BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN

Transkripsi

1 BAB IV ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. PT. Bank Central Asia, Tbk. Kinerja keuangan Bank dapat dilihat melalui tingkat kesehatan Bank yang bersangkutan, dimana penilaian tingkat kesehatan Bank ini dilakukan dengan menggunakan metode CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity). Secara lebih jelas, berikut pembahasan tingkat kesehatan pada PT Bank Central Asia. 1. Analisis Permodalan Dalam menghitung aspek permodalan langkah pertama yang dilakukan adalah menghitung ATMR (Aktiva Tertimbang Menurut Risiko). ATMR adalah besarnya nilai komponen-komponen aktiva yang dijadikan sebagai pengukur dari besarnya nilai modal minimum, dimana besarnya nilai modal minimum telah ditentukan oleh Bank Indonesia sebesar 8% dari total ATMR. ATMR diperoleh dengan menjumlahkan rekening aktiva neraca dan rekening administrative, langkah kedua adalh perhitungan Penyediaan Modal Minimum yang dimiliki oleh Bank. Berikut ini penulis sajikan perhitungan ATMR (Aktiva Tertimbang Menurut Risiko) dari data laporan keuangan untuk periode

2 33 Tabel. 4.1 Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) Periode (dalam juta rupiah) No Keterangan Bobot Risiko Nominal ATMR Nominal ATMR Aktiva tertimbang menurut risiko 1 Aktiva Lancar 1.1 Kas 0% Giro pada BI 0% Tagihan pada Bank lain 20% Surat berharga yang dimiliki - Saham dan obligasi - Yang diterbitkan oleh BUMN dan perusahaan milik pemerintah - Pusat Negara lain 50% Diterbitkan oleh pihak swasta lainnya 100% Kredit yg diberikan kpd atau dijamin oleh dengan : - Pihak pihak lainnya 100% Aktiva tetap dan 100% inventaris 1.7 Antar kantor aktiva 100% Rupa rupa aktiva 100% Jumlah ATMR aktiva dan neraca 2 REKENING ADMINISTRATIF 2.1 Jaminan Bank Dalam rangka pemberian kredit Termasuk starby L/C dan risk sharing Serta enobsemen atau aval atas surat- surat berharga ygdiberikan atas Permintaan pihakpihak lain Jumlah ATMR rekening administratif 50% Jumlah ATMR Sumber : Data diolah dari laporan keuangan

3 34 Berdasarkan perhitungan ATMR ( Aktiva Tertimbang Menurut Risiko) dari Bank BCA tersebut diatas, maka dapat dihitung nilai kredit yang akan dijadikan sebagai komponen rasio modal terhadap ATMR. Sebelum menghitung nilai kredit dari masing masing periode Bank, terlebih dahulu dilakukan perhitungan modal minimum yang wajib dimiliki oleh suatu Bank. Untuk menghitung nilai minimum yang wajib dimiliki oleh suatu Bank, terlebih dahulu dilakukan penjumlahan komponen komponen modal yang dimiliki oleh Bank yang terdiri dari modal inti dan modal pelengkap. Modal inti ini mencakup antara lain : modal disetor, cadangan tambahan modal dan goodwill, sedangkan modal pelengkap adalah modal yang nilai maksimalnya 100% dari modal inti dan mencakup cadangan revaluasi aktiva tetap, cadangan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) yang besarnya masimal 1,25% dari total ATMR, modal pinjaman dan pinjaman subordinasi. Total modal inti yang kemudian akan dijumlahkan dengan modal pelengkap yang hasinya akan dbagi dengan total ATMR, dan nilai tersebut merupakan nilai untuk rasio kewajiban penyadiaan modal minimum yang tersedia pada Bank tersebut Nilai rasio kewajiban penyediaan modal yang dimiliki oleh suatu Bank tertentu harus lebih besar nilainya dibandingkan dengan rasio kewajiban penyadiaan modal minimum yang iwajibkan oleh Bank Indonesia. Berikut ini tabel perhitungan modal minimum Bank BCA peride

4 35 Tabel 4.2 Perhitungan Modal Minimum Periode (dalam juta rupiah) NO Keterangan KOMPONEN MODAL A. Modal Inti a. Modal Disetor b. Cadangan Tambahan Modal a. Agio saham b. Disagio saham 0 0 c. Modal sumbangan 0 0 d. Cadangan umum dan tujuan e. Laba tahun- tahun lalu setelah diperhitungkan pajak f. Rugi tahun tahun lalu 0 0 g. Laba tahun berjalan setelah diperhitungkan pajak (50%) h. Rugi tahu berjalan 0 0 i. Selisih penjabaran laporan keuagan kantor LN 1) Selisih lebih ) Selisih kurang 0 0 j. Dana setoran modal 0 0 c. Goodwill 0 0 Total Modal Inti B. Modal Pelengkap (Maks 100% dari modal inti) 1. Cadangan revaluasi aktiva tetap Cadangan PPAP (Maks 1,25% dari ATMR) 3. Modal pinjaman Modal subordinasi (Maks 50% dari 0 0 modal inti) Total Modal Pelengkap Jumlah Modal (A + B) MODAL MINIMUM (8% x jumlah ATMR) AKTIVA TERTIMBANG MENURUT RISIKO (ATMR) 4 RASIO KEWAJIBAN PENYEDIAAN 15% 15% MODAL MINIMUM YANG TERSEDIA 5 RASIO KEWAJIBAN PENYADIAAN MODAL MINIMUM YANG DIWAJIBKAN 15% 8% Sumber : Data diolah dari laporan keuangan

5 36 Dari hasil perhitungan modal minimum yang dimiliki oleh Bank BCA tersebut, maka dapat dicari besarnya nilai kredit yang dimiliki dengan menggunakan perhitungan sebagai berikut (Selamet Riyadi, 2003:177) Nilai kredit = 1 + x1 Tahun 2008 = 1 + 1= 151 Tahun 2009 = 1 + 1= 151 Data diatas menunjukan prosentase nilai kredit selama tahun 2008 hingga 2009 melebihi batas maksimum yang telah ditetapkan yaitu 100% hal ini berarti nilai kredit pada bobot penilaian kesehatan Banknya akan memperoleh nilai bobot masimum dan ini dapat digambarkan bahwa keadaan cadangan kredit pada PT. Bank Central Asia sangat baik. 2. Analisis Kualitas aktiva Produktif Dalam menganalisa kualitas aktiva produktif, maka terlebih dahulu menentukan besarnya rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktifnya. Berikut ini disajian tabel kualitas aktiva produktif Bank BCA periode

