ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM PROSES PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) SKRIPSI. UntukMemenuhi Salah SatuPersyaratanMencapai

Transkripsi

1 ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN DALAM PROSES PEMBERIAN KREDIT USAHA RAKYAT (KUR) (StudiKasusPada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang) SKRIPSI UntukMemenuhi Salah SatuPersyaratanMencapai DerajadSarjanaEkonomi Oleh : Elly Tria Chairunnissa NIM : FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2016

2

3

4 KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb. Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul: Analisis Sistem Pengendalian Intern Dalam Proses Pemberian Kredit Usaha Rakyat (KUR) (Studi Kasus Pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Oro-Oro Dowo Malang). Dengan selesainya skripsi ini, peneliti ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si selaku Dekan fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang. 2. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang. 3. IbuDra. Sri WahjuniLatifah, MM.,Ak selaku dosen wali dari kelas B Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang. 4. Bapak Drs. SetuSetyawan, MM selakudosen pembimbing I dan Bapak Drs. DhanielSyam, MM.,Ak., CA selakudosen pembimbing II yangtelahmemberikanbimbingandanarahanselamapenyusunanskripsiini. 5. SeluruhDosenAkuntansi FEB-UMM yang telahmemberikanilmudanmendidikhinggapenulisdapatmenyelasaiakanstudi. 6. Bapak Eric, IbuYanti, dan Mbak Indry dari Bank Rakyat Indonesia Unit Oro- Oro Dowo Malang yang telah membantu saya dalam memperoleh data yang saya perlukan dalam penulisan skripsi ini. 7. Papa dan mamaku tercinta, tersayang, dan terkasih yang selalu mendoakan danselalu memberikan dukungan dan semangat disaat aku sedih, susah, capek, malasataupunbahagia. i

5 8. Keduakakakku, Mbak IkadanMbak Kiki tercinta yang selalu mendukung aku. I love you guys. 9. Seseorang yang selalumengingatkanakuuntuksemangatmengerjakanskripsidan yang paling special ZendryMaulanaIndraYogatama. Terimakasihbanyak. 10. Keluarga besar kelas B Akuntansi UMM angkatan Rekan seperjuangan Dewi, Ria,Arsi, Rezky yang akhirnya kita bisa barengan selesainya guys. 12. Temensebimbingan Pak Setudan Pak Dhaniel yang selalusama-samaberjuang demi skripsidan target lulus Mei. Akhirnyakitabisalulusbareng. 13. Teman KKN yang pedulidanpernahkasihakusemangatunadan Habib. Terimakasih. 14. Rekan-rekan dan semua pihak yang tidak mungkin saya sebut satu-persatu. Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki penulis, oleh karena itu penulis mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan. Wassalamu alaikum Wr. Wb Malang, 25 April 2016 Peneliti ii

6 PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang sepengetahuan saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak ada terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka. Malang, 25 April 2016 Mahasiswa Elly Tria Chairunnissa iii

7 DAFTAR ISI Halaman KATA PENGANTAR... i LEMBAR ORISINALITAS... iii DAFTAR ISI... iv DAFTAR GAMBAR... vii DAFTAR TABEL... viii DAFTAR LAMPIRAN... ix ABSTRAKSI... x ABSTRACT... xi BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang... 1 B. Rumusan Masalah... 4 C. Tujuan Penelitian... 4 D. Manfaat Penelitian... 5 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Review Penelitian Terdahulu... 6 B. LandasanTeori SistemPengendalian Intern Pengertian Sistem Pengendalian Intern TujuanUmumSistemPengendalian Intern ElemenUtamaSistemPengendalian Intern Bank AtributPengendalian Internal Ciri-CiriSistemPengendalian Internal Yang Baik Unsur-UnsurSistemPengendalian Intern SistemPengendalian Internal Perbankan Kredit Pengertian Kredit Tujuan Kredit Unsur-Unsur Kredit iv

8 2.4 Macam-Macam Kredit Prinsip-Prinsip Dalam Pemberian Kredit Kredit Usaha Rakyat (KUR) Pengertian Kredit Usaha Rakyat Ketentuan Kredit Usaha Rakyat PengawasanKredit Pengertian Pengawasan Kredit Tujuan Pengawasan Kredit Sarana Pengawasan Kredit BAB III METODE PENELITIAN A. Lokasi Penelitian B. Jenis Penelitian C. Jenis dan Sumber Data D. Teknik Pengumpulan Data E. Teknik Analisis Data BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan B. Data Penelitian Kredit Usaha Rakyat Bank Rakyat Indonesia AgunanKreditUsah Rakyat Bank Rakyat Indonesia Proses Analisis 5C PemberianKredit Usaha Rakyat Proses PemberianKredit Usaha Rakyat SistemPengendalian Internal Kredit Usaha Rakyat SistemPengendalian Internal ProsedurPermohonanKredit Usaha Rakyat SistemPengendalian Internal ProsedurPencairanKredit Usaha Rakyat C. Analisis danpembahasan PelaksanaanSistemPengendalian Intern a. StrukturOrganisasi Yang MemisahkanTanggungJawab FungsionalSecaraTepat v

