Penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah

KURSUS PENGURUSAN KEWANGAN DAN PERAKAUNAN SEKOLAH Penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah Disampaikan oleh:.. Jabatan Pengurusan Kewangan Dan Pentadbiran Pejabat IAB Genting Highlands

OBJEKTIF KURSUS Menerapkan kefahaman berkaitan konsep, sistem dan tatacara penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah bagi tiap-tiap Kumpulan Wang. Meningkatkan kompetensi merancang, mengawal, menilai, dan membuat laporan kedudukan kewangan dalam penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah mengikut sistem ditetapkan. Meningkatkan akauntabiliti pengurusan sekolah terhadap penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah

BIDANG-BIDANG UTAMA PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH PENGURUSAN BELANJAWAN PENGURUSAN PERAKAUNAN PENGURUSAN HASIL PENGURUSAN KEWANGAN PENGURUSAN BAYARAN PENGURUSAN ASET PENGURUSAN PEROLEHAN KAWALAN PENGURUSAN

KANDUNGAN 1.0 Pengenalan 2.0 Undang-undang yang berkuatkuasa 3.0 Penyediaan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah 3.1 Kandungan 3.2 Persiapan awal 3.3 Penyata Penerimaan Dan Pembayaran 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan 3.5 Kunci Kira-kira 3.6 Nota kepada akaun 3.7 Sistem Kawalan 4.0 Rumusan

1.0 PENGENALAN Penyata yang menunjukkan kedudukan kewangan bagi tahun berakhir 31 Disember bagi kumpulan wang yang disenggarakan oleh sekolah. Rujuk Buku Tatacara Pengurusan Kewangan Dan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah Ms 173-216

2.0 UNDANG-UNDANG YANG BERKUATKUASA Akta Acara Kewangan 1957 (Disemak 1972) Akta Pendidikan 1996 [Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002] Arahan Perbendaharaan Pekeliling dan Surat Pekeliling Perbendaharaan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan Pekeliling dan Surat Pekeliling JPN Buku Tatacara Pengurusan Kewangan Dan Perakaunan Kumpulan Wang Sekolah [TPKDPKWS ]

2.0 UNDANG-UNDANG YANG BERKUATKUASA sambungan Penghantaran Penyata Kewangan PENYATA PERLU DIHANTAR TIDAK LEWAT DARI 31 MAC TAHUN YANG BERIKUTNYA. Peraturan 6, Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002

2.0 UNDANG-UNDANG YANG BERKUATKUASA sambungan Penghantaran Penyata Kewangan Pihak sekolah dikehendaki mengemukakan penyata kewangan tahunan sekolah pada atau sebelum 28/29 Februari tahun berikutnya kepada Pejabat Audit Sekolah supaya pihak sekolah mempunyai tempoh satu bulan iaitu sehingga 31 Mac untuk membuat pembetulan, di mana-mana yang perlu pada penyata tersebut. Surat Pekeliling Kewangan 4/88

2.0 UNDANG-UNDANG YANG BERKUATKUASA sambungan Penghantaran Penyata Kewangan Penyata perlu dikemukakan kepada Pengarah Pelajaran Negeri yang kemudiannya hendaklah mengemukakan kepada Pejabat Audit Sekolah Mengikut Peraturan 6, Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002

2.0 UNDANG-UNDANG YANG BERKUATKUASA sambungan Penghantaran Penyata Kewangan Pengurus Sekolah dikehendaki mengemukakan salinan asal Penyata Kewangan Tahunan Sekolah yang telah disahkan bersama dengan disket backup PATSKOM melalui Ketua PTJ masing-masing kepada Pejabat Audit Sekolah Negeri. SM.Teknik, SBP/SKecemerlangan dan SR/SM Pendidikan Khas, Penyata Kewangan bolehlah dikemukakan terus Kepada Pejabat Audit Sekolah Negeri dan sesalinan Kepada Ketua PTJ masing-masing. Pihak sekolah simpan satu salinan TPKDPKWS 11.9

2.0 UNDANG-UNDANG YANG BERKUATKUASA sambungan Penghantaran Penyata Kewangan Sekolah hendaklah menyediakan Penyata Kewangan Tahunan Sekolah melalui aplikasi PATSKOM Surat siaran Bahagian Kewangan KPM Bil KP 1602/900/D/Jld.VI (71) bertarikh 26 Januari 2000

