Perhitungan dengan Metode Tradisional (Trip Bulan Maret 2007) Lampiran 1 Tabel 5 No Jenis Biaya Formula Perincian Jumlah (Rp) 1 Biaya Supir dan Asisten Supir 50,577 1a Gaji Sopir - bulanan (Rp) 600,000 1b Hari kerja dalam satu bulan 26 1c Gaji Sopir per hari (1a / 1b) 23,077 1d Tunjangan asisten supir per trip 27,500 1e Biaya Supir dan asisten supir per hari (1c + 1d) 50,577 1f Jumlah trip dalam satu hari 1 1g Biaya Supir dan asisten supir per trip (1e / 1f) 50,577 2 Biaya tol dan komisi 70,000 3 Biaya Bahan Bakar Solar 485,882 3a Jarak tempuh armada (km) 590 3b Jarak tempuh untuk 1 liter Solar (km) 2 3c Jumlah konsumsi Solar (liter) (3a / 3b) 347 3d Harga Solar per liter (Rp) 1,400 3e Biaya Bahan Bakar Solar per trip (3c x 3d) 485,882 4 Biaya Ban (perhitungan di tabel 5a) 131,113 5 Biaya Perbaikan 105,128 5a Biaya perbaikan/ tahun - Tractor head 17,000,000 5b Biaya perbaikan/ tahun - Chasis 40' 10,800,000 5c Biaya perbaikan/ tahun - Kontainer 40' 5,000,000 5d Total biaya perbaikan/ tahun (5a+5b+5c) 32,800,000 5e Jumlah bulan dalam setahun 12 5f Biaya perbaikan per bulan 2,733,333 5g Hari kerja dalam satu bulan 26 5h Jumlah trip dalam satu hari 1 5i Biaya Perbaikan per trip (5f/5g)/5i 105,128 Total biaya variabel 842,700 Tabel 5a Perhitungan Biaya Ban No Keterangan Formula Baru Vulkanisir a Harga beli (Rp) 1,250,000 501,000 b Jarak tempuh (km) 80,000 60,000 c Jumlah ban di Head Truck 3 8 d Jumlah ban di Chasis - 13 e Jarak tempuh armada (km) 590 590 f Biaya Ban per trip (a/([c+d]/b)xe) 27,656 103,457 g Total biaya ban per trip 131,113 Tabel 6 No. Jenis Biaya Formula Perincian Jumlah (Rp) 1 Biaya depresiasi Truck Head ( Perhitungan di tabel 6a) 461,538 2 Biaya depresiasi Chassis 40' (Perhitungan di tabel 6a) 90,480 3 Biaya depresiasi Kontainer 40' (Perhitungan di tabel 6a) 25,962 Total biaya tetap 577,980 Tabel 6a Perhitungan Biaya Depresiasi No. Keterangan Formula Truck Head Chasis 40' Container 40' a Harga beli (Rp) 720,000,000 141,149,000 40,500,000 b Tambahan atas harga beli 60% 60% 60% c Periode depresiasi (tahun) 8 8 8 d Jumlah bulan dalam setahun 12 12 12 e Hari kerja dalam satu bulan 26 26 26 f Jumlah trip dalam satu hari 1 1 1 g Biaya Depresiasi per trip ([a+(a+b)]/c/d/e/f) 461,538 90,480 25,962 h Total Biaya Depresiasi per trip 577,980 Tabel 7 No. Jenis Biaya Jumlah (Rp) 1 Biaya variabel 842,700 2 Biaya tetap 577,980 3 Total Biaya variable dan biaya tetap 1,420,680 4 Biaya administrasi (15% dari Total biaya variabel dan biaya tetap) 213,102 5 1,633,782
