Data akuntansi perusahaan memiliki dua departemen yaitu Departemen usaha dagang dan departemen Akuntansi PPN sebesar : 10%

Transkripsi

1 SOAL II (PERUSAHAAN DAGANG) PT Surya Kencana menjual barang elektonik (Televisi dan Kulkas) pada ember 2005 mulai menggunakan MYOB accounting untuk mengolah data akuntansi. Identitas perusahaan adalah sebagai berikut : Nama : PT SURYA KENCANA Alamat : Jl.Nusa Indah raya No.24 Pulo Gadung City : Country : Indonesia Telp : fax Priode akuntansi : 01/01/2005 s.d 31/12/2005 Data akuntansi perusahaan memiliki dua departemen yaitu Departemen usaha dagang dan departemen Akuntansi PPN sebesar : 10% Currency (mata uang ) : Methode Persediaan : LIFO Batas credit customer : Batas kredit vendor : Penjualan dan pembelian tunai mendapat potongan 5% Term untuk customer maupun vendor adalah 2/10, n/30 DATA AKTIVA TETAP Nama Aktiva Gedung Peralatan kantor Code G001 AK01 Cost Price cription Gedung Alat Kantor Serial number Masa Manfaat 10 4 Methode penyusutan garis lurus (straight line) Date Purchase 01/01/01 01/01/01 Rate 10% 25% Total Acc Dep Rate dengan methode garis lurus untuk gedung : Rate = ( 1/masa manfaat aktiva ) * 100% (1/10 tahun) * 100% 1/10*100% = 10% Data akun dan saldo ( dalam ribuan rupiah ) yang harus dibuat : Code Name account Debit Credit 1101 Kas di Bank KPD , 1102 Kas di Bank ATA , 1103 Kas Kecil 2.500, 1104 Suratsurat Berharga 1105 Piutang dagang 5.000, 1107 Persediaan barang dagangan , 1108 Pembayaran dimuka 1201 Tanah , 1202 Gedung , 1203 Akumulasi depresiasi gedung , 1204 Peralatan kantor , Modul MYOB Kelas 3 Hal : 1 Tahun: 2006

2 1205 Akumulasi Dep.Alat kantor , 2101 Hutang dagang , 2102 Hutang Wesel 2103 Pendapatan diterima dimuka 2104 Hutang PPN 2105 PPN Keluaran 2106 PPN Masukan 2201 Hutang bank , 3101 Modal saham , 3201 Laba ditahan , 4101 Penjualan produk 4102 Potongan penjualan 4103 Pendapatan jasa angkut 4201 Pendapatan lainlain 5100 Harga Pokok Penjualan 5101 Pembelian produk 5102 Potongan pembelian 5103 Biaya angkut pembelian 5201 Komisi penjualan 5202 Biaya Telephon dan listrik 5203 Kerugian Piutang 5301 Gaji karyawan 5302 Biaya depresiasi gedung 5303 Biaya depresiasi alat kantor 5304 Biaya bunga bank 5400 Biaya lainlain DATA BARANG DAGANGAN (PRODUCT ) Item number Pro1 Pro2 Name Televisi Kulkas Departemen 1. Usaha dagang 1. Usaha dagang Category 1. Televisi 1. Kulkas Account code Vendor code VEN 1 VEN 2 Sales price/jual Cost price/beli Unit of sale Unit Unit Taxable Yes Yes In stock /Saldo Total Modul MYOB Kelas 3 Hal : 2 Tahun: 2006