2.0 UNDANG-UNDANG YANG BERKUATKUASA sambungan Peringatan (Penalti) Seseorang yang melanggar Peraturan-Peraturan ini melakukan suatu kesalahan dan apabila disabitkan boleh didenda tidak melebihi lima ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi tiga bulan atau kedua-duanya. Peraturan 13, Peraturan Pendidikan (Akaun dan Audit) 2002

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH 3.1 Kandungan Kunci Kira-Kira Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. Penyata Penerimaan dan Pembayaran. Nota Akaun dan Penyata lain berkaitan

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.2 Persiapan Awal Penyata Kewangan Sekolah tahun lepas yang telah diaudit /belum diaudit untuk mendapatkan baki dibawa ke hadapan. Buku Tunai setiap kumpulan wang yang telah dikemaskini. Rekod-rekod ABT dan ABB tahun semasa. Format kertas kerja penghitungan. Format penyata kewangan tahunan sekolah.

PENYATA PERTAMA

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.3 Penyata Penerimaan Dan Pembayaran DEFINISI Penyata yang menunjukkan jumlah terimaan sebenarnya telah diterima dan juga jumlah bayaran sebenarnya telah dibayar dalam tempoh tahun kewangan berkenaan serta kedudukan baki wang yang ada dalam bank pada akhir tahun.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.3 Penyata Penerimaan Dan Pembayaran TATACARA PENYEDIAAN PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN Butir-butir penerimaan dan pembayaran diambil terus dari buku tunai yang telah dikemaskini bagi tempoh penyata itu dibuat.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.3 Penyata Penerimaan Dan Pembayaran DEFINISI PENERIMAAN Amaun sebenar yang diterima sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.

PENERIMAAN BAKI 1/1/ BAKI SEBENAR 1/1 JANUARI MEI OGOS 3.3 CONTOH KERTAS KERJA PENERIMAAN DAN PENDAPATAN DISEMBER JUMLAH PENERIMAAN SEMASA JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PENERIMAAN PERUNTUKAN YURAN KHAS K.UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI JUMLAH BULAN RM RM RM RM RM RM 1. ABT Tahun Lalu (diterima tahun semasa) [-] 2. ABT Tahun Kewangan [+] 3. Penerimaan Wang Pertaruhan (Cth: Per. Kantin) [-] 4. Terimaan Terdahulu (tahun hadapan) [-] 5. Terimaan Terdahulu (tahun kewangan) [+] 7. Amaun-Amaun Kontra [-] 8. Pembatalan Cek [-] 12. Hapuskira (Pelarasan) ABB [+] JUMLAH PENDAPATAN JUMLAH PERBELANJAAN KELEBIHAN /(KEKURANGAN) 1800.00 300.00 1000.00 1300.00 4400.00 1800.00 300.00 1000.00 1300.00 4400.00 900.00 150.00 150.00 500.00 500.00 2200.00 440.00 40.00 50.00 1300.00 600.00 2430.00 550.00 200.00 1200.00 50.00 2000.00 1280.00 180.00 600.00 2060.00 3170.00 570.00 200.00 3600.00 1150.00 8690.00 4970.00 870.00 200.00 4600.00 2450.00 13090.00

3.3 PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN PENERIMAAN BAKI WANG DI BANK PADA 1 JANUARI YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI JUMLAH PENERIMAAN PEMBAYARAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI TAHUN TAHUN 2007 2006 4,400.00 3,170.00 570.00 200.00 3,600.00 1,150.00 13,090.00 1,200.00 2,000.00 470.00-3,500.00 800.00 7,970.00 300.00 270.00-2,800.00 200.00 JUMLAH PEMBAYARAN BAKI WANG DI BANK PADA 31 DISEMBER 3,570.00 4,400.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.3 Penyata Penerimaan Dan Pembayaran DEFINISI PEMBAYARAN Jumlah sebenar yang dibayar sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai.

PEMBAYARAN JANUARI MEI 3.3 CONTOH KERTAS KERJA PEMBAYARAN DAN PERBELANJAAN OGOS DISEMBER JUMLAH PEMBAYARAN BAKI 31/12/ JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PEMBAYARAN PERUNTUKAN YURAN KHAS K.UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI JUMLAH BULAN RM RM RM RM RM RM 1. ABB Tahun Lalu (dibayar tahun semasa) [-] 2. ABB Tahun Kewangan [+] 3. Membayar Balik Wang Pertaruhan [-] 4. Pembayaran Cagaran ( spt. Cagaran telefon) [-] 5. Amaun-amaun Kontra [-] 11. Pembatalan Cek [-] 900.00 300.00 150.00 40.00 1390.00 200.00 160.00 500.00 860.00 525.00 20.00 745.00 500.00 1790.00 230.00 190.00 370.00 790.00 1855.00 320.00 150.00 1135.00 1370.00 4830.00 3115.00 550.00 50.00 3465.00 1080.00 8260.00 4970.00 870.00 200.00 4600.00 2450.00 13090.00 JUMLAH PERBELANJAAN

