Pertanyaan. No total

Lampiran 1 Data Hasil Kuesioner Pengendalian Internal Pertanyaan No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 total 1 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 2 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 42.00 3 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00 4 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 38.00 5 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 37.00 6 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 46.00 7 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 43.00 8 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 29.00 9 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 41.00 10 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 38.00 11 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 46.00 12 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 28.00 66

13 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 46.00 14 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 37.00 15 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 30.00 16 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 41.00 17 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 48.00 18 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 30.00 19 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 46.00 20 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 22.00 21 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 41.00 22 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 4.00 4.00 35.00 23 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 2.00 28.00 24 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 43.00 25 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 35.00 26 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00 27 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 42.00 67

28 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 33.00 29 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 5.00 5.00 46.00 30 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 25.00 31 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 35.00 32 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 50.00 33 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 4.00 3.00 2.00 31.00 34 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 5.00 42.00 35 4.00 4.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00 36 5.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 36.00 37 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 43.00 38 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 4.00 40.00 39 4.00 4.00 3.00 2.00 2.00 4.00 4.00 2.00 2.00 2.00 29.00 40 5.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 3.00 37.00 41 4.00 3.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 28.00 42 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 5.00 43.00 68

43 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 4.00 5.00 45.00 44 4.00 3.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 26.00 45 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 3.00 3.00 3.00 35.00 46 4.00 3.00 3.00 2.00 2.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 26.00 47 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 4.00 3.00 2.00 31.00 48 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 39.00 49 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 47.00 50 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 45.00 51 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 2.00 2.00 40.00 52 4.00 4.00 3.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 3.00 2.00 45.00 53 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 41.00 54 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 4.00 4.00 2.00 35.00 55 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 3.00 44.00 56 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 3.00 4.00 3.00 2.00 2.00 31.00 57 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00 69

58 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 2.00 35.00 59 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 38.00 60 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00 61 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 33.00 62 3.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 29.00 63 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 47.00 64 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 40.00 65 4.00 5.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 43.00 70

Lampiran 2 Data Hasil Kuesioner Pengujian Substantif Pertanyaan No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 total 1 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00 2 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 37.00 3 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 4 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 39.00 5 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 39.00 6 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 50.00 7 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 44.00 8 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 28.00 9 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 3.00 36.00 10 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 39.00 11 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 41.00 12 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 30.00 71

13 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 43.00 14 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 45.00 15 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00 35.00 16 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 17 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 43.00 18 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 3.00 38.00 19 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 3.00 48.00 20 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 40.00 21 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00 22 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 2.00 40.00 23 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 3.00 30.00 24 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 3.00 48.00 25 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 40.00 26 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 48.00 27 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 43.00 72

28 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00 35.00 29 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 2.00 40.00 30 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 40.00 31 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 37.00 32 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 43.00 33 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 48.00 34 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 44.00 35 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 36 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 42.00 37 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 49.00 38 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 49.00 39 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 40.00 40 5.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 38.00 41 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 37.00 42 5.00 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 40.00 73

43 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 47.00 44 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00 45 4.00 3.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00 35.00 46 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 39.00 47 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 44.00 48 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 50.00 49 5.00 4.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 5.00 5.00 4.00 45.00 50 5.00 4.00 4.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 46.00 51 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 3.00 4.00 2.00 3.00 37.00 52 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 4.00 3.00 4.00 2.00 39.00 53 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 3.00 2.00 43.00 54 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 36.00 55 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 45.00 56 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 30.00 57 5.00 4.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 48.00 74

58 5.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00 37.00 59 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 2.00 40.00 60 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 29.00 61 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 34.00 62 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 28.00 63 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 45.00 64 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 42.00 65 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 46.00 75

Lampiran 3 KUESIONER I. Identitas Responden Nama Responden : Umur : Jenis Kelamin : (Pria) / (Wanita) Jabatan Responden : Pengalaman : II. Petunjuk Pengisian Berilah tanda silang (X) pada pilihan jawaban untuk pernyataan di bawah ini yang paling sesuai menurut Anda. Keterangan : SS = Sangat Setuju S = Setuju TT = Tidak Tahu TS = Tidak Setuju STS = Sangat Tidak Setuju 76

