BAGIAN ANGGARAN

Transkripsi

1 BAGIAN ANGGARAN LAPORAN KEUANGAN (UNAUDITED) PENGADILAN TINGGI AGAMA MEDAN MAHKAMAH AGUNG RI PERIODE TAHUNAN TAHUN ANGGARAN 2010 Jalan Kapten Sumatsono No. 12, Helvetia Medan

2 SISTEMATIKA PENYAJIAN LAPORAN KEUANGAN SATUAN KERJA Dalam penyusunan laporan keuangan serta untuk mempermudah Satuan Kerja dalam penyajian laporan keuangan, maka kami sampaikan sistematika penyajian laporan keuangan sebagai berikut: Sistematika penyajian laporan keuangan Satuan Kerja 1. Sampul Luar Merupakan sampul luar dari laporan keuangan, memuat informasi mengenai Satuan Kerja dan periode penyampaian laporan keuangan. 2. Sampul Dalam Merupakan sampul dalam dari laporan keuangan, memuat informasi mengenai satuan kerja dan periode penyampaian laporan keuangan. 3. Kata Pengantar Merupakan pengantar dari laporan keuangan yang ditandatangani oleh pejabat yang berwenang yang memberikan gambaran ringkas mengenai laporan keuangan yang disampaikan. 4. Daftar Isi Merupakan daftar yang memuat isi laporan beserta nommor halamannya. 5. Daftar Tabel Merupakan daftar tabel yang terdapat dalam laporan keuangan. Daftar tersebut memuat nama tabel, nomor tabel dan nomor halamannya. 6. Daftar Grafik Merupakan daftar grafik yang terdapat dalam laporan keuangan. Daftar tersebut memuat nama grafik, nomor dan nomor halamannya. 7. Daftar Lampiran Merupakan daftar lampiran yang terdapat dalam laporan keuangan. Daftar tersebut memuat nama lampiran, nomor lampiran dan nomor halamannya. 8. Daftar Singkatan Merupakan daftar yang memuat singkatan-singkatan yang digunakan dalam laporan keuangan. 9. Pernyataan Tanggung Jawab Merupakan pernyataan tanggung jawab dari Pengguna Anggaran terhadap penggunaan anggaran pada lingkup satuan kerja yang dipimpinnya. Pernyataan Tanggung Jawab ditandatangani oleh pimpinan Satuan Kerja setiap periode penyampaian laporan keuangan. Pernyataan tanggung jawab paling tidak memuat pernyataan sebagai berikut : pernyataan bertanggung jawab terhadap penyusunan dan isi laporan keuangan yang disampaikan; Sistematika Penyajian Laporan Keuangan i

3 pernyataan bahwa laporan keuangan telah disusun sesuai dengan SAP dan; pernyataan laporan keuangan telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai. 10. Ringkasan Merupakan gambaran ringkas mengenai kondisi laporan keuangan yang dipertanggungjawabkan. Memuat gambaran ringkas mengenai anggaran, realisasi anggaran, neraca dan catatan atas laporan keuangan. 11. Laporan Realisasi Anggaran Satuan Kerja Laporan Realisasi Anggaran menyajikan informasi realisasi pendapatan dan belanja, yang masing-masing dibandingkan dengan anggarannya dalam satu periode. Laporan realisasi anggaran berdasarkan cetakan dari aplikasi SAI, untuk laporan keuangan periode semesteran, laporan yang disampaikan adalah laporan Tahunan. Untuk periode tahunan laporan yang disampaikan adalah laporan komparatif dengan membandingkan anggaran dan realisasi tahun anggaran yang lalu dengan tahun anggaran berjalan. 12. Neraca Neraca menggambarkan posisi keuangan suatu entitas akuntansi dan entitas pelaporan mengenai aset, kewajiban, ekuitas dana per tanggal tertentu. Laporan neraca berdasarkan cetakan dari aplikasi SAI, untuk laporan keuangan periode Tahunan, laporan yang disampaikan adalah laporan Tahunan. Untuk periode tahunan laporan yang disampaikan adalah laporan komparatif dengan membandingkan anggaran dan realisasi tahun anggaran yang lalu dengan tahun anggaran berjalan. 13. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Merupakan laporan realisasi anggaran untuk pendapatan dan belanja berdasarkan cetakan dari aplikasi SAI, laporan yang harus disampaikan dapat dilihat pada lampiran laporan keuangan. 14. Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) Catatan atas Laporan Keuangan meliputi penjelasan, daftar rinci, dan analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca. Merupakan unsur pokok, wajib dan bagian yang tidak terpisahkan dari suatu Laporan Keuangan Satuan Kerja. 15. Lampiran Laporan Keuangan a. Laporan-laporan pendukung sebagai lampiran i) LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan ii) LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja iii) Neraca Percobaan (daftar laporan lihat lampiran III) Sistematika Penyajian Laporan Keuangan ii

4 b. Laporan barang pengguna i) Laporan Barang Pengguna Semesteran/Tahunan ii) Laporan Kondisi Barang (khusus LKKL Tahunan) iii) Rincian Saldo Awal (daftar laporan lihat lampiran III) c. Laporan Rekening Pemerintah d. Lampiran-lampiran lainnya sebagai pendukung CaLK 16. Lampiran lainnya sebagai pendukung Catatan a. Laporan Barang Kuasa Pengguna Barang Persediaan dll. Sistematika Penyajian Laporan Keuangan iii