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.3 PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN PENERIMAAN BAKI WANG DI BANK PADA 1 JANUARI YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI JUMLAH PENERIMAAN PEMBAYARAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI TAHUN 2007 2006 4,400.00 3,170.00 570.00 200.00 3,600.00 1,150.00 13,090.00 1855.00 320.00 150.00 1,135.00 1,370.00 TAHUN 1,200.00 2,000.00 470.00-3,500.00 800.00 7,970.00 300.00 270.00-2,800.00 200.00 JUMLAH PEMBAYARAN BAKI WANG DI BANK PADA 31 DISEMBER 4,830.00 8,260.00 3,570.00 4,400.00

PENYATA KEDUA

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan DEFINISI Penyata yang menunjukkan jumlah penerimaan yang sepatutnya diterima dan jumlah pembayaran yang sepatutnya dibayar pada tahun berkenaan serta menunjukkan Kelebihan (Kekurangan) pendapatan atas perbelanjaan bagi tahun berkenaan.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan DEFINISI PENDAPATAN Amaun sepatutnya diterima sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum diterima.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan PERBEZAAN ANTARA PENERIMAAN DENGAN PENDAPATAN PENERIMAAN Amaun sebenar yang diterima sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai. PENDAPATAN Amaun sepatutnya diterima sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum diterima.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan TERIMAAN TERIMAAN SEBAGAI PENDAPATAN TERIMAAN BUKAN PENDAPATAN (-) TIDAK TERIMA TETAPI PENDAPATAN (+) ABT TAHUN LALU DITERIMA DALAM TAHUN SEMASA ABT TAHUN KEWANGAN WANG PERTARUHAN (slide 62) AMAUN-AMAUN KONTRA (slide 59 & 60) TERIMAAN TERDAHULU CEK-CEK BATAL HAPUS KIRA ABB SELAIN DARI DI ATAS (YURAN, SEWAAN, DLL)

Contoh Perbezaan Penerimaan Dan Pendapatan Kantin 2007 JANUARI MEI OGOS DISEMBER PENERIMAAN 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan (ABT 06-250.00) KANTIN 500.00 1,300.00 1,200.00 600.00 3,600.00 - ABT TAHUN LALU PENDAPATAN (250.00) 3,350.00

PENERIMAAN BAKI 1/1/ BAKI SEBENAR 1/1 JANUARI MEI 3.4 CONTOH KERTAS KERJA PENERIMAAN DAN PENDAPATAN OGOS DISEMBER JUMLAH PENERIMAAN SEMASA JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PENERIMAAN PERUNTUKAN YURAN KHAS K.UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI JUMLAH BULAN RM RM RM RM RM RM 1. ABT Tahun Lalu (diterima tahun semasa) [-] 2. ABT Tahun Kewangan [+] 3. Penerimaan Wang Pertaruhan (Cth: Per. Kantin) [-] 4. Terimaan Terdahulu (tahun hadapan) [-] 5. Terimaan Terdahulu (tahun kewangan) [+] 7. Amaun-Amaun Kontra [-] 8. Pembatalan Cek [-] 12. Hapuskira (Pelarasan) ABB [+] JUMLAH PENDAPATAN JUMLAH PERBELANJAAN KELEBIHAN /(KEKURANGAN) 1800.00 300.00 1000.00 1300.00 4400.00 1800.00 300.00 1000.00 1300.00 4400.00 900.00 150.00 150.00 500.00 500.00 2200.00 440.00 40.00 50.00 1300.00 600.00 2430.00 550.00 200.00 1200.00 50.00 2000.00 1280.00 180.00 600.00 2060.00 3170.00 570.00 200.00 3600.00 1150.00 8690.00 4970.00 870.00 200.00 4600.00 2450.00 13090.00 3170.00 570.00 200.00 3600.00 1150.00 8690.00 (250.00) (250.00) 180.00 30.00 210.00 (600.00) (600.00) (1080.00) (180.00) (1260.00) 600.00 100.00 700.00 (200.00) (200.00) (400.00) (200.00) (200.00) 150.00 150.00 2620.00 520.00 3350.00 550.00 7040.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.4 PENYATA PENDAPATAN DAN PERBELANJAAN PENDAPATAN NOTA TAHUN TAHUN 2007 2006 YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI 2,620.00 520.00 3,350.00 550.00 2,400.00 400.00 3,250.00 700.00 JUMLAH PENDAPATAN 7,040.00 6,750.00 PERBELANJAAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI JUMLAH PERBELANJAAN LEBIHAN/(KURANGAN) PENDAPATAN ATAS PERBELANJAAN 300.00 270.00 2,800.00 1,030.00 4,400.00 2,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan DEFINISI PERBELANJAAN Amaun sepatutnya dibayar dalam sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum dibayar.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan PERBEZAAN ANTARA PEMBAYARAN DENGAN PERBELANJAAN PEMBAYARAN Jumlah sebenar yang dibayar sebagaimana yang tercatat dalam buku tunai. PERBELANJAAN Amaun sepatutnya dibayar di dalam sesuatu tahun, termasuk amaun yang masih belum dibayar

