EVALUASI KELAYAKAN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT BPRS KARYA MUGI SENTOSA KANTOR CABANG MOJOKERTO

EVALUASI KELAYAKAN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT BPRS KARYA MUGI SENTOSA KANTOR CABANG MOJOKERTO Oleh : RANIETA RATNASARI FANDAWATI NPM : 09.1.01.05769 Program Studi: Akuntansi SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2013 ii

EVALUASI KELAYAKAN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT BPRS KARYA MUGI SENTOSA KANTOR CABANG MOJOKERTO Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi : Akuntansi Konsentrasi : Akuntansi Manajemen Oleh : RANIETA RATNASARI FANDAWATI NPM : 09.1.01.05769 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA 2013

EVALUASI KELAYAKAN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT BPRS KARYA MUGI SENTOSA KANTOR CABANG MOJOKERTO Dipersiapkan dan Disusun Oleh : RANIETA RATNASARI FANDAWATI NPM : 09.1.01.05769 Telah dipertahankan di depan Tim Penguji pada 28 September 2013 Susunan Tim Penguji : Ketua : Drs. Maswar Patuh Priyadi, M.M., Ak. Anggota : 1. Dra. Dini Widyawati, M.Si., Ak. 2. Lilis Ardini, S.E., M.Si. Dinyatakan Memenuhi Syarat dan Diterima Oleh : Dosen Pembimbing Ketua Program Studi Akuntansi Drs. Maswar Patuh Priyadi, M.M., Ak. Ketua STIESIA Andayani, S.E., M.Si., Ak. Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak.

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya : Nama : RANIETA RATNASARI FANDAWATI N.P.M : 09.1.01.05769 Menyatakan bahwa skripsi dengan judul : EVALUASI KELAYAKAN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT BPRS KARYA MUGI SENTOSA KANTOR CABANG MOJOKERTO Dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 28 September 2013 adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain, yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut diatas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijazah yang telah diberikan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya batal saya terima. Surabaya, 28 September 2013 Yang membuat pernyataan, Ranieta Ratnasari Fandawati v

DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. MAHASISWA Nama : Ranieta Ratnasari Fandawati NPM : 09.1.01.05769 Program Studi : Akuntansi Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 10 Januari 1991 Agama : Islam Jumlah Saudara / Anak ke : 2 (Dua) / 1 (Satu) Alamat Rumah : Jl. Raya Bengawan Solo No. 83 Gresik Status : Belum Menikah B. ORANG TUA Nama Alamat Rumah/Telepon Alamat Kantor/Telepon Pekerjaan : Sugeng Arif Irianto : Jl. Raya Bengawan Solo No. 83 Gresik : Jl. Jenderal Ahmad Yani Gresik : PT. Petrokimia Gresik C. RIWAYAT PENDIDIKAN 1.Tamat SD N Petrokimia Di Gresik Tahun 2003 2.Tamat SMP N 2 Kebomas Di Gresik Tahun 2006 3.Tamat SMA N 1 Manyar Di Gresik Tahun 2009 4.Perguruan Tinggi (PT) Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan STIESIA Surabaya I - VIII 2009-2013 - D. RIWAYAT PEKERJAAN Tahun Bekerja di Pangkat/Gol Jabatan - - - - Dibuat dengan sebenarnya Oleh Ranieta Ratnasari Fandawati vi

KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat ALLAH SWT yang telah memberikan rahmat dan hidayah-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini digunakan untuk memenuhi persyaratan guna memperoleh gelar sarjana ekonomi jurusan akuntansi sektor publik dan perpajakan pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. Adapun dalam penyusunan skripsi ini, diambil judul EVALUASI KELAYAKAN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT BPRS KARYA MUGI SENTOSA KANTOR CABANG MOJOKERTO. Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari kata sempurna, sehingga dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun, demi kesempurnaan penyusunan skripsi ini. Terselesaikannya penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan rasa terima kasih kepada : 1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak. Selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 2. Ibu Andayani, S.E, M.Si, Ak. Selaku Ketua Program Studi Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. 3. Bapak Drs. Maswar Patuh Priyadi, M.M., Ak. Selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran untuk memberikan vii