5 KATA PENGANTAR Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang RI Nomor 17 Tahun 2003 Keuangan Negara dan Undag Undang APBN Nomor 42 Tahun 2002 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran 2009, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Satuan Kerja yang dipimpinya. Pengadilan Tinggi Agama Medan adalah entitas akuntansi dari Mahkamah Agung Republik Indonesia yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan laporan keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER- 51/PB/2008 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Informasi yang disajikan di dalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku. Sehubungan dengan Laporan Keuangan Tahun 2010 ini, perlu kami kemukakan halhal sebagai berikut: 1. Laporan Realisasi Anggaran memberikan informasi tentang realisasi pendapatan, belanja. Berdasarkan laporan ini, realisasi Pendapatan Negara dan Hibah tahun 2010 adalah sebesar Rp ,- atau 18,51 persen dari yang ditetapkan dalam DIPA TA 2010 Sementara itu, realisasi Belanja Negara adalah sebesar Rp ,- atau 100,95 persen dari yang dianggarkan dalam DIPA 2010; 2. Neraca menyajikan informasi tentang posisi aset, kewajiban, dan ekuitas Pengadilan Tinggi Agama medan tahun Dari Neraca tersebut diinformasikan bahwa nilai Aset adalah sebesar Rp ,- dan Kewajiban sebesar Rp ,- sehingga Ekuitas Dana (kekayaan bersih) Pengadilan Tinggi Agama Medan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,-. 3. Catatan atas Laporan Keuangan dimaksudkan agar pengguna laporan keuangan dapat memperoleh informasi yang lebih lengkap tentang hal-hal yang termuat dalam laporan keuangan. Catatan atas Laporan Keuangan meliputi uraian tentang kebijakan fiskal, kebijakan akuntansi, dan penjelasan pos-pos laporan keuangan, daftar rinci atau Kata Pengantar - Halaman - iv

6 uraian atas nilai pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca; 4. Laporan Keuangan Tahun 2010 ini berstatus sebagai laporan keuangan yang belum diperiksa (unaudited). Kami menyadari bahwa laporan keuangan Tahun 2010 ini masih belum sempurna, oleh sebab itu kami mengharapkan tanggapan, saran, maupun kritik yang membangun dari para pengguna laporan keuangan ini. Kami akan terus berupaya untuk dapat menyusun dan menyajikan laporan keuangan yang tepat waktu dan akurat sehingga terwujud tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Diharapkan penyusunan Laporan Keuangan ini dapat meningkatkan akuntabilitas publik. Medan, Januari 2011 Kuasa Pengguna Anggaran/Pengguna Barang Pengadilan Tinggi Agama Medan dto Tukiran, SH NIP Kata Pengantar - Halaman -.v

7 DAFTAR ISI Halaman Sistematika Laporan Keuangan Satuan Kerja i Kata Pengantar iv Daftar Isi vi Daftar Singkatan vii Indeks Catatan atas Laporan Keuangan viii Pernyataan Tanggung Jawab ix I. Ringkasan 1 II. Laporan Realisasi Anggaran ( LRA perbandingan Tahun 2010 dan Tahun 2009) 3 III. Neraca (NSAIKPT perbandingan Tahun 2010 dan Tahun 2009) 4 IV. Catatan atas Laporan Keuangan 5 A. Penjelasan Umum 5 A.1. Dasar Hukum 5 A.2. Kebijakan Teknis Satuan Kerja 5 A.3. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan 7 A.4. Kebijakan Akuntansi 7 B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 12 B.1. Penjelasan Umum Laporan Realisasi Anggaran 12 B.2. Penjelasan Per Pos Laporan Realisasi Anggaran 12 B.3. Catatan Penting Lainnya 18 C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 19 C.1. Posisi Umum Neraca 19 C.2. Penjelasan Per Pos Neraca 19 C.3. Catatan Penting/Pengungkapan Lainnya 24 Laporan-laporan Pendukung sesuai Peraturan Dirjen Perbendaharaan Nomor PER- 51 /PB/2008 LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan 26 LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja 27 Neraca Percobaan 28 Laporan Barang Pengguna Laporan Barang Pengguna Tahunan 29 Lampiran-lampiran lainnya sebagai pendukung CaLK 30 Persetujuan Pembukaan Rekening Rekening Koran Bank Per 31 Desemberi 2010 Laporan Pertanggungjawaban Uang Persediaan SSBP (Setoran Sisa UP/TUP) SSPB (Pengembalian Belanja Uang Makan PNS) Daftar Isi - Halaman - vi

8 DAFTAR SINGKATAN APBN : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara BPK : Badan Pemeriksa Keuangan BUN : Bendahara Umum Negara DIPA : Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran LRA : Laporan Realisasi Anggaran MA : Mata Anggaran Penerimaan / Pengeluaran PNBP : Penerimaan Negara Bukan Pajak SIMAK-BMN : Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara SAI : Sistem Akuntansi Instansi SAK : Sistem Akuntansi Keuangan SAP : Standar Akuntansi Pemerintahan SKPA : Surat Kuasa Pengguna Anggaran TA : Tahun Anggaran TAB : Tahun Anggaran Berjalan UP : Uang Persediaan Daftar Singkatan vii

9 INDEKS CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN LAPORAN REALISASI APBN Halaman PNBP Catatan B.2.1 Pendapatan Negara dan Hibah 12 Catatan B Penerimaan Negara Bukan Pajak 13 Catatan B Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya 13 Belanja Negara Catatan B.2.2 Belanja Negara 15 Catatan B Belanja 15 Catatan B.3 Catatan Penting Lainnya 18 NERACA ASET Catatan C.2.1 Aset Lancar Catatan C Kas di Bendahara Pengeluaran 19 Catatan C Kas di Bendahara Penerimaan 20 Catatan C Persediaan 20 Catatan C.2.2 Aset Tetap 20 Catatan C Tanah 21 Catatan C Peralatan dan Mesin 21 Catatan C Gedung dan Bangunan 22 Catatan C Jalan, Irigasi dan Jaringan 22 Catatan C Aset Tetap lainnya 23 Catatan C Konstruksi Dalam Pengerjaan 23 KEWAJIBAN Catatan C.2.3 Kewajiban Jangka Pendek 23 Catatan C Uang Muka dari KPPN 23 Catatan C Utang kepada Pihak Ketiga 23 EKUITAS Catatan C.2.4 Ekuitas Dana Lancar 23 Catatan C Cadangan Piutang 23 Catatan C Cadangan Persediaan 23 Catatan C Dana yang harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek 23 Catatan C.2.5 Ekuitas Dana Investasi 24 Catatan C Diinvestasikan Dlam Aset Tetap 24 Catatan C.3 Catatan Penting Lainnya 24 Catatan D Pengungkapan Penting Lainnya 25 Indeks Catatan Atas Laporan Keuangan viii

