ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM MENUNJANG EFEKTIVITAS PEMBERIAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA UNIT SUMBERPUCUNG MALANG) SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi Oleh : DIAH ISTIOWATI 201210170311174 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYYAH MALANG 2016
ii
iii
iv
v
vi
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, didalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka. Malang, 27 April 2016 Diah Istiowati 201210170311174 vii
KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah Allah SWT peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Sistem Pengendalian Intern Dalam Menunjang Efektivitas Pemberian Kredit (Studi Kasus pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Sumberpucung Malang). Penyusunan skripsi ini merupakan salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi dalam Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang. Dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini, penulis mendapat banyak bantuan dari berbagai pihak. Karena itu, dengan rasa hormat yang mendalam, penulis hendak mengucapkan terima kasih yang sedalam-dalamnya kepada: 1. Allah SWT atas segala Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 2. Kepada kedua orang tua saya Bapak Subandi dan Ibu Sulastri yang tercinta atas jasanya yang tak terhingga, yang selalu mendoakan untuk keberhasilan anaknya, serta atas dukungan baik moril maupun materil, sehingga penulis mencapai apa yang dicita-citakan. 3. Ibu Dr. Masiyah Kholmi.,MM.,Ak.,Ca dan Bapak Drs. Adi Prasetyo.,M.Si selaku pembimbing saya dalam penelitian ini. 4. Bapak Dr. Nazaruddin Malik.,M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang 5. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M.,Ak.,CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang 6. Bapak Ibu dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah berkenan meluangkan waktu dan membagi ilmunya kepada kami. 7. Bapak Rahmat Tri Susilo selaku Kepala Unit dan Pammujiono selaku Admin KUR dan seluruh staff yang telah memberikan ijin dan arahan selama penulis melakukan penelitian pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Sumberpucung. viii
8. Sahabat-sahabat saya Putri Noor Riezkia, Putri Yulia C, Dias Rizqa Wardana, Yeni Dwi Novitasari, Fortuna Dwiki A.T, Devita Nurmala Sari, Binti Masyruroh, dan Dian Aulia Fitri atas segala dukungan, cinta dan kasih sayang kalian. 9. Teman-teman kos tercinta saya, yang selalu memberi semangat ketika penulis mengalami kebuntuan : Galuh Retnosari, Putri Retna Sari, dan Diya Nur Ariyani. Terimakasih atas support dan kenangannya selama ini. 10. M. Hasan Syarif Nawawi terimakasih atas segala doa, dukungan, dan support yang diberikan, telah menjadi sosok yang dapat memberi bantuan serta semangat ketika penulis berada disituasi sulit. 11. Teman-teman Akuntansi D terimakasih atas dukungan serta kebersamaannya untuk 4 tahun ini, telah menjadi keluarga saya di Malang. Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan. Wassalamu alaikum Wr. Wb Malang, 27 April 2016 Diah Istiowati ix
DAFTAR ISI PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR DAFTAR ISI DAFTAR GAMBAR DAFTAR LAMPIRAN iii ix x i xi vii viii BAB I PENDAHULUAN 1 A. Latar Belakang 1 B. Rumusan Masalah 4 C. Tujuan Penelitian 4 D. Manfaat Penelitian 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 6 A. Tinjauan Penelitian Terdahulu 6 B. Tinjauan Pustaka 8 1. Pengendalian Intern 8 1.1.Pengertian Pengendalian Intern 8 1.2.Tujuan Sistem Pengendalian Intern 9 1.3.Unsur-unsur Sistem Pengendalian Intern 2. Teori Kredit 15 2.1.Pengertian dan Unsur-unsur Kredit 15 2.2.Tujuan Kredit 18 2.3.Jenis-jenis Kredit 19 2.4.Prinsip-prinsip Kredit 20 2.5.Prosedur Pemberian Kredit 23 2.6.Jaminan Kredit 24 x