6 37 Tabel 4.3 Aktiva Produktif PT. Bank Central Asia, Tbk (dalam juta rupiah) No Keterangan Kredit yang diberikan Giro pada Bank lain Penempatan pada Bank lain Efek efek yang diterbitkan Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali Tagihan derivative Tagihan akseptasi Penyertaan saham Komitmen dan kontigensi 0 0 Jumlah aktiva produktif Sumber : Data diolah dari laporan keuangan Dari data diatas, terlihat bahwa jumlah aktiva produktif pada PT. Bank Central Asia, Tbk mengalami kenaikan dari tahun 2008 sebesar Rp ke tahun 2009 sebesar Rp , penyumbang terbesar terhadap jumlah aktiva produktif diperoleh dari jumlah kredit yang diberikan dan jumlah efek efek yang diterbitkan sebagaimana pada tabel diatas. Aktiva Produktif yang diklasifikasikan (APYD) adalah aktiva produktif, yang sudah mengandung potensi maupun yang tidak potensi, tidak memberikanpenghasilan atau menimbulkan kerugian yang besarnya ditetapkan sebagai berikut (Selamet Riyadi, 2003 : 172) : 25% dari kredit yang digolongkan dalam perhatian khusus (Special Mention) 50% dari kredit yang digolongkan kurang lancar (Substandard)

7 38 75% dari kredit yang digolongkan diragukan (Doubtful) 100% dari kredit yang digolongkan macet (Loss) Berikut ini penulis sajikan jumlah aktva produktif yang diklasifikasikan pada PT. Bank Central Asia Tbk periode Tabel 4.4 Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan PT Bank Central Asia Tbk (dalam juta rupiah) No Keterangan Dalam perhatian khusus Kurang lancar Diragukan Macet Adapun perhitungn rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif untuk beberapa periode dengan rumus (Selamet Riyadi, 2003 :178) : Rasio Aktifa Produktif = Tahun 2008 Rasio Aktiva Produktif = x100% =2,55%

8 39 Nilai Kredit = 1+ x1 =87,66 Tahun 2009 Rasio Aktiva Produktif = x100% =1,98% Nilai Kredit = 1+ x1 =91,13 Dari hasil perhitungan diatas dapat dilihat bahwa aktiva an mengandung potensi pada tahun 2008 prosentasinya adalah sebesar 87,66 dengan prosentase rasio sebesar 2,55%. Dan pada tahun 2009 dengan prosentase rasio sebesar 1,98% dan nilai kredit sebesar 91,13. Nilai kredit yang masuk dalam rentang 81 sampai dengan 100 sesuai dengan SK direktur Bank Indonesia no. 30/267/KEP/DIR tanggal 12 November 1998, diklasifikasikan aktiva produktif menjadi 5 kategori denga presentase penyisihan aktiva produktif : 1% dari kredit lancar, 5% dari kredit dalam perhatian khusus, 15% dari kredit kurang lancar, 50% dari kredit yang diragukan dan 100% dari kredit macet. Berikut ini disajikan tabel penyisihan penghapusan aktiva produktif PT. Bank Central Asia tbk periode

9 40 Tabel 4.5 Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif PT. Bank Central Asia Tbk (dalam juta rupiah) No Keterangan % dari kredit lancar % dari kredit dalam perhatian khusus % dari kredit kurang lancar % dari kredit diragukan % dari kredit macet jumlah Sumber : Laporan Keuangan Bank BCA Berdasarkan data diatas, dapat dilihat bahwa terjadi kenaikan dalam penyisihan penghapusan aktiva produktif pada PT. Bank Central Asia Tbk untuk setiap tahnnya dimana pada tahun 2008 sebesar , dan tahun 2009 sebesar tujuan utama Bank dari penyisihan penghapusan aktiva produktif ini adalah untuk menutupi risiko kerugian yang mungkin timbul akibat tidak tertagihnya aktiva produktif. Setelah mengetahui jumlah penyisihan penghapusan aktiva produktif, maka langkah selanjutnya adalah menghitung rasio penyisihan aktiva produktif berikut ini data aktiva produktif yang tersedia (PPAPYD) :

10 41 Tabel 4.6 Data Aktiva Yang Tersedia (PPAPYD) PT. Bank Central Asia, Tbk (dalam juta rupiah) Keterangan PPAPYD Sumber : Laporan Keuangan Bank BCA Setelah didapatka jumlah PPAPYD Bank BCA periode tahun 2008 dan 2009 kita mulai dapat menghitung rasio dan nilai kredit dari penyisihan aktiva produktif, berikut ini adalah perhitungannya (Selamet Riyadi, 2003 : 178) : Tahun 2008 : Rasio = x100% = 117,90% Nilai Kredit = 1+ x1 =118,90 Tahun 2009 : Rasio = x100% = 148,42% Nilai Kredit = 1+ x1 =149,22 Dari hasil perhitungan diatas dapat dilihat bahwa penyisihan penghapusan aktiva produktif, melebihi penghapusan aktiva produktif yang telah dialokasikan sebagaimana tabel diatas.

11 42 3. Analisis Manajemen Dalam menganalisa manajemen ini, penulis merujuk surat keputusan BI lampiran 2 No.3/11/Kep/DIR Tanggal 30 April 1997 tentang tata cara penilaian tingkat kesehatan Bank umum. Perhitungan manajemen mencakup dua faktor yaitu ; Manajemen Umum dan Manajemen Risiko dengan total jumlah pertanyaan 100 untuk Bank devisa, yaitu 40 pertanyaan manajemen umum dan 60 pertanyaan manajemen risiko, sedangkan untuk Bank non-devisa ada 85 pertanyaan dengan 39 pertanyaan untuk manajemen umum dan 46 pertanyaan manajemen risiko. Berikut disajikan penilaian faktor manajemen pada PT. Bank Central Asia, Tbk. Peilaian faktor manajemen ini berlaku untuk periode tahun

