PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN DI NEGARA MUSLIM QATAR DAN BAHRAIN TESIS Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Mencapai Derajat Magister Program Studi Magister Manajemen Minat Utama : Manajemen Keuangan Syariah Disusun Oleh: ACHMAT CHOZALI BARHAN NIM : S 411302027 PROGRAM PASCA SARJANA PROGRAM STUDI MAGISTER MANAJEMEN UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2014
ii
iii
PERNYATAAN Nama NIM : Achmat Chozali Barhan : S411302027 Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa tesis berjudul PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN DI NEGARA MUSLIM BAHRAIN DAN QATAR adalah betul-betul karya saya sendiri. Hal-hal yang bukan karya saya, dalam tesis ini diberi tanda citasi dan ditunjukkan dalam daftar pustaka. Apabila dikemudian hari terbukti penyataan saya ini tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan tesis dan gelar yang saya peroleh atas tesis tersebut. Surakarta, 2014 Yang menyatakan, Achmat Chozali Barhan iv
Abstraction This study aims to analyze the differences in financial performance between banks in Muslim countries Qatar and Bahrain, then compare the financial performance of banks between the two countries as well as to compare the financial performance of Islamic and conventional banks in each country. This type of research testing the hypothesis by using purposive sampling technique. The population in this study are all listed banks in Qatar and Bahrain Stock Exchange during the years 2008-2012 with certain criteria. Obtained from the sampling process as 8 banks from Qatar and 8 banks from Bahrain. Object of this study is 68 bank financial reports, 33 data from Bahrain and 35 data from Qatar. Hypothesis testing is intended to determine whether there were significant differences between the financial performance of banks in Qatar and Bahrain in the Profitability Ratio, Liquidity Ratio and Efficiency Ratio. To prove whether there is a difference between the financial performance of banks of both countries or not, T-Test Independent Sample was used. The results showed that there were significant differences between the financial performance of banks in Qatar and Bahrain in all variables of ROA, ROE, CAR and OER. There were no significant differences in financial performance between Shariah and Conventional banks in Bahrain at all variable ROA, ROE, CAR and OER. There were no significant difference between financial performance of Shariah and Convensional banks in Qatar at ROA, while the ROE, CAR and OER showed significant differences. Keywords: financial performance, bank, profitability ratio, liquidity ratio and efficiency ratio v
ABSTRAKSI Penelitian ini bertujuan untuk menganalisisa perbedaan kinerja keuangan perbankan di negara muslim Qatar dan Bahrain, selanjutnya membandingkan antara kinerja keuangan perbankan kedua negara serta membandingkan kinerja keuangan perbankan syariah dan konvensional di setiap negara. Jenis penelitian adalah pengujian hipotesis dengan menggunakan teknik purposive sampling. Populasi pada penelitian ini adalah seluruh perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Qatar dan Bahrain selama tahun 2008-2012 dengan kriteria-kriteria tertentu. Dari proses pengambilan sampel diperoleh sebanyak 8 bank dari Qatar dan 8 bank dari Bahrain. Obyek penelitian ini adalah laporan keuangan perbankan sebanyak 68 data, 33 data dari Bahrain dan 35 data dari Qatar. Pengujian hipotesis ini dimaksudkan untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan signifikan antara kinerja keuangan perbankan Qatar dan Bahrain pada aspek Return on Asset, Return on Equity, Capital Adequacy Ratio dan Beban Operasional dibanding Pendapatan Operasional. Pengujian dilakukan untuk membuktikan apakah ada perbedaan antara kinerja keuangan perbankan kedua negara dengan menggunakan Uji Beda Dua Rata-Rata Sampel Independen. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ada perbedaan signifikan antara kinerja keuangan perbankan Qatar dan Bahrain pada seluruh variabel yaitu ROA, ROE, CAR dan BOPO. Tidak ada perbedaan signifikan pada kinerja keuangan perbankan Syariah dengan Konvesional Bahrain di seluruh variabel ROA, ROE, CAR dan BOPO. Tidak adanya perbedaan signifikan pada kinerja keuangan perbankan Syariah dengan Konvesional Qatar di variabel ROA, sedangkan pada variabel ROE, CAR dan BOPO menunjukkan adanya perbedaan signifikan. Kata Kunci: kinerja keuangan, perbankan, rasio rentabilitas, rasio kecukupan modal dan rasio efisiensi. vi
PERSEMBAHAN Ayahku yang telah mendahului sebelum aku sempat membalas budi baik beliau, semoga Allah selalu melimpahkan rahmat dan ampunan kepada beliau. Ibuku, yang selalu membekali setiap langkahku dengan doa, semoga Allah SWT memberikan umur panjang. Istriku yang selalu memberikan semangat dan motivasi. Guru-guruku, pecinta ilmu pengetahuan dan peneliti, khususnya bidang manajemen keuangan syariah. Kepada mereka kupersembahkan karya sederhana ini. vii