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan BAYARAN BAYARAN SEBAGAI PERBELANJAAN BAYARAN BUKAN PERBELANJAAN (-) TIDAK BAYAR TETAPI PERBELANJAAN (+) ABB TAHUN LALU DIBAYAR DALAM TAHUN SEMASA ABB TAHUN KEWANGAN CAGARAN/BAYAR BALIK (slide 51) AMAUN-AMAUN KONTRA (slide 59 & 60) BAYARAN TERDAHULU PENDAHULUAN PWR CEK-CEK BATAL PWR YG BELUM DIREKUP BAYARAN SELAIN DARI DI ATAS

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.4 Penyata Pendapatan Dan Perbelanjaan CONTOH PERBEZAAN PEMBAYARAN DAN PERBELANJAAN KANTIN 2007 JANUARI MEI OGOS DISEMBER PEMBAYARAN (Bayaran Cagaran -150.00) KANTIN 40.00 160.00 745.00 190.00 1,135.00 + ABB TAHUN KEWANGAN - MEMBAYAR CAGARAN PERBELANJAAN 140.00 (150.00) 1,125.00

3.4 CONTOH KERTAS KERJA PEMBAYARAN DAN PERBELANJAAN PEMBAYARAN PERUNTUKAN YURAN KHAS K.UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI JUMLAH BULAN RM RM RM RM RM RM JANUARI MEI OGOS 900.00 200.00 525.00 300.00 150.00 40.00 1390.00 160.00 500.00 860.00 20.00 745.00 500.00 1790.00 DISEMBER JUMLAH PEMBAYARAN BAKI 31/12/ JUMLAH BESAR PELARASAN JUMLAH PEMBAYARAN 1. ABB Tahun Lalu (dibayar tahun semasa) [-] 2. ABB Tahun Kewangan [+] 3. Membayar Balik Wang Pertaruhan [-] 4. Pembayaran Cagaran ( spt. Cagaran telefon) [-] 5. Amaun-amaun Kontra [-] 11. Pembatalan Cek [-] 230.00 190.00 370.00 790.00 1855.00 320.00 150.00 1135.00 1370.00 4830.00 3115.00 550.00 50.00 3465.00 1080.00 8260.00 4970.00 870.00 200.00 4600.00 2450.00 13090.00 1855.00 320.00 150.00 1135.00 1370.00 4830.00 (300.00) (300.00) 50.00 140.00 190.00 (500.00) (500.00) (150.00) (150.00) (200.00) (200.00) (400.00) (200.00) (200.00) JUMLAH PERBELANJAAN 1455.00 20.00 1125.00 870.00 3470.00

3.4 Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan PENDAPATAN NOTA TAHUN TAHUN 2007 2006 YURANKHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI JUMLAH PENDAPATAN PERBELANJAAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI JUMLAH PERBELANJAAN LEBIHAN PENDAPATAN ATAS PERBELANJAAN 2,620.00 520.00 3,350.00 550.00 7,040.00 1455.00 20.00 1,125.00 870.00 3,470.00 3,570.00 2,400.00 400.00 3,250.00 700.00 6,750.00 300.00 270.00 2,800.00 1,030.00 4,400.00 2,350.00

PENYATA KETIGA

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH 3.5 Kunci Kira-kira DEFINISI Penyata kedudukan kewangan sesebuah sekolah pada satu tempoh kewangan. Penyata menunjukkan jumlah Aset, Liabiliti dan Baki KWT pada 31 Disember tahun yang dilapor.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira Tiga Bahagian: Aset Liabiliti Kumpulan Wang Terkumpul (KWT)

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira FORMAT ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: Kunci Kira-kira Seperti Pada 31 Disember 2006 LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih NOTA Tahun Tahun 2006 2005 Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Kelebihan/Kekurangan Baki Pada 31/12

