BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Perbankan di Indonesia adalah suatu lembaga yang memiliki peranan penting dalam perekonomian yang terjadi di Indonesia.Peranan tersebut berkaitan dengan rangka mendorong pencapaian nasional yang berhubungan dengan meningkatkan dan pemerataan taraf kehidupan masyarakat.bank juga memiliki fungsi sebagai lembaga yang menjadi sarana dalam membantu memperlancar pembayaran dan juga lembaga yang memiliki kewajiban dalam melaksanakan kebijakan pemerintah dalam rangka memperlancar arus kegiatan ekonomi negara dalam bidang moneter. Sehubungan dengan semakin pesatnya laju perkembangan perekonomian yang terjadi di Indonesia, maka pemerintah memiliki usaha untuk meningkatkan pengawasan dan pengaturan perbankan sehingga pelaksanaan pembangunan nasional demi kesejahteraan masyarakat dapat terwujud. Menurut Undang-Undang No.10 Tahun 1998 tentang perbankan menyatakan bahwa bank adalah badan usaha yang memiliki tugas menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan tarif hidup rakyat banyak. Sementara pihak yang kekurangan dana akan melakukan pinjaman kepada bank yang disebut dengan kredit. 1
2 Bank sendiri dapat beroperasi dan berkembang apabila tabungan, giro, deposito berjangka dilakukan. Kegiatan pokok dari bank adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali kepada masyarakat yang membutuhkan. Hal ini membuktikan bahwa kredit sangat berperan penting dalam operasional bank. Kegiatan penggunaan dana penyaluran kredit ini sendiri mencakup 70% -80% dari keseluruhan volume kegiatan usaha bank. Sumber Pendapatan terbesar yang didapat oleh bank bersumber dari kegiatan penyaluran kredit.sehingga diharapkan bank dapat melakukan pengelolaan kredit secara efektif dan efisien. Kredit menurut UU No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, kredit merupakan penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Salah satu hal yang mendasar untuk melakukan kegiatan perbankan adalah kepecayaan dari masyarakat terhadap bank itu sendiri.begitu juga sebaliknya kepercayaan bank terhadap masyarakat atau nasabah.salah satu faktor untuk mempengaruhi kepercayaan tersebut yaitu dengan memberikan jaminan kerahasiaan data keuangan maupun non keuangan yang ada di bank.kepercayaaan sendiri diperlukan dalam mewujudkan fungsi intermediasi yaitu dimana nasabah yang menyimpan dana dan nasabah yang meminjam dana akan memperoleh manfaat dari keberadaan suatu bank.
3 Bagi nasabah yang membutuhkan dana mendapat manfaat dari bank yaitu tersedianya dana untuk melakukan investasi atau produksi.sementara bank memperoleh manfaat yaitu selisih pendapatan dan biaya bunga yang disebut spread. Demikian juga dengan nasabah yang mempunyai kelebihan dana akan memperoleh pendapatan bunga dari dana yang disimpan di bank,dan juga memperoleh manfaat yaitu kemudahan dalam melakukan transaksi pelayanan jasa yang diberikan bank seperti penarikan dana tunai,transfer, dan lain lain. Dalam proses mediasi ini bank harus dapat memobilisasi dana masyarakat secara efisien seperti melakukan kredit dalam rangka meningkatkan taraf kehidupan masyarakat. PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk KCP Gajah Mada Medan adalah salah satu lembaga keuangan yang memiliki peranan sebagai penyedia jasa keuangan bagi masyarakat yang terdiri dari 3 kegiatan utama. 1. Kegiatan mengumpulkan dana (funding), yaitu tempat menyimpan uang atau melakukan investasi dengan menawarkan produk berupa tabungan, deposito, giro. 2. Kegiatan menyalurkan dana (lending),yaitu dimana bank memberikan kredit atau pinjaman kepada masyarakat yang mengajukan permohonan,atau menyediakan dana apabila masyarakat membutuhkannya. 3. Memberikan jasa bank lainnya (service) yang berupa jasa pendukung dari kegiatan utama bank seperti pengiriman uang (transfer),penagihan surat surat berharga,setoran tagihan rekening listrik,pajak dan jasa lainnya.