3 DATA PELANGGAN (CUSTOMER) Code CSR1 CSR2 Name Toko Agisto Toko Omega Address1 Jl.Kanikir N0.19 Jl.Mawar no.11 Address2 Suka Rahayu Jati Asih Bekasi City Subang Bekasi State Indonesia Indonesia Zip kode Phone Contact Name Dra Yunarani Hati Dioni Maharani Saldo Piutang DATA VENDOR (PEMASOK) Code VEN 1 VEN 2 Address1 Jl Yos Sudarso Blok IV Jl. Pahlawan reformasi 2 Address2 Sunter jaya Tanjung Priuk City Utara Utara State Indonesia Indonesia Zip kode Phone Saldo Utang Data transaksi pada bulan ember 2005 Tanggal Keterangan Perusahaan membeli secara kredit 10 unit TV dengan harga 01 per unit dari PT BUANATV 02 Perusahaan membeli krdit 10 unit KULKAS dengan harga per unit dari PT PRIMA COOL 04 Menjual secara kredit 10 unit TV kepada Toko AGISTO dengan harga per unit ongkos angkut Menjual secara kredit 10 Unit KULKAS kepada Toko OMEGA dengan harga per unit ongkos angkut Perusahaan mengembalikan 2 unit TV karena ada kerusakan kepada PT BUANATV 11 Menerima pelunasan semua piutang dagang bulan lalu dan transaksi tanggal 04/12/02 Toko AGISTO 13 Menerima pelunasan semua piutang dagang bulan lalu dan transaksi tanggal 05/12/02 Toko OMEGA 15 Perusahaan membayar komisi penjualan 250 dan biaya telephon dan listrik sebesar Membayar hutang bulan lalu dan melunasi transaksi 01/12/02 kepada PT BUANATV 19 Membayar hutang bulan lalu dan melunasi transaksi 02/12/02 kepada PT PRIMA COOL 21 Perusahaan menjual tunai 5 unit TV seharg kepada Toko AGISTO Modul MYOB Kelas 3 Hal : 3 Tahun: 2006

4 25 Membayar gaji karyawan dengan cek kas di Bank KPD dan tanggal 25 dijadikan tanggal pembayaran gaji untuk bulan selanjutnya Data penyesuaian per 31 ember 2005 sebagai berikut : 1. Bayar angsuran hutang bank dan biaya bunga Biaya Depresiasi Gedung dan peralatan kantor PRAKTEK MYOB KELAS 3 Sebagai petugas akuntansi yang baru pada untuk menggantikan petugas lama yang sedang cuti. Pekerjaan akuntansi bulan ember 2005 belum dikerjakan, tetapi sampai dengan bulan November 2005 telah selesai disusun Neraca Saldo Kumulatif. A. Tugas selama bulan ember Menganalisis setiap dokumen 2. Mencatat transaksi kedalam buku harian 3. Mencatat ke dalam akun buku besar dan akun buku pembantu B. Tugas akhir bulan ember Menutup dan menjumlahkan buku harian dan rekapitulasinya. 2. Posting jurnal yang ada ke akun buku besar umum 3. Membuat Neraca Lajur 4. Membuat Laporan Keuangan (Neraca, Lap Laba/Rugi, Lap Perubahan Ekuitas) 5. Membuat daftar saldo Piutang Dagang dan Utang Dagang 6. Menyelesaikan pospos penyesuaian (Jurnal dan posting ke dalam Buku Besar) 7. Menyelesaikan pospos penutup (Jurnal dan posting ke Buku Besar) 8. Membuat neraca saldo setelah penutupan JENIS PERUSAHAAN LEMBAR INFORMASI PERUSAHAAN Komplek Pertokoan Glodok AA12 Telp JAKARTA yang beralamat di komplek pertokoan Glodok AA12, adalah salah satu perusahaan dagang yang tergolong kecil. Perusahaan itu sebagai Distributor kompor gas dan mempunyai pelanggan tetap tokotoko di. Ada dua jenis kompor gas yang dijual: (TS 135) Merk Tosaka dan (RN 867) merk Rinai. merupakan badan usaha perseorangan yang dimiliki oleh Tuan Amien Modul MYOB Kelas 3 Hal : 4 Tahun: 2006