Perhitungan dengan Metode ABC (Trip Bulan Maret 2007) Lampiran 2 Tabel 8 No Jenis Biaya Formula Perincian Jumlah (Rp) 1 Biaya Supir dan Asisten Supir 50,577.00 1a Gaji Sopir - bulanan (Rp) 600,000 1b Hari kerja dalam satu bulan 26 1c Gaji Sopir per hari (1a / 1b) 23,077 1d Tunjangan asisten supir per trip 27,500 1e Biaya Supir dan asisten supir per hari (1c + 1d) 50,577 1f Jumlah trip dalam satu hari 1 1g Biaya Supir dan asisten supir per trip (1e / 1f) 50,577 2 Biaya tol dan komisi 70,000.00 3 Biaya Bahan Bakar Solar 485,882.00 3a Jarak tempuh armada (km) 590 3b Jarak tempuh untuk 1 liter Solar (km) 1.7 3c Jumlah konsumsi Solar (liter) (3a / 3b) 347 3d Harga Solar per liter (Rp) 1,400 3e Biaya Bahan Bakar Solar per trip (3c x 3d) 485,882 4 Biaya Ban (perhitungan di tabel 8a) 131,113.00 5 Biaya Perbaikan 246,424.00 5a Biaya perbaikan/ tahun - Tractor head 17,000,000 5b Biaya perbaikan/ tahun - Chasis 40' 10,800,000 5c Biaya perbaikan/ tahun - Kontainer 40' 5,000,000 5d Total biaya perbaikan per tahun (5a+5b+5c) 32,800,000 5e Jumlah bulan dalam setahun 12 5f Biaya perbaikan per bulan (5d / 5e) 2,733,333 5g Jumlah trip dalam satu bulan 94 5h Jarak tempuh armada per trip (km) 590 5i Jarak tempuh armada sebulan (km) (5g x 5h) 55,460 5j General Check Up (tiap. km) 5,000 5k Jumlah General Check Up dalam sebulan (5i / 5j) 11 5l Biaya Perbaikan per trip (5f / 5k) 246,424 Total biaya variabel 983,996.00 Tabel 8a Perhitungan Biaya Ban No Keterangan Formula Baru Vulkanisir a Harga beli (Rp) 1,250,000 501,000 b Jarak tempuh (km) 80,000 60,000 c Jumlah ban di Head Truck 3 8 d Jumlah ban di Chasis - 13 e Jarak tempuh armada (km) 590 590 f Biaya Ban per trip (a/([c+d]/b)xe) 27,656 103,457 g Total biaya ban per trip 131,113 Tabel 9 No. Jenis Biaya Formula Perincian Jumlah (Rp) 1 Biaya depresiasi Truck Head ( Perhitungan di tabel 9a) 127,660.00 2 Biaya depresiasi Chassis 40' (Perhitungan di tabel 9a) 25,026.00 3 Biaya depresiasi Kontainer 40' (Perhitungan di tabel 9a) 7,181.00 Total biaya tetap 159,867.00 Tabel 9a Perhitungan Biaya Depresiasi No. Keterangan Formula Truck Head Chasis 40' Container 40' a Harga Beli 720,000,000 141,149,000 40,500,000 b Interest rate + tax + insurance (60%) 60% 60% 60% c Dasar Perhitungan Depresiasi (a + (a x b)) 1,152,000,000 225,838,400 64,800,000 d Periode Depresiasi (tahun) 8 8 8 e Depresiasi per tahun (c / d) 144,000,000 28,229,800 8,100,000 f Jumlah bulan dalam satu tahun 12 12 12 g Depresiasi per bulan (e / f) 12,000,000 2,352,483 675,000 h Jumlah trip dalam satu bulan 94 94 94 I Biaya Depresiasi per trip (g / h) 127,660 25,026 7,181 j Total Biaya Depresiasi per trip 159,867 Tabel 10 No. Jenis Biaya Jumlah (Rp) 1 Biaya variabel 983,996.00 2 Biaya tetap 159,867.00 3 Total Biaya variable dan biaya tetap 1,143,863.00 4 Biaya administrasi (15% dari Total biaya variabel dan biaya tetap) 171,580.00 5 1,315,443.00
