Untuk menopang kegiatan bank sebagai penjual uang ( memberikan pinjaman ), bank harus lebih dulu membeli uang ( menghimpun dana ) sehingga dari selisih tersebutlah bank memperoleh keuntungan. Kesehatan suatu bank merupakan kepentingan semua pihak yang terkait baik pemilik, pengelola bank, masyarakat pengguna jasa bank dan Bank Indonesia selaku otoritas pengawasan bank. Bank sebagai lembaga keuangan

5 5 yang bekerja atas dasar kepercayaan masyarakat dan merupakan bagian dari sistem moneter yang mempunyai kedudukan strategis dalam menunjang kegiatan ekonomi dan stabilitas moneter, sehingga penilaian bank perlu dilakukan. Tingkat kesehatan bank umum bisa dilihat dari dua sisi yaitu kualitatif dan kuantitatif. Dari sisi kualitatif dilihat dari pengelolaannya, sejarahnya, dan dari pemiliknya. Sedang dari sisi kuantitatif dapat diukur dengan menggunakan berbagai analisa, yaitu : rasio likuiditas, rasio solvabilitas,dan rasio rentabilitas. Dengan melihat dan menyadari arti pentingnya kesehatan bank untuk pembentukan kepercayaan dalam dunia perbankan, maka penulis ingin mengkaji lebih lanjut tentang kondisi keuangan BPR di wilayah kotamadya Surakarta, sehingga penulis tertarik untuk mengambil judul Analisis Tingkat Kesehatan Bank Terhadap BPR Kotamadya Surakarta Periode C. Perumusan Masalah Berdasarkan latar belakang masalah yang duraikan di atas, maka penulis merumuskan masalah, yaitu Bagaimanakah tingkat kesehatan bank pada BPR di wilayah kotamadya Surakarta selama periode ? D. Tujuan Penelitian Tujuan penulis menyusun tugas akhir berdasarkan penelitian pada 30 BPR di wilayah kotamadya Surakarta adalah untuk mengetahui tingkat kesehatan bank pada BPR di wilayah kotamadya Surakarta selama periode

6 6 E. Manfaat Penelitian 1. Bagi Penulis a. Dapat menambah wawasan penulis di bidang analisis perbankan. b. Dapat menambah wawasan penulis tentang penilaian kesehatan bank. 2. Bagi Perusahaan a. Sebagai tolak ukur bagi manajemen bank untuk menilai apakah pengelolaan bank telah dilakukan sejalan dengan asas asas perbankan yang sehat dan sesuai dengan ketentuan yang berlaku. b. Sebagai tolak ukur untuk mengetahui posisi kesehatan bank. 3. Bagi Pihak Lain Penulis berharap karya ini bisa digunakan sebagai sumber informasi dan sebagai referensi bagi peneliti selanjutnya. F. Metode Penelitian 1. Ruang Lingkup Penelitian Penelitian dilakukan pada 30 BPR di wilayah kotamadya Surakarta. Rasio tingkat kesehatan hanya dibatasi oleh rasio likuiditas, rasio solvabilitas, dan rasio rentabilitas. Komponen penghitungan semua rasio didasarkan pada laporan keuangan publikasi. 2. Sumber Data Sumber data yang digunakan penulis adalah data berupa laporan keuangan publikasi yang diperoleh dari 30 BPR di wilayah kotamadya Surakarta.

7 7 3. Jenis Data dan Teknik Pengumpulan Data Jenis data yang digunakan penulis adalah data kuantitatif, yaitu data yang dinyatakan dalam angka angka. Teknik pengumpulan data yang digunakan penulis adalah pengumpulan dokumen. 4. Analisis Data Penilaian tingkat kesehatan bank berdasarkan rasio likuiditas, rasio solvabilitas, dan rasio rentabilitas menggunakan kriteria seperti yang terlihat dalam tabel berikut ini : TABEL I.1 PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BPR ( dalam persentase) PREDIKAT TINGKAT KESEHATAN BPR Cash Ratio LIKUIDITAS SOLVABILITAS RENTABILITAS Loan To Deposit Ratio Total Hutang Terhadap Total Aset ROA BOPO Sehat >4,05 <94,75 < 1,00 >1,215 <93,52 Cukup Sehat 3,33-4,05 94,75-98,50-0,999-1,215 93,5-94,72 Kurang Sehat 2,55-3,30 98,50-102,25-0,765-0,999 94,72-95,92 Tidak Sehat <2,55 >102,25 >1,00 <0,765 >95,92 Sumber : Buku Petunjuk Cara Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank

8 8 Keterangan : Semua rasio menggunakan satuan persentase kecuali rasio total utang terhadap total aset. G. Sistematika Penulisan BAB I PENDAHULUAN A. Gambaran Umum Obyek Penelitian 1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat 2. Pendirian BPR 3. Kepemilikan dan Perubahan Modal BPR B. Latar Belakang Masalah C. Perumusan Masalah D. Tujuan Penelitian E. Manfaat Penelitian F. Metode Penelitian G. Sistematika Penulisan BAB II ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Landasan Teori B. Analisis dan Pembahasan

9 9 BAB III TEMUAN A. Kelebihan B. Kelemahan BAB IV PENUTUP A. Kesimpulan B. Rekomendasi DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

10 10 BAB II ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Landasan Teori Secara sederhana dapat dikatakan bahwa bank yang sehat adalah bank yang dapat menjalankan fungsi fungsinya dengan baik. Dengan kata lain, bank yang sehat adalah bank yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat membantu kelancaran lalu lintas pembayaran, serta dapat dipergunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijaksanaannya, terutama kebijakan moneter. Pengertian di atas merupakan suatu batasan yang sangat luas, karena kesehatan bank memang mencakup kesehatan bank untuk melakukan semua aktivitas perbankannya. Kegiatan tersebut meliputi : 1. kemampuan menghimpun dana dari masyarakat, dari lembaga lainnya, dan dari modal sendiri, 2. kemampuan mengelola dana, 3. kemampuan menyalurkan dana ke masyarakat, 4. kemampuan memenuhi kewajiban kepada masyarakat, karyawan, pemilik modal, dan pihak lain, dan 5. pemenuhan kegiatan perbankan yang berlaku.