PRAKATA Segala puji syukur penulis haturkan kehadirat Allah SWT, atas segala limpahan nikmat dan karunia yang diberikan. Ditengah penugasan yang menuntut banyaknya pekerjaan dan konsentrasi dalam penyelesaiannya, perlahan namun pasti penulis akhirnya dapat menyelesaikan tesis ini sebagai tugas akhir dalam menempuh Program Pasca sarjana Magister Manajemen Universitas Sebelas Maret Surakarta. Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan dan dukungan berbagai pihak, maka tugas akhir ini tidak akan pernah dapat penulis selesaikan. Untuk itu dengan penuh rasa hormat dan bangga izinkan penulis mengucapkan terimakasih kepada: 1. Dr. Wisnu Untoro, MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta. 2. Prof. Dr. Hartono, MS., selaku Ketua Program Studi Magister Manajemen Program Pascasarjana Universitas Sebelas Maret Surakarta. 3. Prof. Dr. Hartono, MS., selaku pembimbing penulis yang telah membimbing penulis dalam pembuatan tesis ini hingga selesai. 4. Orangtua tercinta, Alm. Bapak H. Barhan dan Ibunda Hj. Marfuah atas segala do a restu dan dukungannya. 5. Istri tersayang Basmah binti Amaneldin terima kasih atas do a, kesabaran, dukungan dan pengorbanannya. 6. Bapak Dr. Windratmo Suwarno., SIP, M.SI, Pelaksana Fungsi Pensosbud KBRI Cairo selaku atasan langsung penulis yang telah memberikan dukungan viii
moril sehingga penulis dapat menyelesaiakan program Magister Management ini tepat waktu. 7. Bapak DR. Sangidu M.Hum yang dengan inisiatif dan usaha beliau program S2 kelas Mesir ini dapat terwujud. 8. Bapak DR. Fahmi Lukman M.Hum selaku Atase Pendidikan KBRI Cairo atas bantuan dan dorongannya selama proses program S2 kelas Mesir. 9. Pihak KBRI Cairo yang telah melegalisasi dukungan secara penuh terhadap program MM UNS kelas Mesir. 10. Rekan-rekan mahasiswa MM UNS Kelas Mesir yang selalu bahu-membahu saling membantu, meski ditengah kesulitan dan keterbatasan yang ada. 11. Dosen dan karyawan Program Studi Magister Manajemen Universitas Sebelas Maret Surakarta, terimakasih atas segala bantuannya. 12. Semua pihak yang tidak dapat disebut satu per satu, yang juga telah membantu penulis untuk dapat menyelesaikan tugas ini dengan baik. Akhir kata, penulis berharap apa yang telah tercapai ini dapat memberikan manfaat bagi umat, bangsa dan negara. Surakarta,.. 2014 Achmat Chozali Barhan ix
DAFTAR ISI Halaman Judul... Halaman Persetujuan... Halaman Pengesahan... Halaman Pernyataan... Abstrak.... Persembahan... Prakata... Daftar Isi... Daftar Tabel... Daftar Gambar... Daftar Lampiran... i ii iii iv v vii viii x xiii xv xvi BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 4 C. Tujuan Penelitian... 5 D. Manfaat Penelitian...... 5 E. Orisinalitas Penelitian... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori... 8 1. Pengertian Bank... 8 x
2. Tugas dan Fungsi Bank... 11 3. Laporan Keuangan...... 11 4. Analisis Kinerja Bank...... 15 B. Kerangka Berfikir... 16 C. Hipotesis... 17 BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian... 18 B. Populasi dan Sampel...... 18 C. Metode Pengumpulan Data... 18 D. Jenis dan Sumber Data.... 19 E. Batasan Operasional... 19 F. Definisi Operasional Variabel... 20 G. Teknik Analisis...... 23 BAB IV ANALISA DATA DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Sampel..... 26 B. Uji Normalitas Data... 27 C. Analisis Data... 28 D. Pengujian Hipotesis... 32 E. Pembahasan... 44 xi
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan.... 54 B. Keterbatasan... 55 C. Saran... 55 Daftar Pustaka... 57 Lampiran... 61 xii
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 1 Hasil Uji One Sample Kolmogorov Smirnov... 28 Tabel 2 Perkembangan Return on Asset.. 29 Tabel 3 Perkembangan Return on Equity.... 30 Tabel 4 Perkembangan Capital Adequacy Ratio..... 31 Tabel 5 Perkembangan Beban Operasional dibanding Pendapatan Operasional..... 32 Tabel 6 Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Bahrain dan Qatar.... 33 Tabel 7 Hasil Uji-t Dua Sampel Bebas perbankan Bahrain dan Qatar... 34 Tabel 8 Kinerja Keuangan Perbankan Bahrain dan Qatar... 35 Tabel 9 Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Konvensional Bahrain.... 37 Tabel 10 Hasil Uji-t Dua Sampel Bebas perbankan Syariah dan Konvensional Bahrain... 38 xiii
Tabel 11 Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Konvensional Bahrain... 39 Tabel 12 Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Konvensional Qatar.... 41 Tabel 13 Hasil Uji-t Dua Sampel Bebas perbankan Syariah dan Konvensional Qatar... 42 Tabel 14 Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Konvensional Qatar... 43 xiv
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 1 Skema Kerangka konseptual... 16 xv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Daftar data Perbankan Bahrain Lampiran 2 Daftar data Perbankan Qatar Lampiran 3 Uji One Sample Kolmogorov Smirnov Lampiran 4 Uji T-test Independent Sample Bahrain dan Qatar Lampiran 5 Uji T-test Independent Sample Syariah - Konvensional Bahrain Lampiran 6 Uji T-test Independent Sample Syariah - Konvensional Qatar xvi