OPTIMALISASI PENERIMAAN PAJAK SEKTOR USAHA PERIKANAN Tantangan dan Hambatan

Transkripsi

1 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK OPTIMALISASI PENERIMAAN PAJAK SEKTOR USAHA PERIKANAN Tantangan dan Hambatan RAPAT KOORDINASI NASIONAL PEMBERANTASAN ILLEGAL, UNREPORTED, AND UNREGULATED FISHING Jakarta, 12 Juli 2017 DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

2 OUTLINE I. PENERIMAAN NEGARA II. TANTANGAN DAN HAMBATAN III. KOORDINASI DJP DENGAN KKP / SATGAS 115

3 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK I. PENERIMAAN NEGARA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

4 I.1. Penerimaan Negara (dalam triliun rupiah) PNBP Penerimaan Perpajakan Kontribusi Penerimaan Perpajakan Kontribusi PNBP 120,0% ,0% ,5% 73,6% ,5% ,2% ,9% 83,1% ,0% 60,0% ,0% ,5% 26,4% 24,5% 25,8% ,4 353,3 354,8 398,6 17,1% 16,9% 255, ,0% ,0% Sumber: LKPP Tahun 2016

5 I.2. Kontribusi Pajak dan PNBP Sektor Usaha Perikanan PENERIMAAN PERPAJAKAN PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK (PNBP) No Uraian *) 1 Industri Pengolahan 27% 26% 28% 2 Perdagangan 15% 15% 17% 3 Jasa Keuangan dan Asuransi 15% 12% 14% 4 Pertambangan dan Penggalian 10% 7% 9% 5 Konstruksi 6% 5% 4% 6 Pertanian, Kehutanan, dan Perikanan 2% 1% 2% a Pertanian 1.76% 0.86% 1.76% b Kehutanan 0.22% 0.13% 0.22% c Perikanan 0.02% 0.01% 0.02% 7 Sektor Lainnya 25% 34% 26% Total Nasional 100% 100% 100% No Uraian Penerimaan Sumber Daya Alam 25% 40% a Pendapatan Minyak Bumi 12.01% 18.78% b Pendapatan Gas Alam 4.83% 11.81% c Pendapatan Pertambangan Umum 6.02% 6.92% d Pendapatan Kehutanan 1.43% 1.63% e Pendapatan Perikanan 0.14% 0.03% f Pendapatan Pertambangan Panas Bumi 0.36% 0.35% 2 Penerimaan Bagian Pemerintah atas Laba BUMN 14% 15% 3 Penerimaan Badan Layanan Umum 16% 14% 4 PNBP Lainnya 45% 32% Total Nasional 100% 100% Sumber: Dashboard Penerimaan DJP pertanggal 6 Juli 2017 Sumber: LKPP 2016 AUDITED

6 I.3. Tax Ratio Uraian Penerimaan Pajak Sektor Perikanan - Perikanan Tangkap - Perikanan Budidaya - Perikanan Lainnya* 286,0 M 18,9 M 28,5 M 238,6 M 386,1 M 44,6 M 51,6 M 289,9 M 502,5 M 69,3 M 42,6 M 391,2 M 730,1 M 90,9 M 71,5 M 567,7 M 941,8 M 75,1 M 86,2 M 780,5 M 839,5 M 49,0 M 76,8 M 713,7 M Tax Ratio Perikanan** 0,18% 0,21% 0,24% 0,30% 0,33% 0,26% Tax Ratio Nasional 11,2% 11,4% 11,3% 10,8% 10,7% 10,3% PDB Sektor Perikanan Berdasarkan Harga Berlaku (dalam triliun rupiah) Catatan : *) Total penerimaan pajak perikanan lainnya adalah dari Wajib Pajak KLU Perikanan (Industri Pengolahan dan Perdagangan Perikanan) **) Total Penerimaan Pajak Sektor Perikanan dibandingkan PDB Sektor Perikanan. Sumber : Badan Pusat Statistik, MPN dan Pajak Dalam Angka, DJP

