RECURRING & BANK RECONCILIATION EDISI OKTOBER 2016 Created by Darya SN 59 BAB VI RECURRING DAN BANK RECONCILIATION 1. Pengertian Recurring Recurring yaitu fasilitas yang disiapkan oleh program accurate/myob untuk memproses transaksi yang sifatnya rutin di setiap akhir periode harus di catat dan diposting dengan jumlah dan rekening yang konstan. Misalnya : Setiap ahkir bulan harus dilakukan jurnal penyesuaian Beban Sewa dan Sewa Dibayar dimuka dengan jumlah yang konstan dan rekening yang konstan pula, ataupun setiap akhir bulan harus menyesuakan beban Asuransi dengan Asuransi dibayar di muka dan lain sebagainya, sehingga supaya mudah dikerjakan dan mudah dikontrol maka dibatlah fasilitas Recurring. 2. Reconciliation Bank Rekonsiliasi bank diproses atau disesuaikan manakala kita mendapat surat rekonsiliasi dari bank dalam periode tertentu, biasanya periodical (bulanan, tri wulanan, semesteran, tahunan tergantung komitment bank dengan perusahaan) Petunjuk mengerjakan latihan ini: 1. Nama file : S1_B/C/E_BAB6_NPM/NIM 2. Accounting period: Default November (11 201x), Start date 1 November 201x 3. Isilah daftar isian di halaman terakhir saldo per 30 November 201x 4. Kirim Balance sheet dan Profit Loss 30 November 2015 dalam bentuk PDF dengan nama file : S1_B/C/E_bab6_NPM ke email : darya.nugraha@polban.ac.id paling lambat 5 menit setelah jam latihan ini berakhir. 5. Metode penilaian inventory/stock/item/merchandise inventory: Average Cost untuk NPM/NIM genap, dan FIFO untuk NPM/NIM ganjil. 1. Neraca awal 1 November 20xx (Tahun sekarang) Akun Debit IDR Akun Kredit IDR Kas Kecil 900.000 Utang Dagang 13.000.000 Kas di BNI 998.900.000 Utang Dealer AB 80.000.000 Inventory Dep Apple 449.000.000 Modal, Yanuar 2.602.250.000 Inventory Dep Asus 340.000.000 Prive, Yanuar - 450.000 Sewa gudang dimuka 36.000.000 Sewa Toko Dimuka 12.000.000 Asuransi Di Muka 6.000.000 Piutang Dagang 40.000.000 Equipmnet 16.000.000 Kendaraan 86.000.000 Bangunan 200.000.000 Tanah 450.000.000 Trade Marks 60.000.000 59
BAB VI RECURRING 2. Keterangan Neraca Awal: 2a. Piutang Dagang Kode Customer C- 001 C- 002 Nama Alamat Kota Contact Saldo 1Nov CV. Aman Fa. Dinda Jl Andir 46 Bandung Ikah 30.000.000 Jl. 342 Barasnow Tasikmalaya Budi 10.000.000 2b. Utang Dagang Kode Nama Alamat Kota Contact Saldo 1 Nov Vendor V- 001 CV. Jl Putow 46 Jakarta Sabri 10.000.000 Abadi V- 002 Fa. Sandro Jl. Melati 24 Surabaya Usmani 3.000.000 2c. Inventory Departement Apple dan Asus Kode Nama Measurement Quantity Cost Total Item P- 001 Iphone unit 23 13.000.000 299.000.000 P- 002 Ipad unit 30 5.000.000 150.000.000 P- 003 Asus- A unit 20 12.000.000 240.000.000 P- 004 Asus- B unit 10 10.000.000 100.000.000 2d. Fixed Asset a. Equipment meliputi Meja dan Kursi 1 set dengan harga Rp.6.000.000, akan disusutkan dengan metode Garis Lurus, dengan umur ekonomis 3 tahun 6 bulan, dan 1 unit komputer Lenovo Az231 dengan harga Rp.10.000.000 ditaksir berumur 3 tahun 6 bulan dengan metode Garis Lurus tanpa nilai residu, juga untuk equipment tanpa nisa residu. b. Kendaraan yaitu SUZUKI Carry 1500cc tahun 2015 Rp.86.000.000 ditaksir akan berumur 3 tahun 6 bulan dengan nilai Residu Rp.20.000.000, disusutkan dengan Metode Garis lurus. c. Bangunan seharga Rp.200.000.000 ditaksir berumur 20tahun dengan metode Straight Line, tanpa nilai residu. d. Trade Mark bernilai Rp.60.000.000 untuk diamortisasi sekitar 20 tahun dengan Metode garis lurus. 60