11 11 Aspek penilaian yang harus diperhatikan dalam perhitungan tingkat kesehatan bank adalah sebagai berikut ini. 1. Likuiditas Likuiditas (liquidity) mengacu pada kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Likuiditas merupakan kemampuan untuk mengubah aktiva menjadi kas atau kemampuan untuk memperoleh kas. Jangka pendek secara konvensional dianggap periode hingga satu tahun, meskipun jangka waktu ini dikaitkan dengan siklus operasi normal suatu perusahaan ( periode waktu yang mencakup siklus pembelian-produksipenjualan-penagihan ). Likuiditas adalah kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban keuangannya yang harus segera dipenuhi. Penilaian terhadap faktor likuiditas didasarkan pada dua rasio, yaitu : a. Cash Ratio ( rasio alat likuid terhadap hutang lancar ), dengan rumus : Cash Ratio = Alat Likuid Hutang Lancar X 100% Alat likuid sebagaimana dimaksud dalam ketentuan meliputi kas dan penanaman pada bank lain dalam bentuk giro dan tabungan (antar bank aktiva) dikurangi dengan tabungan bank lain pada BPR (antar bank pasiva), sedangkan hutang lancar yang dimaksud dalam ketentuan meliputi kewajiban segera, tabungan dan deposito. ( Bank Indonesia,1997)

12 12 b. Loan to Deposit Ratio atau LDR ( rasio kredit yang diberikan terhadap dana yang diterima oleh bank ), dengan rumus : LDR = Total Kredit yang Diberikan Dana yang Diterima X 100% Semakin besar penyaluran dana dalam bentuk kredit dibandingkan dengan simpanan masyarakat pada suatu bank membawa konsekuensi semakin besarnya risiko yang ditanggung oleh bank yang bersangkutan. Oleh karena itu, Bank Indonesia memberikan pembatasan jumlah kredit yang disalurkan secara keseluruhan melalui penetapan rasio / perbandingan antara jumlah kredit yang diberikan terhadap dana yang diterima( dana yang diterima bukan hanya dari masyarakat,tetapi juga dari modal inti ). (Bank Indonesia, 1997) 2. Solvabilitas Solvabilitas perusahaan menggambarkan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya. Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan ini adalah : Rasio Total Hutang terhadap Total Aset Rasio ini sering disebut juga dengan leverage ratio. Rasio ini menghitung seberapa jauh dana yang disediakan oleh kreditur. Rasio yang tinggi berarti perusahaan mengunakan leverage keuangan (financial leverage) yang tinggi. Penggunaan financial leverage yang tinggi akan meningkatkan Rentabilitas

13 13 Modal Saham (Return on Equity/ROE) dengan cepat, tetapi sebaliknya apabila penjualan menurun, rentabilitas modal saham akan menurun cepat pula. Rumus perhitungannya adalah sebagai berikut ini : Rasio Total Hutang terhadap Total Aset = Total Hutang Total Aset 3. Rentabilitas Rasio rentabilitas menunjukkan kemampuan bank dalam menghasilkan laba. Ada dua cara yang dapat digunakan, yaitu : a. Return on Asset ( ROA ) ROA mengukur kemampuan bank untuk menghasilkan laba dengan membagi laba sebelum pajak dengan aktiva. ROA = Laba Sebelum Pajak Total Aktiva X 100% Return on Total Assets mengukur kemampuan perusahaan dalam memanfaatkan aktivanya untuk memperoleh laba. Rasio ini mengukur tingkat kembalian investasi yang telah dilakukan perusahaan dengan menggunakan seluruh dana (aktiva) yang dimilikinya. Rasio ini dapat diperbandingkan dengan tingkat bunga bank yang berlaku. ( Drs.Dwi Prastowo dan Rifka Juliaty, 2005 )

14 14 b. Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional. Rasio ini dapat dihitung dengan rumus : Biaya Operasional 12 Bulan BOPO = Pendapatan Operasional 12 Bulan X 100% B. Analisis dan Pembahasan Analisis penilaian tingkat kesehatan bank pada BPR di wilayah kotamadya Surakarta ini menggunakan laporan bulanan BPR selama tiga tahun yaitu tahun 2006, 2007, dan Tabel berikut ini merupakan perhitungan analisis rasio sebagai dasar penilaian tingkat kesehatan bank.

