Analisis Perbandingan Kredit Macet antara Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional

Transkripsi

1 Analisis Perbandingan Kredit Macet antara Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional Nama : Muhammad Eris Heryanto NPM : Jurusan : Akuntansi Pembimbing : Sri Wahyu Handayani., SE., MMSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS GUNADARMA JAKARTA 2012

2 Latar Belakang Bank pada hakikatnya merupakan lembaga perantara (intermediary) yaitu lembaga yang mempunyai tugas pokok untuk menghimpun dana masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat. Indikator fungsi intermediasi perbankan dapat dilihat dari indikator Loan to Deposit Ratio (LDR), yaitu perbandingan antara jumlah kredit yang disalurkan terhadap jumlah dana yang dihimpun dari pihak ketiga. Sejak krisis ekonomi melanda, indikator LDR ini semakin menurun, alasan pertama yang membuat LDR menurun adalah karena banyaknya kredit-kredit yang bermasalah di neraca perbankan sehingga meningkatkan Non Performing Loan (NPL). Tidak hanya permasalahan di dalam Bank Konvensional saja tapi terdapat pula permasalahan yang sama di Bank Syariah dalam hal pengembalian kredit bermasalah atau biasa disebut dengan kredit macet didalam bank syariah dikenal dengan Non Performing Financing.

3 Rumusan dan Batasan Masalah Apakah terdapat perbedaan yang signifikan antara Non Performing Finance di perbankan syariah dengan Non Performing Loan di perbankan konvensional? Manakah pengembalian kredit yang lebih baik diantara Bank Syariah dengan Bank Konvensional? Agar penulisan ilmiah ini tidak menyimpang dari pokok bahasan, maka dalam penulisan ini penulis membatasi pembahasan pada data yang digunakan pada bank baik bank syariah maupun konvensional dengan berdasarkan data laporan keuangan 8 tahun terakhir ( ) dan menggunakan data laporan keuangan dari Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri.

4 Tujuan Penelitian Dengan rumusan dan uraian diatas, maka tujuan dari penulisan ilmiah ini adalah: Untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan yang signifikan terhadap kredit macet di Bank Syariah dengan Bank Konvensional. Untuk mengetahui manakah tingkat pengembalian kredit yang lebih baik dari Non Performing Finance dan Non Performing Loan tiap tahunnya.

5 Metodologi Penelitian Alat analisis yang digunakan dalam penulisan ilmiah ini sebagai berikut: Statistik Deskriptif, merupakan bidang ilmu statistika yang mempelajari cara-cara pengumpulan, penyusunan, dan penyajian data dari suatu penelitian. Statistik Inferensial, merupakan bidang ilmu statistik yang mempelajari cara-cara penarikan suatu kesimpulan dari suatu populasi tertentu berdasarkan sebagian data (sampel). Berdasarkan hal tersebut maka hipotesis dalam penelitian ini adalah: H 0 : Tidak terdapat perbedaan kredit macet non performing finance dengan non performing loan yang signifikan antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional. H a : Terdapat perbedaan kredit macet non performing finance dengan non performing loan yang signifikan antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional. Alat uji Analisis Alat uji analisis yang digunakan adalah One Samples t Test. One sample T-test adalah alat analisis yang digunakan untuk mengetahui perbedaan nilai rata-rata yang digunakan sebagai pembanding. Dari hasil uji ini akan diketahui apakah rata-rata sample yang digunakan sebagai pembanding antara kedua objek penelitian tersebut berbeda secara signifikan, jika ada perbedaan, rata-rata manakah yang lebih tinggi.

6 Data dan Profil Objek Penelitian Data yang digunakan adalah data sekunder yaitu data yang telah dikumpulkan oleh lembaga pengumpul data dan dipublikasikan kepada masyarakat pengguna data. Data sekunder berupa laporan keuangan periode pada PT. Bank Syariah Mandiri, Tbk dan PT. Bank Mandiri. Obyek dari penelitian ini adalah PT Bank Syariah Mandiri, Tbk yang beralamat di Wisma Mandiri 1, Jl. MH. Thamrin No.5 Jakarta. Dan PT Bank Mandiri yang beralamat di Jl. Jend. Gatot Subroto Kav Jakarta.