RECURRING & BANK RECONCILIATION EDISI OKTOBER 2016 Created by Darya SN 61 Pengelompokkan Fixed Asset menurut Fiscal dan Perusahaan: Kelompok Versi Fiscal Versi Life Time Perusahaan 1 Non- Dep Klas 1 A- 1_ND n/a 2 Bangunan Klas 2 A- 2_BN 25 3 Kendaraan Klas 3 A- 3_Kn 4 4 Equipment Klas 4 A- 4_EQ 4 5 Intangible Klas 5 A- 5_Intang 20 3. Recurring a. Sewa gudang dibayar untuk 12 bulan terhitung 1 November s.d. 1 November tahun depan b. Sewa toko dimuka dibayar untuk 12 bulan terhitung 1 November s.d. 1 November tahun depan c. Asuransi di muka, yaitu persediaan barang di gudang diasuransikan untuk periode 1 November s.d. 1 November tahun depan. Diminta: 1. Proses neraca awal per 1 November, tampilkan Trial Balance (Classic), Report 2. Tampilkan Ageing Account Receivable per 1 November (Reports) 3. Tampilkan Ageing Account Payable per 1 November (Reports) 4. Tampilkan Inventory on hand (List, Item) Transaksi selama bulan November tahun ini. 1. Transaksi pembelian kredit Tanggal 8 November 2015 Dibeli dengan kredit kepada CV. Abadi sbb: Faktur no: NIM anda P001- Iphone 15 unit @ IDR 13.200.000=IDR198.000.000 P002- Ipad 10 unit @ IDR 5.100.000=IDR51.000.000 P003- Asus A 11 unit @ IDR 12.100.000=IDR133.100.000 P004- Asus B 13 unit @ IDR 10.100.000=IDR131.300.000 PPN 10% = IDR51.340.000 Beban Kirim Barang IDR 200.000 Beban Asuransi kecelakaan dan kebakaran Rp.2.000.000 Total Faktur IDR556.940.000 2. Transaksi Penjualan Kredit Tanggal 10 November 2015 Dijual dengan kredit ke CV Aman, Faktur nomor NPM/NIM anda sebagai berikut: P001- Iphone 19 unit @ IDR 15.200.000= IDR288.800.000 P002- Ipad 15 unit @ IDR 7.100.000=IDR106.500.000 P003- Asus A 19 unit @ IDR 14.100.000=267.900.000 P004- Asus B 19 unit @ IDR 12.100.000=IDR229.900 PPN 10% IDR 89.310.000 Jasa Kirim Barang IDR 200.000 Beban Asuransi kecelakaan dan kebakaran Rp.2.300.000 61
BAB VI RECURRING Total faktur IDR 984.910.000 3. Transaksi Return Pembelian Tanggal 11 November 2015 Dikembalikan barang yang rusak dan tidak sesuai pesasanan kepada CV Abadi sbb: Nota kredit nomor NPM/NIM anda. P001- Iphone 1 unit @ IDR 13.200.000=IDR13.200.000 P002- Ipad 1 unit @ IDR 5.100.000=IDR5.100.000 P003- Asus A 1 unit @ IDR 12.100.000=IDR12.100.000 P004- Asus B 1 unit @ IDR 10.100.000=10.100.000 PPN 10%=IDR4.050.000 Total Nota Kredit IDR44.550.000 4. Transaksi Retur Penjualan Tanggal 12 November Diterima kembali barang yang rusak dari CV Aman, Faktur nomor NPM/NIM anda sebagai berikut: P001- Iphone 1 unit @ IDR 15.200.000 P002- Ipad 1 unit @ IDR 7.100.000 P003- Asus A 1 unit @ IDR 14.100.000 P004- Asus B 1 unit @ IDR 12.100.000 PPN 10%=IDR4.850.000 Total Nota kredit IDR53.350.000 5. Pembayaran Utang Dagang Tanggal 13 November Dibayar utang Dagang CV. Abadi melalui cek atas BNI no. cek NPM anda dengan uraian sebagai berikut: Saldo awal 1 November 20xx 10.000.000 Discount 500.000 IDR 9.500.000 Faktur tgl 8 November IDR 566.940.000 Return tgl 11 November IDR 44.550.000 (- ) Net 522.390.000 Discount 300.000 522.090.000 (+) Total dibayar cek atas BNI IDR 531.590.000 6. Penerimaan Piutang Dagang Tanggal 16 November Diterima pembayaran Piutang dagang dari CV Aman, melalui cak nomor npm anda atas BNI dengan uraian sebagai berikut: Saldo awal 1 November 20xx 30.000.000 Discount 200.000 IDR 29.800.000 Faktur tgl 10 November IDR 984.910.000 Return tgl 12 November IDR 61.160.000 (- ) Net 923.750.000 Discount 400.000 923.350.000 (+) 62