15 15 TABEL II.1 RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TAHUN 2006 (dalam presentase) No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota 22,72 101,23* 0,80 5,44 73,28 2 PD. BPR Giri Suka Dana 45,87 82,05 0,63 5,01 74,77 3 PT. BPR Gajah Mungkur 37,17 64,52 0,73 1,13* 91,82 Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah (34,42)* 126,11* 0,79 4,06 78,28 5 PD.BPR BKD Karanganyar (33,96)* 187,13* 0,74 3,88 77,90 6 PT.BPR Bina Sejahtera 43,38 76,65 0,90 1,54 92,50 Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta 20,61 109,64* 0,83 3,17 87,43 8 PT.BPR Gemolong Artha 44,60 140,07* 0,32 (6,09)* 120,59*

16 16 No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO 9 PT.BPR Ghadira Danamulia (7,57)* 74,21 0,84 2,05 92,71 Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat 16,32 132,45* 0,66 10,99 67,32 11 PD.BPR BKK Tulung 13,95 122,58* 0,88 3,90 83,08 12 PT.BPR Delanggu Raya (3,88)* 121,00* 0,93 3,48 83,35 Kabupaten Boyolali 13 PD.BPR Kabupaten Dati II (13,63)* 147,93* 0,82 3,48 83,55 14 PT.BPR Bank Desa 24,18 87,65 0,87 4,34 80,93 15 PT.BPR Nusamba Ampel 4,12 86,96 0,82 4,62 80,58 Kabupaten Sukoharjo 16 PT.BPR Bekonang 13,69 117,54* 0,84 2,62 91,07 17 PT.BPR Tawangsari 23,59 193,12* 0,90 (9,68)* 157,06* 18 PT.BPR Sinarguna (14,32)* 83,25 0,87 (8,94)* 154,39* 19 PT.BPR Kleco Joyo 11,87 53,44 0,88 1,18* 95,40* 20 PT.BPR Grogol Joyo 17,57 83,52 0,89 0,0034* 100,03*

17 17 No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO 21 PD.BPR BKK Baki (25,21)* 64,30 0,82 4,51 80,96 22 PT.BPR Solobaru Permai (521,61)* 73,00 0,75 5,53 66,85 23 PD.BPR Kabupaten Dati II 31,83 154,81* 0,70 0,35* 95,54* 24 PT.BPR Suryamas (16,13)* 180,41* 0,90 (1,40)* 105,40* 25 PT.BPR Sami Makmur (23,52)* 42,20 0,87 2,75 89,14 26 PT.BPR Nguter 23,06 90,56 0,85 2,16 91,22 27 PT.BPR Dana Utama 18,02 31,05 0,92 (0,42)* 102,93* 28 PT. BPR Sabar Arthapalur 18,54 69,70 0, ,86 29 PT.BPR Inuthan Ganda 17,18 100,47* 0,77 4,59 87,33 30 PT.BPR Rejeki Insani 17,76 97,88* 0,89 1,53 93,05 Keterangan: 1. Tanda ( ) menunjukkan bahwa hasil rasio negatif. 2. Tanda * menunjukkan bahwa BPR dalam keadaan cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat. 3. Semua rasio menggunakan satuan persentase kecuali rasio total utang terhadap total asset.

18 18 TABEL II.2 RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TAHUN 2007 (dalam presentase) No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota 19,44 90,85 0,82 4,55 75,10 2 PD. BPR Giri Suka Dana 38,38 88,02 0,77 4,74 74,87 3 PT. BPR Gajah Mungkur 35,79 71,91 0,68 2,43 88,30 Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah (27,21)* 122,75* 0,85 2,52 84,14 5 PD.BPR BKD Karanganyar (46,98)* 143,60* 1,27* 2,99 77,17 6 PT.BPR Bina Sejahtera 21,32 82,88 0,89 2,18 90,66 Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta 11,90 91,49 0,82 4,51 83,74 8 PT.BPR Gemolong Artha 44,47 128,45* 0,29 2,00 92,80 9 PT.BPR Ghadira Danamulia 23,46 87,59 0,81 (4,28)* 115,33*

19 19 No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat 12,41 101,50* 0,69 5,75 81,15 11 PD.BPR BKK Tulung 1,57 99,35* 0,86 3,91 81,85 12 PT.BPR Delanggu Raya (1,46)* 107,77* 0,83 3,40 84,59 Kabupaten Boyolali 13 PD.BPR Kabupaten Dati II 7,27 135,25* 0,85 2,20 88,43 14 PT.BPR Bank Desa 14,02 90,65 0,87 0,79* 96,62* 15 PT.BPR Nusamba Ampel 33,01 98,10* 0,86 1,31 94,16* Kabupaten Sukoharjo 16 PT.BPR Bekonang 22,90 105,08* 0,82 2,88 89,55 17 PT.BPR Tawangsari 15,83 192,14* 1,54* 74,7 294,47* 18 PT.BPR Sinarguna 14,84 93,83 0,82 (7,47)* 145,40* 19 PT.BPR Kleco Joyo 152,37 133,08* 0,99 (76,45)* 523,12* 20 PT.BPR Grogol Joyo 9,45 87,10 0,90 0,96* 91,67 21 PD.BPR BKK Baki (12,33)* 56,44 0,77 3,96 81,76 22 PT.BPR Solobaru Permai 1,96* 7,05 0,67 11,54 120,66*

20 20 No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO 23 PD.BPR Kabupaten Dati II (13,36)* 129,22* 0,65 1,53 87,55 24 PT.BPR Suryamas 39,02 259,67* 1,43* (89,45)* 192,04* 25 PT.BPR Sami Makmur 1,21 71,36 0,75 1,93 94,01* 26 PT.BPR Nguter (4,03)* 85,62 0,73 3,76 84,63 27 PT.BPR Dana Utama 20,02 54,23 0,90 (4,76)* 121,32* 28 PT. BPR Sabar Arthapalur 16,74 98,60* 0,72 3,52 88,00 29 PT.BPR Inuthan Ganda 17,48 88,94 0,71 4,72 86,45 30 PT.BPR Rejeki Insani 29,43 76,88 0,90 1,80 90,89 Keterangan: 1. Tanda ( ) menunjukkan bahwa hasil rasio negatif. 2. Tanda * menunjukkan bahwa BPR dalam keadaan cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat. 3. Semua rasio menggunakan satuan persentase kecuali rasio total utang terhadap total asset.