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira ASET Segala hak atau kepunyaan sekolah. Contoh: Wang dalam bank Wang dalam tangan Akaun Belum Terima Bayaran Terdahulu Simpanan Tetap Cagaran Stem

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira ASET SEMASA Aset Semasa / Liabiliti Semasa 1/1/2007 BAKI TAMBAHAN KURANGAN 31/12/2007 Baki wang di bank 4400.00 8260.00 Akaun Belum Terima Wang Dlm Tangan (PWR) 250.00 100.00 210.00 (250.00) 210.00 100.00 Bayaran Terdahulu Cagaran JUMLAH ASET SEMASA 250.00 150.00 400.00 5000.00 360.00 (250.00) 8970.00 TANGGUNGAN Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu 450.00 500.00 700.00 190.00 (450.00) 190.00 600.00 (500.00) 600.00 1260.00 (700.00) 1260.00 JUMLAH TANGGUNGAN 1650.00 2050.00 (1650.00) 2050.00 JUMLAH BERSIH 3350.00 (1690.00) 1400.00 6920.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira ASET Baki Wang Di dalam Bank Baki di Buku Tunai pada 31 Disember (Penerimaan tolak Pembayaran)

ASET: Baki Wang Di Dalam Bank PENERIMAAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI YURAN KHAS KERTAS UJIAN MSS KANTIN PELBAGAI Penyata Penerimaan dan Pembayaran BAKI WANG DI BANK PADA 1 JANUARI MSS JUMLAH PENERIMAAN PEMBAYARAN sambungan TAHUN 2007 2006 4,400.00 3,170.00 570.00 200.00 3,600.00 1,150.00 13,090.00 1855.00 320.00 150.00 1,135.00 1,370.00 TAHUN 1,200.00 2,000.00 470.00-3,500.00 800.00 7,970.00 300.00 270.00-2,800.00 200.00 JUMLAH PEMBAYARAN BAKI WANG DI BANK PADA 31 DISEMBER 4,830.00 8,260.00 3,570.00 4,400.00

ASET: Baki Wang Di Dalam Bank 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember NOTA Tahun Tahun 2007 2006 4,400.00 8,260.00..sambungan 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 500.00 700.00 1,650.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira ASET AKAUN BELUM TERIMA (ABT) Wang yang belum diterima daripada pihak lain selepas tahun kewangan ditutup pada 31 Disember tahun berkenaan. (Perbezaan antara jumlah yang sepatut diterima dengan jumlah yang sebenar diterima)

ASET: Akaun Belum Terima Pergerakan Akaun Belum Terima PERKARA BAKI PERGERAKAN BAKI PERUNTUKAN 1/1/2007 KURANG TAMBAH 31/12/2007 1.KANTIN 2.YURAN KHAS 3.K. UJIAN 3.5 Kunci Kira-kira Ahmad Cat YURAN YURAN 250.00 (250.00)..sambungan - 180.00 180.00 30.00 30.00 250.00 (250.00) 210.00 210.00 1. Rujuk nota akaun ABT dan buku tunai bhgn terimaan bulan Jan 2 & 3. Rujuk soalan Maklumat Tambahan No.1

ASET: Akaun Belum Terima 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih NOTA Tahun Tahun 2007 2006 8,260.00 210.00 sambungan 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 500.00 700.00 1,650.00 3,350.00 Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan Baki Pada 31 Disember 1,000.00 2,350.00 3,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira ASET Wang Dalam Tangan Wang yang telah dikutip dan belum diambil kira ke dalam akaun bank pada 31 Disember. (Dalam konteks akaun sekolah merupakan baki wang PWR dan setem)

ASET: Wang Dalam Tangan sambungan PANJAR WANG RUNCIT SURAT AKUAN PANJAR WANG RUNCIT DALAM TANGAN SEPERTI PADA 31/12/2007 Amaun yang telah diluluskan oleh Ketua PTJ. Kelulusan Tambahan\Kelulusan Baru*Thn Semasa Peruntukan RM 100.00 Amaun Urusniaga PWR diberhentikan. Peruntukan Jumlah Wang di tangan pada 31/12/2007 100.00 100.00

ASET: Wang Dalam Tangan 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember NOTA Tahun Tahun 2007 2006 8,260.00 210.00 100.00..sambungan 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 500.00 700.00 1,650.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira ASET Cagaran Wang yang dibayar oleh pihak sekolah kepada pihak yang memberikan perkhidmatan. Wang ini boleh dituntut selepas tamat perkhidmatan (Bukan Perbelanjaan). Contoh: Cagaran telefon, air dan elektrik.