7 Data Penelitian Berdasarkan data yang diperoleh dari laporan keuangan Bank Syariah Mandiri dan Bank Mandiri dari tahun 2004 sampai dengan tahun 2011 diperoleh rasio kredit macet sebagai berikut:

8 Grafik perbandingan Non Performing Loan dengan Non Performing Finance Rasio Perbandingan NPL dengan NPF 30,00% 25,00% 25,30% 20,00% 15,00% 15,30% 10,00% 7,10% 5,00% 0,00% ,31% ,58% ,18% 7,20% ,45% 4,70% 5,27% ,80% ,83% 2,39% ,93% 2,56% ,92% NPL NPF

9 Uji One Sample T-test

10 Hasil Penelitian dan Pembahasan Berdasarkan tabel 4.4 menunjukan bahwa dari hasil uji one sample t test di atas diketahui nilai t hitung sebesar -9,184 dengan nilai signifikansi sebesar 0,000, dimana nilai ini tidak signifikan pada tingkat signifikansi 0,025. Karena 0,000 < 0,025, dengan demikian hipotesis pertama yang menyatakan tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara NPL dengan NPF ditolak. Berdasarkan tabel deskriptif statistik, nilai rata-rata NPL sebesar 8,418% menunjukkan bahwa secara umum Bank Mandiri memiliki NPL diatas standar maksimum dari nilai yang ditetapkan Bank Indonesia sebesar 5% maka dimungkinkan bahwa laba bank dapat menurun jika NPL terus naik. Sedangkan nilai rata-rata NPF sebesar 3,588% menunjukkan bahwa secara umum Bank Syariah Mandiri memiliki NPF dibawah standar maksimum, maka memungkinkan bahwa laba Bank Syariah Mandiri masih normal.

11 Pembahasan Cont Jika dilihat dari perubahan NPL dan NPF ditiap tahunnya, dapat disimpulkan bahwa kinerja Bank Syariah Mandiri jauh lebih baik dibandingkan Bank Mandiri, namun jika dilihat dalam grafik diatas Bank Mandiri mampu memperbaiki kinerjanya dalam penyaluran dana pihak ketiga karena dari tahun 2005 yang begitu meningkat cukup signifikan di tahun 2006 mampu turun sebesar 10% dan ditiap tahun mengikuti semakin turun dan semakin membaik mampu hingga dibawah 5%. Pengembalian kredit di Bank Syariah Mandiri terlihat lebih baik dikarenakan, NPF dan NPL terjadi pada sistem yang berbeda. Sistem perbankan syariah memiliki faktor fundamental yang dapat menahan timbulya NPF agar tidak meluas, tetapi sistem perbankan konvensional memberikan peluang yang lebih besar untuk terjadinya NPL.

12 Kesimpulan Penutup Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang telah dilakukan, maka penulis mengambil kesimpulan: 1. Terdapat beda signifikan antara NPL dengan NPF karena nilai signifikansinya lebih kecil dari 0,025. Dimana Tingkat rasio NPF dari tahun 2004 hingga 2011 memiliki rata-rata yang lebih baik bila dibandingkan dengan rasio NPL. 2. Kinerja Bank Syariah Mandiri jauh lebih baik dibandingkan Bank Mandiri, hal ini dapat ditunjukkan dengan nilai rata-rata NPL yang lebih tinggi dibanding dengan nilai rata-rata NPF, dimana nilai NPL yang semakin tinggi menunjukkan kemampuan pengembalian kredit nasabah di suatu bank semakin rendah, namun seiring dengan berjalannya waktu Bank Mandiri mampu memperbaiki kinerjanya dalam penyaluran dana pihak ketiga karena dari tahun 2005 yang sangat meningkat cukup signifikan di tahun 2006 mampu turun sebesar 10% dan ditiap tahunnya mengikuti semakin turun dan semakin membaik hingga mampu dibawah 5%.

13 Saran Berdasarkan kesimpulan di atas, penulis memberikan saran kepada pihak manajemen kedua Bank yaitu: NPL yang terus meningkat dapat menunjukan tingkat resiko kredit bank yang semakin memburuk. Dengan meningkatnya NPL, maka perputaran keuntungan bank akan mengalami penurunan, yang jika tidak segera diantisipasi dengan langkah menekan tingkat NPL/NPF maka akan menguras sumber daya pokok usaha bank yang lain sehingga dapat mengganggu perputaran dana masyarakat yang tersimpan didalam bank tersebut. Banyak cara yang dapat dilakukan untuk meminimalisir resiko kredit. Salah satu cara yang dapat digunakan adalah dengan melakukan analisis 5C (Character, Capacity, Capital, Condition of Economy, dan Collateral) terhadap nasabah yang akan mengambil kredit.

14 Sekian dan Terimakasih Wassalamualaikum Wr. Wb.