12 43 Tabel 4.7 Nilai Kredit Faktor Manajemen PT. Bank Central Asia, Tbk No Aspek Jumlah Pertanyaan Nilai Pertanyaan 1. Manajemen Umum : a. Manajemen Strategi 5 20 b. Manajemen Struktur 5 20 c. Manajemen Sistem d. Manajemen Sumber Daya Manusia 5 20 e. Manajemen Kepemimpinan f. Manajemen Budaya Kerja 5 18 Total Manajemen Umum Manajemen Risiko a. Manajemen Risiko Likuiditas b. Manajemen Risiko Pasar 7 28 c. Manajemen Risiko Kredit 8 32 d. Manajemen Risiko Operasional e. Manajemen Risiko Hukum 5 20 f. Manajemen Pemilik & Pengurus 5 20 Total Manajemen Strategi Sumber : Pusat Studi KeBanksentralan, Bank Indonesia, 2010 Seperti dapat dilihat diatas Bank Central Asia menggunakan 100 pertanyaan karena Bank Central Asia merupakan Bank devisa. Tabel 4.8 Nilai Kredit Faktor Manajemen PT. Bank Central Asia, Tbk No Keterangan Jumlah Nilai Bobot Komponen Nilai Kredit 1. Manajemen Umum 155 0,25 38,75 2. Manajemen Risiko 240 0,25 60 Jumlah % 98,75 Berdasarkan tabel tersebut diatas dapat dilihat bahwa, dalam analisa manajemen Bank BCA yang merupakan Bank devisa mempunyai nilai kredit

13 44 sebesar 38,75 dan 60 sehingga total nilai kredit sebesar 98,75 hampir telah melaksanakan kebijakan manajemen yang telah ditentukan oleh BI. 4. Analisis Rentabilitas a. Rasio laba terhadap rata-rata volume usaha jumlah total aktiva. Berikut ini disajian mengenai jumlah laba/rugi sebelum pajak dan Tabel 4.9 Jumlah Laba/Rugi dan total aktiva (dalam juta rupiah) No Tahun Laba/Rugi sebelum pajak Total Aktiva Sumber : Data diolah dari laporan keuangan Dari data diatas maka dapat dicari perhitungan rasio laba terhadap rata-rata volume usaha adalah sebagai berikut (Selamet Riyadi, 2003 : 180) : Tahun 2008 : Rasio = x100% = 3,14% Nilai Kredit = 1+ x1 =209,58 Tahun 2009 : Rasio = x100% = 31,17%

14 45 Nilai Kredit = 1+ x1 =211,17 Dari hasil perhitungan rasio dan nilai kreditnya dapat dilihat bahwa jika Bank yang hasil dari perhitungan kreditnya semakin besar maka Bank tersebut memperoleh nilai maksimun dalam penilaian tingkat kesehatannya dan untuk rasio yang berjumlah lebih dari 100% maka rasio tersebut dinilai 0. Nilai rasio sebagaimana perhitungan diatas mengalami peningkatandari tahun 2008 dan 2009 yang berarti bahwa adanya peningkatan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dari penggunaan sumber daya (aktiva) yang tersedia pada tahun b. Rasio biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) biaya operasional. Berikut ini disajikan mengenai jumlah pendapatan operasional dan Tabel 4.10 Jumlah Pendapatan dan Biaya Operasional PT. Bank Central Asia, Tbk No Tahun Pendapatan Operasional Biaya Operasional Sumber: Data diolah dari laporan keuangan Perhitungan untuk mengetahui seberapa besar biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) adalah sebagai berikut (Selamet Riyadi, 2003 : ) :

15 46 BOPO = x100% Nilai Kredit = 1+ x1 Tahun 2008 : Rasio = x100% = 59,41% Nilai Kredit = 1+ x1 =742,63 Tahun 2009 : Rasio = x100% = 60,49% Nilai Kredit = 1+ x1 =756,13 Berdasarkan hasil perhitungan diatas dapat dilihat bahwa pada tahun 2008 dan tahun 2009 terjadi peningkatan. Semakin kecil prosentase nilai perbandingan beban operasional terhadap pendapatan operasional akan semakin baik, dimana bias diartikan bahwa Bank mampu melakukan efisiensi dalam penggunaan biaya/beban dalam kegiatannya atau dapat juga diartikan bahwa Bank mampu menghasilkan pendapatan pendapatan yang lebih besar dari dari beban/biaya yang dikeluarkan.

16 47 5. Analisa Likuiditas a. Rasio kewajiban bersih Call Money terhadap aktiva lancar aktiva lancar yaitu jumlah kas, Giro pada Bank Indonesia, Sertifikat Bank Indonesia (SBI) dan surat berharga pasar uang (SBPU) yang diendorse Bank lain. Jumlah aktiva lancar yang dimiliki oleh PT. Bank Central Asia, Tbk dapat dilihat pada tabel berikut ini : Tabel 4.11 Total Aktiva Lancar PT. Bank Central Asia, Tbk (dalam juta rupiah) Keterangan Kas Giro pada Bank Indonesia Giro pada Bank lain Obligasi pemerintah Total Aktiva Lancar Sumber : Data diolah dari laporan keuangan dibawah ini : Sedangkan untuk data kewajiban Call money dapat dilihat pada tabel Tabel 4.12 Total Kewajiban Call money PT. Bank Central Asia, Tbk (dalam jutaan rupiah) No Keterangan Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Sumber : data diolah dari laporan keuangan

17 48 Untuk menentukan berapa besar rasio kewajiban bersih Call money terhadap aktiva lancar adalah sebagai berikut (Slamet Riyadi, 2003 : 181): Tahun 2008 : Rasio = x100% = 0,66% Nilai Kredit = 1+ x1 =100,34 Tahun 2009 : Rasio = x100% = 0,98% Nilai Kredit = 1+ x1 =100,02 Berdasarkan hasil perhitungan perbandingan total kewajiban Call Money terhadap aktiva lancar menunjukan bahwa pada tahun 2009 terjadi peningkatan hutang jangka pendek Bank untuk menutupi kebutuhan likuiditasnya sebesar 0,99% dari total aktiva lancar yang dmilikinya. Nilai tersebut merupakan nilai yang masih dalam toleransi, hal ini ditunjukan dengan rata-rata prosentase kredit yang masih diatas 100 dari tahun 2008 sampai b. Rasio kredit yang diberikan terhadap dana yang diterima oleh Bank. Berikut ini disajikan data mengenai jumlah kredit yang diberikan oleh PT. Bank Central Asia.

