KASUS AKUNTANSI YAYASAN

Transkripsi

1 KASUS AKUNTANSI YAYASAN Yayasan maju bersama merupakan sebuah yayasan lembaga swadaya masyarakat yang didirikan pada tanggal 1 januari Yayasan ini mengkhususkan untuk bergerak dalam bidang pemberdayaan dan peningkatan profesionalitas usaha kecil menengah (UKM) yang ada disekitar kota depok. Yayasan melihat bahwa banyak UKM yang sesungguhnya memiliki potensi besar untuk dapat berkembang menjadi sebuah perusahaan yang lebih besar namun mereka terbentur pada permasalahan sumber daya manusia (profesionalisme). Permasalahan tersebut masih ditambah dengan kurangnya jaringan dalam rangka pemasaran produk-produk yang mereka hasilkan. Selain itu, Yayasan ini juga bertujuan untuk membantu pemerintah dalam mengurangi jumlah pengangguran dengan jalan mendorong terciptanya UKM-UKM baru. Visi; Memberdayakan UKM sebagai penggerak ekonomi mikro. Misi : Mendorong terciptanya UKM baru. Menigkatkan profesionalitas UKM. Memperkuat jaringan antar sesama UKM. Struktur Organisasi: Ketua: Fajar Sandi Wakil Ketua: Susanto sekertaris Bendahara Hendra Setiawan Luluk Widiawati Divisi Divisi Divisi Divisi Humas Jaringan dan Informasi Pengumpulan Dana Pelatihan

2 Untuk menjalankan misi-misinya tersebut, Yayasan mengembangkan program-program sebagai berikut: 1. Sosialisasi UKM: Seminar Kewirausahaan 2. Pelatihan: Pelatihan Pemasaran, Pelatihan Keuangan, Pelatihan Manajemen Produksi 3. Pengembangan Jaringan: Pertemuan UKM, Studi Banding Untuk membiayai kegiatan-kegiatan tersebut, Yayasan menyusun anggaransebagai berikut: Anggaran operasional: Belanja gaji Belanja barang Belanja lisrik,air, dan telepon Anggaran kegiatan: Seminar Kewirausahaan Pelatihan pemasaran Pelatihan keuangan Pelatihan manajemen produksi Pertemuan UKM Studi banding TOTAL ANGGARAN Dalam mengadministrasikan pelaksanaan anggarannya, Yayasan membuat pembagian dana menjadi: 1. Dana terikat (restricted fund) 2. Dana tidak terkait (unrestricted fund) Pada awal tahun anggaran tersebut, diketahui saldo kas untuk dana terikat (restricted fund) adalah Rp dan dana tidak terikat (unrestricted fund) sebesar Rp

3 TRANSAKSI PADA YAYASAN Selama bulan januari, transaksi-transaksi yang terjadi adalah sebagai berikut: 5 Jan Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM. 6 Jan Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha depok sebesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM. 7 Jan Dibayarkan gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta. 11 Jan Yayasan mengadakan seminar kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta. 12 Jan Diterima uang pendaftaran dari peserta seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta. 13 Jan Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta. 15 Jan Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta. 20 Jan Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan. 23 Jan Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. 25 Jan Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta. 30 Jan Mengadakan kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta. 31 Jan Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari kedua computer tersebut adalah Rp 9 juta.

4 BASIS KAS 5 Januari Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM. Kas Pendapatan-Dana Terikat Pendapatan-Dana Tidak Terikat Januari Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM. Kas Pendapatan-Dana Terikat Januari Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta. Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat Kas

5 11 Januari Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta. Belanja Kegiatan-Dana Terikat Kas Januari Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta. Kas Pendapatan-Dana Terikat Januari Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta. Belanja Kendaraan-Dana Tidak Terikat Kas Januari Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta. Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat Kas

6 20 Januari Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan. Kas Pendapatan-Dana Tidak Terikat Januari tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. Belanja Listrik,air,& tlp-dana Tidak Terikat Kas Januari Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta. Belanja ATK-Dana Tidak Terikat Kas Januari kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta. Belanja Kegiatan-Dana Terikat Kas

7 31 Januari Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta. Tidak ada Penjurnalan. NERACA Dana Tidak Terikat Dana Terikat Aktiva Kas Total Kewajiban dan Ekuitas Dana Ekuitas dana* Total

