Oleh : NUR WAHYUNTORO

FAKTOR-FAKTOR PENYEBAB KREDIT MACET DAN TEKNIK PENGENDALIANNYA PADA PT. BPR KURNIA SEWON BANTUL PERIODE 2007-2011 TUGAS AKHIR Diajukan kepada Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Yogyakarta untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan guna Memperoleh Gelar Profesi Ahli Madya Akuntansi Oleh : NUR WAHYUNTORO 09409131003 PROGRAM STUDI AKUNTANSI DIPLOMA III FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA 2012

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN TUGAS AKHIR Yang bertanda tangan di bawah ini, saya : Nama : Nur Wahyuntoro NIM : 09409131003 Program Studi : Akuntansi D III Fakultas : Ekonomi Judul Tugas Akhir : Faktor-Faktor Penyebab Kredit Macet dan Teknik Pengendaliannya Pada PT. BPR Kurnia Sewon Bantul Periode 2007-2011. Menyatakan bahwa karya ilmiah ini merupakan hasil kerja sendiri dan sepanjang pengetahuan saya tidak berisi materi yang dipublikasikan atau dipergunakan sebagai persyaratan penyelesaian studi di perguruan tinggi oleh orang lain kecuali pada bagian-bagian tertentu yang saya ambil sebagai acuan atau kutipan dengan mengikuti tata penulisan karya ilmiah yang telah lazim. Apabila terbukti pernyataan ini tidak benar, sepenuhnya menjadi tanggung jawab saya. Yogyakarta, 25 September 2012 Yang menyatakan, Nur wahyuntoro ii

MOTTO Kesulitan bukan hanya untuk ditakuti tetapi tantangan yang harus dihadapi dan diselesaikan, Kesuksesan itu berawal dari mimpi dan disertai dengan usaha dan doa. Kita siap menerima keberhasilan tetapi kita juga harus siap menerima kegagalan. Kesempatan itu hanya datang satu kali tetapi kesempatan yang kedua itu adalah anugerah. v

PERSEMBAHAN Karya kecil ini kupersembahkan untuk : Kedua orang tuaku hingga sampai detik ini telah memberikan dukungan moral dan material. Untuk seluruh keluarga besarku yang telah memberikan dukungan. Almamaterku tercinta. vi

ABSTRAK FAKTOR-FAKTOR PENYEBAB KREDIT MACET DAN TEKNIK PENGENDALIANNYA PADA PT. BPR KURNIA SEWON BANTUL PERIODE 2007-2011 Oleh Nur Wahyuntoro 09409131003 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui : (1) faktor-faktor penyebab kredit macet pada PT. BPR Kurnia Sewon Bantul, (2) teknik-teknik pengendalian yang digunakan pada PT. BPR Kurnia Sewon Bantul dalam mengatasi kredit macet, (3) Dampak pengendalian yang digunakan PT. BPR Kurnia Sewon Bantul dalam mengatasi kredit macet. Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif. Data yang diperlukan adalah laporan kolektibitas kredit PT. BPR Kurnia Sewon Bantul mulai tahun 2007 sampai dengan tahun 2011. Pengumpulan data dilakukan dengan metode dokumentasi dan metode wawancara. Analisis data dilakukan dengan menggunakan metode analisis deskriptif yang terdiri dari pengumpulan data, reduksi data, atau pemilahan data dan pengambilan kesimpulan untuk mendapatkan gambaran mengenai fakta yang ada. Hasil penelitian menunjukkan bahwa : (1) Faktor-faktor penyebab kredit macet pada PT. BPR Kurnia Sewon Bantul terdiri dari faktor eksternal, seperti adanya salah urus dalam pengelolaan usaha bisnis perusahaan, Problem keluarga, kesulitan likuiditas, munculnya kejadian di luar kekuasaan debitur, serta watak buruk dari debitur. Sedangkan faktor internal, seperti keteledoran bank mematuhi peraturan pemberian kredit, terlalu mudah memberikan kredit, kurang memadainya staf bagian kredit yang berpengalaman, lemahnya pengawasan pimpinan kepada para staf, jumlah pemberian kredit yang melampaui batas kemampuan bank, lemahnya bank mendektesi timbulnya kredit bermasalah; (2) Teknik-teknik pengendalian yang digunakan PT. BPR Kurnia Sewon Bantul dalam mengatasi kredit macet terdiri dari teknik pengendalian preventif, misalnya: penyelesaian debitur dan kredit. Sedangkan teknik pengendalian represif, misalnya dengan cara negosiasi antara pihak bank dengan debitur, pemberian surat tagihan 1,2 dan 3, penyerahan hak penagihan piutang kepada badan-badan resmi dan penagihan kredit macet pada Balai Harta Peninggalan (BHP); (3) Dampak pengendalian yang digunakan PT. BPR Kurnia Sewon Bantul mampu menurunkan masalah kredit macet, hal ini dapat terlihat dari laporan kolektibilitas kredit macet yaitu pada tahun 2007 sebesar 7,22%, pada tahun 2008 sebesar 4,67%, pada tahun 2009 sebesar 2,73%, pada tahun 2010 sebesar 2,26%, dan pada tahun 2011 sebesar 2,36%. vii