18 49 Tabel 4.13 Total Kredit Yang Diberikan PT. Bank Central Asia, Tbk (dalam jutan rupiah) NO Tahun Kredit Yang Diberikan (Total) Sumber : Data diolah dari Laporan Keuangan Seangkan jumlah dana yang diterima oleh Bank adalah sebagai berikut : Tabel 4.14 Dana Yang Diterima PT. Bank Central Asia, Tbk (dalam juta Rupiah) No Keterangan Giro, Deposito dan Tabungan masyarakat Pinjaman bukan dari Bank yang berjangka waktu > 3 bulan dan diluar pinjaman subordinasi 3 Deposito dan pinjaman dari Bank lain >3 bulan Surat berharga yang diberikan oleh Bank > bulan 5 Modal Inti Modal Pelengkap Jumlah Sumber : Data diolah dari Laporan Keuangan Adapun perhitungan rasio kreidt yang diberikan terhadap dana yang diterima oleh Bank dalam rupiah dan valuta asing (Seamet Riyadi, 2003 : 181) : Nilai Kredit = 1+ x4 Tahun 2008 Rasio = x100% = 52,19

19 50 Nilai Kredit = 1+ x4 = 252,24 Tahun 2009 Rasio = x100% = 52,50 Nilai Kredit = 1+ x4 = 251 Dari tabel diatas dapat dilihat bahwa adanya peningkatan dalam usaha Bank untk menyalurkan kredit dimana pada tahun 2008 kredit yang disalurkan sebesar Rp dan tahun 2009 sebesar Rp Besarnya nilai kredit yang mampu disalurkan oleh bak kedalam berbagai bentuk penyaluran ini sejalan dengan besarnya dana yang diterima oleh Bank sebagaimana ditunjukan oleh tabel diatas. Hasil perhitungan rasio pada tahun 2008 sebesar 52,19% dan pada tahun 2009 terjadi sedikit peningkatan sebesar 52,50%. Dari seluruh komponen penilaian tingkat kesehatan Bank yang dilakukan perhitungannya diatas, maka dibuat suatu resume yang akan mengukur tingkat kesehatan PT. Bank Central Asia, Tbk dari seluruh aspek penilaiannya. Tabel Dibawah ini menyampaikan rangkuman tingkat kesehatan PT. Bank Central Asia,Tbk periode

20 51 Tabel 4.15 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank 2008 PT. Bank Central Asia, Tbk No Faktor yang dinilai Rasio Niai Kredit Bobot Nilai Bobot 1 Permodalan a.rasio Modal terhadap ATMR 15% % 25 2 Kualitas Aktiva Tertimbang 30% 26, a.rasio Aktiva Produktif Yang 2,55% 87, % 21, Dklasifikasikan b.rasio PPAP yang ada dibank 117,90% 100 5% 5 terhadap PPAP yang wajib dibentuk 3 Manajemen 25% 12,875 a.manajemen Umum ,75 10% 3,875 b.manajemen Risiko % 9 4 Rentabilitas 10% 10 a.rasio laba terhadap total asset 3,14% 100 5% 5 rata-rata b.rasio biaya operasional trhdp 59,41% 100 5% 5 pendapatan operasional 5 Likuiditas 10% 8,1905 a.rasio kewajiban Call Money 0,66% 100 5% 5 Netto thdp Aktiva Lancar b.rasio Kredit yang diberikan thdp Dana yang diterima oleh Bank 52,19% 63,81 5% 3,1905 SubTotal 82, Predikat Sehat Sumber : Data diolah Berdasarkan hasil perhitungan data diatas, dapat dilhat bahwa pada tahun 2008, Bank Central Asia memperoleh predikat Sehat dengan nilai kredit total sebesar 82, Hal ini menunjukan bahwa telah dicapai tingkat kesehatan Bank sebesar 82, dari yang disyaratkan oleh Bank Indonesiavdengan bobot nilai kredit sebesar 100.

21 52 Tabel 4.16 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank 2009 PT. Bank Central Asia, Tbk No Faktor yang dinilai Rasio Niai Kredit Bobot Nilai Bobot 1 Permodalan a.rasio Modal terhadap ATMR 15% % 25 2 Kualitas Aktiva Tertimbang 30% 27, a.rasio Aktiva Produktif Yang 1,98% 91, % 22, Dklasifikasikan b.rasio PPAP yang ada dibank 148,42% 100 5% 5 terhadap PPAP yang wajib dibentuk 3 Manajemen 25% 12,875 a.manajemen Umum ,75 10% 3,875 b.manajemen Risiko % 9 4 Rentabilitas 10% 10 a.rasio laba terhadap total asset 3,17% 100 5% 5 rata-rata b.rasio biaya operasional trhdp 60,49% 100 5% 5 pendapatan operasional 5 Likuiditas 10% 8,175 a.rasio kewajiban Call Money 0,98% 100 5% 5 Netto thdp Aktiva Lancar b.rasio Kredit yang diberikan thdp Dana yang diterima oleh Bank 52,50% 63,5 5% 3,175 SubTotal 83, Predikat Sehat Sumber : Data diolah Berdasarkan data diatas dapat dilihat terjadi peningkatan kinerja keuangan Bank central asia seperti halnya pada tahun sebelumnya dengan nilai kredit total mencapai 83, , pada tahun dengan predikat sehat. Faktor yang mempengaruhi peningkatan ini diantaranya pada bobot nilai kredit kualitas aktiva tertimbang. Hal ini berarti bahwa telah diperoleh kinerja Bank mencapai 83, % kegiatan usahanya sesuai dengan aturan Baink Indonesia.

22 53 B. Bank Mandiri (Persero), Tbk Kinerja keuangan Bank dapat dilihat melalui tingkat kesehatan Bank yng bersangkutan, dimana penilaian tingkat kesehatan Bank ini dilakukan dengan metode CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning, Liqidity). Secara lebih jelas berikut pembahasan tingkat kesehatan pada Bank Mandiri (Persero), Tbk. 1. Analisis Permodalan ATMR adalah besarnya nilai komponen-komponen aktiva yang dijadikan sebagai pengukur dari besarnya nilai modal minimum, dimana besarnya nilai modal minimum telah ditentukan oleh Bank Indonesia sebesar 8% dari total ATMR. ATMR diperoleh dengna menjulahkan rekening aktiva neraca dan rekening administrative langkah kedua adalah perhitungan Penyediaan Modal Minimum yang dimiliki oleh Bank. Berikut ini penulis sajikan hasil perhitungan ATMR (Aktiva Tertimbang Menurut Risiko) dari laporan keuangan untuk periode