KUESIONER PENGENDALIAN INTERNAL NO PERTANYAAN SS S TT TS STS 1 Setiap penagihan atau penerimaan kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi 2 Konfirmasi piutang dikirimkan kepada pelanggan 3 Persediaan dipisahkan secara memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi 4 Faktur yang batal disimpan untuk pemeriksaan 5 Secara periodik, jumlah barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar 6 Pembelian dari pelanggan disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain 7 Dibuat daftar analisa umur piutang secara periodik 8 Bukti penagihan atas piutang yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan 9 Terdapat pengamanan yang cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya 10 Saldo persediaan fisik di hitung secara fisik sekurang-kurangnya setahun sekali dan dicocok kan dengan kartu persediaan 77

KUESIONER PENGUJIAN SUBSTANTIF NO PERTANYAAN SS S TT TS STS 1 Dalam merencanakan audit, Anda memerlukan pemahaman bisnis klien 2 Menggunakan pertimbangan sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan 3 Melakukan prosedur analitis dalam perencanaan dan review audit 4 Melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan 5 Melakukan pengurangan jumlah sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi 6 Melakukan uji kepatuhan terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line 7 Menyediakan waktu cadangan untuk halhal yang tidak terduga dalam melakukan audit 8 Anda menggunakan informasi asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif 9 Tidak melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi 10 Melakukan perhitungan fisik terhadap kas, investasi, persediaan / aktiva tetap dalam audit laporan keuangan merupakan tindakan beresiko tinggi 78

Lampiran 4 Sumber : Afif Sulfa, SE Msi. Ak. Ukrida Website: 398-piutang-appendices.pdf http://www.google.co.id/#hl=id&gs_nf=1&cp=30&gs_id=t&xhr=t&q=kuesioner+ pengujian+substantif&pf=p&output=search&sclient=psyab&oq=kuesioner+pengujian+substantif&gs_l=&pbx=1&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.r _qf.&fp=e2f61df3316b076f&biw=1360&bih=614 http://www.ukrida.ac.id/jkunukr/s1/ek_ak/2006/jkunukr-ns-s1-2006-322002050- http://www.google.co.id/url?sa=t&rct=j&q=kuesioner+pengendalian+internal&so urce=web&cd=1&cad=rja&ved=0cciqfjaa&url=http%3a%2f%2fxa.yimg.co m%2fkq%2fgroups%2f20993199%2f1100319691%2fname%2fkuesioner %2Bok.doc&ei=uheVUNW6IYqnrAe- 7IGoDQ&usg=AFQjCNERr8qqmRnRRLakkXJ1nWmFA-ja3g 79

Lampiran 5 Hasil Kuesioner Dalam Persentase Pengendalian Internal 1 Setiap penagihan atau penerimaan 22 37 6 0 0 65 kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi Total 65 Sampel 34% 57% 9% 0% 0% 100% 2 Konfirmasi piutang dikirimkan 16 28 21 0 0 65 kepada pelanggan Total 65 Sampel 25% 43% 32% 0% 0% 100% 3 Persediaan dipisahkan secara 10 30 24 1 0 65 memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi Total 65 Sampel 15% 46% 37% 2% 0% 100% 80

4 Faktur yang batal disimpan 15 30 13 7 0 65 untuk pemeriksaan Total 65 Sampel 23% 46% 20% 11% 0% 100% 5 Secara periodik, jumlah 16 26 16 7 0 65 barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar Total 65 Sampel 24,5% 40% 24,5% 11% 0% 100% 6 Pembelian dari pelanggan 9 29 26 1 0 65 disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain Total 65 Sampel 14% 44% 40% 2% 0% 100% 81