7 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK II. TANTANGAN DAN HAMBATAN DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

8 II.1. Wajib Pajak yang Tersebar di Seluruh Indonesia SUMATERA KALIMANTAN JAKARTA JAWA NON JAKARTA WP dengan KLU Perikanan meliputi: Perikanan Tangkap, Budidaya, Industri Pengolahan dan Perdagangan Perikanan 1850 WP dengan KLU non perikanan BALI & NUSRA SULAWESI PAPUA & MALUKU Sumber : Masterfile Wajib Pajak

9 II.2. Kepatuhan Pelaporan Pajak yang Masih Rendah Lapor SPT Tidak Lapor % 86% 84% % 81% % 14% % % 19% NIHIL 60% KB 40% Pelaporan SPT Tahunan PPh KB NIHIL

10 II.3. Jumlah WP yang Mengikuti Program Tax Amnesty, Masih Sangat Rendah per-tanggal 5 Juli miliar miliar Pengungkapan Harta Triliun 7294 SPH 6903 Wajib Pajak (6.92% dari WP Perikanan) Miliar Uang Tebusan miliar Deklarasi DN Deklarasi LN Repatriasi

11 II.4. Keterbatasan Data Perpajakan No. Jenis Data (dari KKP) Periode Jumlah Data 1. Perizinan SIPI dan SIKPI ( di atas 30 Gross Tonage) Baris 2. Data Pungutan Hasil Perikanan (PNBP) Baris atau Subjek 3. Data Pendaratan Ikan baris atau Subjek 4. Data Pendaratan Ikan Pelabuhan Perikanan Samudera (PPS) 5. Data Kepemilikan Kapal Ikan Baris Catatan: Belum seluruh data penangkapan ikan atas seluruh Wajib Pajak yang bergerak di sektor usaha perikanan, diperoleh.

12 II.6. Modus Penghindaran Pajak No. Proses Bisnis Jenis Modus 1. Perizinan (Pra Operasi) - Menggunakan NPWP tidak valid/pihak lain - Mengajukan izin atas nama pihak lain - Markdown harga perolehan kapal - Sumber dana perolehan kapal/pemilik kapal (pemodal) yang tidak jelas - Markdown ukuran kapal 2. Penangkapan - Tidak membuat dan atau melaporkan Logbook - Penerapan metode bagi hasil yang tidak tepat 3. Pendaratan Ikan - Tidak mendaratkan di pelabuhan yang ditunjuk - Markdown Volume dan atau Nilai Produksi 4. Pemasaran Ikan - Tidak ada identitas pada Bukti Potong PPh 22 - Industri/Eksportir tidak memungut PPh 22 - Ekspor menggunakan nama pihak lain 5. Laporan Keuangan - Markup biaya harga pokok produksi/penjualan (Pembelian, Biaya BBM, Biaya Logistik, dll) - Pembebanan biaya Non-Deductable (Biaya Sumbangan, Biaya Bagi Hasil) - Tidak melaporkan penghasilan diluar usaha (keuntungan penjualan Aktiva)

13 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK III. KOORDINASI DJP DENGAN KKP/SATGAS 115 DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

14 III.1. Sinergi Pengawasan 1. Due Diligence Program Due Diligence atas permohonan baru / perpanjangan ijin perikanan dengan melibatkan, telah dilaksanakan sebanyak 5 kali pada periode Agustus 2016 Januari 2017 atas 331 Wajib Pajak dan 160 Kapal; Temuan Due Diligence telah diturunkan ke KPP dan sebagian WP telah ikut program Amnesti Pajak. 2. Joint Analysis Pada tahap awal (Pilot Project) terdapat 76 Wajib Pajak yang akan dilakukan analisis bersama dengan Satgas Pemberantasan Illegal Fishing 115 Kegiatan pengamatan lapangan akan dilakukan bersama antara DJP dengan Satgas 115 dan Tim KKP serta Tindak lanjut atas hasil analisis tersebut dilaksanakan oleh DJP dan KKP sesuai dengan tugas pokok dan fungsi masing-masing

