ANALISIS PENERAPAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DAN PENGENDALIAN INTERNAL KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) BANK DKI CABANG WALIKOTA JAKARTA BARAT

Transkripsi

1 ANALISIS PENERAPAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DAN PENGENDALIAN INTERNAL KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) BANK DKI CABANG WALIKOTA JAKARTA BARAT Nama : Fuddy Ade Hermawan NPM / Kelas : 4EB24 / Pembimbing : Dr. Henny Medyawati, S.kom, MM

2 Latar Belakang Provinsi dengan penyaluran UMKM tertinggi se-indonesia BPD dengan pertumbuhan laba signifikan dan penyaluran dana kredit diatas rata-rata Penyaluran dana KUR mengalami peningkatan signifikan

3 Rumusan, Batasan Masalah dan Tujuan Penelitian Rumusan Masalah 1. Bagaimana penerapan sistem informasi akuntansi pada prosedur penyaluran dana Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat? 2. Apakah penerapan sistem informasi akuntansi pada penyaluran dana Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat sudah memadai dan berjalan sesuai dengan fungsinya? 3. Apakah pengendalian internal dalam prosedur penyaluran dana Kredit Usaha Rakyat (KUR) pada Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat sudah terlaksana secara efektif? Batasan Masalah Penelitian ini membatasi ruang lingkup penelitian pada pengkajian penyaluran dana Kredit Usaha Rakyat (KUR) secara teoritis dengan berpedoman pada Undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang Akuntansi Perbankan serta penerapannya pada Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat sebagai obyek penelitian. Tujuan Penelitian 1. Mendeskripsikan penerapan sistem informasi akuntansi dalam pendanaan Kredit Usaha Rakyat pada Bank DKI Walikota Jakarta Barat. 2. Untuk mengetahui dan menganalisis penerapan sistem informasi akuntansi dalam pendanaan Kredit Usaha Rakyat pada Bank DKI Walikota Jakarta Barat. 3. Untuk mengetahui dan menganalisis pengendalian internal sistem informasi akuntansi dalam pendanaan Kredit Usaha Rakyat pada Bank DKI Walikota Jakarta Barat

4 LANDASAN TEORI Menurut UU No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Dan dalam penerapannya harus menggunakan prinsip kehati-hatian. Menurut Mulyadi (2001) Teknik sistem merupakan alat yang digunakan dalam analisis, desain, dan dokumentasi serta memahami kaitan antar-subsistem. Flowchart merupakan diagram simbol yang menunjukkan arus data dan tahapan operasi dalam sebuah sistem. Komponen Sistem Pengendalian Internal menurut COSO (Committe of Sponsoring Organizations) mengidentifikasi lima komponen yaitu : Lingkungan Pengendalian, Penilaian Risiko, Aktivitas Pengendalian, Informasi dan Komunikasi, Pemantauan.

5 METODE PENELITIAN Objek Penelitian Objek dari penelitian ini Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat beralamatkan di Gedung Walikota Jl. Raya Puri Kembangan No. 2 Jakarta Barat. Data / Variabel Alat Analisis Struktur Organisasi Perusahaan, Pembagian Tugas dan Wewenang, Prosedur Pemberian KUR, Flowchart Prosedur Pemberian Kredit, Efektivitas Penerapann Pengendalian Internal Pemberian Kredit, Analisis Sistem Pengendalian Internal pada KUR menggunakan COSO Metode analisis deskriptif Internal Control Questionnaire (ICQ) untuk mengetahui sejauh mana efektivitas pengendalian internal dalam penerapan KUR pada Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat.

6 Pembahasan Struktur Organisasi PT. Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat STRUKTUR ORGANISASI CABANG WALIKOTA JAKARTA BARAT PEMIMPIN CABANG WALIKOTA JAKARTA BARAT Gunawan Aming WAKIL PEMIMPIN CABANG WALIKOTA JAKARTA BARAT Lilik Setiawan Cabang Pembantu Seksi Pemasaran Andriansyah Seksi Adm. Kredit Wiji Yunitasari Seksi Back Office Agus Suryadi Seksi Pelayanan Nasabah Nilam Permatasari Seksi Teller Sudrajat Kantor Kas

7 Pembahasan Gambaran Umum Pemberian KUR Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat 1 2 Nasabah 3 Seksi Pemasaran Administrasi Kredit 4 Keterangan gambar : 1. Nasabah melakukan permohon kredit dengan cara mengisi Formulir Permohonan Kredit dan melengkapi persyaratan pengajuan KUR. 2. Bagian Seksi Pemasaran mengumpulkan data persyaratan, verifikasi, dan analisis data. Kemudian SPPK (Surat Pemberitahuan Persetujuan Kredit) dikeluarkan dan diberikan kepada nasabah dan bagian administrasi kredit. 3. Nasabah menerima SPPK (Surat Pemberitahuan Persetujuan Kredit). 4. Bagian Administrasi Kredit melakukan perjanjian kredit dan melakukan pencairan akad kredit.

