BAB 3 STUDI KASUS PERENCANAAN KEUANGAN PT ALAM FOOD INDONESIA

Transkripsi

1 BAB 3 STUDI KASUS PERENCANAAN KEUANGAN PT ALAM FOOD INDONESIA PT. Alam Food Indonusa adalah salah satu unit usaha yang berada di bawah Alam Group yang memproduksi mie instant (instant noodle) dengan merek dagang Alam Mie. Perusahaan berlokasi di Kawasan Industri Cibitung di atas lahan seluas 4 ha. Saat ini telah terpasang dua line mesin produksi dengan total kapasitas bungkus mie instant per tahun. Lahan yang tersedia masih cukup luas untuk pengembangan pabrik di masa datang. Perusahaan telah beroperasi sejak tahun 1994 dan telah memproduksi lima macam rasa mie instant, yaitu rasa ayam bawang (AAB), soto mie (ASM), mie spesial (AMS), ayam bawang spesial (ABS), dan mie goreng (AMG). Pemasaran Pada tahun 2000 telah terjual sebanyak 540 juta bungkus mie instant dengan nilai Rp. 225, 8 milyar. Wilayah pemasarannya meliputi Pulau Jawa dan Sumater. Pendistribusiannya dilaksanakan oleh PT. Atriex Indonesia-unit usaha lainnya di bawah Alam Group yang bergerak dalam bidang pendistribusian barang-barang konsumsi (makanan dan minuman dan lain-lain). Untuk pasar Indonesia, Alam Mie telah menguasai pangsa pasar sekitar 10%, sementara pangsa pasar terbesar dikuasai oleh Indomie dari Indofood, yaitu sekitar 80%. Ekspor Alam Mie sudah mulai dilakukan terutama ke Mesir. PT Alam Food menunjuk satu agen distributor di Kairo untuk memasarkan Alam Mie di kawasan Timur Tengah, tetapi volumenya relatif masih kecil. Yaitu sekitar 5% dari total volume penjualan. Manajemen PT. Alam Food terus berusaha untuk meningkatkan ekspor Alam Mie, namun demikian harus pula tetap menjaga dan membina pasar dalam negeri yang masih sangat besar. Oleh karena itu, tambahan kapasitas produksi dirasakan sangat mendesak untuk dilaksanakan. LePMA-LPBP 34

2 Volume dan nilai penjualan Alam Mie tahun 2000 adalah seperti pada Tabel 3.1. Pada bulan Desember 2000, PT. Alam Food menaikkan harga jual dari sekitar Rp. 410 per bungkus menjadi Rp. 500 per bungkus. Tabel 3.1 PT. ALAM FOOD INDONESIA PENJUALAN ALAM MIE TAHUN 2000 Jenis Mie Volume (Jt. Bks) Nilai (Rp. Milyar) AAB ASM AMS ABS AMG 194,4 108,0 81,0 81,0 76,6 81,1 45,0 33,8 33,8 31,9 Total 541,0 225,6 Catatan : Kurs = Rp. 8500/US$ Bahan Baku Bahan baku mie adalah terigu, tapioka, minyak goreng dan bumbu lainnya. Terigu impor dari Australia, sedangka tapioka dan bumbu-bumbu lainnya dapat diperoleh di pasar lokal. Consumption figures untuk setiap bungkus mie adalah seperti pada Tabel 3.2 dan harga bahan baku pada Tabel 3.3 Tabel 3.2 CONSUMPTION FIGURES ALAM MIE No. Bahan Baku Satuan AAB ASM AMS ABS AMG Terigu Tapioka Minyak goreng Bumbu-bumbu Gr Gr Gr Gr 46,5 10,3 12,0 46,4 12,0 46,5 10,3 12,0 46,6 10,2 12,0 47,0 10,5 12,0 LePMA-LPBP 35