10 PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB KEPALA KANTOR PENGADILAN TINGGI AGAMA MEDAN Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan yang terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahunan Tahun Anggaran 2010 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami. Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Medan, Januari 2011 Ketua Pengadilan Tinggi Agama Medan dto Tukiran, SH NIP Pernyataan Tanggung Jawab ix

11 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan tahunan Tahun 2010 I. RINGKASAN Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007, menteri/pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang meliputi Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan selaku pengelola fiskal, dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP). Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahunan Tahun 2010 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). 1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) TA 2010 dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur pendapatan, belanja, selama periode 1Januari s.d. 31 Desember Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Tahunan TA 2010 terdiri dari Penerimaan Negara Bukan Pajak sebesar Rp ,- atau mencapai 18,51 persen dari yang dianggarkan. Realisasi Belanja Negara pada Tahunan TA 2010 adalah sebesar Rp ,- atau mencapai 100,95 persen dari anggarannya. Jumlah realisasi Belanja tersebut terdiri dari realisasi Belanja Pegawai sebesar Rp ,- atau 105,65 persen dari anggarannya, Belanja Barang sebesar Rp ,- atau 96,93 persen dari anggarannya, dan Belanja Modal sebesar Rp ,- atau 91,03 persen dari anggarannya. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran Tahunan TA 2010 sebagai berikut: Pendapatan Negara dan Hibah dan 2009 dapat disajikan (dalam rupiah) Tahunan TA 2010 Tahunan TA 2009 Anggaran Realisasi Anggaran Realisasi Belanja Rupiah Murni NERACA Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada tanggal pelaporan dan dibandingkan dengan tanggal pelaporan sebelumnya. Jumlah Aset adalah sebesar Rp ,- yang terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp, ,- ; Aset Tetap sebesar Rp ,-. Ringkasan 1

12 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan tahunan Tahun 2010 Jumlah Kewajiban adalah sebesar Rp ,- yang merupakan Kewajiban Jangka Pendek. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah sebesar Rp ,- yang terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp ,- ; dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp ,-. Ringkasan Neraca per 31 Desember 2010 dan 31 Desember 2010 dapat disajikan sebagai berikut: (31 Desember 2010) (31 Desember 2009) (dalam rupiah) Nilai kenaikan/ (penurunan) Aset Aset Lancar ( ) Aset Tetap Aset Lainnya Kewajiban Kewajiban Jangka Pendek Ekuitas Dana Ekuitas Dana Lancar ( ) Ekuitas Dana Investasi CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menguraikan dasar hukum, metodologi penyusunan Laporan Keuangan, dan kebijakan akuntansi yang diterapkan. Selain itu, dalam CaLK dikemukakan penjelasan pos-pos laporan keuangan dalam rangka pengungkapan yang memadai. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran, pendapatan, dan belanja diakui berdasarkan basis kas, yaitu pada saat kas diterima atau dikeluarkan oleh dan dari Kas Umum Negara (KUN). Sementara itu, dalam penyajian Neraca, aset, kewajiban, dan ekuitas dana diakui berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan oleh dan dari KUN. Dalam CaLK ini diungkapkan pula kejadian penting setelah tanggal pelaporan keuangan serta informasi tambahan yang diperlukan. Ringkasan 2

13 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN A. PENJELASAN UMUM Dasar Hukum A.1. DASAR HUKUM 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara; 3. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. 4. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah. 5. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara 6. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat. 7. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER 51/PB/ tahun 2008 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. A.2. KEBIJAKAN TEKNIS PENGADILAN TINGGI AGAMA MEDAN Rencana Strategis RENCANA STRATEGIS PENGADILAN TINGGI AGAMA MEDAN Rencana strategis Pengadilan Tinggi Agama Medan disusun melalui rencana tindakan atau action plan yang konkrit untuk lima tahun kedepan dalam bentuk program-program dengan mengacu pada RPJM nasional. Adapun programprogram yang direncanakan untuk dilaksanakan lima tahun ke depan adalah sebagai berikut : 1. Penyelenggaraan Pimpinan Kenegaraan dan Kepemerintahan 2. Terciptanya Peradilan yang Sederhana, Cepat dan Biaya Ringan 3. Peningkatan Sumber Daya Aparatur Peradilan 4. Peningkatan Pengawasan yang Terencana dan Efektif 5. Peningkatan Kesadaran dan Ketaatan Hukum Masyarakat 6. Peningkatan Kualitas Administrasi dan Manajemen Peradilan 7. Peningkatan Sarana dan Prasarana Hukum Catatan Atas Laporan Keuangan - 5

14 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 Selanjutnya program-program tersebut dituangkan ke dalam berbagai kegiatan, disertai sasaran yang hendak dicapai dan indikator keberhasilannya, sehingga menjadi panduan pelaksanaan per tahun rencana strategis Pengadilan Tinggi Agama Medan Pendapatan PENDAPATAN PENGADILAN TINGGI AGAMA MEDAN Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Tahun 2010 dan Tahun 2009 adalah sebagai berikut : Tabel A.01 Realisasi Pendapatan Negara Bukan Pajak Pendapatan Negara dan Hibah KENAIKAN/PENURUNAN Penerimaan Negara Bukan Pajak ( ) JUMLAH ( ) Realisasi Negara dan Hibah yaitu penerimaan negara bukan pajak selama Tahun 2010 sampai dengan 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,-. Dibandingkan dengan pendapatan pada Tahun 2009 dalam periode yang sama sebesar Rp , terdapat penurunan Rp ,-. Penurunan pendapatan tersebut berasal dari Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Pusat TAYL, dan Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Belanja BELANJA PENGADILAN TINGGI AGAMA MEDAN Realisasi Belanja Negara Tahun 2010 dan 2009 adalah sebagai berikut : Tabel A.02 Realisasi Belanja Negara KD URAIAN BELANJA REALISASI BELANJA KENAIKAN/ PENURUNAN 51 Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal JUMLAH Realisasi Belanja Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 sampai dengan 31 Desember 2010 mengalami kenaikan dari tahun 2009 untuk periode yang sama. kenaikan ini disebabkan bertambahnya Belanja Pegawai, Belanja Barang dan Belanja modal pada Tahun Catatan Atas Laporan Keuangan - 6