7 Dibuat daftar analisa umur 14 29 21 1 0 65 piutang secara periodik Total 65 Sampel 21,5% 44,5% 32% 2% 0% 100% 8 Bukti penagihan atas piutang 14 26 15 10 0 65 yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan Total 65 Sampel 22% 40% 23% 15% 0% 100% 9 Terdapat pengamanan yang 13 16 21 15 0 65 cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya Total 65 Sampel 20% 25% 32% 23% 0% 100% 82

10 Saldo persediaan fisik di 11 22 12 20 0 65 hitung secara fisik sekurang-kurangnya setahun sekali dan dicocok kan dengan kartu persediaan Total 65 Sampel 17% 34% 18,5% 30,5% 0% 100% 83

Hasil Kuesioner Dalam Persentase Pengujian Substantif 1 Dalam merencanakan audit, Anda 42 19 4 0 0 65 memerlukan pemahaman bisnis klien Total 65 Sampel 65% 29% 6% 0% 0% 100% No Pertanyaan SS S TT TS STS Total 2 Menggunakan pertimbangan 31 18 16 0 0 65 sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan Total 65 Sampel 48% 27,5% 24,5% 0% 0% 100% 3 Anda melakukan prosedur 26 22 17 0 0 65 analitis dalam perencanaan dan review audit Total 65 Sampel 40% 34% 26% 0% 0% 100% 84

4 Melakukan konfirmasi 23 34 8 0 0 65 dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan Total 65 Sampel 35,33% 52,33% 12,33% 0% 0% 100% 5 Melakukan pengurangan jumlah 24 32 9 0 0 65 sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi Total 65 Sampel 37% 49% 14% 0% 0% 100% 6 Melakukan uji kepatuhan 14 42 9 0 0 65 terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line Total 65 Sampel 21,5% 64,5% 14% 0% 0% 100% 85

7 Menyediakan waktu cadangan 15 29 21 0 0 65 untuk hal-hal yang tidak terduga dalam melakukan audit Total 65 Sampel 23% 45% 32% 0% 0% 100% 8 Anda menggunakan informasi 15 32 15 3 0 65 asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif Total 65 Sampel 23% 49% 23% 5% 0% 100% 9 Tidak melakukan 16 29 13 7 0 65 konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi Total 65 Sampel 24,5% 44,5% 20% 11% 0% 100% 86

10 melakukan perhitungan fisik 12 22 15 16 0 65 terhadap kas, investasi, persediaan / aktiva tetap dalam audit laporan keuangan merupakan tindakan beresiko tinggi Total 65 Sampel 18% 34% 23% 25% 0% 100% 87

Lampiran 6 Daftar Kantor Akuntan Publik Medan XXII. MEDAN No NAMA KAP 1 KAP DRS. BIASA SITEPU 2 KAP CHATIM, ATJENG, SUGENG & REKAN 3 DRS. DARWIN S. MELIALA 4 KAP DORKAS ROSMIATY, SE 5 KAP ERWIN, ZIKRI & TOGAR 6 KAP EDWARD L TOBING, MADILAH BOHORI 7 KAP FACHRUDIN & MAHYUDDIN 8 KAP DRS. HADIAWAN 9 KAP HENDRAWINATA EDDY & SIDDHARTA 10 KAP JOACHIM SULISTYO & REKAN 11 KAP DRS. JOHAN MALONDA MUSTIKA & REKAN 12 KAP DRS. KATIO & REKAN 13 KAP DRA. MEILINA PANGARIBUAN, MM 14 KAP PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO, ADE FATMA &REKAN 15 KAP SABAR SETIA 16 KAP DRS. SELAMAT SINURAYA & REKAN 17 KAP DRS. SYAHELMI 88

18 KAP DRS. SYAHRUN BATUBARA 19 KAP DRS. SYAMSUL BAHRI, MM. AK & REKAN 20 KAP DRS. TARMIZI TAHER 21 KAP ZULKARNAIN S. Sumber: IAPI (Institute Akuntan Public Indonesia) Website: http://www.iapi.or.id/iapi/directory.php 89