Lampiran 3 PERBANDINGAN HASIL PERHITUNGAN HARGA POKOK DENGAN METODE TRADISIONAL DAN METODE ABC (Trip Bulan Maret 2003) 1 Biaya Supir dan Asisten Supir 50,577.00 50,577.00 - Sama 2 Biaya tol dan komisi 70,000.00 70,000.00 - Sama 3 Biaya Bahan Bakar Solar 485,882.00 485,882.00 - Sama 4 Biaya Ban 131,113.00 131,113.00 - Sama 5 Biaya Perbaikan 105,128.00 246,424.00 (141,296.00) (1) Total biaya variabel 842,700.00 983,996.00 (141,296.00) 1 Biaya depresiasi Truck Head 461,538.00 127,660.00 333,878.00 (2) 2 Biaya depresiasi Chassis 40' 90,480.00 25,026.00 65,454.00 (3) 3 Biaya depresiasi Kontainer 40' 25,962.00 7,181.00 18,781.00 (4) Total biaya tetap 577,980.00 159,867.00 418,113.00 1 Biaya variabel 842,700.00 983,996.00 (141,296.00) (5) 2 Biaya tetap 577,980.00 159,867.00 418,113.00 (6) 3 Total Biaya variable dan biaya tetap 1,420,680.00 1,143,863.00 276,817.00 4 Biaya administrasi 213,102.00 171,580.00 41,522.00 (7) 5 1,633,782.00 1,315,443.00 318,339.00 (8) 19.5% Keterangan : (1) Selisih karena perbedaan dasar perhitungan. Pada metode tradisional, biaya perbaikan perbulan dibagi dengan jumlah hari operasi (26 hari). Sedangkan pada metode ABC, biaya perbaikan perbulan dibagi sesuai dengan banyaknya perbaikan yang dilakukan dalam sebulan untuk trip yang bersangkutan. Dengan trip sebanyak 94, maka truk menempuh jarak sejauh 55. 460 km (= 94 x 590) dalam satu bulan. Sesuai dengan kebijakan perusahaan bahwa setiap 5000 km armada harus menjalani general check up (GCU), maka banyaknya GCU dalam bulan Maret adalah 11 kali ( = 55460 / 5000) (2) Selisih karena perbedaan dasar perhitungan. Pada metode tradisional, biaya depresiasi truck head perbulan dibagi dengan jumlah hari operasi (26 hari). Sedangkan pada metode ABC, biaya depresiasi truck head perbulan dibagi sesuai dengan banyaknya trip (3) Selisih karena perbedaan dasar perhitungan. Pada metode tradisional, biaya depresiasi chasis perbulan dibagi dengan jumlah hari operasi (26 hari). Sedangkan pada metode ABC, biaya depresiasi chasis perbulan dibagi sesuai dengan banyaknya trip (4) Selisih karena perbedaan dasar perhitungan. Pada metode tradisional, biaya depresiasi kontainer perbulan dibagi dengan jumlah hari operasi (26 hari). Sedangkan pada metode ABC, biaya depresiasi kontainer perbulan dibagi sesuai dengan banyaknya trip (5) Selisih pada biaya variabel disebabkan perbedaan perhitungan biaya perbaikan (6) Selisih pada biaya tetap disebabkan perbedaan perhitungan biaya depresiasi truck head, chasis, dan kontainer (7) Selisih pada biaya administrasi disebabkan perbedaan total biaya variabel dan biaya tetap pada kedua perhitungan (ABC dan Tradisional). (8) Jadi total perbedaan karena (1) s/d. (7) diatas adalah sebesar Rp 318.339,- dimana hasil perhitungan dengan ABC adalah lebih kecil dibandingkan dengan metode tradisional.
Daftar Pengiriman PTA Tahun 2007 Lampiran 4 (Merak - Bandung) Dari PT MCC - ke PT POLYFIN No Bulan Banyaknya Jarak Tempuh Rata-rata Armada Trip (Km) Per Hari Kerja 1 Januari 77 45,430 2.96 2 Februari 86 50,740 3.31 3 Maret 94 55,460 3.62 4 April 91 53,690 3.50 5 Mei 80 47,200 3.08 6 Juni 83 48,970 3.19 7 Juli 76 44,840 2.92 8 Agustus 60 35,400 2.31 9 September 60 35,400 2.31 10 Oktober 64 37,760 2.46 11 November 55 32,450 2.12 12 Desember 61 35,990 2.35 TOTAL 887 523,330 2.84