23 54 Tabel Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) Periode (dalam juta rupiah) No Keterangan Bobot Risiko Nominal ATMR Nominal ATMR Aktiva tertimbang menurut risiko 1 Aktiva Lancar 1.1 Kas 0% Giro pada BI 0% Tagihan pada Bank lain 20% Surat berharga yang dimiliki - Saham dan obligasi - Yang diterbitkan oleh BUMN dan perusahaan milik pemerintah - Pusat Negara lain 50% Diterbitkan oleh pihak 100% swasta lainnya 1.5 Kredit yg diberikan kpd atau dijamin oleh dengan : - Pihak pihak lainnya 100% Aktiva tetap dan inventaris 100% Antar kantor aktiva 100% Rupa rupa aktiva 100% Jumlah ATMR aktiva dan neraca REKENING ADMINISTRATIF 2.1 Jaminan Bank Dalam rangka pemberian kredit Termasuk starby L/C dan risk sharing Serta enobsemen atau aval atas surat- surat berharga ygdiberikan atas Permintaan pihak- pihak lain 50% Jumlah ATMR rekening administratif 0 Jumlah ATMR Sumber : Data diolah dari laporan keuangan

24 55 Berdasarkan perhitungan ATMR dari Bank Mandiri tersebut diatas, maka dapat dihitung nilai kredit yang akan dijadikan sebagai komonen rasio modal terhadap ATMR. Swebelum menghitung nilai kredit dari masing-masing periode Bank, terlebih dahulu dilakukan perhitungan modal minimum yang wajib dimiliki oleh suatu Bank. Untuk menghitung modal minimum yang dimiliki oleh suatu Bank, terlebih dahulu dilakukan penjumlahan terhadap komponen-komponen modal yang dimiliki oleh Bank yang terdiri dari modal inti dan modal pelengkap. Modal inti ini mencakup antara lain : modal disetor, cadangan tambahan modal dan goodwill, sedangkan modal pelengkap adalah modal yang nilai maksimalnya 100% dari modal inti dan mencakup cadangan revaluasi aktiva tetap, cadangan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) yang besarnya masimal 1,25% dari total ATMR, modal pinjaman dan pinjaman subordinasi. Total modal inti yang kemudian akan dijumlahkan dengan modal pelengkap yang hasinya akan dbagi dengan total ATMR, dan nilai tersebut merupakan nilai untuk rasio kewajiban penyadiaan modal minimum yang tersedia pada Bank tersebut Nilai rasio kewajiban penyediaan modal yang dimiliki oleh suatu Bank tertentu harus lebih besar nilainya dibandingkan dengan rasio kewajiban penyadiaan modal minimum yang iwajibkan oleh Bank Indonesia. Berikut ini tabel perhitungan modal minimum Bank Mandiri peride

25 56 Tabel 4.18 Perhitungan Modal Minimum Periode (dalam juta rupiah) NO Keterangan KOMPONEN MODAL C. Modal Inti 6. Modal Disetor Cadangan Tambahan Modal k. Agio saham l. Disagio saham 0 0 m. Modal sumbangan 0 0 n. Cadangan umum dan tujuan o. Laba tahun- tahun lalu setelah diperhitungkan pajak p. Rugi tahun tahun lalu 0 0 q. Laba tahun berjalan setelah diperhitungkan pajak (50%) r. Rugi tahu berjalan 0 0 s. Selisih penjabaran laporan keuagan kantor LN 3) Selisih lebih ) Selisih kurang 0 0 t. Dana setoran modal Goodwill 0 0 Total Modal Inti D. Modal Pelengkap (Maks 100% dari modal inti) 5. Cadangan revaluasi aktiva tetap Cadangan PPAP (Maks 1,25% dari ATMR) Modal pinjaman Modal subordinasi (Maks 50% dari modal inti) Total Modal Pelengkap Jumlah Modal (A + B) MODAL MINIMUM (8% x jumlah ATMR) AKTIVA TERTIMBANG MENURUT RISIKO (ATMR) 4 RASIO KEWAJIBAN PENYEDIAAN MODAL 13% 13% MINIMUM YANG TERSEDIA 5 RASIO KEWAJIBAN PENYADIAAN MODAL MINIMUM YANG DIWAJIBKAN 8% 8% Sumber : Data diolah dari laporan keuangan Dari hasil perhitungan modal minimum yang dimiliki oleh Bank Mandiri tersebut, maka dapat dicari besarnya nilai kredit yang dimiliki dengan menggunakan perhitungan sebagai berikut (Selamet Riyadi, 2003 : 177) :

26 57 Nilai kredit = 1 + x1 Tahun 2008 = 1 + 1= 131 Tahun 2009 = 1 + 1= 131 Data diatas menunjukan prosentase nilai kredit selama tahun 2008 hingga 2009 melebihi batas maksimum yang telah ditetapkan yaitu 100% hal ini berarti nilai kredit pada bobot penilaian kesehatan Banknya akan memperoleh nilai bobot masimum dan ini dapat digambarkan bahwa keadaan cadangan kredit pada PT. Bank Mandiri sangat baik. 2. Analisis Kualitas aktiva Produktif Dalam menganalisa kualitas aktiva produktif, maka terlebih dahulu menentukan besarnya rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktifnya. Berikut ini disajian tabel kualitas aktiva produktif Bank Mandiri periode

27 58 Tabel 4.19 Aktiva Produktif Bank Mandiri (Persero), Tbk (dalam juta rupiah) No Keterangan Kredit yang diberikan Giro pada Bank lain Penempatan pada Bank lain Efek efek yang diterbitkan Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali Tagihan derivative Tagihan akseptasi Penyertaan saham Komitmen dan kontigensi 0 0 Jumlah aktiva produktif Sumber : Data diolah dari laporan keuangan Dari data diatas, terlihat bahwa jumlah aktiva produktif pada Bank Mandiri, Tbk mengalami kenaikan dari tahun 2008 sebesar Rp dan pada tahun 2009 sebesar Rp , penyumbang terbesar terhadap jumlah aktiva produktif diperoleh dari jumlah kredit yang diberikan dan jumlah efek efek yang diterbitkan sebagaimana pada tabel diatas. Aktiva Produktif yang diklasifikasikan (APYD) adalah aktiva produktif, yang sudah mengandung potensi maupun yang tidak potensi, tidak memberikanpenghasilan atau menimbulkan kerugian yang besarnya ditetapkan sebagai berikut (Selamet Riyadi,2003 : 178) : 25% dari kredit yang digolongkan dalam perhatian khusus (Special Mention) 50% dari kredit yang digolongkan kurang lancar (Substandard) 75% dari kredit yang digolongkan diragukan (Doubtful)