5 SISTEM AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN 1. System akuntasi berpasangan dengan akrual basis yang dikerjakan secara manual 2. Periode yang digunakan adalah periode tahunan 1 Januari 31 ember, setiap akhir bulan disususn neraca saldo. 3. Untuk sementara pajak PPN, PPh belum diperhitungkan 4. Buku catatan harian yang digunakan antara lain: a. Jurnal penerimaan kas b. Jurnal pengeluaran kas c. Jurnal penjualan d. Jurnal pembelian e. Jurnal umum 5. Pengeluaran kas dilakukan dengan dua cara yaitu: a. Pengeluaran dengan cek untuk jumlah diatas ,00 b. Pengeluaran melalui kas kecil untuk jumlah di bawah ,00 menggunakan sistem dana tetap (Imprest Fund) dengan pengisian kembali setiap akhir bulan. 6. Semua penerimaan kas pada hari itu juga langsung disetor ke Bank 7. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank, atas dasar rekening koran 8. Catatan persediaan menggunakan sistem Priodical (fisik) dengan metode FIFO Neraca Saldo Per 30 November 2005 No Name of Account Type Debit Kredit 0000 Aktiva Header 1000 Aktiva lancar Header 1110 Cash in Bank cek Petty Cash Account Receivable Allowance for Doubtful Debts Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Equipments Accum. Depr. Of Equipments Building Accum. Depr. Of Building Kewajiban Header 2100 Account payable Salaries payable Modul MYOB Kelas 3 Hal : 5 Tahun: 2006

6 2300 Bonds Payable Modal &Equity Header 3100 Amien s Equity Amien s Drawings Current Year Earning 4000 Penjualan Header 4100 Sales Sales return and allowance 4120 Sales discount 5000 Harga pokok Penjualan Header 5100 Purchases Freight in Purchases return&allowance Purchases discount 5222 Income summary 6000 Biaya operasional Header 6110 Freight out 6120 Advertising Expense Depreciation Expense 6160 Insurance Expense 6170 Maintenance Expense Store Supplies Expense 6190 Salaries Expense Utilities Expense Interest Expense Pendapatan diluar usaha Header 8100 Other income 9000 Biaya diluar usaha Header 6220 Other Expense Jumlah Modul MYOB Kelas 3 Hal : 6 Tahun: 2006

7 DAFTAR PERSEDIAAN 01 TS 135 Kompor Merk Tosaka 02 RN 867 Kompor Merk Rinai CUSTOMER C2 C3 DAFTAR SALDO PER 30 NOVEMBER 2005 Code Nama dan Alamat Pelanggan Jumlah Keterangan C1 Toko Makmur, ,00 Komplek Pertokoan Blok A CII13, Telp VENDOR V2 V3 Toko Sentosa, Komplek Pertokoan Tn Abang, C38, Telp Toko Bahagia Komplek Pertokoan Mayestik, AA31, Telp , ,00 Jumlah ,00 Faktur No tgl 28 Nop 2005 Termin 1/10,N/30 Faktur No tgl 30 Nop 2005 Termin 1/10,N/30 Faktur No tgl 30 Nop 2005 Termin 1/10,N/30 Code Nama dan Alamat Vendor Jumlah Keterangan V1 UD Rajawali, Glodok, ,00 Komplek Pertokoan Glodok, IVB2, Telp UD Merpati, Mangga Dua Komplek Pertokoan Mangga Dua, ID 30, Telp UD Garuda, Blok M, Komplek Pertokoan Blok M, H312, Telp , ,00 Jumlah ,00 Faktur No A30 tgl 25 Nop 2005 Termin 2/10,N/30 Faktur No F 20 tgl 30 Nop 2005 Termin 2/10,N/30 Faktur No G 11 tgl 30 Nop 2005 Termin 2/10,N/30 Modul MYOB Kelas 3 Hal : 7 Tahun: 2006

