RENCANA PROGRAM & KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS)

Transkripsi

1 RENCANA PROGRAM & KEGIATAN PEMBELAJARAN SEMESTER (RPKPS) Nama Mata Kuliah Kode Mata Kuliah Beban SKS : KEBIJAKAN PAJAK : IAJ4106 : 3 SKS Deskripsi Mata Kuliah Kuliah ini bertujuan untuk mengembangkan keahlian untuk memecahkan masalah-masalah yang berhubungan dengan penyusunan, pelaksanaan dan evaluasi kebijakan pajak. Karena sifat kebijakan pajak yang sangat erat dengan isu-isu kontemporer, maka penyajian materi dalam mata kuliah ini menggunakan pendekatan yang seimbang antara sisi teoritis dan praktis. Mata kuliah ini akan memandang kebijakan pajak dari dua sisi, regulator/otoritas pajak dan lingkungan bisnis, secara seimbang. Mata kuliah juga akan menyeimbangkan pembahasan dari sisi positive/pragmatis dan normative/teoritis. Hal ini bertujuan agar nantinya mahasiswa dapat memahami kedudukan kebijakan pajak baik dalam kapasitasnya sebagai bagian dari lingkungan bisnis ataupun regulator. Lebih jauh, pendekatan ini juga usaha untuk mengantisipasi penggunaan kacamata kuda dalam memandang kebijakan pajak hanya semata-mata sebagai ranah regulator/otoritas pajak dan berfokus pada hal-hal yang sedang/sudah ditetapkan sebagai kebijakan pajak oleh regulator/otoritas pajak tanpa berusaha untuk melihat lebih jauh dasar-dasar teori ataupun bestpractice yang telah disajikan oleh berbagai institusi internasional. Mata kuliah ini juga menekankan aspek praktikal dengan dengan menggunakan berbagai studi kasus baik dari kasus bisnis ataupun makalah dari berbagai jurnal/prosiding yang terkait dengan berbagai subpokok bahasan dalam bidang kebijakan pajak. Tujuan Pembelajaran 1) Mahasiswa diharapkan mampu menjelaskan kebijakan pajak sebagai bagian dari lingkungan bisnis dan kebijakan publik secara keseluruhan; 2) Mahasiswa diharapkan mampu menjelaskan kebijakan pajak dan aspek yang memengaruhinya; 3) Mahasiswa diharapkan mampu menguraikan berbagai model dan praktik kebijakan pajak yang ada di negara lain ataupun diajukan oleh institusi internasional 4) Mahasiswa diharapkan mampu menjelaskan hubungan aspek kebijakan pajak dengan praktik kebijakan publik secara lebih luas yang berlaku di Indonesia 5) Mahasiswa diharapkan mampu menguraikan sistem administrasi perpajakan, dari sisi normative ataupun positive 6) Mahasiswa diharapkan mampu menguraikan kebijakan pajak di Indonesia yang sifatnya tematik dan kontemporer, terkait dengan pajak penghasilan, pajak konsumsi, pajak kekayaan ataupun pajak daerah

2 Metode Pengajaran Mata ajaran ini memerlukan partisipasi aktif para peserta didik. Pembelajaran akan dilakukan dalam bentuk ceramah, presentasi materi oleh Mahasiswa, diskusi dan pembahasan kasus. Dalam setiap sesi, Mahasiswa diminta mendalami isu yang akan dibahas. Dalam setiap isu telah diberikan bahan bacaan yang relevan. Kasus dapat berupa ketentuan perundang-undangan atau artikel ilmiah dari jurnal, prosiding, ataupun media massa Evaluasi Hasil Pembelajaran Tugas Individu dan Partisipasi Kelas 5%, Diskusi, dan Penyelesaian Kasus 25% Ujian Tengah Semester 35% Ujian Akhir Semester 35% Acara Perkuliahan Minggu Ke- Materi Pembelajaran Bentuk Pembelajaran Kemampuan Akhir yang Diharapkan Kriteria Penilaian Bobot Nilai (1) (2) (3) (4) (5) (6) Ceramah 1 1) Penjelasan Perkuliahan 2) Ruang Lingkup Kebijakan Pajak 1) memahami ruang lingkup perkuiahan dan tujuan pembelajaran 2) memahami kedudukan metode perkuliahan yang terdiri dari ceramah dan presentasi makalah yang dikerjakan secara kelompok 1) menjelaskan ruang lingkup perkuiahan dan tujuan pembelajaran 2) menjalankan metode perkuliahan yang telah ditetapkan 2 Pengantar Kebijakan Pajak 1) Dasar-dasar Keuangan Publik, Bab 1, 7 2) Dimensi Ekonomi Perpajakan Ekonomi, Bab 1 Ceramah memahami kebijakan pajak sebagai bagian kebijakan publik secara keseluruhan menjelaskan kebijakan pajak sebagai bagian kebijakan publik secara keseluruhan

