ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESA PERIODE 2014 SKRIPSI Oleh : Nur Maulianawati 201210160311260 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2016 i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESA PERIODE 2014 SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi Oleh: Nur Maulianawati 201210160311260 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2016 ii
iii
iv
v
vi
vii
viii
ix
x
KATA PENGANTAR Bismillahhirrohmannirrohim, Syukur Alhamdulillah penulis haturkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, karunia, serta taufik dan hidayahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Kinerja Keuangan pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2014. Skripsi yang merupakan tugas akhir yang diajukan untuk memenuhi syarat dalam memperoleh gelar sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang. Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini tidak akan terwujud tanpa adanya bantuan dan dorongan/ motivasi dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis mengucapkan terikasih kepada: 1. Dr. Idah Zuhroh, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan ilmu dan persetujuannya kepada peneliti dalam melakukan proses penulisan skripsi. 2. Dr. H. Marsudi, M.M, selaku ketua Prodi Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah mendukung peneliti dalam menyelesaikan skripsi ini. 3. Drs. Warsono. M. M., selaku dosen wali kelas Manajemen E 2012 yang telah banyak memberikan saran, nasehat dan dorongan demi kelancaran proses penulisan skripsi. 4. Drs. Wiyono. v
5. M. M., selaku dosen pembimbing utama yang telah banyak memberikan nasehat, dorongan, bimbingan, saran, serta masukan demi kesempurnaan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh kesabaran. 6. Dra. Hj. Dewi Nurjanah, M. M., AFP selaku dosen pembimbing II yang selalu memberikan nasehat, dorongan, bimbingan, saran, serta masukan demi kesempurnaan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh kesabaran. 7. Bapak Maulana Yusup dan Bapak Yan Jimmy Hendrik Simarmata selaku pegawai Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Malang yang telah memberikan ilmu pengetahuan, bimbingan, saran dan motivasi demi kesempurnaan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh kesabaran. 8. Bapak Ibu dosen Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan ilmu dan pengetahuannya selama perkuliahan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan lancar. 9. Kedua orang tua tersayang Bapak M. Ishak Rasyid dan Ibu Nasiatin yang senantiasa mendoakan, memberikan saran, nasehat, semngat/ motivasi disetiap langkah penulis menyelesaikan tugas akhir ini. 10. Teman- teman Manajemen angkatan 2012 khususnya, Dewinta Indriani, Atika Maulidyah, Zulva Nurtika, Lidya Ayu, Riska, Erna Sulistyowati, dan Dewi Meilina yang telah memberikan motivasi dan bantuan kepada penulis, trimakasih atas kebersamaan teman- teman slama ini. vi
11. Teman- teman partime Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan berbagai pelayanan dan informasi kepada penulis dalam menyelesaiakan tugas akhir ini. 12. Semua pihak yang telah membantu dan mendukung penulisan skripsi inibaik secara langsung maupun tidak langsung. Semoga bantuan dan dukungan/ motivasi dari semua pihak tersebut mendapatkan pahala serta kebarokahan dari Allah SWT. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak memiliki kekurangan, oleh karena itu saran dan kritik yang membangun dari pembaca sangat dibutuhkan untuk penyempurnaan skripsi ini kedepannya. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi berbagai pihak. Malang, 27 Juli 2016 Penulis vii
DAFTAR ISI Halaman ABSTARAK... iii ABSTRACK... iv KATA PENGANTAR... v DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... x DAFTAR GAMBAR... xv DAFTAR LAMPIRAN... xvi BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Rumusan Masalah... 7 C. Batasan Penelitian... 7 D. Tujuan Penelitian... 8 E. Manfaat Penelitian... 8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Penelitian Terdahulu... 10 B. Tinjauan Teori... 12 C. Kerangka Pikir... 32 BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian... 34 B. Definisi Operasional Variabel... 34 viii
Halaman C. Populasi dan Sampel... 38 D. Data dan Sumber Data... 39 E. Teknik Pengumpulan Data... 39 F. Teknik Analisis Data... 40 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Hasil Penelitian... 47 B. Pembahasan... 87 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan... 95 B. Saran... 95 DAFTAR PUSTAKA... 98 LAMPIRAN... 100 ix