8 Transaksi selama bulan ember 2005 Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 CASH RECEIPT INVOICE Received from : Toko Makmur CRI No KM112 No 34 Date 03 th Dec 2005 Date 03 th Dec 2005 Amount : Alphabetically : Eleven Million eight hundred and eighty thousand Rupiahs Explanation : Pay Invoice No th November 2005 Invoice Amount Discount 1% Received Received By, Paid To Komplek Pertokoan Glodok Blok AA 12 CPI No KK112 No 001 Date 03 th Dec 2005 Date 03 th Dec 2005 CASH PAYMENT INVOICE : UD RAJAWALI Amount : Alphabetically : Nine Million eight hundred thousand Rupiahs Explanation : Pay Invoice No A30 25 th Nov 2005 Invoice Amount Discount 2% Paid Paid By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 8 Tahun: 2006

9 Komplek Pertokoan Glodok AA12 PETTY CASH VOUCHER Paid To : On Cash Amount : Alphabetically : Eighty thousand Rupiahs Explanation : Purchase of Store Supplies VOUCHER No. V112 Date 03 th Dec 2005 Paid By, Pertokoan Glodok Blok AA12 INVOICE Date 06 December 2005 Invoice No. F112 Shipment FOB tination Term 1/10, N/30 Sold To Address : Toko Sentosa : Komp.Pertokoan Tanah Abang No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka RN867 Rinai TOTAL Alphabetically : Twelve Million five hundred thousand Rupiahs Known By, Marketing Department, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 9 Tahun: 2006

10 Paid To Komplek Pertokoan Glodok Blok AA 12 CPI No KK212 No 002 Date 07 th Dec 2005 Date 07 th Dec 2005 CASH PAYMENT INVOICE : UD MERPATI Amount : Alphabetically : Twenty four million five hundred thousand Explanation : pay invoice no F20 30 th Nov 2005 Invoice Amount Discount 2% Paid Paid By, Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 CASH RECEIPT INVOICE Received from : Toko Bahagia, Pertokoan Majestik CRI No KM212 No 111 Date 08 th Dec 2005 Date 08 th Dec 2005 Amount : Alphabetically : Fifteen Million eight hundred and forty thousand Rupiahs Explanation : Fifteen million eight hundred and forty thousand Rupiahs Invoice Amount Discount 1% Received Received By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 10 Tahun: 2006

11 Komplek Pertokoan Glodok AA12 CREDIT NOTE Sold To Address Date 8 December 2005 No. NKI112 By Invoice F112 Date 6 December 2005 : Toko SENTOSA : Komp.Pertokoan Tanah Abang No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka RN867 Rinai TOTAL Alphabetically : Three Million nine hundred thousand Rupiahs Known By, Marketing Department, ( ) ( ) Pertokoan Glodok Blok AA12 INVOICE Date 9 December 2005 Invoice No. F212 Shipment FOB tination Term 1/10, N/30 Sold To Address : Toko Makmur : Komp.Pertokoan Blok A No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka RN867 Rinai TOTAL Alphabetically : Fourteen million six hundred thousand Rupiahs Modul MYOB Kelas 3 Hal : 11 Tahun: 2006

12 Paid To Komplek Pertokoan Glodok Blok AA 12 CPI No KK312 No 003 Date 12 th Dec 2005 Date 12 th Dec 2005 CASH PAYMENT INVOICE : UD Garuda Amount : Alphabetically : Eighteen million Rupiahs Explanation : Pay invoice No G11 30 th Nov 2005 Invoice Amount Discount 2%. Paid Paid By, Pertokoan Glodok Blok AA12 INVOICE Date 12 December 2005 Invoice No. F312 Shipment FOB tination Term 1/10, N/30 Sold To Address : Toko Bahagia : Pertokoan Mayestik No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka RN867 Rinai TOTAL Alphabetically : Fourteen million eight hundred thousand Rupiah Known By, Marketing Department, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 12 Tahun: 2006