21 21 TABEL II.3 RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK TAHUN 2008 (dalam presentase) No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota 11,45 94,26 0,82 3,66 76,00 2 PD. BPR Giri Suka Dana 21,82 55,13 0,65 5,33 64,64 3 PT. BPR Gajah Mungkur 23,22 83,98 0,66 4,33 75,71 Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah (56,84)* 153,87* 0,85 2,40 84,12 5 PD.BPR BKD Karanganyar (46,18)* 137,80* 0,81 2,16 81,26 6 PT.BPR Bina Sejahtera 24,59 80,24 0,90 1,80 87,02 Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta 2,46 100,27* 0,77 5,88 77,32 8 PT.BPR Gemolong Artha 78,77 110,17* 0,28 4,36 76,02 9 PT.BPR Ghadira Danamulia 27,51 87,18 0,77 0,73* 96,47

22 22 No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat 16,37 102,60* 0,76 2,12 85,02 11 PD.BPR BKK Tulung (19,03)* 120,33* 0,85 4,09 73,96 12 PT.BPR Delanggu Raya (7,56)* 118,16* 0,84 3,55 77,80 Kabupaten Boyolali 13 PD.BPR Kabupaten Dati II (16,99)* 122,96* 0,85 1,68 86,96 14 PT.BPR Bank Desa 22,18 97,69* 0,86 1,16* 95,01* 15 PT.BPR Nusamba Ampel (11,04)* 109,51* 0,86 0,31* 98,03* Kabupaten Sukoharjo 16 PT.BPR Bekonang 21,30 99,08* 0,81 1,71 90,93 17 PT.BPR Tawangsari 63,44 111,06* 0,97 (8,29)* 201,82* 18 PT.BPR Sinarguna 15,23 108,51* 0,83 0,90* 93,85* 19 PT.BPR Kleco Joyo 58,92 25,73 0,73 (69,18)* 13852,43* 20 PT.BPR Grogol Joyo 10,37 79,23 0,89 1,36 90,18 21 PD.BPR BKK Baki (25,52)* 63,15 0,77 2,60 76,18

23 23 No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO 22 PT.BPR Solobaru Permai 7,83 72,47 0,65 6,46 60,28 23 PD.BPR Kabupaten Dati II 0,46* 105,08* 0,57 0,98* 89,86 24 PT.BPR Suryamas 34,20 114,85* 0,95 (9,33)* 234,06* 25 PT.BPR Sami Makmur 25,65 76,25 0,73 3,00 84,27 26 PT.BPR Nguter 9,22 71,96 0,68 5,87 75,71 27 PT.BPR Dana Utama 38,35 48,07 0,09 1,22 95,04* 28 PT. BPR Sabar Arthapalur 35,89 83,84 0,68 2,79 84,67 29 PT.BPR Inuthan Ganda 5,97 95,11* 0,73 6,90 77,32 30 PT.BPR Rejeki Insani 25,47 78,19 0,92 1,21* 90,45 Keterangan: 1. Tanda ( ) menunjukkan bahwa hasil rasio negatif. 2. Tanda * menunjukkan bahwa BPR dalam keadaan cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat. 3. Semua rasio menggunakan satuan persentase kecuali rasio total utang terhadap total asset.

24 24 TABEL II.4 RASIO TINGKAT KESEHATAN BANK RATA-RATA TAHUN 2006 s/d TAHUN 2008 (dalam presentase) No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota 17,87 95,45* 0,81 4,55 74,79 2 PD. BPR Giri Suka Dana 35,36 75,07 0,68 5,03 71,43 3 PT. BPR Gajah Mungkur 32,06 73,47 0,69 2,63 85,28 Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah (39,49)* 134,24* 0,83 2,99 81,23 5 PD.BPR BKD Karanganyar (42,37)* 156,18* 0,94 3,01 78,78 6 PT.BPR Bina Sejahtera 29,76 79,92 0,90 1,84 90,06 Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta 11,66 100,47* 0,81 4,52 86,16 8 PT.BPR Gemolong Artha 55,95 126,23* 0,30 0,09* 96,47* 9 PT.BPR Ghadira Danamulia 14,47 82,99 0,81 (0,50)* 101,50*

25 25 No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat 14,94 112,18* 0,70 6,29 77,83 11 PD.BPR BKK Tulung (1,17)* 114,09* 0,86 3,97 79,63 12 PT.BPR Delanggu Raya (12,90)* 115,64* 0,87 3,48 81,91 Kabupaten Boyolali 13 PD.BPR Kabupaten Dati II (7,78)* 135,38* 0,84 2,45 86,31 14 PT.BPR Bank Desa 20,13 92,00 0,87 2,10 90,85 15 PT.BPR Nusamba Ampel 8,70 98,19* 0,85 2,08 90,92 Kabupaten Sukoharjo 16 PT.BPR Bekonang 19,30 107,23* 0,82 2,40 90,52 17 PT.BPR Tawangsari 34,29 165,44* 1,14* 18,91 217,78* 18 PT.BPR Sinarguna 5,25 95,20* 0,84 (5,17)* 131,21* 19 PT.BPR Kleco Joyo 74,39 70,75 0,87 (48,15)* 4823,65* 20 PT.BPR Grogol Joyo 12,46 83,28 0,89 0,77* 93,96* 21 PD.BPR BKK Baki (21,20)* 61,30 0,79 3,69 79,63