15 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh entitas akuntansi Pengadilan Tinggi Agama Medan. Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 ini memperoleh anggaran yang berasal dari APBN sebesar Rp ,- dan sudah mengalami revisi sebanyak 3 (tiga) kali dan bahkan merubah jumlah Pagu (Anggaran) Tahun 2010 menjadi sebesar Rp ,-. Laporan Keuangan dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI), yang terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari: 1. Laporan Realisasi Anggaran 2. Neraca 3. Catatan atas Laporan Keuangan Data BMN yang disajikan dalam neraca ini telah seluruhnya diproses melalui SIMAK-BMN, begitu pula dengan Persediaan sudah menggunakan Apliksasi Persediaan, pelaporan persediaan telah diinput/dicatat secara Aplikasi oleh Bagian Penyimpanan dan Pendistribusian pada Bagian Umum. Kebijakan Akuntansi A.4. KEBIJAKAN AKUNTANSI Laporan Realisasi Anggaran disusun menggunakan basis kas yaitu basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN) atau dikeluarkan dari KUN. Penyajian aset, kewajiban, dan ekuitas dana dalam Neraca diakui berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan dari KUN. Penyusunan dan penyajian LK Tahun 2010 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dalam penyusunan LKKL telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Prinsip-prinsip akuntansi yang digunakan dalam penyusunan LK Pengadilan Tinggi Agama Medan adalah: Pendapatan (1) Pendapatan Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan Catatan Atas Laporan Keuangan - 7

16 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan sesuai dengan jenis pendapatan. Belanja Aset Aset Lancar (2) Belanja Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja disajikan di muka (face) laporan keuangan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja, sedangkan di Catatan atas Laporan Keuangan, belanja disajikan menurut klasifikasi organisasi dan fungsi. (3) Aset Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non-keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah. Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, dan Aset Lainnya. a. Aset Lancar Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar ini terdiri dari kas, piutang, dan persediaan. Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya. Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai bagian lancar TPA/TGR. Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Persediaan dicatat di neraca berdasarkan: - harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian, - harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri, - harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan. Catatan Atas Laporan Keuangan - 8

17 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 Aset Tetap b. Aset Tetap Aset tetap mencakup seluruh aset yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. Aset tetap dilaporkan pada neraca Satker per 31 Desember 2010 berdasarkan harga perolehan. Pengakuan aset tetap yang perolehannya sejak tanggal 1 Januari 2002 didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi, yaitu: (a.) Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp (tiga ratus ribu rupiah), dan (b.) Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp (sepuluh juta rupiah). (c.) Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian. Aset Lainnya c. Aset Lainnya Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, investasi jangka panjang, dan aset tetap. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun, Kemitraan dengan Pihak Ketiga, Dana yang Dibatasi Penggunaannya, Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain. TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan angsuran. TGR merupakan suatu proses yang dilakukan terhadap bendahara/ pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh bendahara/pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya. Kemitraan dengan pihak ketiga merupakan perjanjian antara dua pihak atau lebih yang mempunyai komitmen untuk melaksanakan kegiatan yang dikendalikan bersama dengan menggunakan aset dan/atau hak usaha yang dimiliki. Dana yang Dibatasi Penggunaannya merupakan kas atau dana yang alokasinya hanya akan dimanfaatkan untuk membiayai kegiatan tertentu seperti kas besi perwakilan RI di luar negeri, rekening dana reboisasi, dan Catatan Atas Laporan Keuangan - 9

18 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 dana moratorium Nias dan Nanggroe Aceh Darussalam (NAD). Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Tak Berwujud meliputi software komputer; lisensi dan franchise; hak cipta (copyright), paten, goodwill, dan hak lainnya, hasil kajian/penelitian yang memberikan manfaat jangka panjang. Aset Lain-lain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan ke dalam TPA, Tagihan TGR, Kemitraan dengan Pihak Ketiga, maupun Dana yang Dibatasi Penggunaannya. Aset lain-lain dapat berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah. Di samping itu, piutang macet Satker yang dialihkan penagihannya kepada Departemen Keuangan cq. Ditjen Kekayaan Negara juga termasuk dalam kelompok Aset Lain-lain. Kewajiban (4) Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Dalam konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintahan lain, atau lembaga internasional. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan. Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK), Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran, perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan perubahan lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut. Catatan Atas Laporan Keuangan - 10

19 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 Ekuitas Dana (5) Ekuitas Dana Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara aset dan utang pemerintah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih antara aset lancar dan utang jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka panjang. Catatan Atas Laporan Keuangan - 11

20 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.1. PENJELASAN UMUM LAPORAN REALISASI ANGGARAN Realisasi anggaran pada periode Tahunan TA 2010 adalah sebagai berikut : No Tabel B.01 Realisasi Anggaran TA Uraian Anggaran Realisasi % Real. Angg. 1 Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp 92,983,000 Rp 17,207, % - Penerimaan Negara Bukan Pajak Rp 92,983,000 Rp 17,207, % 2 Realisasi Belanja Negara Rp 6,102,401,000 Rp 6,160,281, % - Belanja Rupiah Murni Rp 6,102,401,000 Rp 6,160,281, % Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp ,- B.2. PENJELASAN PER POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN B.2.1. Pendapatan Negara dan Hibah Estimasi pendapatan Negara dan Hibah yang dialokasikan pada SATKER Pengadilan Tinggi Agama Medan periode Tahunan Tahun Anggaran 2010 sebesar Rp ,-. Grafik B.01 Komposisi Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah TA Catatan atas Laporan Keuangan - 12