3 Tabel 3.3 HARGA BAHAN BAKU ALAM MIE TAHUN 2000 No. Jenis Bahan Baku Satuan (unit) Harga (US$/unit) Harga (Rp/unit) Terigu Tapioka Minyak goreng Bumbu-bumbu Bahan Pembungkus Bahan pembungkus (packaging) adalah sejenis plastik yang disebut opp/ccp yang sudah didesain sesuai dengan kebutuhan dan diberi label/merk dan informasi lainnya, seperti ingredien, nama produsen, nomor registrasi di Departemen Kesehatan, merek dagang dan sertifikasi halal. Bahan pembungkus diperoleh dari PT. Packaging Indonesia, Tangerang. Mie instant yang sudah dibungkus bersama bumbu-bumbunya di-packing ke dalam kardus berukuran panjang 33 cm, lebar 20 cm, dan tinggi 23 cm yang dapat memuat 40 bungkus mie instant. Kardus diperoleh dari PT. Kardus Indah, Bekasi. Kebutuhan bahan pembungkus dan kardus untuk setiap bungkus mie instant serta harganya tahun 2000 adalah seperti Tabel 4. Tabel 3.4 KEBUTUHAN PEMBUNGKUS DAN HARGANYA No. Jenis Bahan Pembungkus Satuan (unit) 1. Pembungkus Roll/bks 2. Kardus Unit/40 bks Pemakaian per unit mie 0, ,00 Harga (Rp/unit) Bahan Bakar (Solar) Sumber pembangkit tenaga utama adalah listrik PLN, sedangkan genset hanya untuk kebutuhan tertentu saja, sebagai tenaga cadangan bila listrik PLN mengalami gangguan. Konsumsi bahan bakar (solar) adalah 20 liter per jam. Harga solar adalah Rp. 440 liter LePMA-LPBP 36

4 Upah/Gaji PT. Alam Food Indonesia mempunyai 471 orang karyawan (termasuk komisaris dan direksi). Total biaya upah dan gaji tahun 2000 adalah Rp. 4,1 milyar. Rincian biaya upah /gaji adalah seperti pada Tabel 3.5 Tabel 3.5 PT. ALAM FOOD INDONESIA UPAH/GAJI, TAHUN 2000 No. Jabatan Jumlah (orang) Gaji/Tahun (Rp. Juta) 1. Komisaris Direktur Utama Direktur Produksi Direktur Keuangan Manajer Produksi Manajer Keuangan Manajer Pemasaran Manajer R & D Manajer Personalia Kepala Gudang Supervisor Quality Control Staf Laboratorium Teknisi Staf Administrasi Kantor Pusat Staf Administrasi pabrik Operator Kasir Sopir Pesuruh Satpam ,6 Biaya Overhead Pabrik Biaya overhead pabrik di luar biaya penyusutan, asuransi dan bahan bakar untuk tahun 2000 sebesar Rp. 2,9 milyar meliputi biaya-biaya sebagai berikut (Tabel 3.6) Tabel 3.6 PT. ALAM FOOD INDONESIA BIAYA OVERHEAD PABRIK LAIN-LAIN, TAHUN 2000 LePMA-LPBP 37

5 No. Jenis Biaya Biaya (Rp) 1. Tunjangan makan, seragam dan kesehatan Jasa pemeriksaan teknis Perbaikan dan pemeliharaan Utility (listrik, air, dll) Transportasi Telepon, fax Biaya produksi lainnya Biaya bongkar muat Biaya gudang Total Biaya pemasaran dan Operasional Kantor Pusat PT. Alam Food mempunyai kantor pusat di Wisma Alamputera Lt. 16, Jl. Jend. Sudirman, Jakarta. Kegiatan pemasaran dan pengendalian perusahaan diatur dari kantor pusat tersebut. Biaya pemasaran terutama adalah untuk pemasangan iklan di berbagai media, terutama di televisi swasta. Biaya pemasaran tahun 2000 sekitar 5% dari total penjualan. Biaya-biaya pemasaran dan biaya operasional kantor pusat adalah seperti pada Tabel 3.7 Persediaan barang Persediaan barang terdiri dari bahan baku, bahan pembungkus, bahan bakar, barang dalam proses dan barang jadi. Pada tanggal 31 Desember 2000 persediaan tersebut adalah seperti pada Tabel 3.8 Tabel 3.7 PT. ALAM FOOD INDONESIA BIAYA PEMASARAN DAN OPERASIONAL KANTOR PUSAT, TAHUN 2000 No. Jenis Biaya Biaya (Rp.) 1. Biaya pemasaran Biaya listrik Biaya telepon dan fax Transportasi, tol dan parkir Biaya administrasi (ATK, dll) LePMA-LPBP 38