28 59 100% dari kredit yang digolongkan macet (Loss) Berikut ini penulis sajikan jumlah aktva produktif yang diklasifikasikan pada PT. Bank Mandiri Tbk periode Tabel Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan Bank Mandiri (Persero), Tbk (dalam juta Rupiah) No Keterangan Dalam perhatian khusus Kurang lancar Diragukan Macet Sumber : data diolah dari laporan keuangan Adapun perhitungn rasio aktiva produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva produktif untuk beberapa periode dengan rumus (Selamet Riyadi, 2003 : 178) : Rasio Aktifa Produktif = Tahun 2008 Rasio Aktiva Produktif = x100% =13,30%

29 60 Nilai Kredit = 1+ x1 =87,66 Tahun 2009 Rasio Aktiva Produktif = x100% =10,68% Nilai Kredit = 1+ x1 =33,133 Dari hasil perhitungan diatas dapat dilihat bahwa pada tahun 2008 prosentase nilai kreditnya adalah sebesar 15,667% dengan prosentase rasio sebesar 13,30%. Dan pada tahun 2009 sebesar 33,133 dengan prosentase rasio sebesar 10,68% dan nilai kredit sebesar 91,13. Nilai kredit yang masuk dalam rentang 81 sampai dengan 100 sesuai dengan SK direktur Bank Indonesia no. 30/267/KEP/DIR tanggal 27 Februari 1998 masuk dalam criteria sehat, Berdasarkan surat kputusan Bank Indonesia No 31/48/KEP/DIR tanggal 12 November 1998, diklasifikasikan aktiva produktif menjadi 5 kategori denga presentase penyisihan aktiva produktif : 1% dari kredit lancar, 5% dari kredit dalam perhatian khusus, 15% dari kredit kurang lancar, 50% dari kredit yang diragukan dan 100% dari kredit macet. Berikut ini disajikan tabel penyisihan penghapusan aktiva produktif PT. Bank Mandiri tbk periode

30 61 Tabel 4.21 Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Bank Mandiri (persero), Tbk (dalam juta rupiah) No Keterangan % dari kredit lancar % dari kredit dalam perhatian khusus % dari kredit kurang lancar % dari kredit diragukan % dari kredit macet 0 0 jumlah Berdasarkan data diatas, dapat dilihat pada tahun 2008 sebesar dan tahun 2009 sebesar tujuan utama Bank dari penyisihan penghapusan aktiva produktif ini adalah untuk menutupi risiko kerugian yang mungkin timbul akibat tidak tertagihnya aktiva produktif. Setelah mengetahui jumlah penyisihan penghapusan aktiva produktif, maka langkah selanjutnya adalah menghitung rasio penyisihan aktiva produktif berikut ini data aktiva produktif yang tersedia (PPAPYD) (Selamet Riyadi, 2003 : 178) : Tabel 4.22 Data Aktiva Yang Tersedia (PPAPYD) Bank Mandiri (persero), Tbk (dalam juta rupiah) Keterangan PPAPYD Sumber : data laporan keuangan

31 62 Tahun 2008 : Rasio = x100% = 303,75% Nilai Kredit = 1+ x1 =304,75 Tahun 2009 : Rasio = x100% = 256,91% Nilai Kredit = 1+ x1 =257,91 Dari hasil perhitungan diatas dapat dilihat bahwa penyisihan penghapusan aktiva produktif sebagaimana pada tabel, melebihi penghapusan aktiva produktiv yang telah dialokasikan sebagaimana. 3. Analisis Manajemen Dalam menganalisa manajemen ini, penulis merujuk surat keputusan BI lampiran 2 No.3/11/Kep/DIR Tanggal 30 April 1997 tentang tata cara penilaian tingkat kesehatan Bank umum. Perhitungan manajemen mencakup dua faktor yaitu ; Manajemen Umum dan Manajemen Risiko dengan total jumlah pertanyaan 100 untuk Bank devisa, yaitu 40 pertanyaan manajemen umum dan 60 pertanyaan manajemen risiko, sedangkan untuk Bank non-devisa ada 85 pertanyaan dengan 39 pertanyaan untuk manajemen umum dan 46 pertanyaan manajemen risiko.

32 63 Berikut disajikan penilaian faktor manajemen pada Bank Mandiri, Tbk. Peilaian faktor manajemen ini berlaku untuk periode tahun Tabel 4.23 Nilai Kredit Faktor Manajemen Bank Mandiri (persero), Tbk No Aspek Jumlah Pertanyaan Nilai Pertanyaan 1. Manajemen Umum : a. Manajemen Strategi 5 20 b. Manajemen Struktur 5 20 c. Manajemen Sistem d. Manajemen Sumber Daya Manusia 5 20 e. Manajemen Kepemimpinan f. Manajemen Budaya Kerja 5 18 Total Manajemen Umum Manajemen Risiko a. Manajemen Risiko Likuiditas b. Manajemen Risiko Pasar 7 28 c. Manajemen Risiko Kredit 8 32 d. Manajemen Risiko Operasional e. Manajemen Risiko Hukum 5 20 f. Manajemen Pemilik & Pengurus 5 20 Total Manajemen Strategi Sumber : Pusat Studi KeBanksentralan, Bank Indonesia, 2010 Seperti dapat dilihat diatas Bank Central Asia menggunakan 100 pertanyaan karena Bank Central Asia merupakan Bank devisa. Tabel 4.24 Nilai Kredit Faktor Manajemen Bank Mandiri (persero), Tbk No Keterangan Jumlah Nilai Bobot Komponen Nilai Kredit 1. Manajemen Umum 155 0,25 38,75 2. Manajemen Risiko 240 0,25 60 Jumlah % 98,75 Sumber : Selamet Riyadi (2003 : 180)