13 Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 CASH RECEIPT INVOICE Received from : Toko Makmur CRI No KM312 No 212 Date 13 th Dec 2005 Date 13 th Dec 2005 Amount : Alphabetically : Fourteen Million four hundred and fifty four thousand Rupiahs Explanation : Pay Invoice No F212 9 th Dec 2005 Invoice Amount Discount 1% Received Received By, UD RAJAWALI Komplek Pertokoan Glodok IVB2 INVOICE Date 13 December 2005 Invoice No. R2212 Shipment FOB Shipping Point Term 2/10, N/30 Sold To Address : : Komplek Pertokoan Glodok AA12 No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka RN867 Rinai TOTAL Alphabetically : Twenty million six hundred thousand Rupiah Known By, Marketing Department, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 13 Tahun: 2006

14 UD RAJAWALI Komplek Pertokoan Glodok IVB2 CREDIT NOTE Date 15 December 2005 No. RN112 By Invoice F2212 Date 13 December 2005 Sold To Address : : Komplek Pertokoan Glodok AA12 No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka TOTAL Alphabetically : Known By, Marketing Department, Paid To Komplek Pertokoan Glodok AA12 : On Cash PETTY CASH VOUCHER Amount : Alphabetically : One hundred and fifty thousand upiahs Explanation : Advertising Expense VOUCHER No. V212 Date 15 th Dec 2005 Paid By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 14 Tahun: 2006

15 Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 CASH RECEIPT INVOICE Received from : Cash Sales CRI No KM412 No 322 Date 16 th Dec 2005 Date 16 th Dec 2005 Amount : Alphabetically : Eighteen million six hundred and fifty thousand Rupiahs No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka RN867 Rinai TOTAL Received By, Komplek Pertokoan Glodok AA12 PETTY CASH VOUCHER VOUCHER No. V312 Date 17 th Dec 2005 Paid To : On Cash Amount : Alphabetically : Two hundred and twenty thousand Rupiahs Explanation : Maintenance store building expense Paid By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 15 Tahun: 2006

16 Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 CASH RECEIPT INVOICE Received from : Toko Sentosa CRI No KM512 No 333 Date 20 th Dec 2005 Date 20 th Dec 2005 Amount : Alphabetically : Fourteen million six hundred and fifty two thousand Rupiahs Explanation : Pay Invoice No F312 Invoice Amount Discount 1% Received Received By, Paid To Komplek Pertokoan Glodok Blok AA 12 CPI No KK412 No 004 Date 20 th Dec 2005 Date 20 th Dec 2005 CASH PAYMENT INVOICE : UD RAJAWALI Amount : Alphabetically : Eighteen million six hundred and twenty hundred Rupiahs Explanation : Install payment of invoice No R th Dec 2005 Invoice Discount 2% Paid Paid By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 16 Tahun: 2006

17 Pertokoan Glodok Blok AA12 INVOICE Date 24 December 2005 Invoice No. F412 Shipment FOB tination Term 1/10, N/30 Sold To Address : Toko Makmur : Pertokoan Blok A No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka RN867 Rinai TOTAL Alphabetically : Twelve million seven hundred and fifty thousand Rupiahs Known By, Marketing Department, UD GARUDA Komplek pertokoan Blok M H312 INVOICE Date 24 December 2005 Invoice No. G1512 Shipment FOB Shipping Point Term 2/10, N/30 Sold To Address : : Komplek Pertokoan Glodok AA12 No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka RN867 Rinai TOTAL Alphabetically : Seventeen million six hundred thousand rupiahs Modul MYOB Kelas 3 Hal : 17 Tahun: 2006