21 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 Realisasi PNBP Rp ,- Realisasi PNBP Lainnya Rp ,- B Penerimaan Negara Bukan Pajak Estimasi Pendapatan Negara Bukan Pajak yang dialokasikan pada DIPA Pengadilan Tinggi Agama untuk periode Tahunan Tahun Anggaran 2010 sebesar Rp ,-.. Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak Tahun 2010 sebesar Rp ,-. Dibandingkan dengan pendapatan TA 2009 untuk periode yang sama sebesar Rp terdapat penurunan sebesar Rp ,- atau 49%. penurunan pendapatan tersebut berasal dari Penerimaan kembali Belanja Lainnya RM TAYL, Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. B Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak periode Tahunan Tahun 2010 berasal dari Pendapatan PNBP Lainnya sebesar Rp ,-. Dibandingkan dengan pendapatan TA 2009 untuk periode yang sama sebesar Rp terdapat penurunan sebesar Rp ,- atau 49%. penurunan pendapatan tersebut berasal dari Penerimaan kembali Belanja Lainnya RM TAYL, Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji. Realisasi PNBP lainnya dirinci dalam tabel seperti di bawah ini: Tabel B. 02 Komposisi Realisasi Pendapatan PNBP Lainnya Uraian 31 Desember Desember 2009 % Naik/Turun Pend. Penjualan Aset Lainnya yg Berlebih/Rusak/Dihapuskan Rp - Rp 1,650, Pend. Sewa Rumah Dinas/Rumah Negeri Rp 6,182,529 Rp 2,333, Pend. Bunga Rp - Rp Pendapatan Uang Meja (Leges) dan Upah pada Panitera Badan Pengadilan (Peradilan) Rp 543,000 Rp 315, Pendapatan Ongkos Perkara Rp - Rp 1,700, Pendapatan Kejaksaan dan Peradilan Lainnya Penerimaan kembali Belanja Pegawai Pusat Rp 919,000 Rp 1,375,000 TAYL Rp - Rp 9,135,250 Pend. Pelunasan Ganti Rugi atas Kerugian yang diderita oleh Negara (TGR) Rp - Rp Pend. Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) Rp - Rp Pend. Anggaran Lain-Lain Rp - Rp Pendapatan Kembali Persekot/Uang Muka Gaji Rp 9,562,630 Rp 16,335, Jumlah Rp 17,207,159 Rp 32,843, Catatan atas Laporan Keuangan - 13

22 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 Grafik B.02 Komposisi Realisasi Pendapatan PNBP Lainnya Realisasi Penerimaan 18,000,000 16,000,000 14,000,000 12,000,000 10,000,000 8,000,000 6,000,000 4,000,000 2,000, ,650,000 6,182,529 2,933, ,000 Pend. Penjualan Aset Lainnya yg Pend. Sewa Rumah Dinas/Rumah Pend. Uang Meja (Leges) 315,000 1,700,000 1,375, ,000 Pendapatan Ongkos Perkara Pendapatan Kejaksaan dan Penerimaan kembali Belanja 0 9,135,250 9,562,630 16,335,720 Pend. Anggaran Lain-Lain 0 0 Pendapatan Kembali Persekot/Uang Catatan atas Laporan Keuangan - 14

23 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 Realisasi Belanja Rp B.2.2. Belanja Negara Realisasi belanja pada periode Tahunan TA 2010 adalah sebesar Rp ,- atau mencapai 100,95% dari anggaran sebesar Rp ,- Dibandingkan dengan realisasi tahun 2009 untuk periode yang sama sebesar Rp ,- mengalami kenaikan sebesar Rp ,- atau 12,02% dikarenakan naiknya anggaran untuk belanja barang dan belanja modal dibandingkan dengan tahun anggaran yang lalu. Realisasi Belanja terdiri dari Belanja Rupiah Murni. Komposisi alokasi Belanja juga dapat disajikan seperti grafik di bawah ini: Grafik. B.03 Komposisi Realisasi Belanja TA 2010 Realisasi Belanja Rp ,- B Belanja Realisasi belanja Periode Tahunan TA 2010 adalah sebesar Rp ,- atau mencapai 100,95% dari anggaran sebesar Rp ,- Dibandingkan dengan realisasi tahun 2009 untuk periode yang sama sebesar Rp ,- mengalami kenaikan sebesar Rp ,- atau 12,02% dikarenakan kenaikan anggaran untuk belanja barang dan belanja modal dibandingkan dengan tahun anggaran yang lalu. Komposisi realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut jenis belanja dapat disajikan seperti Grafik di bawah ini: Catatan atas Laporan Keuangan - 15

24 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 Realisasi Belanja menurut Jenis Belanja Grafik B.04 Komposisi Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja periode Tahunan TA 2010 Belanja Pegawai Rp ,- Belanja Pegawai Realisasi Belanja Pegawai Periode Tahunan TA 2010 sebesar Rp ,- atau 105,65% dari anggarannya dan terdapat pengembalian Belanja Pegawai senilai Rp.3.198,-. Sedangkan Realisasi Belanja Pegawai TA 2009 untuk periode yang sama senilai Rp ,-. Realisasi Belanja Pegawai periode Tahunan TA 2010 mengalami kenaikan dari TA 2009 untuk periode yang sama sebesar Rp ,- atau 6,46%. Tabel B.03 Rincian Realisasi Belanja Pegawai Uraian 31-Dec Dec-09 % Naik/(Turun) Belanja Gaji dan Tunjangan PNS Rp 3,548,338,708 Rp 3,318,988, % Belanja Gaji dan Tunjangan Pejabat Negara Rp - Rp % Belanja Honorarium Rp - Rp % Belanja Tunjangan Khusus Rp - Rp % Total Rp 3,548,338,708 Rp 3,318,988, Realisasi Barang Rp ,- Belanja Barang Realisasi Belanja Barang periode Tahunan TA 2010 sebesar Rp ,- atau 96,93% dari anggarannya. Sedangkan Realisasi Belanja Barang TA 2009 untuk periode yang sama sebesar Rp ,-. Realisasi Belanja Barang periode Tahunan TA 2010 mengalami kenaikan dari TA 2009 untuk periode yang sama sebesar Rp ,- atau 29%. Catatan atas Laporan Keuangan - 16

