TUGAS AKHIR ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA SIKLUS PEMBELIAN STUDI KASUS PADA HOTEL JWM Ditulis Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Akademik Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Srata Satu OLEH NAMA : MICHELLE TANDEAN NPM : 01220080002 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS PELITA HARAPAN SURABAYA SURABAYA 2012
KATA PENGANTAR Puji syukur dan segala hormat kepada Tuhan Yesus Kristus atas segala hikmat dan pertolongannya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan judul Analisis Sistem Pengendalian Internal Pada Siklus Pembelian (Studi Kasus Pada Hotel JWM) ini dapat diselesaikan dengan baik. Tugas Akhir ini disusun dalam rangka memenuhi sebagian persyaratan akademik guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Strata Satu Universitas Pelita Harapan Surabaya. Pada kesempatan ini, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih dan penghargaan yang sebesar-besarnya kepada : 1. Prof. Louie A Divinagracia,M.Sc., DBA selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Pelita Harapan Surabaya. 2. Lulu Setiawati,S.E.,M.Bus selaku Ketua Jurusan Akuntansi, Penasehat Akademik, yang telah banyak membantu selama menjalani perkuliahan di Universitas Pelita Harapan Surabaya. 3. Theodora Winda Mulia,S.E.,M.Si selaku Dosen Pembimbing 1 yang telah memberikan saran serta pengarahan dan menyediakan waktu, tenaga, dan pikiran selama penyusunan tugas akhir ini. 4. Bapak Agus Setyoadji selaku Co- Pembimbing dan Supervisor yang telah menyediakan waktunya untuk membantu saya selama proses magang dan pembuatan tugas akhir ini, juga kesediannya mengajari saya ilmu mengenai bagian pembelian dan hotel. Banyak hal yang saya pelajari dari bapak. 5. Ibu Laksmi D. Astuti selaku Training Manager Hotel JW Marriott yang telah memberikan saya kesempatan untuk mengikuti kegiatan On The Job Training, dan menyediakan waktunya untuk membantu saya baik dalam proses magang maupun pembuatan tugas akhir. 6. Bapak I Nyoman Pasek Arijaya selaku Director of Finance Hotel JW Marriott Surabaya yang telah memberikan saya kesempatan untuk megikuti training di departemen Anda. 7. Seluruh anggota departemen Finance Hotel JW Marriott Surabaya, untuk kesediaannya menerima saya sebagai bagian dari departemen ini. Bapak Agung Darmana, Bapak Slamet Miharso, Bapak Yudi, Bapak Yanto, Bapak
Yosep, Mas Aziz, Ivan Pramana, dan Mas Indra untuk pinjaman buku dan bantuannya. 8. Daddy, Mommy dan Eugene serta seluruh keluarga untuk dukungan doa dan semangat yang diberikan. You guys are the best family ever. 9. Sahabat saya, Virginia Riza Rawung, Rie Rienita Paallo, Ria Natalia untuk semangat, doa, dan semua masa yang telah kita lalui selama perkuliahan. I will be missing you girls. 10. Teman-teman seperjuangan jurusan Akuntansi angkatan 2008. Khususnya, Freno untuk bantuan, pinjaman buku dan dukungannya, Hanna untuk tempat bertanya mengenai bimbingan, Titin dan Dodo untuk semua lagu dan video selama masa kuliah, Comax untuk diskusi novelnya, dan semua yang membantu saya selama masa perkuliahan di Universitas Pelita Harapan Surabaya. 11. Teman- teman selama proses magang, Arin, Valen, Dea, yang sudah menemani dan memberi dukungan selama ini, sukses untuk tugas akhir kalian juga. 12. Semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat disebutkan satu persatu. Dalam penulisan tugas akhir ini penulis menyadari bahwa masih banyak terdapat kekurangan. Hal tersebut dikarenakan oleh keterbatasan pengetahuan dan kemampuan penulis. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran untuk perbaikan serta penyempurnaan tugas akhir ini. Kiranya tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan dan memberikan kontribusi dalam bidang akademik. Surabaya, 30 April 2012 Michelle Tandean
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL...i PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TUGAS AKHIR...ii PERSETUJUAN DOSEN PEMBIMBING TUGAS AKHIR...iii PERSETUJUAN TIM PENGUJI TUGAS AKHIR...iv ABSTRAK...v ABSTRACT...vi KATA PENGANTAR...vii DAFTAR ISI...ix DAFTAR GAMBAR...xi DAFTAR LAMPIRAN...xii BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah...1 1.2. Batasan Masalah...2 1.3. Rumusan Masalah...2 1.4. Tujuan Magang...3 1.5. Kontribusi Magang...3 1.6. Sistematika Penulisan...4 BAB II PROFIL PERUSAHAAN 2.1. Sejarah Perusahaan...6 2.2. Visi dan Misi Perusahaan...7 2.3. Bidang Usaha Perusahaan...7 2.4. JW Marriott...8 BAB III TINJAUAN PUSTAKA 3.1. Landasan Teori...10
3.1.1. Sistem Informasi Akuntansi...10 3.2. Pembelian...11 3.2.1. Pengertian Pembelian...11 3.2.2. Unsur Pembelian Barang...12 3.2.3. Dokumen Pembelian...13 3.2.4. Prosedur Pembelian...14 3.3. Pengendalian Internal...15 3.3.1. Pengertian Pengendalian Internal...15 3.3.2. Komponen Pengendalian Internal Menurut COSO...16 3.3.3. Pentingnya Sistem Pengendalian Internal...21 3.3.4. Standar Operasional Prosedur...22 3.3.5. Keterbatasan Pengendalian Internal...23 3.4. Hotel...23 3.4.1. Pengertian Hotel...23 3.4.2. Pengelompokan Departemen dalam Hotel...24 BAB IV AKTIVITAS DAN ANALISIS PELAKSANAAN MAGANG 4.1 Gambaran Pelaksanaan Magang...26 4.2. Analisis dan Pembahasan...27 4.2.1. Proses Pembelian...27 4.2.2. Temuan Masalah...33 4.2.3. Analisis Sistem Pengendalian Internal...35 BAB V KESIMPULAN 5.1. Kesimpulan...43 5.2 Implikasi...44 5.3 Rekomendasi...45 DAFTAR PUSTAKA...49 LAMPIRAN
DAFTAR GAMBAR Gambar 4.1 Diagram Alur Siklus Pembelian Hotel JWM... 30
DAFTAR LAMPIRAN LAMPIRAN A : STRUKTUR ORGANISASI DEPARTEMEN KEUANGAN HOTEL JWM LAMPIRAN B : TRAINEE TASK LIST