ASET: Cagaran..sambungan Pergerakan Cagaran WANG CAGARAN ( WANG MILIK SEKOLAH DIAMANAHKAN KEPADA INST. LAIN) BIL PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI TAHUN SEMASA BAKI 1/1 TAMBAH KURANG 31/12 1 Kantin Jabatan Bekalan Air 80.00 80.00 2 Kantin Tenaga Nasional Bhd 170.00 170.00 3 Kantin Syt. Telekom M sia 150.00 150.00 JUMLAH 250.00 150.00 400.00 WANG PERTARUHAN ( WANG INST. LAIN DIAMANAHKAN KEPADA SEKOLAH ) BIL PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI TAHUN SEMASA BAKI 1/1 TAMBAH KURANG 31/12 JUMLAH

3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan ASET: Cagaran Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANGTERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember NOTA..sambungan Tahun Tahun 2007 2006 8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 500.00 700.00 1,650.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira LIABILITI Jumlah hutang yang perlu dijelaskan. Wujud kerana bekalan / perkhidmatan telah diterima tetapi bayaran belum dijelaskan. Contoh: Akaun belum Bayar, Wang Pertaruhan, dan Terimaan Terdahulu.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira LIABILITI Akaun Belum Bayar (ABB) Segala hutang yang masih belum dibayar kepada pihak yang berkenaan sehingga akhir tahun kewangan pada 31 Disember tahun berkenaan.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira Liabiliti: Akaun Belum Bayar PERKARA BAKI PERGERAKAN BAKI PERUNTUKAN NAMA NO. INV TARIKH 1/1 KURANG TAMBAH H.KIRA 31/12 1.K.Ujian 2.Y.Khas 3.Kantin Syt. Ujian Syt. Sukan Syt. Cermat 300.00 (300.00) 150.00 (150.00) 140.00 140.00 4.MSS JPN 50.00 50.00 JUMLAH 450.00 (300.00) 190.00 (150.00) 190.00 1. Rujuk Nota Akaun iaitu Nota 6 Akaun Belum Bayar dan buku tunai Bhgn Bayaran bulan Jan 07 2. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.2 3. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.4 4. Rujuk soalan dlm Maklumat Tambahan No.5

3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET LIABILITI: Akaun Belum Bayar Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu NOTA (3) (4) (5) (6) (7) (8)..sambungan Tahun Tahun 2006 2007 8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00 190.00 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 500.00 700.00 Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember (9) 1,650.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira LIABILITI Amaun Kontra (Akaun Belum Bayar) Maksudnya :- Penerimaan/bayaran bagi pihak ketiga. Contoh : Yuran MSSM/MSSD, Insuran Takaful, Yuran Peperiksaan Bukan hak sekolah

LIABILITI: Akaun Belum Bayar 3.5 Kunci Kira-kira sambungan Amaun Kontra Pelajar menyerah wang kepada pihak sekolah Sekolah membuat bayaran kepada pihak berkenaan sebanyak jumlah yang diterima

LIABILITI: Akaun Belum Bayar 3.5 Kunci Kira-kira sambungan Akaun Belum Bayar (Amaun Kontra) BIL PERUNTUKAN BUTIRAN TERIMAAN BEZA BAYARAN (ABT) SEBENAR DITERIMA SEBENAR DIBAYAR BEZA (ABB) 1 Yuran Khas JPN 200.00 200.00 200.00 200.00 2 MSS JPN 200.00 200.00 200.00 150.00 50.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira LIABILITI Pertaruhan Wang yang diterima oleh pihak sekolah sebagai pegangan dan dikembalikan kepada pembayar selepas perkhidmatan sempurna diterima. Contoh : Pertaruhan kantin (Bukan Pendapatan)

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira Liabiliti: Pertaruhan Wang Pertaruhan (Wang institusi lain diamanahkan kepada sekolah) BIL. PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI 1/1 (RM) TAHUN SEMASA TAMBAH KURANG BAKI 31/ (RM)12 1 Pelbagai Syed Ahmad Caterer 500.00 (500.00) 2 Pelbagai Syarikat Umat 600.00 600.00 500.00 600.00 (500.00) 600.00 1. Rujuk Nota Akaun iaitu Nota 7 Pertaruhan dan buku tunai Bhg Bayaran bulan Mei 07 Pulangan Pertaruhan 2. Rujuk Buku Tunai Bahagian Terimaan bulan Mei 07 Pertaruhan