18 Paid To Komplek Pertokoan Glodok Blok AA 12 CPI No KK512 No 005 Date 25 th Dec 2005 Date 25 th Dec 2005 CASH PAYMENT INVOICE : UD GARUDA Amount : Alphabetically : Five Million Rupiahs Explanation : Installment Invoice No G11, 30 th Nov 2005 Invoice Amount Discount 2%. Paid Paid By, Paid To Komplek Pertokoan Glodok Blok AA 12 : Employee CPI No KK612 No 006 Date 27 th Dec 2005 Date 27 th Dec 2005 CASH PAYMENT INVOICE Amount : Alphabetically : four million two hundred thousand Rupiahs Explanation : Salaries of December Amien Drawing Paid By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 18 Tahun: 2006

19 Pertokoan Glodok Blok AA12 INVOICE Date 27 December 2005 Invoice No. F512 Shipment FOB tination Term 1/10, N/30 Sold To Address : Toko Bahagia : Pertokoan Mayestik No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 RN867 Rinai TOTAL Alphabetically : Fourteen Million Rupiahs Known By, Marketing Department, UD MERPATI Komplek Pertokoan Mangga Dua INVOICE Date 28 December 2005 Invoice No. M3012 Shipment FOB Shipping Point Term 2/10, N/30 Sold To Address : : Komplek Pertokoan Glodok AA12 No Explanation Units Cost/Unit Amount 1 TS135 Tosaka RN867 Rinai TOTAL Alphabetically : Nineteen Million five hundred thousand Rupiahs Known By, Marketing Department, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 19 Tahun: 2006

20 Paid To Komplek Pertokoan Glodok AA12 : On Cash PETTY CASH VOUCHER VOUCHER No. V412 Date 30 th Dec 2005 Amount : Alphabetically : Four Hundred and fifty thousand Rupiahs Explanation : Freight in Freight out Paid By, Komplek Pertokoan Glodok Blok AA 12 CPI No KK712 No 007 Date 30 th Dec 2005 Date 30 th Dec 2005 CASH PAYMENT INVOICE Paid To : PLN And Telkom Amount : Alphabetically : One Million fifty thousand Rupiahs Explanation : For December 2005 Electrical Telephone Paid By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 20 Tahun: 2006

21 Paid To Komplek Pertokoan Glodok Blok AA 12 CPI No KK812 No 008 Date 31 th Dec 2005 Date 31 th Dec 2005 CASH PAYMENT INVOICE : Recharge Petty Cash Amount : Alphabetically : Nine hundred Thousand Rupiahs Explanation : For detail payment reference to petty cash vouchers Paid By, Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 MEMO No. M712 Date 31 th Dec 2005 MEMO To : Accounting Technician From : Mr Amien Memo : Salaries An employee Accounting Department doesn t pay yet Until end of month Received By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 21 Tahun: 2006

22 To Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 : Accounting Technician MEMO MEMO No. M412 Date 31 th Dec 2005 From : Mr Amien Memo : By Periodical accounted Merchandise inventory in end of month Received By, Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 MEMO No. M312 Date 31 th Dec 2005 MEMO To : Accounting Technician From : Mr Amien Memo : Received Bank Statement from Bank BNI December 2005 Require to Bank Reconciliation and Adjusting Entries by Bank Statement (Bank Statement Is enclosed) Received By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 22 Tahun: 2006

23 To Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 : Accounting Technician MEMO From : Mr Amien Memo : Insurance expense for ended years Supplies Expense for ended years MEMO No. M612 Date 31 th Dec 2005 Received By, Komplek Pertokoan Glodok Blok AA12 MEMO No. M512 Date 31 th Dec 2005 MEMO To : Accounting Technician From : Mr Amien Memo : Equipment is estimated used 5 years and residual value Building is estimated used 30 years and residual value All of that use straight line method Received By, Modul MYOB Kelas 3 Hal : 23 Tahun: 2006

24 BANK BNI CENTRAL JAKARTA To : Komplek pertokoan Glodok Blok AA12 Date Code No Debit Credit Balance Balance Interest Adm exp Cheque Explanation: Bandung, 31 December 2005 Code 11: Withdrawals Director 12: Deposits (Ardian Prasetyo) Modul MYOB Kelas 3 Hal : 24 Tahun: 2006