3 3 Berbagai Terminologi & Ketentuan Perpajakan: Review 1. Teori Pemungutan Pajak 2. Prinsip-Prinsip Pajak 3. Siklus Arus Pajak 4. Kedudukan Pajak dalam Ekonomi Makro 5. Kurva Laffer 6. Berbagai Terminologi: Objek, Subjek, Tarif, Masa, Stelsel, Assessment System Ceramah memahami berbagai terminologi dan ketentuan perpajakan sebagai dasar untuk memahami materimateri selanjutnya menjelaskan secara ringkas (review) berbagai berbagai terminologi dan ketentuan perpajakan sebagai dasar untuk memahami materimateri selanjutnya 1) Dasar-dasar Keuangan Publik, Bab 13 2) Pengantar Perpajakan, 1 3) Dimensi Ekonomi Perpajakan Ekonomi, Bab 1 4 Struktur Perpajakan 1. Efficiency Effect 2. Dampak Pajak 3. Kriteria Tarif Pajak 4. Kriteria Struktur Pajak yang Baik Bab 15 Ekonomi, Bab 4 5 Prinsip-prinsip dalam Penyusunan Kebijakan Pajak 1. memahami struktur berdasarkan kajian/temua empiris di Indonesia ataupun praktik-praktik internasional 2. memahami berbagai struktur kebijakan pajak tersebut dan mengambil best-practice untuk dapat diterapkan sesuai dengan kondisi lingkungan yang ada 1. menjelaskan struktur berdasarkan kajian/temua empiris di Indonesia ataupun praktik-praktik internasional 2. membandingkan berbagai struktur kebijakan pajak tersebut dan mengambil best-practice untuk dapat diterapkan sesuai dengan kondisi lingkungan yang ada

4 1. Prinsip Manfaat 2. Prinsip Kemampuan Membayar 3. Kriteria Umum Keadilan Perpajakan 4. Prinsip Keadilan dan Pajak Penghasilan 5. Prinsip Keadilan dan Pajak Penjualan 6. Prinsip Keadilan dan Pajak Kekayaan Bab 15 Ekonomi, Bab 1, 2 6 Kebijakan Pajak: Pajak Penghasilan Orang Pribadi 1. Batasan Penghasilan 2. Pengurangan atas Penghasilan 3. Preferensi Pajak 4. Wajib Pajak Berpenghasilan Tinggi 5. Perlakuan Pajak Bagi Wajib Pajak Berpenghasilan Rendah 6. Pola Progresivitas Tarif Pajak 7. Penyesuaian Terhadap Inflasi 8. Pilihan Unit Kena Pajak Bab 16 Ekonomi, terutama yang berkaitan dengan prinsip keadilan terutama yang pengenaan pajak atas orang pribadi yang berkaitan dengan prinsip keadilan yang pengenaan pajak atas orang pribadi

5 Bab 2 7 Kebijakan Pajak: Pajak Penghasilan Badan 1. Struktur PPh 2. Perlukah Perseroan Dikenakan Pajak? 3. Integrasi Pajak 4. Aspek-Apek Khusus Definisi Basis Pajak 5. Aturan Penyusutan dan Waktu Penyusutan 6. Metode Penyusutan Ekonomis vs Metode Penyusutan Dipercepat 7. Pembebanan Sekaligus 8. Penyesuaian Terhadap Inflasi 9. Investment Tax Credit 10. Siapa yangmenanggung Beban Pajak? 11. Pajak Penghasilan Badan untuk Usaha Kecil dan Menengah terutama yang pengenaan pajak atas badan dalam nama dan bentuk apapun yang pengenaan pajak atas badan dalam nama dan bentuk apapun Bab 17 Ekonomi, Bab 2 8 UJIAN TENGAH SEMESTER 9 & 10 Kebijakan Pajak: Pajak Konsumsi 1. Jenis Pajak atas Konsumsi di Indonesia 2. Bahasan-bahasan dalam terutama yang pengenaan