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH.sambungan LIABILITI 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) NOTA (4) (3) (5) (6) (7) (8) (9) Tahun 2006 2007 8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00 190.00 600.00 Tahun 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 500.00 700.00 1,650.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 Baki Pada 31 Disember 3,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira LIABILITI Terimaan Terdahulu Terimaan yang sepatutnya diterima bagi tahun berikutnya tetapi telah diterima pada tahun yang dilaporkan. Contoh: Bayaran-bayaran lain yang diterima pada tahun semasa untuk tahun berikutnya.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira Liabiliti: Terimaan Terdahulu TERIMAAN TERDAHULU BIL PERUNTUKAN BUTIRAN BAKI TERIMAAN TAHUN 1 Yuran Khas 600.00 1/1 HADAPAN SEMASA 600.00 Baki 31/12 2 K.Ujian 100.00 100.00 3 Yuran Khas 1080.00 1080.00 4 K.Ujian 180.00 180.00 Jumlah 700.00 1260.00 700.00 1260.00 1&2 Rujuk nota akaun iaitu Nota 8 Terimaan Terdahulu 3&4 Rujuk buku tunai Bahagian Terimaan bulan Dis 07 Terimaan Terdahulu

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH.sambungan LIABILITI 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) NOTA (4) (3) (5) (6) (7) (8) (9) Tahun 2006 2007 8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00 190.00 600.00 1,260.00 2,050.00 6,920.00 Tahun 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 500.00 700.00 1,650.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 Baki Pada 31 Disember 3,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira Kumpulan Wang Terkumpul (KWT) Merupakan kelebihan atau kekurangan pendapatan atas perbelanjaan yang berlaku semenjak akaun sekolah bermula hingga ke tahun semasa. Jumlah perbezaan antara pendapatan dengan perbelanjaan terkumpul bagi tiaptiap butiran dari tarikh permulaan sekolah beroperasi sehingga 31 Disember tahun semasa.

PENDAPATAN YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI YURAN KHAS KERTAS UJIAN KANTIN PELBAGAI Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan JUMLAH PENDAPATAN PERBELANJAAN Kumpulan Wang Terkumpul NOTA TAHUN 2007 2,620.00 520.00 3,350.00 550.00 7,040.00 1,455.00 20.00 1,125.00 870.00.sambungan LEBIHAN/ (KURANGAN) 1,165.00 500.00 2,225.00 (320.00) JUMLAH PERBELANJAAN LEBIHAN/(KURANGAN) PENDAPATAN ATAS PERBELANJAAN 3,470.00 3,570.00 3,570.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 Kunci Kira-kira Kumpulan Wang Terkumpul PERUNTUKAN BAKI PELARASAN KELEBIHAN BAKI 1/1/2007 (KEKURANGAN) 31/12/2007 Yuran Khas Kertas Ujian Kantin Pelbagai 1,050.00 (100.00) 1,600.00 800.00 1,165.00 500.00 2,225.00 (320.00) 2,215.00 400.00 3,825.00 480.00 JUMLAH 3,350.00 3,570.00 6,920.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.5 KUNCI KIRA-KIRA SEPERTI PADA 31 DISEMBER 2007 ASET Baki Wang Di Dalam Bank Akaun Belum Terima Wang Dalam Tangan Cagaran Jumlah Aset Tolak: LIABILITI Akaun Belum Bayar Pertaruhan Terimaan Terdahulu Jumlah Liabiliti Aset/(Liabiliti) Bersih Dibiayai Oleh: KUMPULAN WANG TERKUMPUL Baki Pada 1 Januari Lebihan/(Kurangan) Baki Pada 31 Disember NOTA Tahun Tahun 2007 2006 8,260.00 210.00 100.00 400.00 8,970.00 190.00 600.00 1,260.00 2,050.00 6,920.00 3,350.00 3,570.00 6,920.00 4,400.00 250.00 100.00 250.00 5,000.00 450.00 500.00 700.00 1,650.00 3,350.00 1,000.00 2,350.00 3,350.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH Makluman Peruntukan PCG Boleh Dibelanjakan Peruntukan PCG yang diterima oleh sekolahhendaklah dibelanjakan pada tahun semasa Tidak melebihi 10% daripada jumlah asal PCG yang diterima dalam tahun berkenaan yang dibenarkan dibawa ke tahun hadapan. Rujukan SPK Bil.5 Tahun 2002 (5.2) berkuatkuasa 16 Feb 2002