26 26 No Nama BPR Cash Ratio Loan to Deposit Ratio Total Utang Terhadap Total Aset ROA BOPO 22 PT.BPR Solobaru Permai (170,61)* 47,73 0,69 7,84 82,60 23 PD.BPR Kabupaten Dati II 6,31 129,70* 0,64 0,95* 90,98 24 PT.BPR Suryamas 19,03 184,98* 1,09* (33,39)* 117,17* 25 PT.BPR Sami Makmur 1,11* 63,27 0,78 2,56 89,14 26 PT.BPR Nguter 9,42 82,71 0,75 3,93 83,85 27 PT.BPR Dana Utama 25,46 44,45 0,64 (1,32)* 106,43* 28 PT. BPR Sabar Arthapalur 23,72 84,05 0,74 2,99 86,84 29 PT.BPR Inuthan Ganda 13,54 94,84* 0,74 5,40 83,70 30 PT.BPR Rejeki Insani 24,22 84,32 0,90 1,51 91,46 Keterangan: 1. Tanda ( ) menunjukkan bahwa hasil rasio negatif. 2. Tanda * menunjukkan bahwa BPR dalam keadaan cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat. 3. Semua rasio menggunakan satuan persentase kecuali rasio total utang terhadap total asset.

27 27 Kabupaten Wonogiri 1. PD.BKK Wonogiri Kota memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali tahun 2006 yang memiliki predikat kurang sehat pada loan to deposit ratio. Begitu juga rata-rata selama 3 tahun. 2. PD.BPR Giri Suka Dana memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun Selama 3 tahun rata-rata rasio menunjukkan semua berpredikat sehat. 3. PT.BPR Gajah Mungkur memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali tahun 2006 yang memiliki predikat cukup sehat pada rasio ROA. Selama 3 tahun rata-rata rasio menunjukkan semua berpredikat sehat. Kabupaten Karanganyar 4. PD.BPR Bank Daerah memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian loan to deposit ratio dan cash ratio.selama 3 tahun juga demikian. 5. PD.BPR BKD Karanganyar memiliki predikat sehat yang baik dari tahun ke tahun hanya pada penilaian ROA dan BOPO. Selama 3 tahun BPR mendapat predikat tidak sehat pada loan to deposit ratio dan cash ratio. 6. PT.BPR Bina Sejahtera memiliki predikat sehat dari seluruh penilaian rasio. Begitu juga selama 3 tahun. Kabupaten Sragen 7. PT.BPR Sumber Arta memiliki predikat sehat yang baik dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian loan to deposit ratio. Begitu juga selama 3 tahun. 8. PT.BPR Gemolong Artha memiliki predikat sehat yang baik hanya pada penilaian rasio total utang terhadap total aset. Begitu juga selama 3 tahun.

28 28 9. PT.BPR Ghadira Danamulia memiliki predikat tidak sehat dari tahun ke tahun hanya pada penilaian ROA dan BOPO. Rata-rata selama 3 tahun juga demikian. Kabupaten Klaten 10. PT.BPR Bina Masyarakat memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian loan to deposit ratio. Rata-rata selama 3 tahun BPR memiliki predikat tidak sehat pada loan to deposit ratio. 11. PD.BPR BKK Tulung memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian loan to deposit ratio dan cash ratio.begitu juga dengan rata-rata selama 3 tahun. 12. PT.BPR Delanggu Raya memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian loan to deposit ratio dan cash ratio.begitu juga dengan rata-rata selama 3 tahun. Kabupaten Boyolali 13. PD.BPR Kabupaten Dati II Boyolali memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian cash ratio dan loan to deposit ratio.rata-rata selama 3 tahun juga demikian. 14. PT.BPR Bank Desa memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun hanya pada penilaian rasio total utang terhadap total aset dan cash ratio.selama 3 tahun semua rasio menujukkan bahwa BPR memilki predikat sehat. 15. PT.BPR Nusamba Ampel memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun hanya pada penilaian rasio total utang terhadap total aset dan cash ratio. Rata-rata selama 3

29 29 tahun menunjukkan bahwa BPR memiliki predikat tidak sehat pada loan to deposit ratio. Kabupaten Sukoharjo 16. PT.BPR Bekonang memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian loan to deposit ratio. Begitu juga dengan rata-rata selama 3 tahun. 17. PT.BPR Tawangsari memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun hanya pada penilaian cash ratio.rata-rata selama 3 tahun menunjukkan bahwa BPR memiliki predikat sehat hanya pada cash ratio dan ROA. 18. PT.BPR Sinarguna memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun hanya pada penilaian rasio total utang terhadap total aset. 19. PT.BPR Kleco Joyo memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun hanya pada penilaian rasio total utang terhadap total aset dan cash ratio.begitu juga dengan rata-rata selama 3 tahun. 20. PT.BPR Grogol Joyo memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun hanya pada penilaian rasio total utang terhadap total aset dan cash ratio.rata-rata selama 3 tahun menunjukkan bahwa BPR memiliki predikat tidak sehat pada ROA dan BOPO. 21. PD.BPR BKK Baki memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian cash ratio. Begitu juga rata-rata selama 3 tahun.