KATA PENGANTAR Bismillahirrahmanirrahim, Segala puji kemuliaan dan keutamaan penulis panjatkan hanya kepada Alloh SwT yang berkenan memberi kesempatan kepada penulis untuk menyelesaikan penyusunan tugas akhir dengan judul : Faktor- faktor Penyebab Kredit Macet dan Teknik Pengendaliannya Pada PT. BPR Kurnia Sewon Bantul Periode 2007-2011. Tujuan dari pembuatan Tugas Akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian persyaratan dalam penyelesaian studi pada Program Studi Akuntansi Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta. Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan dari berbagai pihak, Tugas Akhir ini tidak mungkin dapat diselesaikan dengan baik. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati perkenankanlah penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu terutama kepada : 1. Prof. Dr. H. Rochmat Wahab, M.A., M.Pd., Rektor Universitas Negeri Yogyakarta. 2. Dapan, M.Kes., Ketua Pengelola Universitas Negeri Yogyakarta. Kampus Wates. 3. Ani Widayati, M.Pd., Ketua Program Studi Akuntansi D III Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta. 4. Ngadirin Setiawan, M.S., Dosen Pembimbing yang dengan sabar telah berkenan meluangkan waktu dan pemikirannya untuk memberikan bimbingan dan pengarahan selama penyusunan Tugas Akhir. viii

5. Bapak atau Ibu Dosen Pengajar Program Studi Akuntansi D III yang telah memberikan teori selama belajar di Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta. 6. Eksekutif dan staf PT. BPR Kurnia Sewon Bantul yang telah memberikan informasi dan bantuan kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. 7. Kedua orang tua dan keluarga besar yang telah memberikan kasih sayang, motivasi, dan do a serta memberikan dukungan moral dan material. 8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah memberikan bantuan dan dukungan selama penyusunan Tugas Akhir ini. Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, saran dan kritik yang bersifat membangun sangat diharapkan demi perbaikan lebih lanjut. Demikian pengantar Tugas Akhir ini dari penulis, semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan. Yogyakarta, 25 September 2012 Penyusun (Nur Wahyuntoro) ix

DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN TUGAS AKHIR... ii HALAMAN PERSETUJUAN DOSEN PEMBIMBING... iii HALAMAN PENGESAHAN UJIAN TUGAS AKHIR... iv MOTTO... v PERSEMBAHAN... vi ABSTRAK... vii KATA PENGANTAR... viii DAFTAR ISI... x DAFTAR TABEL... xii DAFTAR GAMBAR... xiii DAFTAR LAMPIRAN... xiv BAB I PENDAHULUAN... 1 A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Identifikasi Masalah... 3 C. Pembatasan Masalah... 4 D. Rumusan Masalah... 5 E. Tujuan Penelitian... 5 F. Manfaat Penelitian... 6 BAB II KAJIAN PUSTAKA... 8 A. Kredit Macet... 8 1. Pengertian Kredit... 8 a. Unsur-unsur Kredit... 9 b. Manfaat Kredit... 11 c. Prinsip-prinsip Perkreditan... 12 d. Kebijaksanaan Perkreditan... 14 2. Penggolongan Kolektibilitas Kredit... 16 3. Faktor-faktor Penyebab Kredit Macet... 19 4. Teknik-teknik Pengendalian Kredit Macet... 21 x

BAB III METODE PENELITIAN... 25 A. Desain Penelitian... 25 B. Tempat dan Waktu Pelaksanaan... 25 C. Jenis Data yang Digunakan... 25 D. Metode Pengumpulan Data... 26 E. Metode Analisis Data... 27 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 30 A. Deskripsi Tempat Penelitian... 30 1. Sejarah Berdirinya PT. BPR Kurnia Sewon Bantul... 30 2. Visi dan Misi PT. BPR Kurnia Sewon Bantul... 31 3. Lokasi PT. BPR Kurnia Sewon Bantul... 31 4. Tujuan Pendirian PT. BPR Kurnia Sewon bantul... 32 5. Kegiatan Usaha PT. BPR Kurnia Sewon Bantul... 33 6. Struktur Organisasi PT. BPR Kurnia Sewon Bantul... 35 B. Pembahasan... 38 1. Mengetahui Faktor-faktor yang Penyebab Kredit Macet PT. BPR Kurnia Sewon Bantul Periode 2001-2011... 38 2. Mengetahui Efektifitas Teknik-teknik Pengendalian yang dilakukan PT. BPR Kurnia Sewon Bantul dalam mengatasi Kredit Macet Periode 2007-2011... 40 3. Mengetahui Tingkat Kolektibilitas Kredit Macet terhadap Jumlah Kredit yang Diberikan Pada PT. BPR Kurnia Sewon Bantul... 48 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 51 A. Kesimpulan... 51 B. Saran... 53 DAFTAR PUSTAKA... 55 LAMPIRAN... 56 xi

DAFTAR TABEL Tabel : Halaman 1. Daftar Susunan Pengurus dan Jabatan PT. BPR Kurnia Sewon Bantul... 37 2. Presentase Kolektibilitas Kredit Macet Terhadap Jumlah Kredit yang Diberikan PT. BPR Kurnia Sewon Bantul Periode 2007-2011... 49 xii

DAFTAR GAMBAR Gambar : Halaman 1. Struktur Organisasi PT. BPR Kurnia Sewon Bantul... 36 xiii

DAFTAR LAMPIRAN Lampiran : 1. Surat Balasan Survei dari PT. BPR Kurnia Sewon Bantul 2. Laporan Rekap Nominatif Kredit Kantor Pusat 2007 3. Laporan Rekap Nominatif Kredit Kantor Pusat 2008 4. Laporan Rekap Nominatif Kredit Kantor Pusat 2009 5. Laporan Rekap Nominatif Kredit Kantor Pusat 2010 6. Laporan Rekap Nominatif Kredit Kantor Pusat 2011 7. Perhitungan Laporan Kolektibilitas Kredit Macet PT. BPR Kurnia Sewon Bantul. 8. Formulir Permohonan Kredit PT. BPR Kurnia Sewon Bantul. 9. Formulir Pembukaan Tabungan PT. BPR Kurnia Sewon Bantul. 10. Formulir Daftar Kredit PT. BPR Kurnia Sewon Bantul. xiv