8 Pembahasan Prosedur Pemberian KUR 1. Tahap Permohonan Kredit 2. Tahap Verifikasi Persyaratan Kredit 3. Tahap Analisis 4. Tahap Persetujuan Kredit 5. Tahap Legal Documentation 6. Tahap Pencairan Kredit

9 Pembahasan Bagian Terkait dalam Pemberian KUR Pimpinan Cabang Pimpinan Seksi Pemasaran yang membawahi Bagian Analis Pemasaran Pimpinan Seksi Administrasi Kredit yang membawahi langsung Assisten Administrasi Kredit / Seksi Mitgasi Risiko. Komite Kredit Pemutus Kategori D1/D2/D3.

10 Pembahasan Dokumen dan Data yang digunakan 1. Formulir i. Formulir Permohonan Kredit (FPK) ii. Formulir Pembukaan Rekening Tabungan iii. Slip Penarikan, Perincian Pembayaran Penyaluran Dana KUR iv. Perincian Pembayaran KUR v. Formulir Blokir Saldo vi. Tanda Penyerahan dan Penerimaan Jaminan 2. Catatan i. Jurnal-jurnal pemberian dana KUR ii. Buku besar kas, buku besar penyaluran dana KUR, buku besar bunga KUR iii. Buku besar pembantu kas masuk, keluar, dan buku besar pembantu per debitur iv. Data-data untuk nasabah, memo untuk kelancaran kegiatan operasional yang disimpan dalam database maupun yang disimpan dalam bentuk fisik.

11 Pembahasan Komputer dan Teknologi Informasi Komputer 1. Central Processing Unit (CPU) dengan Processor Pentium 2. Memory HDD, RAM, Drive 3. Display Super VGA dengan resolusi tinggi 4. Pointind Device,Card Reader, Mouse, dan Scanner, Printer. Penggunaan software seperti : 1. Program aplikasi perbankan 2. Operting System terbaru (Windows) 3. Program TSI (Technology System Information) Teknologi Informasi 1. OnLine Real Time 2. ATM (Automatic Teller Machine)

12 Pembahasan Prosedur Penyaluran KUR Tahap Permohonan Kredit Prosedur Tahap Permohonan Kredit Pengumpulan dokumen persyaratan dan ketentuan Tahap Verifikasi Prosedur Tahap Verifikasi Meneliti Prospek dan Reputasi Pengecekan legalitas Tahap Analisis Prosedur Tahap Analisis BI-checking Risk Assessment Tahap Persetujuan Kredit Prosedur Tahap Persetujuan Kredit SPPK (Surat Pemberitahuan Pemberian Kredit) Tahap Legal Documentation Prosedur Tahap Legal Documentation Pelengkapan Persyaratan Tahap Pencairan Prosedur Tahap Pencairan Set Up Unit dan Aktivasi Rekening

13 Pembahasan Analisis dan Perancangan Teknik Sistem Dokumentasi Berikut ini adalah Alur Proses Pemberian Kredit Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat :

14 Pembahasan 1. Usulan Prosedur Pemberian Informasi KUR Calon Debitur Seksi Pemasaran Seksi Administrasi Kredit / Seksi Mitgasi Risiko Pimsie Pemasaran & Pimsie Adm. Kredit / Mitgasi Risiko Komite Kredit Pemutus Kategori D1/ D2/D3 Seksi Administrasi Kredit START MEMINTA INFORMASI KUR MENERIMA CALON DEBITUR MEMBERIKAN INFORMASI AWAL, PERSYARATAN DAN KETENTUAN STOP LAYAK ANALISA? MEMBERIKAN FPK (FORMULIR PEMBERIAN KREDIT) FPK 11