9 b. SistemPemberianWewenang Serta ProsedurPencatatan Yang Layak c. Praktik Yang SehatHarusDiikutiDalamMelaksanakan TugasdanFungsi Dari SetiapBagian d. Pegawai Yang KualitasnyaSeimbangDenganTanggung Jawabnya PenerapanSistemPengendalian InternDalam Proses Pemberian Kredit Usaha Rakyat a. PengawasanOlehManajemendanKulturPengendalian b. IdentifikasidanPenilaianResiko c. KegiatanPengendaliandanPemisahanFungsi d. InformasidanKomunikasi e. KegiatanPemantauandanTindakanKoreksiPenyimpangan Pembahasan BAB V PENUTUP A. Kesimpulan B. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN vi

10 DAFTAR GAMBAR Gambar 4.1 Struktur Organisasi Gambar 4.3Flow Chart Prosedur Permohonan KUR Gambar 4.4 Flow Chart Prosedur Pencairan KUR Gambar 4.6 Usulan Flow Chart Prosedur Permohonan KUR Gambar 4.5 Usulan Flow Chart Prosedur Pencairan KUR vii

11 DAFTAR TABEL Tabel 4.2 Realisasi dan Jumlah Debitur Program KUR Tabel 4.5 Riwayat Pendidikan Personil viii

12 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1: Lampiran 2: Lampiran 3: Lampiran 4: Lampiran 5: Lampiran 6: Lampiran 7: Lampiran 8: Surat Bukti Penelitian Formulir Pengajuan Kredit Formulir Kunjungan Kepada Penunggak Slip Penarikan Tanda Bukti Penarikan Slip Penyetoran Tanda Bukti Penyetoran Kwitansi Realisasi ix

13 DAFTAR PUSTAKA Abdulkadir., Rilda, M Lembaga Keuangan dan Pembiayaan. PT Citra Aditya Bakti. Bandung. Aidil Analisis Pinjaman Kredit Usaha Rakyat (KUR) Pada Bank BRI Kanca Tebing Tinggi Unit Sei Rampah. Jurnal Ilmiah Accounting Changes, Vol 2, No. 1, hlm: Bank Indonesia. 2003, Pedoman Standart Sistem Pengendalian Intern bagi Bank Umum, Jakarta, h 1. Bank BRI. Available online at: pada tanggal 20 Februari Pukul WIB). Firdaus, H.R., Ariyanti, M Manajemen Perkreditan Bank Umum. Alfabeta. Bandung. Firdaus., Rachmat., Ariyanti., dan Maya Pengantar Teori Moneter. Alfabeta. Bandung. Hasibuan., Malayu S.P Dasar-Dasar Perbankan. Rinek Cipta. Jakarta. Kasmir Manajemen Perbankan. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta. Kuncoro., Mudrajad., dan Suhardjono Manajemen Perbankan. BPFE. Yogyakarta. Mulyadi Sistem Akuntansi. Ediai Ketiga. Salemba Empat. Jakarta. Mulyadi Auditing. Edisi kesatu. Salemba Empat. Jakarta. Muhammad., Wibowo Sistem Informasi Manajemen. UPP STIM YKPN. Yogyakarta. Muljono., PudjoTeguh Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil. BPFE-YOGYAKARTA. Yogyakarta. Papalangi, R Penerapan SPI Dalam Menunjang Efektivitas Pemberian Kredit UKM Pada PT. BRI (PERSERO) Tbk Manado. Jurnal EMBA, Vol. 1, No.3, hlm:

14 Suwardjono, 2003, Akuntansi Pengantar; EdisiKetiga, BPFE-YOGYAKARTA, Jogjakarta. Saraswati, R Peranan Analisis Laporan Keuangan, Penilaian Prinsip 5C Calon Debitur Dan Pengawasan Kredit Terhadap Efektivitas Pemberian Kredit Pada BPR Bank Pasar Kabupaten Temanggung. Jurnal Nominal, Vol 1, No. 1, hlm:3. Sugiyono Metode Penelitian Bisnis. Alfabeta. Bandung.

15 ii

16 iii

17 iv

18 v

19 vi

20 vii