BAB III METODE PENELITIAN 26 A. Lokasi Penelitian 26 B. Jenis Penelitian 26 C. Jenis dan Sumber Data 26 D. Teknik Pengumpulan Data 27 E. Teknik Analisis Data 27 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 29 A. Tinjauan Umum Perusahaan 29 1. Sejarah Singkat Perusahaan 29 2. Visi dan Misi 31 3. Tujuan Perusahaan 32 4. Lokasi Penelitian 32 B. Penyajian Data 33 1. Dokumentasi 33 2. Wawancara 33 3. Struktur Organisasi dan Job Description 34 4. Prosedur Pemberian Kredit 38 5. Praktek Kerja yang Sehat 46 6. Prosedur Pemilihan Karyawan 49 7. Data Target Kredit dan Kredit Macet 51 C. Analisis Data dan Pembahasan 53 1. Analisis Struktur Organisasi dan Job Description 53 2. Analisis Sistem Wewenang dan Prosedur Pemberian Kredit 54 3. Analisis Praktek Kerja yang Sehat 57 4. Analisis Karyawan yang Mutunya Sesuai Tanggungjawab 58 5. Analisis Efektivitas Pemberian Kredit 59 D. Temuan 61 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 63 A. Kesimpulan 63 xi
B. Saran 64 DAFTAR PUSTAKA 65 xii
DAFTAR GAMBAR No. Judul Halaman 1. Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Sumberpucung 33 2. Bagan Alir Prosedur Pemberian Kredit 42 xiii
DAFTAR LAMPIRAN No. Judul 1. Formulir Keterangan Permohonan Pinjaman Skala Mikro 2. Lembar Kontrol Penyelesaian SKPP (Surat Keterangan Permohonan Pinjaman) 3. Formulir Tanda Terima Pinjaman 4. Formulir Putusan dan Pencairan Kredit 5. Surat Pengakuan Hutang 6. Daftar Karyawan 7. Daftar Pertanyaan Wawancara 8. Daftar Jawaban Wawancara xiv
DAFTAR PUSTAKA Agoes, Sukrisno. 2011. Auditing. Salemba Empat. Jakarta. Amanina, Ruzanna, 2011, Evaluasi Terhadap Sistem Pengendalian Intern Pada Proses Pemberian Kredit Mikro Studi Kasus pada PT. Bank Mandiri Cabang Majapahit Semarang, Jurnal Akuntansi. Baidaie, M. Chatim, 2005, Corporate Governance dan Kebijakan Audit, Edisi Revisi, Yayasan Pendidikan Internal Audit, Institut Pendidikan dan Pelatihan Audit Manajemen, Jakarta. Firdaus, Rachmat, dan Maya, Ariyanti, 2009, Manajemen Perkreditan Bank Umum:Teori, Masalah, Kebijakan dan Aplikasi Lengkap dengan Analisis Kredit, Bandung, Alfabeta. Gunarso, Avianto, 2012, Analisis Sistem Informasi Akuntansi dan Sistem Pengendalian Internal Pengkreditan Pada PT.BTPN Mitra Usaha Rakyat Tbk Cabang Pamanukan, Jurnal Akuntansi, Universitas Gunadarma. Hall, James A, 2011, Sistem Informasi Akuntansi, Salemba Empat, Jakarta. Indra dan Suhardjono, 2006, Akuntansi Perbankan, Buku 1, Penerbit Salemba Empat, Jakarta. Kasmir, 2009, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta. Kasmir, 2003, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta. Marbun, Anderson, 2006, Peranan Pengendalian Internal Dalam Menunjang Efektivitas Sistem Pemberian Kredit Usaha Kecil dan Menengah Pada Koperasi Simpan Pinjam Artha Jaya Sentosa Jakarta, Skripsi Akuntansi. Maunah, Siti, 2010, Analisis Pengendalian Internal Dalam Sistem Pemberian Kredit Pada Koperasi Simpan Pinjam Gradiska Candirejo, Skripsi Ekonomi, Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri. Mulyadi, 2008, Sistem Akuntansi, Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN, Yogjakarta. Pirdaus, 2012, Analisis Sistem Pengendalian Intern Pada Badan Usaha Milik Desa (BUMDes) Bina Usaha Desa Kepenuhan Barat, Jurnal Akuntansi. xv
Setyawan, Bekti, 2006, Analisis Sistem Pengendalian Intern Kredit Pada PT. Pegadaian Cabang Garut, Jurnal Akuntansi. Sunarto, 2003, Auditing, Panduan, Yogjakarta. xvi