6 6. Biaya lain-lain Total Tujuan Manajemen Dalam rangka mengantisipasi penerapan Undang-undang Antimonopoli dimana perusahaan-perusahaan yang memonopoli produksi suatu barang harus dihapuskan, diperkirakan bahwa pangsa pasar PT. Indofood di Indonesia akan turun sekitar 15%. Pangsa pasar yang besar tersebut akan diperebutkan oleh produsen-produsen mie instant yang lainnya. Disamping itu, manajemen juga merencanakan untuk memperluas wilayah pemasarannya ke Kalimantan, Sulawesi dan daerah-daerah lain di Indonesia yang diperkirakan mempunyai potensi permintaan mie instant yang cukup besar. Sebelum melangkah lebih jauh, kita akan membuat simulasi bisnis PT. Alam Food Indonesia untuk tiga tahun kedepan untuk memberikan gambaran yang jelas bagi manajemen tentang posisi keuangan dalam membuat keputusan. Tabel 3.8 PT. ALAM FOOD INDONESIA PERSEDIAAN BARANG 31 DESEMBER 2000 No. Jenis persediaan Volume Nilai (Rp) Satuan Unit Bahan baku Terigu Tapioka Minyak goreng Bumbu-bumbu Total Bahan pembungkus Etiket Roll Kardus Unit Total Bahan bakar LePMA-LPBP 39

7 1. Solar Liter Bahan baku AAB ASM AMS ABS Bungkus Bungkus Bungkus Bungkus AMG Bungkus Total Barang dalam proses Total LePMA-LPBP 40

8 Tabel 3.9 PT. ALAM FOOD INDONESIA LABA-RUGI TAHUN 2000 Penjualan Harga Pokok Penjualan Laba Kotor Biaya Operasional Laba Operasi Biaya bunga Keuntungan (kerugian) kurs ( ) Pendapatan (biaya) lain-lain Laba (Rugi) sebelum pajak Pajak perusahaan Laba Bersih Tabel 3.10 PT. ALAM FOOD INDONESIA HARGA POKOK PENJUALAN Tahun 2000 Bahan Baku Persediaan Awal Pembelian Persediaan akhir Pemakaian Upah langsung Biaya Overhead Pabrik Upah tak langsung Bahan Pembungkus Bahan bakar Biaya penyusutan Biaya amortisasi Biaya asuransi Biaya overhead lainnya Total biaya overhead Total biaya pabrikasi Persediaan awal barang dalam proses Persediaan akhir dalam proses Total Biaya Produksi LePMA-LPBP 41

9 Persediaan awal barang jadi Persediaan akhir barang jadi Harga Pokok Penjualan Biaya Produksi/Unit DAFTAR PUSTAKA 1. Anto Dajan, Pengantar Metode Statistik jilid II, LP3ES, Jakarta, Bambang Riyanto, Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan, Yayasan Badan Penerbit Gadjah Mada, Yogyakarta, Efraim Ferdinan Giri, Akuntansi Keuangan Menengah 1, Gunadarma, Jakarta, M. Munandar, Budgeting Perencanaan Pengkoordinasian Kerja Pengawasan Kerja, BPFE, Yogyakarta, Zalmi Zubir, Simulasi Perencanaan Operasi dan Keuangan Terpadu pada perusahaan manufaktur dengan menggunakan Software Excel, Depok, 2000 (modul pelatihan workshop manajemen terapan) LePMA-LPBP 42

10 LAMPIRAN TABEL PERENCANAAN KEUANGAN LePMA-LPBP 43