25 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 Kenaikan ini disebabkan oleh meningkatnya anggaran untuk belanja barang. Rincian realisasi Belanja Barang adalah sebagai berikut: Tabel B.04 Rincian Realisasi Belanja Barang Uraian 31-Dec Dec-09 % Naik/(Turun) Belanja Barang Operasional Rp 173,334,150 Rp 173,334, % Belanja Barang Non Operasional Rp 18,191,750 Rp 18,191, % Belanja Jasa Rp 43,348,657 Rp 43,348, % Belanja Pemeliharaan Rp 117,153,050 Rp 117,153, % Belanja Perjalanan Rp 258,949,200 Rp 258,949, % Jumlah Rp 610,976,807 Rp 610,976, % Realisasi Belanja Modal Rp , - Belanja Modal Realisasi Belanja Modal Tahunan TA 2010 sebesar Rp ,- atau 96,937% dari anggarannya. Sedangkan Realisasi Belanja Modal di TA 2009 untuk periode yang sama senilai Rp ,-. Realisasi Belanja Modal Tahunan TA 2009 mengalami kenaikan dari TA 2009 periode Tahunan sebesar Rp ,- atau kenaikan 4,4%. Rincian realisasi Belanja Modal adalah sebagai berikut: Tabel B.05 Rincian Realiasi Belanja Modal Uraian 30-Jun Jun-08 % Naik/(Turun) Belanja Modal Tanah Rp - Rp % Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp 197,000,000 Rp 494,500, % Belanja Modal Gedung dan Bangunan Rp 539,155,500 Rp 209,473, % Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp - Rp % Belanja Modal Fisik Lainnya Rp - Rp % Jumlah Rp 736,155,500 Rp 703,973, % Catatan atas Laporan Keuangan - 17

26 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 Catatan Penting Lainnya B.3. CATATAN PENTING LAINNYA Pengadilan Tinggi Agama Medan berdomisili di Jl. Kapten Sumarsono No. 12 Helvetia Medan. 1. Bendaharawan Pengadilan Tinggi Agama Medan ada melakukan Revisi DIPA (Revisi ke 2 dan Revisi ke 3) pada Tahunan TA 2010 dan Revisi tersebut telah di laporkan ke petugas SAKPA untuk disesuaikan dengan Laporan Keuangan. 2. DIPA Pengadilan Tinggi Agama Medan Nomor: 0321/ /II/2010 tangal 31 Desember 2009 adalah sebesar Rp ,-. DIPA tersebut mengalami Revisi dengan perincian sebagai berikut: a) Revisi 1 : Revisi Perubahan Nama Kuasa Pengguna Anggaran semula Ahmad Zaini,SH., MH. menjadi Tukiran, SH. Revisi Sub Kegiatan Akun Belanja Gaji Pokok PNS semula sebesar Rp.1, ,- menjadi sebesar Rp ,- berkurang sebesar Rp dialokasikan ke Akun Belanja Tunjangan Lain-lain termasuk Uang DUka PN Dalam dan Luar Negeri semula sebesar Rp.0,-. Revisi Sub Kegiatan Akun Belanja Biaya Pemeliharaan Peralatan dan Mesin semula sebesar Rp ,- menjadi sebesar Rp.0,- dialokasikan ke Akun Belanja Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan semula sebesar Rp.o,- menjadi sebesar Rp ,-. Revisi Sub Kegiatan Akun Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin semula Rp ,- menjadi Rp.0,- dialokasikan ke Akun Belanja Keperluan Perkantoran semula sebesar Rp.0,- menjadi sebesar Rp ,-. Revisi Sub Kegiatan Akun nBelanja Bahan semula sebesar Rp ,- menadi sebesar Rp dialokasikan ke Akun Honor yang terkait dengan output Kegiatan semula Rp.0,- menjadi sebesar Rp ,-. Revisi Sub Kegiatan Akun Belanja Bahan semula Rp ,- menjadi sebesar Rp ,- dialokasikan ke AKun Honor terkait dengan output Kegiatan semula sebesar Rp.0,- menjadi sebesar Rp ,- b) Revisi 2 : Pengelolaan Gaji, Honorarium dan Tunjangan : Revisi Sub Kegiatan Akun yaitu Belanja Gaji Pokok PNS semula sebesar Rp ,- Catatan atas Laporan Keuangan - 18

27 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahun 2010 menjadi sebesar Rp ,- berkurang sebesar Rp ,-. Revisi Sub Kegiatan Akun yaitu Belanja Tunjangan lain-lain termasuk Uang Duka PN dalam dan Luar Negeri semula sebesar Rp ,- menjadi sebesar Rp ,-. Penanganan Perkara : Revisi Sub Kegiatan akun Belanja Biaya Bahan semula sebesar Rp ,- menjadi sebesar Rp ; Revisi Sub Kegiatan akun Belanja Perjalanan Biasa (DN) semula sebesar Rp ,- menjadi sebesar Rp ,- ; Revisi Sub Kegiatan akun Honor yang Terkait dengan Output Kegiatan semula sebesar Rp. 0,- menjadi sebesar Rp ; Revisi Sub Kegiatan akun Belanja Bahan semula sebesar Rp ,- menjadi sebesar Rp ; Revisi Sub Kegiatan akun Belanja Perjalanan Lainnya (DN) semula sebesar Rp ,- menjadi sebesar Rp ,- ; Revisi Sub Kegiatan akun Honor yang Terkait dengan Output Kegiatan semula sebesar Rp. 0,- menjadi sebesar Rp ; c) Revisi 3 : Operasional dan Pemeliharaan Kantor : Revisi Sub Kegiatan Akun yaitu Belanja Langganan Daya dan Jasa semula sebesar Rp ,- menjadi sebesar Rp ,- bertambah sebesar Rp ,-; Pelayanan Publik atau Birokrasi : Revisi Sub Kegiatan Akun yaitu Belanja Perjalanan Biasa (DN) semula sebesar Rp ,- menjadi sebesar Rp ,- berkurang sebesar Rp ,-; Revisi Sub Kegiatan Akun yaitu Belanja Perjalanan Lainnya (DN) semula sebesar Rp ,- menjadi sebesar Rp ,- bertambah sebesar Rp ,-; Catatan atas Laporan Keuangan - 19