15 III.2. Sinergi Pengawasan (Due Diligence) Due Diligence Temuan Due Dilegence adalah kegiatan pengujian tuntas dan penilaian atas kelayakan pemohon usaha perikanan dengan 3 (tiga) kriteria : Aspek Integritas, Aspek Kepatuhan Perpajakan dan Aspek Keuangan / Permodalan; Program Due Diligence atas permohonan baru / perpanjangan ijin perikanan dengan melibatkan, telah dilaksanakan sebanyak 5 kali pada periode Agustus 2016 Januari 2017 atas 331 Wajib Pajak dan 160 Kapal; Semua pemohon izin telah memiliki NPWP; Sebagian besar pemohon izin melaporkan SPT Tahunan PPh hanya sebatas kepatuhan formal, sedangkan secara material terdapat pelaporan penghasilan dan harta yang tidak wajar; Beberapa kapal bukan milik sebenarnya pemohon izin. Pemilik sebenarnya (Benefecial Owner) adalah suami/ saudara/ paman/ keluarga/ pihak lainnya; Terdapat mark down harga perolehan kapal dan mark down gross tonnage (GT) kapal sehingga berpengaruh pada pencatatan jumlah penghasilan dan pelaporan harga perolehan kapal di SPT Tahunan PPh.

16 III.3. Sinergi Pengawasan (Joint Analysis) PROGRAM ANALYSIS Pada tahap awal (Pilot Project) terdapat 76 Wajib Pajak yang akan dilakukan analisis bersama dengan Satgas Pemberantasan Illegal Fishing 115 Kegiatan pengamatan lapangan akan dilakukan bersama antara DJP dengan Satgas 115 dan Tim KKP serta Tindak lanjut atas hasil analisis tersebut dilaksanakan oleh DJP dan KKP sesuai dengan tugas pokok dan fungsi masing-masing Terdapat 10%-20% Wajib Pajak yang belum melaporkan SPT Tahunan PPh dalam 5 tahun pajak terakhir. Rata-rata presentase Net Profit margin (NPM) 5 tahun terakhir adalah 5%-6% kecuali pada tahun 2015 rata-rata NPM adalah minus 5%. CTTOR hanya sebesar 0,7%-1,3% dalam periode 5 tahun terakhir.

17 IV. U S U L A N 1. Tax Cleareance (Surat Keterangan Fiskal) perlu diterapkan oleh Kementerian Kelautan dan Perikanan pada proses perizinan baru maupun perpanjangan perizinan baik ditingkat pusat maupun daerah. 2. Untuk Optimalisasi Penerimaan Pajak sektor perikanan diperlukan data dan informasi sebagai alat uji kewajaran pelaporan SPT Tahunan PPh, antara lain : a. Sebelum Penerbitan Izin : - Data dan informasi kepemilikan kapal yang sebenarnya (Benefecial Owner) baik di tingkat pusat maupun daerah; - Ukuran Gross Tonnage (GT) kapal yang sebenarnya; - Harga riil kapal dan sumber dana perolehan kapal (modal sendiri, usaha bersama/patungan, modal pinjaman bank/pihak ketiga). b. Setelah Penerbitan Izin (Saat Kapal Beroperasi) : Data produksi penangkapan ikan baik di level pusat maupun daerah yang meliputi data antara lain : - Data Logbook (Lembar isian oleh Nahkoda Kapal tentang aktifitas kapal penangkapan dan pengangkutan ikan dalam melakukan operasional kegiatannya); - Data Hasil Pendaratan Ikan; - Data Laporan Kegiatan Penangkapan (LKP); - Data Laporan Kegiatan Usaha (LKU); - Data Pungutan Hasil Perikanan PNBP *). *) dipungut di awal, 5% s.d. 25% dari Produktivitas Kapal, harga patokan ikan dan ukuran GT kapal.

18 KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK TERIMA KASIH