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan Penyata yang telah diselesaikan: 1. Penyata Penerimaan dan Pembayaran. 2. Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. 3. Kunci Kira-Kira. 4. Nota akaun dan penyata lain berkaitan

PENYATA KEEMPAT

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH 3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun Definisi Sebahagian daripada akaun yang perlu dibaca bersama Penyata Kewangan Tahunan Sekolah

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.6(a) NOTA-NOTA KEPADA AKAUN Tujuan Nota 1. Membantu memahami kandungan Penyata Kewangan. 2. Menerangkan jumlah dalam KKK & Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan. 3. Memperincikan butiran peruntukan dalam Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan yang memerlukan Akaun Subsidiari. 4. Memperincikan amaun dalam KKK.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.6(a) NOTA-NOTA KEPADA AKAUN Kandungan Nota (1) Dasar Perakaunan (a) Asas Perakaunan Akaun ini disediakan mengikut konvensyen kos sejarah. (b) Pendapatan dan Perbelanjaan Pendapatan dan perbelanjaan diperakaunkan menurut konsep akru.

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.6(a) NOTA-NOTA KEPADA AKAUN Kandungan Nota Kos sejarah Ambil kira kos asal iaitu kos mula-mula dibeli / diterima Bukan kos semasa (dikira susut nilai)

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.6(a) NOTA-NOTA KEPADA AKAUN Kandungan Nota Konsep akru. Segala penerimaan yang sepatutnya diterima tetapi masih belum diterima (ABT) Segala bayaran yang sepatutnya dibayar tetapi masih belum dibayar (ABB) Perlu diambil kira pada akhir tahun Segala penerimaan yang tidak patut diterima tetapi telah diterima (Terimaan Terdahulu) Segala pembayaran yang tidak patut dibayar tetapi telah dibayar (Bayaran Terdahulu) Tidak perlu tunjuk dalam PPP

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun (1) DASAR PERAKAUNAN (a) Asas Perakaunan Akaun ini telah disediakan mengikut konvensyen kos sejarah. (b) Pendapatan dan Perbelanjaan Pendapatan dan Perbelanjaan diperakaunkan menurut konsep akru. (2) PERKARA-PERKARA LAIN -- (3) AKAUN BELUM TERIMA Pelajar Y.Khas Pelajar K.Ujian (4) WANG DI TANGAN Panjar Wang Runcit 180.00 30.00 210.00 100.00 100.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun (5) CAGARAN RM Jabatan Bekalan Air Kantin 80.00 Tenaga Nasional Bhd Kantin 170.00 Syt. Telekom M sia Kantin 150.00 400.00 (6) AKAUN BELUM BAYAR RM JPN Syarikat Cermat Kantin 140.00 MSS 50.00 190.00 (7) PERTARUHAN RM Syarikat Umat Pelbagai 600.00 600.00 (8) TERIMAAN TERDAHULU RM Yuran (2008) Y. Khas 1,080.00 Yuran (2008) K.Ujian 180.00 1,260.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun (9) KUMPULAN WANG TERKUMPUL KW TERKUMPUL Baki Pada Kelebihan Baki Pada 01/01/2007 Pelarasan Kekurangan 31/12/2007 RM RM RM Yuran Khas 1,050.00 1,165.00 2,215.00 Kertas Ujian (100.00) 500.00 400.00 Kantin 1,600.00 2,225.00 3,825.00 Pelbagai 800.00 (320.00) 480.00 Jumlah 3,350.00 3,570.00 6,920.00 (10) PENDAPATAN : PELBAGAI Derma RM 550.00 550.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.6(a) Nota-Nota Kepada Akaun (11) PERBELANJAAN : PELBAGAI RM Derma 870.00 870.00

3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH..sambungan 3.6(b) Penyata Lain Penyata Penyesuaian Bank Pada 31.12.2007 KUMPULAN WANG SUWA Baki wang seperti di penyata bank pada 31.12.07 RM8,555.00 Tolak 1. Bayaran di Buku Tunai yang tiada dalam Penyata Bank (a) Cek-cek yang belum ditunaikan Tarikh No. Cek/Butiran Amaun 410079 70.00 410077 150.00 (220.00) 2. Kredit di Penyata Bank tiada dalam Buku Tunai (a) Faedah Bank 75.00 75.00 Baki wang seperti di buku tunai pada 31.12.07 RM8,260.00

3.7 3.0 PENYEDIAAN PENYATA KEWANGAN TAHUNAN SEKOLAH

4.0 RUMUSAN Rekod asas hendaklah disediakan. Urusniaga direkodkan dengan segera Penyata akaun disediakan selepas sahaja tahun kewangan berakhir 31 Disember