15 Pembahasan 2. Usulan Prosedur Permohonan KUR Calon Debitur Seksi Pemasaran Seksi Administrasi Kredit / Seksi Mitgasi Risiko Pimsie Pemasaran Komite Kredit Pemutus Kategori D1/ D2/D3 Seksi Administrasi Kredit Pimsie Adm. Kredit / Mitgasi Risiko 1 FPK ISI FORMULIR DAN MEMENUHI PERSYARATAN MENERIMA FPK DAN DOKUMEN PERSYARATAN TIDAK DOKUMEN LENGKAP? MEMBERIKAN DOKUMEN PERSYARATAN BESERTA FPK KE PIMSIE PEMASARAN FPK BESERTA DOKUMEN PERSYARATAN 22

16 Pembahasan 3. Usulan Prosedur Verifikasi Calon Debitur Seksi Pemasaran Seksi Administrasi Kredit / Seksi Mitgasi Risiko Pimsie Pemasaran Komite Kredit Pemutus Kategori D1/ D2/D3 Seksi Administrasi Kredit Pimsie Adm. Kredit / Mitgasi Risiko 22 FPK DAN DOKUMEN PERSYARATAN VERIFIKASI LEGALITAS DOKUMEN PERSYARATAN MELAKUKAN BI-CHECKING MENERIMA SURAT PENOLAKAN REPUTASI & PROSPEK DITOLAK SUBMIT FPK DAN DOKUMEN PERSYARATAN MENELITI PERMOHONA N KREDIT AKHIR PROSES DITERIMA REPUTASI & PROSPEK MELAKUKAN REVIEW AGUNAN 33

17 4. Usulan Prosedur Analisis Pembahasan Calon Debitur Seksi Pemasaran Seksi Administrasi Kredit / Seksi Mitgasi Risiko Pimsie Pemasaran Komite Kredit Pemutus Kategori D1/D2/D3 Seksi Administrasi Kredit Pimsie Adm. Kredit / Mitgasi Risiko 33 MENYUSUN MEMO ANALISA MELAKUKAN RISK ASSESSMENT PENYUSUNAN MEMO ANALISA FINAL DAN HASIL RISK ASSESSMENT MEMO HASIL RISK ASSESSMENT MENERIMA MEMO DAN HASIL RISK ASSESSMENT 44

18 Pembahasan 5. Usulan Prosedur Putusan Kredit Calon Debitur Seksi Pemasaran Seksi Administrasi Kredit / Seksi Mitgasi Risiko Pimsie Pemasaran Komite Kredit Pemutus Kategori D1/D2/D3 Seksi Administrasi Kredit Pimsie Adm. Kredit / Mitgasi Risiko 55 MEREVIEW DAN MELAKUKA N PUTUSAN AWAL MENERIMA SURAT PENOLAKAN MEMBUAT & MENYAMPAIK AN SURAT PENOLAKAN PUTUSAN FINAL AKHIR PROSES MENERIMA SPPK MEMBUAT & MENYAMPAIK AN SPPK AKHIR PROSES DECISION MEMPERSIA PKAN PK, ADDENDUM PK DAN ACCESOIRN YA 66

19 Pembahasan 6. Usulan Prosedur Legal Documentation Calon Debitur Seksi Pemasaran Seksi Administrasi Kredit / Seksi Mitgasi Risiko Pimsie Pemasaran Komite Kredit Pemutus Kategori D1/D2/D3 Seksi Administrasi Kredit Pimsie Adm. Kredit / Mitgasi Risiko 66 DEBITUR MELENGKAPI PERSYARATAN KREDIT MENELITI PEMENUHAN PERSYARAT AN KREDIT DECISION REVIEW PERSYARATAN DECISION DEBITUR & BUSSINESS UNIT MELAKUKAN PENANDATANGAN AN PK, ADDENDUM PK DAN ACCESOIRNYA PENGIKATAN AGUNAN 77

20 PEMBAHASAN 7. Usulan Prosedur Pencairan Kredit Calon Debitur Seksi Pemasaran Seksi Administrasi Kredit / Seksi Mitgasi Risiko Pimsie Pemasaran Komite Kredit Pemutus Kategori D1/D2/D3 Seksi Administrasi Kredit Pimsie Adm. Kredit / Mitgasi Risiko 77 SETUP LIMIT & AKTIVASI REKENING PENCAIRAN KREDIT AKHIR PROSES

21 PEMBAHASAN Efektivitas Penerapan Pengendalian Internal Pemberian Kredit Dari 52 pertanyaan yang diberikan, ada 47 pertanyaan atau sekitar 85% dijawab dengan Ya Pengendalian Internal dapat dikatakan cukup baik Kekurangan pada fungsi review setelah kredit diberikan Kekurangan pada keterlambatan pembayaran