33 64 Berdasarkan tabel tersebut diatas dapat dilihat bahwa, dalam analisa manajemen Bank Mandiri yang merupakan Bank devisa mempunyai nnilai kredit sebesar 38,75 dan 60 sehingga total nilai kredit sebesar 98,75 hampir telah melaksanakan kebijakan manajemen yang telah ditentukan oleh BI. 4. Analisis Rentabilitas a. Rasio laba terhadap rata-rata volume usaha Rasio laba sebelum pajak selama 12 bulan terakhir terhadap ratarata volume usaha dalam periode yang sama. Berikut ini disajian mengenai jumlah laba/rugi sebelum pajak dan jumlah total aktiva. Tabel 4.25 Jumlah Laba/Rugi dan total aktiva (dalam juta rupiah) No Tahun Laba/Rugi sebelum pajak Total Aktiva Sumber : Data diolah dari laporan keuangan Dari data diatas maka dapat dicari perhitungan rasio laba terhadap rata-rata volume usaha adalah sebagai berikut (Selamet Riyadi, 2003 :180) : Tahun 2008 : Rasio = x100% = 2,25% Nilai Kredit = 1+ x1 =150

34 65 Tahun 2009 : Rasio = x100% = 2,74% Nilai Kredit = 1+ x1 =183 Dari hasil perhitungan rasio dan nilai kreditnya dapat dilihat bahwa jika Bank yang hasil dari perhitungan kreditnya semakin besar maka Bank tersebut memperoleh nilai maksimun dalam penilaian tingkat kesehatannya dan untuk rasio yang berjumlah lebih dari 100% maka rasio tersebut dinilai 0. Nilai rasio sebagaimana perhitungan diatas mengalami peningkatandari tahun 2008 dan 2009 yang berarti bahwa adanya peningkatan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dari penggunaan sumber daya (aktiva) yang tersedia pada tahun b. Rasio biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) Yaitu rasio biaya operasional dalam 12 bulan ter akhir terhadap pendapatan oprasional dalam peride yang sama. Berikut ini disajikan mengenai jumlah pendapatan operasional dan biaya operasional. Tabel 4.26 Jumlah Pendapatan dan Biaya Operasional Bank Mandiri (Persero), Tbk (dalam juta rupiah) No Tahun Pendapatan Operasional Biaya Operasional Sumber: Data diolah dari laporan keuangan

35 66 Perhitungan untuk mengetahui seberapa besar biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) adalah sebagai berikut (Selamet Riyadi, 2003 : 181) : BOPO = x100% Nilai Kredit = 1+ x1 Tahun 2008 : Rasio = x100% = 67,16% Nilai Kredit = 1+ x1 =839,50 Tahun 2009 : Rasio = x100% = 67,51% Nilai Kredit = 1+ x1 =843,87 Berdasarkan hasil perhitungan diatas dapat dilihat bahwa pada tahun 2008 dan tahun 2009 terjadi peningkatan. Semakin kecil prosentase nilai perbandingan beban operasional terhadap pendapatan operasional akan semakin baik, dimana bias diartikan bahwa Bank mampu melakukan efisiensi dalam penggunaan

36 67 biaya/beban dalam kegiatannya atau dapat juga diartikan bahwa Bank mampu menghasilkan pendapatan pendapatan yang lebih besar dari dari beban/biaya yang dikeluarkan. 5. Analisa Likuiditas a. Rasio kewajiban bersih Call Money terhadap aktiva lancar Aktiva lancar yaitu jumlah kas, giro pada Bank Indonesia, sertifikat Bank Indonesia (SBI), dan Surat Berharga Pasar Uang (SBPU) yang diendorse Bank lain. Jumlah aktiva lancar yang dimiliki oleh PT. Bank Mandiri, Tbk dapat dilihat pada tabel berikut ini : Tabel 4.27 Total Aktiva Lancar Bank Mandiri (Persero), Tbk (dalam juta rupiah) Keterangan Kas Giro pada Bank Indonesia Giro pada Bank lain Obligasi pemerintah Total Aktiva Lancar Sumber : Data diolah dari laporan keuangan dibawah ini : Sedangkan untuk data kewajiban Call money dapat dilihat pada tabel

37 68 Tabel 4.28 Total Kewajiban Call money Bank Mandiri (persero), Tbk (dalam juta rupiah) No Keterangan Rupiah Mata Uang Asing Jumlah Untuk menentukan berapa besar rasio kewajiban bersih Call money terhadap aktiva lancar adalah sebagai berikut (SSelamet Riyadi,2003 : 181) : Tahun 2008 : Rasio = x100% = 7,98% Nilai Kredit = 1+ x1 =93,03 Tahun 2009 : Rasio = x100% = 7,27% Nilai Kredit = 1+ x1 =93,72 Berdasarkan hasil perhitungan perbandingan total kewajiban Call Money terhadap aktiva lancar menunjukan bahwa 2008 Bank menggunakan 7,98% hutang jangka pendek untuk menutupi kebutuhan likuiditasnya. Pada tahun 2009 terjadi penurunan hutang jangka pendek Bank untuk menutupi kebutuhan

38 69 likuiditasnya sebesar 7,27% dari total aktiva lancar yang dmilikinya. Nilai tersebut merupakan nilai yang masih dalam toleransi, hal ini ditunjukan dengan rata-rata prosentase kredit yang masih diatas 100 dari tahun 2008 sampai b. Rasio kredit yang diberikan terhadap dana yang diterima oleh Bank. PT. Bank Mandiri. Berikut ini disajikan data mengenai jumlah kredit yang diberikan oleh Tabel 4.29 Total Kredit Yang Diberikan Bank Mandiri (Persero), Tbk (dalam juta rupiah) NO Tahun Kredit Yang Diberikan (Total) Sumber : Data diolah dari Laporan Keuangan Seangkan jumlah dana yang diterima oleh Bank adalah sebagai berikut : Tabel 4.30 Dana Yang Diterima Bank Mandiri (persero), Tbk (dalam juta rupiah) No Keterangan Giro, Deposito dan Tabunganmasyarakat Pinjaman bukan dari Bank yang berjangka waktu > 3 bulan dan diluar pinjaman subordinasi 3 Deposito dan pinjaman dari Bank lain >3 bulan Surat berharga yang diberikan oleh Bank > bulan 5 Modal Inti Modal Pelengkap Jumlah Sumber : Data diolah dari Laporan Keuangan

39 70 Adapun perhitungan rasio kredit yang diberikan terhadap dana yang diterima oleh Bank dalam rupiah dan valuta asing (Selamet Riyadi, 2003 : 181): Nilai Kredit = 1+ x4 Tahun 2008 Rasio = x100% = 51,72% Nilai Kredit = 1+ x4 = 254,12 Tahun 2009 Rasio = x100% = 53,26 Nilai Kredit = 1+ x4 = 247,96 Dari tabel diatas dapat dilihat bahwa adanya peningkatan dalam usaha Bank untk menyalurkan kredit dimana pada tahun 2008 terjadi peningkatan kredit yang disalurkan sebesar Rp dan tahun 2009 juga engalami peningkatan rasio sebesar Rp Besarnya nilai kredit yang mampu disalurkan oleh bak kedalam berbagai bentuk penyaluran ini sejalan