28 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahunan Tahun 2010 C. PENJELASAN ATAS POS- POS NERACA C.1. PENJELASAN UMUM NERACA Komposisi Neraca per 31 Desember 2010 adalah sebagai berikut : Tabel C.01. Komposisi Neraca Uraian 31-Dec Dec-09 % Naik/ (Turun) Aset Rp 11,563,666,647 Rp 10,795,623, % Kewajiban Rp 8,935,636 Rp % Ekuitas Dana Rp 11,554,731,011 Rp 10,795,623, % Jumlah Aset per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,- terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp ,- dan Aset Tetap sebesar Rp ,-. Jumlah Ekuitas Dana per 31 Desember 2010 sebesar Rp ,- terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp ,- dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp ,-. Grafik komposisi neraca disajikan sebagai berikut : Grafik. C.01. Komposisi Neraca Kas di Bendahara Pengeluaran Rp.0,- C.2. PENJELASAN PER POS NERACA C.2.1. Aset Lancar C Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2010 telah dipertanggungjawabkan sesuai dengan SPM/SP2D sebesar Rp ,- dari Uang Persediaan yang harus dipertanggungjawabkan sebesar Rp ,- dan sisa dari UP tersebut sebesar Rp ,- telah disetorkan ke Kas Umum Negara, sehingga Saldo UP per 31 Desember 2010 bernilai Rp.0,-/NIHIL. Catatan Atas Laporan Keuangan - 19

29 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahunan Tahun 2010 Kas di Bendahara Penerimaan Rp.0 C Kas di Bendaharaan Penerimaan Saldo Kas di Bendahara Penerimaa per 31 Desember 2010 sebesar Rp.0,-. Persediaan Rp ,- C Persediaan Saldo Persediaan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,-, sementara untuk periode 31 Desember 2008 Sebesar Rp ,-. Adapun persediaan per 31 Desember 2010 terdiri dari : No Uraian Kuantitas Barang Harga Satuan (Rp.) Jumlah Harga (Rp.) 1 Baterai Uk. AAA 4 buah 3,500 14,000 2 Cetakan Kartu Kendali 3 Blok 37, ,500 3 Cetakan Lembar Disposisi 3 Blok 37, ,500 4 Kertas Jeruk 50 Lembar ,000 5 Cetakan Lembar Pengantar 2 Blok 37,500 75,000 6 Kertas Quarto 70 gr 1 Rim 32,500 32,500 7 Kertas A4 70 gr 1 Rim 33,500 33,500 8 Kertas Folio 70 gr 1 Rim 37,000 37,000 9 Kertas Faximile 1 Roll 19,000 19, Isolasiban Coklat 2 Inchi 1 Roll 4,000 4, Isolasiban Bening ½ Inchi 1 Roll 3,500 3, Balliner Pilot 5 buah 20, , Ballpoint Faster C6 24 buah 1,750 42, Klip Atom No. 1 Jumlah 6 Kotak 3,500 21, ,500 Aset Tetap Rp ,- C.2.2. Aset Tetap Nilai Aset Tetap per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,- sedangkan per 31 Desember 2009 sebesar Rp ,-. Saldo Aset Tetap Per 31 Desember 2010 berasal dari Saldo Awal per 1 Januari 2010 sebesar Rp ,- ditambah dengan perolehan selama Tahun 2010 sebesar Rp ,-. Realisasi Belanja Modal TA 2010 adalah sebesar Rp ,-, dengan demikian terdapat selisih antara penambahan nilai asset tetap dengan belanja modal sebesar Rp ,-. Posisi aset tetap dapat dilihat pada tabel di bawah ini : Catatan Atas Laporan Keuangan - 20

30 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahunan Tahun 2010 Tabel C.05 Posisi Aset Tetap No. Uraian 31-Dec Dec-09 % Naik / (Turun) 1 Tanah Rp 2,694,000,000 Rp 2,694,000, % 2 Peralatan dan Mesin Rp 3,395,622,650 Rp 3,150,286, % 3 Gedung dan Bangunan Rp 5,460,643,497 Rp 4,921,487, % 4 Jalan,Irigasi &Jaringan Rp - Rp % 5 Aset Tetap Lainnya Rp - Rp % 6 Konstruksi dalam Pengerjaan Rp - Rp % Jumlah Rp 11,550,266,147 Rp 10,765,773, % Grafik C.02 Posisi Aset Tetap 2010 Rp6,000,000,000 Rp5,000,000,000 Rp4,000,000,000 Rp3,000,000,000 Rp4,921,487,997 Rp3,150,286,000 Rp2,694,000,000 Rp5,460,643, Rp2,000,000,000 Rp3,395,622,650 Rp1,000,000,000 Rp- Rp2,694,000,000 Tanah Rp- Rp- Rp- Rp- Rp- Rp- Peralatan dan Mesin Gedung dan Bangunan Jalan,Irigasi &Jaringan Aset Tetap Lainnya Konstruksi dalam Pengerjaan C Tanah Nilai Tanah per 31 Desember 2010 sebesar Rp ,- sedangkan nilai Tanah per 31 Desember 2009 sebesar Rp ,-. Tidak ada penambahan belanja modal ataupun penambahan nilai/koreksi nilai untuk Tanah selama tahun C Peralatan dan Mesin Nilai Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,- sedangkan nilai per 31 Desember 2009 sebesar Rp ,-. Catatan Atas Laporan Keuangan - 21

