Pengantar PERPAJAKAN. Iwan Sidharta

Pengantar PERPAJAKAN Iwan Sidharta

Pengantar PERPAJAKAN Penulis Proof Tata Letak Desain Sampul : Iwan Sidharta : Diandra Kreatif : Diandra Kreatif : Diandra Kreatif Diterbitkan Oleh: Diandra Kreatif Anggota IKAPI Jl. Kenanga No. 164 Sambilegi Baru Kidul, Maguwharjo, Depok, Sleman, Yogyakarta Telp. (0274) 4332233, Fax. (0274) 485222 E-mail: diandracreative@gmail.com Fb. DiandraCreative SelfPublishing dan Percetakan twitter. @bikinbuku www.diandracreative.com Cetakan 1, Juli 2017 Yogyakarta, Diandra Kreatif, 2017 vi + 164; 15 x 23 cm ISBN: 978-602-336-431-2 Hak Cipta dilindungi Undang-undang All rights reserved

DAFTAR ISI DASAR-DASAR PERPAJAKAN... 1 A. Pengertian Pajak... 1 B. Hukum Pajak... 3 C. Cara Pemungutan Pajak...5 D. Sistem Pemungutan Pajak...5 E. Tarif Pajak...6 KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN...9 A. Kewajiban Mendaftarkan Diri dan Melaporkan Usaha...9 B. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)...10 C. Pembayaran Pajak... 13 D. Pelaporan Pajak... 14 E. Ketetapan Pajak... 16 PAJAK DAERAH... 19 A. Pengertian Pajak Daerah... 19 B. Tarif Pajak Provinsi... 19 C. Tarif Pajak Kabupaten/Kota...20 D. Retribusi... 21 E. Kriteria Penetapan Tarif Retribusi... 23 PENGHASILAN NETO DAN NORMA PENGHASILAN... 25 A. Pembukuan... 25 B. Pencatatan...29 C. Norma Penghasilan...30 PAJAK PENGHASILAN... 33 A. Penghasilan Neto... 33 B. Penghasilan Kena Pajak...34 C. Pajak Terutang...36 D. Pajak Badan Usaha... 37 D. Pajak Final berdasarkan PP 46 Tahun 2013...40 PAJAK PENGHASILAN PASAL 21...43 A. Dasar Peraturan...43 B. Pengertian Pajak Penghasilan...43 C. Pemotongan PPh Pasal 21...43 D. Subjek dan Objek Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21...44 E. Pengurangan Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21...45 iii

iv PENGANTAR PERPAJAKAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 22...69 A. Dasar Peraturan...69 B. Pemungut Pajak Penghasilan PPh Pasal 22...69 C. Besarnya Pungutan Pajak Penghasilan PPh Pasal 22...70 PAJAK PENGHASILAN PASAL 23...77 A. Dasar Peraturan...77 B. Objek Pajak PPh Pasal 23...77 PAJAK PENGHASILAN PASAL 24...83 A. Pengertian Pajak Penghasilan Pasal 24...83 B. Cara Menentukan Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 24...83 PAJAK PENGHASILAN PASAL 25... 87 A. Pengertian Pajak Penghasilan Pasal 25... 87 B. Cara mencari angsuran PPh pasal 25... 87 PAJAK PENGHASILAN PASAL 26...95 A. Dasar Peraturan...95 B. Sifat Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 26...95 C. Objek Pajak Penghasilan Pasal 26...96 D. Tarif Pajak Penghasilan Pasal 26... 97 PAJAK PENGHASILAN FINAL... 101 A. Dasar Hukum Pajak Penghasilan Final... 101 B. Atas penghasilan bunga diskonto dan tabungan, serta diskonto SBI... 101 C. Atas penghasilan berupa bunga atau diskonto yang dijual di bursa efek...103 D. Atas Penghasilan-penghasilan Berupa Sewa Tanah dan Bangunan...103 E. Atas Penghasilan Usaha Jasa Konstruksi...104 F. PPh Final Atas Hadiah dan Transaksi Derivatif...105 PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) DAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI BARANG MEWAH (PPNBM)...117 A. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)...117 B. Pajak Pertambahan Nilai Barang Mewah (PPnBm)... 119 KOREKSI FISKAL... 125 A. Perbedaaan antara Laporan Komersil dan Laporan Fiskal... 125 B. Penyesuaian Koreksi Positif... 126 C. Penyesuaian Koreksi Negatif... 126 PAJAK BUMI DAN BANGUNAN (PBB)... 133 A. Subjek dan Objek Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)... 133 B. Faktor Penentu Klasifikasi Bumi dan Bangunan... 134 C. Administrasi Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)... 135 D. Tarif dan Dasar Pengenaan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)... 135