petunjuk dan arahan serta bimbingan dalam penyusunan skripsi ini hingga selesai. 4. Ibu Dra. Wiwiek Srikandi, M.M. Selaku dosen wali yang telah memberikan arahan dan dorongan kepada penulis, sehingga penulis dapat menempuh pendidikan selama dibangku kuliah dengan baik. 5. Keluarga tercinta khususnya Ayah, Ibu, Adek dan Nenekku yang telah memberikan dorongan semangat yang tinggi, bantuan dan do a dalam menyelesaikan skripsi ini. 6. Septiyan Nugroho yang telah banyak membantu dan memberikan semangat. 7. Pakpo Achmudi yang memberikan bantuan sehingga saya bisa mengerjakan skripsi ini. 8. Bapak dan Ibu Dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama menjalankan studi di bangku kuliah sehingga dapat dipergunakan sebagai dasar pertimbangan dalam penyusunan skripsi ini. 9. Pihak PT BPRS Karya Mugi Sentosa kantor cabang Mojokerto yang telah memberikan ijin dan kesempatan kepada penulis untuk mengadakan penelitian serta memberikan informasi yang diperlukan sehingga penyusunan skripsi ini telah dapat terselesaikan. 10. Teman-teman yang memberikan semangat dan masukan dalam penyelesaian skripsi ini khususnya untuk Agung A, Rio, Dwi K, dan Andhi. 11. Semua teman-teman yang ada di kelas SA1 angkatan 2009 khususnya untuk Dewi Manar, Jenny I, Metha M, Bima P, Dhian Aji P, Frida E, Laili Z, Irine viii

P, Amelia N, Shergan A dan Galih R yang telah memberikan bantuan dukungan dalam penulisan skripsi ini. 12. Dan terakhir untuk teman-teman dari kelas lain khususnya Windhy, Mbak Ida, Ririn dan Dila yang juga telah memberikan bantuan serta dukungan dalam penulisan skripsi ini. Semoga ALLAH SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan hidayah-nya kepada kita semua. Akhir kata, semoga skripsi yang telah tersusun ini dapat memberikan sumbangsih ilmu yang bermanfaat bagi setiap pembaca dan almamater tercinta. Wassalamu alaikum Wr. Wb Surabaya, 13 September 2013 Penulis RANIETA RATNASARI FANDAWATI ix

DAFTAR ISI HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI... HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI... HALAMAN JUDUL SKRIPSI... HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI... HALAMAN PERNYATAAN... DAFTAR RIWAYAT HIDUP... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... INTISARI... ABSTRACT... i ii iii iv v vi vii x xii xiii xiv xv BAB 1 : PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang Masalah... 1 1.2 Rumusan Masalah... 7 1.3 Tujuan Penelitian... 7 1.4 Manfaat Penelitian... 8 1.5 Ruang Lingkup Penelitian... 8 BAB 2 : TINJAUAN TEORETIS... 9 2.1 Tinjauan Teoretis... 9 2.1.1 Bank... 9 2.1.2 Jenis Bank Ditinjau dari Segi Fungsi... 10 2.1.3 Bank Syariah... 11 2.1.4 Prinsip-Prinsip Dasar Operasional Bank Syariah... 12 2.1.5 BPR Syariah... 15 2.1.6 Kegiatan Usaha dan Produk BPR Syariah... 16 2.1.7 Murabahah... 22 2.1.8 Pembiayaan... 25 2.2 Rerangka Pemikiran... 34 BAB 3 : METODA PENELITIAN... 35 3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Populasi (Objek)... Penelitian... 35 3.2 Teknik Pengumpulan Data... 37 3.3 Satuan Kajian... 38 3.4 Teknik Analisis Data... 39 BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 42 4.1 Hasil Penelitian... 42 4.1.1 Tinjauan Umum PT BPRS Karya Mugi... Sentosa Kantor Cabang Mojokerto... 42 1. Sejarah singkat PT BPRS Karya Mugi... x

Sentosa kantor cabang Mojokerto... 42 2. Visi, Misi dan Motto... 43 3. Struktur Organisasi dan Deskripsi Pekerjaan... 44 4. Produk PT BPRS Karya Mugi Sentosa... Kantor Cabang Mojokerto... 53 5. Persyaratan Untuk Menjadi Nasabah... 56 6. Gambaran Umum Nasabah PT BPRS... Karya Mugi Sentosa Kantor Cabang Mojokerto... 57 7. Prosedur Pemberian Pembiayaan... 58 4.1.2 Perbandingan Pembiayaan Murabahah Pada... Bank Syariah dan Kredit Pada Bank Konvensional... 63 4.2 Analisis dan Pembahasan... 68 4.2.1 Analisis Data... 71 4.2.2 Pembahasan Hasil Analisis Data... 98 BAB 5 : PENUTUP... 112 5.1 Simpulan... 112 5.2 Saran dan Keterbatasan... 114 JADWAL PENELITIAN... 117 DAFTAR PUSTAKA... 118 LAMPIRAN... 120 xi

DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman 1 Bagan Rerangka Pemikiran... 34 2 Struktur Organisasi PT BPRS Karya Mugi Sentosa... Kantor Cabang Mojokerto... 45 xii

DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Surat Tugas Bimbingan Skripsi Kepada Dosen Pembimbing 2 Kartu Konsultasi Bimbingan Skripsi 3 Surat Ijin Riset Kepada PT BPRS Karya Mugi Sentosa Kantor Cabang Mojokerto 4 Surat Keterangan Selesai Riset Dari PT BPRS Kayra Mugi Sentosa Kantor Cabang Mojokerto 5 Sertifikat Seminar Hasil Penelitian xiii