RECURRING & BANK RECONCILIATION EDISI OKTOBER 2016 Created by Darya SN 63 Total dibayar cek atas BNI IDR 953.150.000 7. Penerimaan Pendapatan Lain Tanggal 21 November Dibuat kontrak jasa Konsultan Analisis Pasar PT AKBAR, Kota Pangandaran, Jalam Mukti 32 dengan uraian sebagai berikut: Jasa Konsultasi IDR 25.000.000 PPN 10% Baru dibayar dengan uang muka cek nomor NPM sebesar IDR 15.000.000 atas BNI 8. Pembayaran beban lain- lain & Cicilan Utang Dealer AB Tanggal 23 November Dibayar dengan cek BNI NPM anda sebagai berikut: a. Biaya Listrik IDR.250.000 b. Biaya Telpon dan Pulsa IDR.450.000 c. Biaya Gas IDR.80.000 d. Biaya Keamanan RT/RW IDR150.000 e. Biaya HUT pimpinan IDR 750.000 (Prive) d. Perlengkapan/ATK/Supplies IDR 600.000 e. Biaya pemelihaan/servis kendaraan/ganti olie IDR1.000.000 f. Biaya bunga IDR75.000 dan Cicilan Pokok IDR7.000.000 Pengeluaran ini menggunakan cek nomor NPM anda atas BNI 9. Rekonsiliasi Bank Tanggal 29 November 2015 Diterima laporan dari BNI sebagai berikut: BNI mendebeit sebesar IDR. 300.000 untuk Biaya Jasa Bank dan Buku Cek, sedangkan mengkredit sejumlah IDR350.000 sebagai Bunga Bank atas saldo kredit. Memo nomor NPM saudara 10. Proses Recurring Tanggal Akhir November (30 November) Adjusment untuk pembayaran dimuka diproses dengan menggunakan fasilitas Recurring, yang terdiri dari: a. Recurring Sewa Gudang, The end Montly, dengan nama Recur- gudang b. Recurring Sewa Toko, The end Monthly, dengan nama Recur- Toko c. Recurring Asuransi, The end Monthly, dengan nama Recur- Asuransi 11. Posting Fixed Asset Depreciation dan Amortisasi Posting Depreciation fixed Asset, Proses dengan langkah Activities, End Periodic 12. Adjustment Supplies/Perlengkapan/ATK Tanggal akhir November (30 November) ATK dinilai tinggal tersedia sejumlah IDR 600.000 yang belum terpakai. 13. Adjustment Stock Loss Dalam berita acara stock Opname per 30 November 201x sbb: 63
BAB VI RECURRING 1 Unit Asus- B dinyatakan hilang, nilai kerugian ini berdasarkan metode FIFO atau Average, sesuai nomor NPM/NIM ganjil atau genap yang dipilih. 14. Penaksiran Kerugian Piutang tak tertagih yaitu 8% dari Nilai Piutang keseluruhan (Dagang dan Lainnya) per 30 November 20xx. Diminta: 1. Capture :Balance Sheet (Standard) per 30 November; Profit and Loss yang berakhir 30 November; Ageing Account Receivable; Ageing Account Payable dan Item List per 30 November ke dalam 1 file Microsoft Words, selanjutnya Save as ke file PDF dengan nama filr : S1_A/B/E_bab6_NPM/NIM. Kirim Laporan Neraca, Profit and Loss, dan General Ledger Detail ke daryasetia@icloud.com dengan nama file S1/D3/D4_klas_bab3_NIM/NPM.DOC hari ini paling lambat jam 00:00 WIB 2. Isilah daftar table berikut ini dari laporan pada poin 1 di atas Nama: NPM:... Klas: Metode: Akun/Cust/Vend Jumlah Kas Kecil Kas di BNI Inven Dep Apple Inven. Dep Asus Piutang Dagang Utang Dagang Discount Pembelian Discount Penjualan Penjualan Dep Apple Penjualan Dep Asus CGS Dep Apple CGS Dep Asus Kerugian Stock Hilang Ageing Account Receivable: CV. Aman Fa. Dinda Ageing Account Payable: CV Abadi Fa. Sandro Inventory On Hand: P01- Iphone P02- Ipad P03- Asus- A P04- Asus- B SELAMAT MENGERJAKAN SEMOGA SUKSES 64