6 Pajak atas Konsumsi 3. Tahap Pengenaan 4. Pajak Pertambahan Nilai 5. Nilai Akhir Sebagai Agregat dari Pertambahan Nilai 6. Jenis Pajak Pertambahan Nilai 7. Distribusi Beban Pajak 8. Cukai 9. Pajak Penjualan Umum 10. Pajak Pengeluaran Wajib Pajak Pribadi Bab 18 Ekonomi, Bab 1, 2 11 Kebijakan Pajak: Pajak Kekayaan 1. Alasan-alasan Pengenaan Pajak atas Kekayaan 2. Pajak atas Tanah 3. Distribusi Beban Pajak Kekayaan 4. Pajak Kekayaan sebagai pajak atas Penghasilan Modal 5. Pola-Pola Alternatif 6. Pajak atas Kekayaan Bersih 7. Pengalaman Berbagai Negara yang Menerapkan Pajak atas Kekayaan Bersih 8. Struktur dan Basis Pajak 9. Peranan Harta tak Berwujud (Intangibles) pajak atas konsumsi terutama yang pengenaan pajak atas kekayaan yang pengenaan pajak atas konsumsi yang pengenaan pajak atas kekayaan

7 10. Bea atas Modal Bab 15 Ekonomi, Bab 1, 2 12 Kebijakan Pajak dan Kepatuhan Pajak 1. Pengertian 2. Tingkat Kepatuhan 3. Faktor-faktor yang Memengaruhi 4. Tax Evasion/Avoidance 5. Tax Morale 1. Dimensi Ekonomi Perpajakan Ekonomi, Bab 3 2. Pengantar Perpajakan, Bab 7 13 Kebijakan Pajak dan Kepatuhan Pajak 1. Pengertian 2. Tingkat Kepatuhan 3. Faktor-faktor yang Memengaruhi 4. Tax Evasion/Avoidance 5. Tax Morale 1. Dimensi Ekonomi Perpajakan 1. memahami definisi 2. dalam penyusunan kebijakan pajak dan pengaruhnya terhadap 1. memahami definisi 2. dalam penyusunan kebijakan pajak dan pengaruhnya terhadap 1. memahami definisi 2. memahami berbagai prinsip dalam penyusunan kebijakan pajak dan pengaruhnya terhadap kepatuhan pajak 1. memahami definisi 2. memahami berbagai prinsip dalam penyusunan kebijakan pajak dan pengaruhnya terhadap kepatuhan pajak

8 Ekonomi, Bab 3 2. Pengantar Perpajakan, Bab 7 14 Kebijakan Pajak dan Sistem Perpajakan 1. Hubungan Kebijakan Pajak, Hukum Pajak dan Administrasi Pajak 2. Kelembagaan Otoritas Pajak 3. Reformasi Sistem Administrasi Perpajakan memahami hubungan antara kebijakan pajak dengan sistem perpajakan termasuk komponen-komponen yang membangun sistem tersebut Menjelaskan hubungan antara kebijakan pajak dengan sistem perpajakan termasuk komponenkomponen yang membangun sistem tersebut UU/Peraturan Peraturan, Publikasi yang terkait 15 Kebijakan Pajak dalam Perspektif Administrasi Bisnis 1. Insiden Pajak 2. Kemudahan vs. Keadilan 3. Upaya Hukum Wajib Pajak 4. Stimulus Fiskal UU/Peraturan Peraturan, Publikasi yang terkait memahami bagaimana kalangan bisnis memandang berbagai kebijakan pajak dan respon apa yang diberikan oleh mereka terhadap berbagai kebijakan pajak tersebut menjelaskan bagaimana kalangan bisnis memandang berbagai kebijakan pajak dan respon apa yang diberikan oleh mereka terhadap berbagai kebijakan pajak tersebut 16 UJIAN AKHIR SEMESTER 1) Dasar-Dasar Keuangan Publik, Noor Fuad dkk., 2) Dimensi Ekonomi Perpajakan Ekonomi, Timbul Hamonangan Simanjuntak & Imam Mukhlis 3) Pengantar Perpajakan, Safri Nurmantu 4) UU/Peraturan dan berbagai publikasi yang terkait