4 Fasilitas kredit yang diberikan oleh bank merupakan aset terbesar bagi bank. Resiko kerugian yang ditimbulkan juga bersumber pada kegiatan kredit tersebut sehingga diperlukan analisis kredit. Analisis ini mencakup latar belakang nasabah,prospek usaha, serta jaminan yang diberikan dan faktor lainnya. Ini bertujuan untuk memastikan bahwa kredit yang diberikan kepada nasabah aman. Apabila tidak melakukan analisis atau salah dalam menganalisis maka kemungkinan besar terjadinya kredit macet atau pinjaman yang sulit ditagih. Ini kendala yang berat yang harus dihadapai bank dalam rangka penyaluran kredit.oleh karena itu,diperlukan ketentuan dan pengawasan dari pihak bank dalam hal menyalurkan kredit.agar kegiatan perkreditan berjalan dengan lancar maka diperlukan sistem akuntansi pemberian kredit untuk mengetahui prosedur pemberian kredit dan pengelolaan uang yang sesuai prosedur, terutama pada salah satu bidang usaha yang bergerak pada simpan pinjam. Dalam hal ini sistem akuntansi pemberian kredit perlu diteliti untuk mengetahui apakah prosedur pemberian kredit, dokumen yang digunakan, fungsi yang terkait dan catatan akuntansi sudah berjalan dengan baik dan sesuai dengan prosedur agar tidak terjadi resiko kredit. Agar kredit yang diberikan tidak terjadi masalah dan dana kredit kembali pada bank dengan lancar sesuai perjanjian kredit. Maka dibutuhkan Sistem Akuntansi yang baik. Sistem akuntansi pemberian kredit adalah suatu sistem yang terdiri dari sekelompok unsur yang mempunyai keterkaitan satu dengan yang lainnya, sehingga sistem tersebut dapat digunakan untuk mengelola data yang
5 berhubungan dengan usaha-usaha suatu perusahaan, menyebabkan terjadinya peristiwa pemberian kredit yang meliputi prosedur, dokumen, pencatatan dan bagian yang terkait dengan tujuan menghasilkan laporan yang dibutuhkan oleh manajemen dan pihak lain yang berkempentingan. Dengan adanya sistem akuntansi pemberian kredit tersebut maka pembayaran kredit dilakukan pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati dalam perjanjian. Jadi sistem akuntansi pemberian kredit mempunyai peranan yang sangat penting bagi perkembangan sektor pemberian kredit pada Bank BRI. Berdasarkan uraian tersebut dan pentingnya sistem akuntansi pemberian kredit. Maka penulis merasa tertarik untuk membahas mengenai perkreditan.selanjutnya penulis memilih judul mengenai Sistem Akuntansi Pemberian Kredit Pada Sentra Kredit Konsumen PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk KCP Gajah Mada Medan. B. Perumusan Masalah Salah satu fungsi bank adalah memberikan kredit kepada masarakat atau perusahaan yang membutuhkannya,yaitu dengan mengajukan permohonan kredit dan melengkapi syarat syarat yang berlaku di bank tersebut.berdasarkan latar belakang permasalahan di atas,maka penulis mengidentifikasi masalah yang akan dibahas pada tugas akhir ini sebagai berikut Bagaimana sistem akuntansi pemberian kredit yang diberikan oleh Sentra Kredit Konsumen PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk KCP Gajah Mada Medan?
6 C. Tujuan dan Manfaat 1. Tujuan Penelitian Adapun tujuan dari penelitian ini adalah:untuk mengetahui bagaimana Sistem Akuntansi Pemberian Kredit pada SKK PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) KCP Gajah Mada Medan. 2. Manfaat Penelitian Adapun manfaat dari penelitian ini adalah: 1. Bagi Penulis,hasil penelitian ini dapat menambah sumber informasi dan pengetahuan baru serta memperluas wawasan penulis yang berhubungan dengan pengkreditan serta sebagai masukan apabila sewaktu waktu dihadapkan pada masalah yang berhubungan dengan Sistem Akuntansi Pemberian Kredit Pada Sentra Kredit Konsumen PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk KCP Gajah Mada Medan. 2. Bagi Dunia Pendidikan, Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai bahan tambahan ilmu pengetahuan bagi pihak yang membutuhkan referensi untuk melakukan penelitian selanjutnya mengenai pemberian kredit yang ada di perbankan Indonesia. 3. Bagi Sentra Kredit Konsumen PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk KCP Gajah Mada Medan, Penelitian ini dapat dijadikan sebagai salah satu bentuk bahan referensi serta bahan pertimbangan dalam melaksanakan kegiatan dan memperbaiki sistem sistem yang sudah ada pada saat ini dan untuk yang akan datang.
7 D. Rencana Penulisan 1.Jadwal survey/observasi Tabel 1.1 Jadwal Survey/Observasi dan Penyusunan Tugas Akhir No Kegiatan 2015 April Mei Juni 1 Pengesahan Penulisan Tugas Akhir 2 Pengajuan Judul 3 Permohonan Izin Riset 4 Penunjukan Dosen Pembimbing 5 Pengumpulan Data 6 Penyusunan Tugas Akhir 7 Bimbingan Tugas Akhir 8 Penyelesaian Tugas Akhir 2.Rencana Isi Untuk mengarahkan dan mempermudah penyusunan dari Tugas Akhir ini, penulis telah membuat rencana sebagai berikut: BAB I : PENDAHULUAN Dalam bab ini penulis menguraikan tentang Latar Belakang Masalah, Perumusan Masalah, Tujuan dan Manfaat dan Rencana Penulisan yang terdiri dari Jadwal survey / observasi dan Rencana Isi.
8 BAB II : SENTRA KREDIT KONSUMER PT.BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK MEDAN Dalam bab ini penulis menguraikan tentang sejarah ringkas Sentra Kredit Konsumer PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Medan, Struktur Organisasi Sentra Kredit Konsumer PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Medan,,Job Description Sentra Kredit Konsumer PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Medan, Jaringan Usaha Sentra Kredit Konsumer PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Medan, Kinerja Usaha Terkini Sentra Kredit Konsumer PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Medan, Rencana Usaha Sentra Kredit Konsumer PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Medan. BAB III : SISTEM AKUNTANSI PEMBERIAN KREDIT PADA SENTRA KREDIT KONSUMER PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KCP GAJAH MADA MEDAN Berdasarkan judul yang telah disetujui untuk Penyusunan Tugas Akhir, maka penulis akan membahas mengenai, Pengertian Kredit, Unsur Unsur Kredit, Tujuan dan Fungsi Kredit, Pengertian Sistem Akuntansi,Sistem Akuntansi Pemberian Kredit, Syarat Syarat Pemberian Kredit.
9 BAB IV : KESIMPULAN DAN SARAN Dalam bab ini penulis menarik beberapa kesimpulan dan saran yang berhubungan dengan hasil pembahasan yang terdapat dalam tugas akhir ini.