30 PT.BPR Solobaru Permai memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian cash ratio dan BOPO. Rata-rata selama 3 tahun menunjukkan BPR memiliki predikat tidak sehat hanya pada cash ratio. 23. PD.BPR Kabupaten Dati II Sukoharjo memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun hanya pada penilaian total utang terhadap total aset.rata-rata selama 3 tahun menunjukkan bahawa BPR memiliki predikat tidak sehat pada loan to deposit ratio dan ROA. 24. PT.BPR Suryamas tidak ada yang memiliki predikat sehat yang dapat dipertahankan dari tahun ke tahun. Rasio menunjukkan penilaian yang naik turun.tetapi rata-rata 3 tahun hanya pada cash ratio yang memiliki predikat sehat. 25. PT.BPR Sami Makmur memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian cash ratio dan BOPO. Rata-rata 3 tahun hanya cash ratio saja yang memiliki predikat sehat. 26. PT.BPR Nguter memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian cash ratio. Tetapi rata-rata 3 tahun menunjukkan semua rasio memiliki predikat sehat. 27. PT.BPR Dana Utama memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian ROA dan BOPO. Begitu juga rata-rata selama 3 tahun. 28. PT.BPR Sabar Arthapalur memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian loan to deposit ratio. Tetapi rata-rata 3 tahun menunjukkan semua rasio memiliki predikat sehat.

31 PT.BPR Inuthan Ganda memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian loan to deposit ratio. Begitu juga rata-rata selama 3 tahun. 30. PT.BPR Rejeki Insani memiliki predikat sehat dari tahun ke tahun kecuali pada penilaian loan to deposit ratio dan ROA. Tetapi rata-rata selama 3 tahun semua rasio menunjukkan predikat sehat.

32 32 BAB III TEMUAN Berdasarkan uraian pada bab sebelumnya, penulis dapat memberikan penilaian mengenai tingkat kesehatan bank terhadap Bank Perkreditan Rakyat di wilayah kotamadya Surakarta dengan beberapa rasio, yaitu rasio likuiditas, rasio solvabilitas dan rasio rentabilitas. Penilaian tersebut berupa kelebihan dan kelemahan terhadap penilaian tingkat kesehatan bank. A. Kelebihan Berdasarkan analisis dan pembahasan di depan, penulis menemukan kelebihan seperti berikut ini. 1. Cash Ratio Pada tahun 2006 bank yang mendapat predikat sehat sejumlah 20 BPR, tahun 2007 sejumlah 24 BPR, dan tahun 2008 sejumlah 22 BPR. Selama 3 tahun BPR yang sehat sejumlah 23 BPR. 2. Loan to Deposit Ratio Pada tahun 2006 bank yang mendapat predikat sehat sejumlah 16 BPR, tahun 2007 sejumlah 14 BPR, dan tahun 2008 sejumlah 14 BPR. Selama 3 tahun BPR yang sehat sejumlah 15 BPR.

33 33 3. Total Utang Terhadap Total Aset Pada tahun 2006 dan tahun 2008 semua bank berpredikat sehat, sementara tahun 2007 hanya 27 BPR yang berpredikat sehat. Selama 3 tahun BPR yang sehat sejumlah 29 BPR. 4. Return on Total Asset Pada tahun 2006 bank yang mendapat predikat sehat sejumlah 21 BPR, tahun 2007 sejumlah 22 BPR, dan tahun 2008 sejumlah 21 BPR. Selama 3 tahun BPR yang sehat sejumlah 21 BPR. 5. Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional Pada tahun 2006 bank yang mendapat predikat sehat sejumlah 22 BPR, tahun 2007 sejumlah 20 BPR, dan tahun 2008 sejumlah 22 BPR. Selama 3 tahun BPR yang sehat sejumlah 21 BPR. B. Kelemahan Berdasarkan analisis dan pembahasan di depan, penulis menemukan kelemahan, yaitu pada loan to deposit ratio. Pada rasio ini, dari tahun ke tahun hanya 50% dari total BPR yang mendapat predikat sehat. Hal ini dapat dilihat pada tahun 2006 BPR yang mendapat predikat tidak sehat sejumlah 14 BPR, tahun 2007 sejumlah 16 BPR, dan tahun 2008 sejumlah 16 BPR. Dari hasil analisis dan pembahasan juga ditemukan beberapa BPR yang seringkali mendapat predikat tidak sehat dari tahun ke tahun karena dari

34 34 keseluruhan rasio tidak menunjukkan peningkatan yang signifikan. Beberapa BPR itu adalah sebagai berikut : 1. PT.BPR Tawangsari 2. PT.BPR Sinarguna 3. PT.BPR Kleco Joyo 4. PD.BPR Kabupaten Dati II Sukoharjo 5. PT.BPR Suryamas

35 35 BAB IV PENUTUP A. Kesimpulan Berdasarkan penilaian tingkat kesehatan bank pada BPR di wilayah kotamadya Surakarta yang telah dilakukan dengan menggunakan rasio likuiditas, rasio solvabilitas, dan rasio rentabilitas, penulis dapat menarik kesimpulan sebagai berikut ini. 1. Cash Ratio tahun 2006, 2007, dan 2008 yang berpredikat sehat dan mengalami kenaikan rasio di atas 4,05% sejumlah 77,78%. Sementara BPR yang berpredikat cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat karena rasionya di bawah 4,05% berjumlah 22,22%. 2. Loan to Deposit Ratio tahun 2006, 2007, dan 2008 yang berpredikat sehat dan rasionya di bawah 94,75% sejumlah 48,89%. Sementara BPR yang berpredikat cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat karena rasionya mengalami kenaikan hingga melebihi rasio dasar berjumlah 51,11%. 3. Rasio Total Hutang Terhadap Total Aset tahun 2006, 2007, dan 2008 yang berpredikat sehat dan rasionya di bawah 1,00 sejumlah 96,67%. Sementara BPR yang berpredikat cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat karena rasionya mengalami kenaikan hingga melebihi rasio dasar berjumlah 3,33%. 4. Return on Total Asset tahun 2006, 2007, dan 2008 yang berpredikat sehat dan rasionya di atas 1,215% sejumlah 71,11%. Sementara BPR yang berpredikat