40 71 dengan besarnya dana yang diterima oleh Bank sebagaimana ditunjukan oleh tabel diatas. Hasil perhitungan rasio pada tahun 2008 sebesar 51,72% dan pada tahun 2009 terjadi sedikit peningkatan sebesar 53,26%. Dari seluruh komponen penilaian tingkat kesehatan ban yang dilakukan perhitungannya diatas, maka dibuat suatu resume yang akan mengukur tingkat kesehatan PT. Bank Mandiri, Tbk dari seluruh aspek penilaiannya. Tabel Dibawah ini menyampaikan rangkuman tingkat kesehatan PT. Bank Mandiri,Tbk periode

41 72 Tabel 4.31 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank 2008 Bank Mandiri (Persero), Tbk No Faktor yang dinilai Rasio Niai Bobot Nilai Bobot Kredit 1 Permodalan a.rasio Modal terhadap 13% % 25 ATMR 2 Kualitas Aktiva Tertimbang 30% 8, a.rasio Aktiva Produktif Yang 13,30% 15, % 3, Dklasifikasikan b.rasio PPAP yang ada 303,75% 100 5% 5 dibank terhadap PPAP yang wajib dibentuk 3 Manajemen 25% 12,875 a.manajemen Umum ,75 10% 3,875 b.manajemen Risiko % 9 4 Rentabilitas 10% 10 a.rasio laba terhadap total 2,25% 100 5% 5 asset rata-rata b.rasio biaya operasional 67,16% 100 5% 5 trhdp pendapatan operasional 5 Likuiditas 10% 10 a.rasio kewajiban Call Money 7,98% 93,02 5% 4,651 Netto thdp Aktiva Lancar b.rasio Kredit yang diberikan thdp Dana yang diterima oleh Bank 51,72% 100 5% 5 SubTotal 66, Predikat Cukup Sehat Berdasarkan hasil perhitungan data diatas, dapat dilhat bahwa pada tahun 2008, Bank Mandiri memperoleh predikat Cukup Sehat dengan nilai kredit total sebesar 66, Hal ini menunjukan bahwa telah diperoleh kinerja Bank sebesar 66, dari yang disyaratkan oleh Bank Indonesia dengan bobot nilai kredit sebesar 100.

42 73 Tabel 4.32 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank 2009 Bank Mandiri (Persero), Tbk No Faktor yang dinilai Rasio Niai Kredit Bobot Nilai Bobot 1 Permodalan a.rasio Modal terhadap ATMR 13% % 25 2 Kualitas Aktiva Tertimbang 30% 13, a.rasio Aktiva Produktif Yang 10,68% 33, % 8, Dklasifikasikan b.rasio PPAP yang ada dibank 256,92% 100 5% 5 terhadap PPAP yang wajib dibentuk 3 Manajemen 25% 12,875 a.manajemen Umum ,75 10% 3,875 b.manajemen Risiko % 9 4 Rentabilitas 10% 10 a.rasio laba terhadap total asset 2,74% 100 5% 5 rata-rata b.rasio biaya operasional trhdp 67,51% 100 5% 5 pendapatan operasional 5 Likuiditas 10% 9,686 a.rasio kewajiban Call Money 7,28% 93,72 5% 4,686 Netto thdp Aktiva Lancar b.rasio Kredit yang diberikan thdp Dana yang diterima oleh Bank 53,26% 100 5% 5 SubTotal 70, Predikat Cukup Sehat Sumber : Data diolah Berdasarkan hasil perhitungan data diatas, dapat dilhat bahwa pada tahun 2009, Bank Mandiri memperoleh predikat Cukup Sehat dengan nilai kredit total sebesar 70, Hal ini menunjukan bahwa telah diperoleh kinerja Bank sebesar 66, dari yang disyaratkan oleh Bank Indonesia dengan bobot nilai kredit sebesar 100.

43 74 Dibawah ini penulis sajikan tabel ringkasan perbandingan total nilai kredit dari perhitungan tingkat kesehatan Bank dengan menggunakan metode CAMEL sebagaimana perhitungan yang telah dilakukan diatas. Tabel 4.33 Perbandingan Kinerja Bank Yang Diteliti No Komponen BCA MANDIRI Ketentuan BI Tahun Tahun Nilai Nilai Terendah Tertinggi 1 Permodalan a.rasio Modal trhdp ATMR 15% 15% 13% 13% < 0% > 10% 2 Kualitas Aktiva Tertimbang a.rasio Aktiva Produktif 2,55% 1,98% 13,3% 10,68% > 15,5% 0,5% Yang Diklasifikasikan b.rasio PPAP yang ada di bank terhadap PPAP yang wajib dibentuk 117,9% 148,42 % 303,75% 256,9% 0% > 67% 3 Manajemen a.manajemen Umum 38,75 38,75 38,7 38, b.manajemen Risiko Rentabilitas a.rasio laba terhadap total 3,14% 3,17% 2,25% 2,74% < 0% > 1,5% asset rata-rata b.rasio biaya operasional trhdp pendapatan operasional 59,41% 60,49% 67,16% 67,51% > 100% < 92% 5 Likuiditas a.rasio kewajiban Call 0,66% 0,98% 7,98% 7,28% > 100% 0% Money trhdp aktiva lancar b.rasio kredit yg diberikan trhdp Dana yg diterima oleh bank 52,19% 52,50% 51,72 53,26% > 115% < 90% Sumber : hasil data olahan sendiri

44 75 Berdasarkan tabel diatas dapat dilihat bahwa Bank central asia memiliki kinerja yang lebih baik jika dibandingkan dengan Bank mandiri selama periode penelitian tahun 2008 sampai dengan tahun 2009, yang dibuktikan dengan nilai kredit total pengukuran tingkat kesehatan Bank dengan metode CAMEL sesuai dengan aturan Bank Indonesia. Faktor yang menyebabkan adanya perbedaan hasil penilaian tingkat kesehatan Bank berdasarkan data tabel yang telah disajikan diatas yang signifikan adalah faktor kualitas aktiva produktif.