8 LAPORAN AKTIVITAS Dana Tidak Terikat Dana Terikat Pendapatan Belanja gaji Belanja kendaraan Belanja sewa gedung Belanja listrik, air, dan telepon Belanja ATK Belanja kegiata Surplus/ deficit Transfe-masukan - - Teransfer-keluaran - - Penambahan Ekuotas Dana Dana Tidak Terikat Dana Terikat * Saldo Awal = /+ Penambahan Ekuitas Dana = Saldo akhir =

9 Basis Akrual 5 Januari Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM. Kas Pendapatan-Dana Terikat Pendapatan-Dana Tidak Terikat Januari Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM. Kas Pendapatan-Dana Terikat Januari Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta. Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat Kas

10 11 Januari Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta. Belanja Kegiatan-Dana Terikat Kas Januari Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta. Kas Pendapatan-Dana Terikat Januari Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta. Kendaraan Kas Januari Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta. Sewa Dibatar di Muka Kas

11 Pembayaran biaya sewa gedung untuk dua tahun ke depan akan diakui oleh yayasan sebagai sewa dibayar di muka, yang merupakan aktiva. Yayasan mencatat transaksi ini dengan mendebit Sewa Dibayar di Muka dan mengkredit Kas sebesar Rp 15 juta. Pada akhir tahun nanti, akan dilakukan penyesuaian untuk mencatat belanja sewa yang bener-bener (secara substansi) menjadi beban tahun ini. Belanja Sewa Sewa DIbayar di Muka Januari Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan. Kas Utang Bank Januari Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. Karena menggunakan basis akrual, pada bulan Desember tahun sebelumnya telah dicatat jurnal sebagai berikut: Beban Listrik, Air, dan Telepon Beban yang Masih Harus Dibayar Maka pada bulan Januari tahun ini ketika dilakukan pembayaran, jurnal yang dicatat adalah sebagai berikut: Beban yang Masih Harus Dibayar Kas

12 25 Januari Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta. Perlengkapan ATK Kas Januari Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta. Belanja Kegiatan-Dana Terikat Kas Januari Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta. Komputer Pendapatan sumbangan

13 NERACA Dana Tidak Terikat Dana Terikat Aktiva Kas Sewa dibayar di muka Perlengkapan ATK Komputer Kendaraan Total Kewajiban dan Ekuitas Dana Utang Bank Ekuitas Dana*

14 LAPORAN AKTIVITAS Dana Tidak Terikat Dana Terikat Pendapatan Belanja Gaji Belanja Kegiatan Surflus/ deficit Transfer-masukan - - Transfer-keluaran - - Penambahan Ekuitas Dana Dana Tidak Terikat Dana Terikat * Saldo Awal = /- Beban yang Masih Harus Dibayar = ( ) /+ Penambahan Ekuitas Dana = Saldo akhir =

15 Basis Kas Modifikasi 5 Januari Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM. Kas Pendapatan-Dana Terikat Pendapatan-Dana Tidak Terikat Januari Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM. Kas Pendapatan-Dana Terikat Januari Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta. Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat Kas

16 11 Januari Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta. Belanja Kegiatan-Dana Terikat Kas Januari Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta. Kas Pendapatan-Dana Terikat Januari Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta. Transaksi ini untuk Dana Tidak Terikat Belanja Kendaraan Kas Kendaraan Ekuitas Dana-Diinvestasikan pada Aktiva Tetap Januari

17 Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat Yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta. Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat Kas Januari Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan. Kas Pendapatan-Dana Tidak Terikat Januari Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. Beban Listrik, Air, dan Telepon-Dana Tidak Terikat Kas Januari

18 Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta. Belanja ATK-Dana Tidak Terikat Kas Januari Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta. Belanja Kegiatan-Dana Terikat Kas Januari Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta. Komputer Ekuitas Dana-Diinvestasikan pada Aktiva Tetap (Dana Tidak Terikat)

19 NERACA Dana Tidak Terikat Dana Terikat Aktiva Kas Komputer Kendaraan Total Kewajiban dan Ekuitas Dana Utang Bank Ekuitas Dana* Diinvestasikan pada Aktiva Tetap Dicadangkan untuk utang ( ) - Total

20 LAPORAN AKTIVITAS Dana Tidak Terikat Dana Terikat Pendapatan Belanja gaji Belanja kendaraan Belanja sewa gedung Belanja listrik,air, dan telepon Belanja ATK Belanja Kegiatan Surflus/ deficit Transfer-masukan - - Transfer-keluaran - - Penambahan Ekuitas Dana

21 Dana Tidak Terikat Dana Terikat * Saldo Awal = /+ Penambahan Ekuitas Dana = /+ Diinvestasikan Pada Aktiva Tetap = /- Dicadangkan Untuk Utang = ( ) - Saldo akhir =