36 36 cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat karena rasionya mengalami penurunan di bawah rasio dasar berjumlah 28,89%. 5. Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional tahun 2006, 2007, dan 2008 yang berpredikat sehat dan rasionya di bawah 93,52% sejumlah 73,33%. Sementara BPR yang berpredikat cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat karena rasionya mengalami kenaikan hingga melebihi rasio dasar berjumlah 26,67%. Secara keseluruhan penilaian tingkat kesehatan bank pada BPR di wilayah kotamadya Surakarta berpredikat sehat, kecuali pada penilaian loan to deposit ratio. B. Rekomendasi Walaupun penilaian tingkat kesehatan bank pada BPR di wilayah kotamadya Surakarta secara keseluruhan berpredikat sehat, tetapi manajemen BPR masih perlu mengadakan perbaikan terhadap pos pos dalam laporan keuangannya dan meningkatkan pengelolaan terhadap bank untuk dapat mempertahankan dan meningkatkan tingkat kesehatannya tersebut. Adapun saran yang dapat penulis berikan untuk perbaikan perbaikan tersebut adalah : 1. BPR sebaiknya meningkatkan jumlah alat likuidnya dengan cara meningkatkan saldo kas dan antarbank aktiva, sehingga cash ratio meningkat dari tahun ke tahun.

37 37 2. BPR sebaiknya meningkatkan dana yang diterimanya dari masyarakat maupun dari pihak pihak tertentu, yaitu dengan meningkatkan jumlah tabungan, deposito, dan modal inti. Hal ini dapat diperoleh dengan memperbanyak promosi kepada masyarakat terhadap layanan yang ada di BPR tersebut. 3. BPR hendaknya meningkatkan jumlah aset/aktivanya agar tidak berbanding terbalik dengan total hutangnya. Total aset yang melebihi total hutang, itu berarti BPR dapat melunasi hutang hutangnya. 4. BPR hendaknya meningkatkan jumlah asetnya agar dapat diperoleh laba yang tinggi sehingga kesehatan perusahaan semakin meningkat. 5. BPR hendaknya melakukan penggalian potensi terhadap asetnya untuk memperoleh pendapatan lain di luar pendapatan bunga yang berasal dari penempatan lain. Caranya dengan meningkatkan provis/komisi yang diterima dari usaha pemberian pinjaman dan meningkatkan pendapatan bunga deposito, sehingga laba operasional perusahaan meningkat.

38 38 DAFTAR PUSTAKA Anonim Buku Petunjuk Cara Penghitungan Tingkat Kesehatan Bank. Bank Indonesia Pedoman Pelaksanaan Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat. Urusan Pengaturan dan Pengembangan Perbankan : Jakarta. Dwi Prastowo Darminto dan Rifka Juliaty Analisis Laporan Keuangan : Konsep dan Aplikasi. Edisi Kedua. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN : Yogyakarta. Ikatan Akuntan Indonesia Standar Akuntansi Keuangan, Buku Dua. Salemba Empat : Jakarta. Judisseno Rimsky.K Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia. Pustaka PT Gramedia Utama : Jakarta. Kasmir Dasar Dasar Perbankan. Grafindo Persada : Jakarta. Kuncoro Mudrajad dan Suhardjono Manajemen Perbankan. BPFE : Yogyakarta. Sentosa Sembiring Himpunan Lengkap Undang Undang Tentang Perbankan. Nuansa Aulia : Bandung.

39 39 Sri Susilo.Y,dkk Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Salemba Empat : Jakarta. Subagyo,dkk Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. STIE YKPN : Yogyakarta.

40 40

41 41

42 42

43 43 LAMPIRAN 3 KOMPONEN PERHITUNGAN CASH RATIO TAHUN 2006 (dalam ribuan rupiah) Alat Likuid Hutang Lancar No. Nama BPR Kas Antar Bank Aktiva Antar Bank Pasiva Total Kewajiban yang segera dapat dibayar Tabungan Deposito Total Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota PD. BPR Giri Suka Dana PT. BPR Gajah Mungkur Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah PD.BPR BKD Karanganyar PT.BPR Bina Sejahtera Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta PT.BPR Gemolong Artha PT.BPR Ghadira Danamulia Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat

44 44 11 PD.BPR BKK Tulung PT.BPR Delanggu Raya Kabupaten Boyolali 13 PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Bank Desa PT.BPR Nusamba Ampel Kabupaten Sukoharjo 16 PT.BPR Bekonang PT.BPR Tawangsari PT.BPR Sinarguna PT.BPR Kleco Joyo PT.BPR Grogol Joyo PD.BPR BKK Baki PT.BPR Solobaru Permai PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Suryamas PT.BPR Sami Makmur PT.BPR Nguter PT.BPR Dana Utama PT. BPR Sabar Arthapalur PT.BPR Inuthan Ganda PT.BPR Rejeki Insani