22 PEMBAHASAN 1. Lingkungan Pengendalian Perusahaan memiliki struktur organisasi yang jelas dan dapat memisahkan wewenang dan tanggungjawab yang fungsional secara tepat. Dengan menggunakan dua metode dalam pembagian wewenang dan tanggung jawabnya berarti pengendalianya dapat dikatakan baik. Dengan adanya pemisahan tugas berdasarkan bagian-bagian yang ada akan mencegah duplikasi pekerjaan, duplikasi fungsi, dan terlewatnya fungsi yang penting. Adanya panduan etika dan budaya kerja yang ditetapkan Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat serta sanksi terhadap setiap pelanggaran membuat karyawan nya terpacu untuk menjalankan tugas sesuai tanggung jawabnya masing-masing.

23 2. Penaksiran Risiko PEMBAHASAN Tahap paling kritis adalah mengidentifikasi tindakan yang diperlukan Tahap analisis tindakan pencegahan dengan metode 5c s dan 7A Tahap analisa merupakan landasan utama

24 PEMBAHASAN 3. Aktivitas Pengendalian Akan berjalan efektif bila direncanakan dan diterapkan untuk mengendalikan risiko Langkah awal melakukan BI-checking Aktivitas pengendalian mencakup otorisasi atau pemisahan tugas.

25 PEMBAHASAN 4. Informasi dan Komunikasi. Sistem informasi meliputi sistem akuntansi yang diterapkan sebagai sumber informasi atas kondisi keuangan debitur Sistem Akuntansi meliputi metode dan catatan utnuk mengelompokkan, menganalisis, membukukan, dan melaporkan setiap transaksi bank. Komunikasi dilakukan Seksi Mitgasi Risiko secara langsung pada Pimsie Pemasaran untuk mengetahui perkembangan usaha debitur.

26 PEMBAHASAN 5. Pengawasan Pengawasan terhadap risiko kredit menjadi fokus utama harus diberlakukannya review atas KUR yang diberikan. Perlu diadakan evaluasi secara berkala.

27 KESIMPULAN 1. secara keseluruhan sistem informasi akuntansi yang diterapkan Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat sudah cukup memadai mengingat sistem yang diterapkan ternayata mempermudah dalam memberikan informasi berupa : a. Pembagian tugas dan wewenang yang sudah ada pada setiap bagian dan sudah sesuai dengan otoritas masing-masing. b. Proses pengolahan data nasabah dan pengolahan akuntansi pada Bank dilakukan secara komputerisasi sehingga proses pengolahannya cepat, tingkat akurasi informasi yang dihasilkan juga cukup tinggi. c. Ketersediaan dokumen dan catatan diperlukan sebagai bukti fisik dari suatu transaksi untuk dijadikan bahan evaluasi dan pertimbangan pihak manajemen maupun pihak yang berkepentingan.

28 KESIMPULAN 2. Efektivitas penerapan pengendalian internal pada penyaluran dana KUR Bank DKI Cabang Walikota sudah berjalan dengan baik, sesuai dengan prosedur yang sudah menjadi ketetapan dari Bank DKI, dan sudah sesuai dengan UU No. 10 tahun 1998 tentang perbankan dengan menerapakan prinsip kehati-hatian. Penelitian ini yang didukung oleh ICQ (Internal Control Questionnaire) menunjukkan hasil positif dengan presentase 85% pertanyaan dijawab dengan Ya. 3. Dengan menggunakan rekomendasi COSO (Committee of Sponsoring Organizations of Tradeway) dapat diketahui bahwa Sistem Pengendalian Internal yang diterapkan Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat dalam hal penyaluran dana KUR sudah cukup memadai walaupun masih terdapat kekurangan dalam hal Pengawasan yaitu tidak adanya fungsi review dan monitoring dari pihak manajemen terhadap kredit yang telah diberikan.

29 SARAN Penulis memberikan saran atau rekomendasi yang diharapkan dapat berguna bagi Bank DKI Cabang Walikota Jakarta Barat yaitu sebagai berikut : 1. Sebaiknya simbol-simbol kegiatan dalam SIA dibuat lebih spesifik, hal ini akan memudahkan dalam membaca sistem dan prosedur yang harus dilakukan. 2. Sebaiknya diadakan kegiatan review dan monitoring setelah kredit diberikan dari pihak manajemen Bank agar dapat meminimalisir risiko kredit yang dapat terjadi.