Daftar Isi v BEA PEROLEHAN HAK ATAS TANAH DAN ATAU BANGUNAN (BPHTB)... 139 A. Dasar Peraturan Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan (BPHTB)... 139 B. Pengertian Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan (BPHTB)...140 C. Dasar Pengenaan Pajak Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan (BPHTB)...141 D. Tarif dan Penghitungan Pajak Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan (BPHTB)... 142 TAX AMNESTY (AMNESTI PAJAK)... 143 A. Pengertian Tax Amnesti... 143 B. Tarif Tax Anesti...146 HASIL PENELITIAN PERPAJAKAN... 153 DAFTAR PUSTAKA...161

DAFTAR PUSTAKA Brink, W. D., & Porcano, T. M. (2016). The Impact of Culture and Economic Structure on Tax Morale and Tax Evasion: A Country-Level Analysis Using SEM. In Advances in Taxation (pp. 87-123). Emerald Group Publishing Limited. Chatfield, A. T. (2009). Public Service Reform throught e-government: a Case Study of e-tax in Japan. Electronic Journal of e-government, 7(2), 135-146. Chen, CW. (2010). Impact of quality antecedents on taxprayer satisfaction with online tax-filling systems-an empirical study. Information & Management, 47, 308-315. DOI:10.1016/j.im.2010.06.005. Dirjen Pajak. 2013. Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. Dirjen Pajak. 2013. Undang-Undang KUP dan Peraturan Pelaksanaannya. Dirjen Pajak. 2013. Oasis, Pemotongan dan Pemungutan PPh Edisi Revisi. Dirjen Pajak. 2013. Bendahara Mahir Pajak Edisi Revisi. Feld, L. P., Frey, B. S., & Torgler, B. (2002). Deterrence and morale in taxation: An empirical analysis. CESifo Working. Fu, J. R., Farn, C. K., & Chao, W. P. (2006). Acceptance of electronic tax filling: A study of taxprayer intentions. Information & Management, 43, 109-126. DOI:10.1016/j.im.2005.04.001. Hu, P. JH., Brown, S. A., Thong, J. Y. L., Chan, F.K. Y., & Tam, K. Y. (2009). Determinants of Service Quality and Coinuance Intention of Onlijne Service: The Case of e-tax. Journal of American Society for Information Science and Technology, 60(2), 292-306. Lu, CT., Huang, SY., & LO, PY. (2010). An empirical study of on-line tax filling acceptance model: Integrating TAM and TPB. African Journal of Business Management, 4(5), 800-810. Mardiasmo., 2013. Perpajakan Edisi Revisi, Penerbit Andi, Yogya. 161

162 PENGANTAR PERPAJAKAN Modul Pelatihan Pajak Terapan Brevet A dan B Terpadu. 2014. Ikatan Akuntan Indonesia. Jakarta. Peraturan Menteri Keuangan No. 252/PMK.03/2008, tentang Petunjuk Pelakasanaan Pemotongan Pajak atas Penghasilan sehubungan dengan Pekerjaan, Jasa, dan Kegiatan Orang Pribadi. Peraturan Direktur Jendaral Pajak No. PER-3/PJ/2012, tentang Petunjuk Teknis Tata Cara Pemotongan, Penyetoran dan Pelaporan Pajak Penghasilan Van Denburg, W. M., & Hamerlink, P. J. (2006). The IRS s lack support for Direct, Free E-Filling. Tax Notes, 112, 171-182. Schaupp, L. C., Carter, L., & Hobbs, J. (2009). E-File Adoption: A Study of U.S. Taxprayer s Intention. Proceeding of the 42 nd Hawaii International Conference on System Science. IEEE. Torgler, B. (2004). Tax morale in Asian countries. Journal of Asian Economics, 15(2), 237-266. Undang-Undang N0 28 Tahun 2007, Tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan; PP; Kep. Menteri Terkait dan Perpu Dirjen Pajak. Undang-Undang No. 36 Tahun 2008, Tentang Pajak Penghasilan; PP; Kep. Menteri Terkait dan Perpu Dirjen Pajak. Undang-Undang No 42 Tahun 2009, tentang Pajak Pertambahan Nilai atas Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Baran Mewah; PP; Kep. Menteri Keuangan dan Keputusan Dirjen Pajak terkait. Undang-Undang No. 28 Tahun 2009, tentang Pajak dan Retribusi Daerah. Wan, J. (2009). A solution to tax evasion. Center for Advanced Economic Study Fukuoka University, Working Paper WP-2009-09. Wardoyo, T, H., Subiyakto, A., & Argo, S. W. 2015. Pajak Terapan Brevet A & B. PT TaxSys. Jakarta. Wirawan, 2009. Pengantar Perpajakan, Buku 1 dan 2, Penerbit Salemba Empat, Jakarta. Yusup, M., Hardiyana, A., & Sidharta, I. (2015). User Acceptance Model on E-Billing Adoption: A Study of Tax Payment by Government Agencies. Asia Pacific Journal of Multidisciplinary Research, 3(4), 150-157.