45 45 LAMPIRAN 4 KOMPONEN PERHITUNGAN CASH RATIO TAHUN 2007 (dalam ribuan rupiah) Alat Likuid Hutang Lancar No. Nama BPR Kas Antar Bank Aktiva Antar Bank Pasiva Total Kewajiban segera lainnya Tabungan Deposito Total Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota PD. BPR Giri Suka Dana PT. BPR Gajah Mungkur Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah PD.BPR BKD Karanganyar PT.BPR Bina Sejahtera Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta PT.BPR Gemolong Artha PT.BPR Ghadira Danamulia Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat PD.BPR BKK Tulung PT.BPR Delanggu Raya

46 46 Kabupaten Boyolali 13 PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Bank Desa PT.BPR Nusamba Ampel Kabupaten Sukoharjo 16 PT.BPR Bekonang PT.BPR Tawangsari PT.BPR Sinarguna PT.BPR Kleco Joyo PT.BPR Grogol Joyo PD.BPR BKK Baki PT.BPR Solobaru Permai PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Suryamas PT.BPR Sami Makmur PT.BPR Nguter PT.BPR Dana Utama PT. BPR Sabar Arthapalur PT.BPR Inuthan Ganda PT.BPR Rejeki Insani

47 47 LAMPIRAN 5 KOMPONEN PERHITUNGAN CASH RATIO TAHUN 2008 (dalam ribuan rupiah) Alat Likuid Hutang Lancar Antar No. Nama BPR Kas Bank Aktiva Antar Bank Pasiva Total Kewajiban segera Tabungan Deposito Total lainnya Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota PD. BPR Giri Suka Dana PT. BPR Gajah Mungkur Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah PD.BPR BKD Karanganyar PT.BPR Bina Sejahtera Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta PT.BPR Gemolong Artha PT.BPR Ghadira Danamulia Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat PD.BPR BKK Tulung PT.BPR Delanggu Raya

48 48 Kabupaten Boyolali 13 PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Bank Desa PT.BPR Nusamba Ampel Kabupaten Sukoharjo 16 PT.BPR Bekonang PT.BPR Tawangsari PT.BPR Sinarguna PT.BPR Kleco Joyo PT.BPR Grogol Joyo PD.BPR BKK Baki PT.BPR Solobaru Permai PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Suryamas PT.BPR Sami Makmur PT.BPR Nguter PT.BPR Dana Utama PT. BPR Sabar Arthapalur PT.BPR Inuthan Ganda PT.BPR Rejeki Insani

49 49 LAMPIRAN 6 KOMPONEN PERHITUNGAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TAHUN 2006 (dalam ribuan rupiah) Dana Yang Diterima Pinjaman Yang Diberikan No. Nama BPR Tabungan Deposito Modal Inti Kepada Pihak Terkait Kepada Pihak Tidak Terkait Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota PD. BPR Giri Suka Dana PT. BPR Gajah Mungkur Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah PD.BPR BKD Karanganyar PT.BPR Bina Sejahtera Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta PT.BPR Gemolong Artha PT.BPR Ghadira Danamulia Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat PD.BPR BKK Tulung PT.BPR Delanggu Raya

50 50 Kabupaten Boyolali 13 PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Bank Desa PT.BPR Nusamba Ampel Kabupaten Sukoharjo 16 PT.BPR Bekonang PT.BPR Tawangsari PT.BPR Sinarguna PT.BPR Kleco Joyo PT.BPR Grogol Joyo PD.BPR BKK Baki PT.BPR Solobaru Permai PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Suryamas PT.BPR Sami Makmur PT.BPR Nguter PT.BPR Dana Utama PT. BPR Sabar Arthapalur PT.BPR Inuthan Ganda PT.BPR Rejeki Insani

51 51 LAMPIRAN 7 KOMPONEN PERHITUNGAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TAHUN 2007 (dalam ribuan rupiah) Dana Yang Diterima Pinjaman Yang Diberikan No. Nama BPR Tabungan Deposito Modal Inti Kepada Pihak Terkait Kepada Pihak Tidak Terkait Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota PD. BPR Giri Suka Dana PT. BPR Gajah Mungkur Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah PD.BPR BKD Karanganyar PT.BPR Bina Sejahtera Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta PT.BPR Gemolong Artha PT.BPR Ghadira Danamulia Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat PD.BPR BKK Tulung PT.BPR Delanggu Raya

52 52 Kabupaten Boyolali 13 PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Bank Desa PT.BPR Nusamba Ampel Kabupaten Sukoharjo 16 PT.BPR Bekonang PT.BPR Tawangsari PT.BPR Sinarguna PT.BPR Kleco Joyo PT.BPR Grogol Joyo PD.BPR BKK Baki PT.BPR Solobaru Permai PD.BPR Kabupaten Dati II PT.BPR Suryamas PT.BPR Sami Makmur PT.BPR Nguter PT.BPR Dana Utama PT. BPR Sabar Arthapalur PT.BPR Inuthan Ganda PT.BPR Rejeki Insani

53 53 LAMPIRAN 8 KOMPONEN PERHITUNGAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TAHUN 2008 (dalam ribuan rupiah) Dana Yang Diterima Pinjaman Yang Diberikan No. Nama BPR Tabungan Deposito Modal Inti Kepada Pihak Terkait Kepada Pihak Tidak Terkait Kabupaten Wonogiri 1 PD.BKK Wonogiri Kota PD. BPR Giri Suka Dana PT. BPR Gajah Mungkur Kabupaten Karanganyar 4 PD.BPR Bank Daerah PD.BPR BKD Karanganyar PT.BPR Bina Sejahtera Kabupaten Sragen 7 PT.BPR Sumber Arta PT.BPR Gemolong Artha PT.BPR Ghadira Danamulia Kabupaten Klaten 10 PT.BPR Bina Masyarakat PD.BPR BKK Tulung PT.BPR Delanggu Raya