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1.1. Perkembangan Total Aset, Jumlah Pembiayaan, dan Laba Bersih Setelah Pajak (EAT) pada Bank Umum Syariah di Indonesia... 6 Tabel 2.1. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko Kredit.... 19 Tabel 2.2. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko Pasar..... 20 Tabel 2.3. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko Likuiditas..... 22 Tabel 2.4. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko Imbal Hasil...... 23 Tabel 2.5. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko Investasi..... 25 Tabel 2.6. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Good Corporate Governance... 28 Tabel 2.7. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Rentabilitas...... 30 Tabel 2.8. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Permodalan...... 32 Tabel 3.1. Predikat Komposit untuk Penilaian Faktor Profil Risiko... 42 x
Halaman Tabel 3.2. Predikat Komposit untuk Penilaian Faktor Good Corporate Governance... 43 Tabel 3.3. Predikat Komposit Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning)... 43 Tabel 3.4. Predikat Komposit Penilaian Faktor Permodalan (Capital)... 44 Tabel 3.5. Pembobotan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Secara Komprehensif...... 45 Tabel 3.6. Kriteria Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Syariah Secara Komprehensif... 46 Tabel 4.1. Proses Pemilihan Sampel Penelitian pada Bank Umum Syariah Tahun 2014... 48 Tabel 4.2. Data Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 51 Tabel 4.3. Data Kewajiban yang Dimiliki Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014...... 52 Tabel 4.4. Data Pendanaan yang Dimiliki Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014...... 53 Tabel 4.5. Data Aset dan TRA Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 55 Tabel 4.6. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga dan Pendapatan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 56 Tabel 4.7. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 57 xi
Halaman Tabel 4.8. Data Tingkat Imbal Hasil Surat Berharga Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 58 Tabel 4.9. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat Pertumbuhan Aset Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013 dan 2014...... 59 Tabel 4.10. Data Pembiayaan Bank BNI Syariah Tahun 2014... 60 Tabel 4.11. Data Kewajiban Bank BNI Syariah Tahun 2014... 61 Tabel 4.12. Data Pendanaan Bank BNI Syariah Tahun 2014... 62 Tabel 4.13. Data Aset dan TRA Bank BNI Syariah Tahun 2014... 63 Tabel 4.14. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank BNI Syariah Tahun 2014... 65 Tabel 4.15. Data Cadanagan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban BNI Syariah Tahun 2014... 66 Tabel 4.16. Data Tingkat Imbal Hasil Surat Berharga Bank BNI Syariah Tahun 2014... 67 Tabel 4.17. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat Pertumbuhan Aset Bank BNI Syariah Tahun 2013 dan 2014... 69 Tabel 4.18. Posisi Pasar Bank Muamalat Indonesia dan Bank BNI Syariah Tahun 2014... 70 Tabel 4.19. Data Total Aset Bank Muamalat Indonesia, BNI Syariah, BRI Syariah, dan Bukopin Konvensional Tahun 2014... 71 xii
Halaman Tabel 4.20. Analisis Profil Risiko (Risk Profile) Bank Muamalat Indonesia... 73 Tabel 4.21. Analisis Penilaian Tingkat Risiko Inheren dan Peringkat Komposit Bank Muamalat Indonesia... 75 Tabel 4.22. Analisis Penilaian Good Corporate Governance Bank Muamalat Indonesia... 76 Tabel 4.23. Analisis Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) Bank Muamalat Indonesia... 78 Tabel 4.24. Analisis Penilaian Faktor Permodalan (Capital) Bank Muamalat Indonesia... 79 Tabel 4.25. Analaisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Muamalat Indonesia secara Komprehensif... 80 Tabel 4.26. Analisis Profil Risiko (Risk Profile) Bank BNI Syariah... 81 Tabel 4.27. Analisis Penilaian Tingkat Risiko Inheren dan Peringkat Komposit Bank BNI Syariah... 83 Tabel 4.28. Analisis Penilaian Good Corporate Governance Bank BNI Syariah...... 84 Tabel 4.29. Analisis Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) Bank BNI Syariah...... 85 Tabel 4.30. Analisis Penilaian Faktor Permodalan (Capital) Bank BNI Syariah...... 86 Tabel 4.31. Analaisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BNI Syariah secara Komprehensif... 87 xiii
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1. Kerangka Pikir Penelitian... 33 xiv
DAFTAR LAMPIRAN Halaman Lampiran 1. Teknik Analisis Data... 100 Lampiran 2. Data Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 128 Lampiran 3. Data Kewajiban Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 133 Lampiran 4. Data Pendanaan Bank Muamalat IndonesiaTahun 2014... 134 Lampiran 5. Data Aset dan TRA Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 135 Lampiran 6. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 143 Lampiran 7. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 145 Lampiran 8. Data Tingkat Imbal Hasil dan Posisi Pasar Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 148 Lampiran 9. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat Pertumbuhan Aset Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013 dan Tahun 2014... 150 Lampiran 10. Data Pembiayaan Bank BNI Syariah Tahun 2014... 151 Lampiran 11. Data Kewajiban Bank BNI Syariah Tahun 2014... 156 Lampiran 12. Data Pendanaan Bank BNI Syariah Tahun 2014... 157 Lampiran 13. Data Aset dan TRA Bank BNI Syariah Tahun 2014... 158 xv