31 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahunan Tahun 2010 Tabel C.06 Posisi Perbandingan Peralatan dan Mesin 31-Dec Dec-09 Kenaikan / (penurunan) Rp 3,395,622,650 Rp 3,150,286,000 Rp245,336,650 Mutasi/perubahan peralatan dan mesin sebesar Rp ,- tersebut adalah sbb: Saldo Awal Rp 3,150,286,000 Pengembangan Nilai Rp - Pembelian Rp 245,336,650 Penghapusan Rp - Jumlah Rp 3,395,622,650 C Gedung dan Bangunan Nilai Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,- sedangkan nilai per 31 Desember 2009 sebesar Rp ,-. Tabel C.07 Posisi Perbandingan Gedung dan Bangunan 31-Dec Dec-09 Kenaikan / (penurunan) Rp5,460,643,497 Rp4,921,487,997 Rp539,155,500 Mutasi/perubahan gedung dan bangunan sebesar Rp ,- tersebut adalah sbb: Penambahan : Saldo Awal Rp 4,921,487,997 Perolehan Rp 539,155,500 Perolehan Reklarifikasi Rp - Pengembangan Nilai Rp - Penghapusan Rp - Jumlah Rp 5,460,643,497 C Jalan, Irigasi dan Jaringan Nilai Jaringan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp.0,-. sedangkan nilai per 31 Desember 2009 sebesar Rp.0,-. Tabel C.08 Posisi Perbandingan Jaringan 30-Jun Dec-09 Kenaikan / (penurunan) Rp0 Rp0 Rp0 C Aset Tetap Lainnya Catatan Atas Laporan Keuangan - 22

32 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahunan Tahun 2010 Nilai Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2010 sebesar sedangkan nilai per 31 Desember 2009 sebesar Rp.0,-. Rp.0,- Tabel C.09 Posisi Perbandingan Aset Tetap Lainnya 31-Dec Dec-09 Kenaikan / (penurunan) Rp0 Rp0 Rp0 C Konstruksi Dalam Pengerjaan Nilai Konstruksi Dalam Pengerjaan per 31 Desember 2009 sebesar Rp.0,- sedangkan nilai per 31 Desember 2008 tidak terdapat realisasi Konstruksi Dalam Pengerjaan. Tabel C.10 Posisi Perbandingan Konstruksi Dalam Pengerjaan 31-Dec Dec-08 Kenaikan / (penurunan) Rp0 Rp0 Rp0 Kewajiban Rp.0,- C.2.3 Kewajiban Jangka Pendek Ekuitas Dana Lancar Rp ,- C C C.2.4 C Uang Muka dari KPPN Uang Muka dari KPPN per 31 Desember 2010 sebesar Rp.0,- merupakan penyeimbang akun Kas di Bendahara Pengeluaran. Dibandingkan dengan Uang Muka dari KPPN per 31 Desember 2009 Rp.0,-. Utang kepada Pihak Ketiga Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2010 sebesar Rp ,-. Utang kepada Pihak Ketiga merupakan Belanja Barang/ Tagihan pemakaian Langganan Daya dan Jasa (Telepon, Air dan Listrik) untuk bulan Desember 2010 yang disajikan secara akrual (format terlampir). Ekuitas Dana Lancar Cadangan Piutang Nilai Cadangan Persediaan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp , sedangkan per 31 Desember 2009 sebesar Rp. 0,-. Akun Cadangan Piutang ini merupakan penyeimbang Akun Uang Muka Belanja/ pengembalian persekot gaji. C Cadangan Persediaan Nilai Cadangan Persediaan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,-; sedangkan per 31 Desember 2009 sebesar Rp ,-. Akun Cadangan Persediaan ini merupakan penyeimbang Akun Persediaan. C Dana yang harus disediakan untuk pembayaran Utang Jangka Pendek Nilai Dana harus disediakan untuk pembayaran Utang Jangka Pendek per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,- Catatan Atas Laporan Keuangan - 23

33 Laporan Keuangan Pengadilan Tinggi Agama Medan Tahunan Tahun 2010 sedangkan per 31 Desember 2009 sebesar Rp.0,-. Akun Dana yang harus disediakan untuk pembayaran Utang Jangka Pendek ini merupakan penyeimbang Utang kepada Pihak Ke-tiga. Ekuitas Dana Diinvestasikan Rp ,- C.2.5 Ekuitas Dana Investasikan C Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Nilai dana Diinvestasikan Dalam Aset Tetap per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,- sedangkan per 31 Desember 2009 sebesar Rp ,-. Akun Diinvestasikan dalam Aset Tetap ini merupakan penyeimbang Akun Aset Tetap. Catatan Lainnya Penting C.3 CATATAN PENTING LAINNYA Saldo Keuangan Perkara Banding Pengadilan Tinggi Agama Medan per 31 Desember 2010 adalah sebesar Rp ,-. Adapun Laporan Keuangan Perkara Banding Pengadilan Tinggi Agama Medan per 31 Desember 2010 sebagai berikut : Laporan Keuangan Perkara Banding Pengadilan Tinggi Agama Medan Periode Semester II Tahun 2010 No Jumlah Uraian Penerimaan Pengeluaran 1 Saldo bulan Juni Rp 5,746,730 2 Jumlah Penerimaan Rp 11,800,000 3 Biaya Materai Rp 570,000 4 Biaya Redaksi Rp 460,000 5 Biaya Leges Rp 276,000 6 Biaya Alat Tulis Kantor Rp 3,675,320 7 Biaya Insentif Tim Pengelola Rp 1,480,000 Jumlah Rp 17,546,730 Rp 6,461,320 Saldo Akhir Rp 11,085,410 Total Rp 17,546,730 Rp 17,546,730 Pengungkapan Penting Lainnya D. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA D.1. TEMUAN DAN TINDAK LANJUT TEMUAN BPK-RI Berdasarkan hasil temuan Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia (BPK RI) sesuai dengan surat Sekretaris Mahkamah Agung Republik Indonesia Nomor: 491/SEK/01/IX/2010 tanggal 21 September 2010, Evaluasi Pelaksanaan Laporan Barang Milik Negara satuan kerja dimana Pengadilan Tinggi Agama Medan tercantum sebagai salah satu satker yang tidak melaksanakan Laporan Persediaan periode Semester II Catatan Atas Laporan Keuangan - 24