Halaman Lampiran 14. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank BNI Syariah Tahun 2014... 167 Lampiran 15. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank BNI Syariah Tahun 2014... 169 Lampiran 16. Data Tingkat Imbal Hasil dan Posisi Pasar Bank BNI Syariah Tahun 2014... 172 Lampiran 17. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Imbal Kompetisi, dan Tingkat Pertumbuhan Aset Bank BNI Syariah Tahun 2013 dan 2014... 174 Lampiran 18. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Kredit Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 175 Lampiran 19. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Pasar Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 188 Lampiran 20. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Likuiditas Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 191 Lampiran 21. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Imbal Hasil Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 194 Lampiran 22. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Investasi Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 197 Lampiran 23. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Inheren Komprehensif Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 203 xvi
Halaman Lampiran 24. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Good Corporate Governance Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 204 Lampiran 25. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Rentabilitas (Earning) Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 209 Lampiran 26. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Permodalan (Capital) Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 214 Lampiran 27. Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank secara Komprehensif Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014... 217 Lampiran 28. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Kredit Bank BNI Syariah Tahun 2014... 218 Lampiran 29. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Pasar Bank BNI Syariah Tahun 2014... 232 Lampiran 30. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Likuiditas Bank BNI Syariah Tahun 2014... 235 Lampiran 31. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Imbal Hasil Bank BNI Syariah Tahun 2014... 238 Lampiran 32. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Investasi Bank BNI Syariah Tahun 2014... 240 Lampiran 33. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Inheren Komprehensif Bank BNI Syariah Tahun 2014... 247 xvii
Halaman Lampiran 34. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Good Corporate Governance Bank BNI Syariah Tahun 2014... 248 Lampiran 35. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Rentabilitas (Earning) Bank BNI Syariah Tahun 2014... 252 Lampiran 36. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Permodalan (Capital) Bank BNI Syariah Tahun 2014... 257 Lampiran 37. Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank secara Komprehensif Bank BNI Syariah Tahun 2014... 259 xviii
DAFTAR PUSTAKA Abdullah Faisal M. 2003. Manajemen Perbankan. UMM Press. Malang. Greuning Hennie Van, Zamir Iqbal. 2011. Analisis Risiko Perbankan Syariah. Salemba Empat. Jakarta. Indriantoro, Bambang Supomo. 2014. Metodologi Penelitian Bisnis. Edisi Pertama. BPFE. Yogyakarta. Rustam Bambang Rianto. 2013. Manajemen Perbankan Syariah di Indonesia. Salemba Empat. Jakarta. Susilo Sri Y, Sigit Triandaru, dkk. 2000. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Salemba Empat. Jakarta. Wahyudi Imam, Miranti Kartika Dewi, dkk. 2013. Manajemen Risiko Bank Islam. Salemba Empat. Jakarta. www.ojk.ac.id.diunduh 5 Nopember 2015. Statistik Perbankan Syariah Januari 2015. http://mpra.ub.uni-muenchen.de/58409/.diunduh 17 Nopember 2015. Islamic Banking Performance in Indonesia and Its Contribution to National Development. www.jrem.isiesby.or.idindex.phpidarticle.diunduh 30 Nopember 2015. www.ojk.ac.id.diunduh 02 Desember 2015. Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 10/SEOJK.03/2014. www.liputan6.com.diunduh 08 Desember 2015. RI Diharapkan Jadi Pusat Ekonomi Syariah Dunia. www.bi.go.id/id/publikasi/laporan-keuangan/bank/umum-syariah.diunduh 02 Desember 2015. www.etheses.uin-malang.ac.id.diunduh 12 Desember 2015. 98
www.bi.ac.id.diunduh 03 Januari 2016. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor. 12/13/DPbS tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. www.bi.ac.id.diunduh 02 Febuari 2016. Perturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011. www.bankmuamalat.co.id.diunduh 26 Nopember 2015. Anual Report Tahun 2014. www.bnisyariah.co.id.diunduh 04 Maret 2016. Anual Report Tahun 2014. www.brisyariah.co.id.diunduh 04 Desember 2015. Anual Report Tahun 2014. www.bukopin.co.id.diunduh 25 Mei 2016. Anual Report Tahun 2014. 99