RAPAT KOORDINASI BP-SUK Institut Teknologi Bandung AGENDA PERSIAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Hotel Bumi Sawunggaling Rabu, 12 Desember
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) Tunjangan pasca kerja Wajib untuk institusi Dianggarkan di tahun 2013 Dokumen-dokumen fisik (dan soft file) yang harus ada Perhitungan kas (yang baik dilakukan per bulan dan ada berita acaranya; bukan hanya nominalnya; per 31 Desember ) Periksa rekening-rekening di bank dan buat rekonsiliasinya. 2
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) Dokumen-dokumen fisik (dan soft file) yang harus ada Penjelasan tentang persediaan (data aset) Catat kondisinya (cek fisik), dilengkapi penjelasan Hitung nilai Aset tetap Pemisahan barang-barang milik pribadi dan milik perusahaan 3
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) Dokumen-dokumen fisik yang harus ada Bukti-bukti tentang investasi Bukti-bukti kas masuk dan keluar Bukti-bukti pembayaran pajak Bukti-bukti konfirmasi piutang UMK (bukti UYHD) Hutang afiliasi (antar perusahaan dan perusahan dengan BP-SUK) Hati-hati di pos yang sifatnya accrual 4
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) Penyamaan kode akun (penjelasan detil di slide terpisah) Masalah pencatatan accrual Terutama saat menghitung laba/rugi dan deviden Pengakuan hutang dan piutang Perlu klasifikasi lebih baik Dapat diusulkan ke management untuk review dari akuntan sejak awal. KAP yang dipilih harus yang terdaftar, berkualifikasi BI atau Bapepam. 5
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) Pencatatan buku kas (masuk-keluar) penting, untuk menanggulangi bukti rekening koran dari bank (biasanya tidak bisa cepat). Sistem kartu kegiatan (project management), dapat mengadopsi SI-PPM. Cadangan piutang tak tertagih = min 1/1000 (satu permil), rujukan aturan negara. Jangka waktu penghapusan (merujuk ke aturan ITB). Bukti memorial penting. Sistem pengarsipan penting. 6
Arahan Ditkeu ITB (Pak Edy Susanto) Sifat laporan : Audited Standar akuntansi yang digunakan (Rujukan Dewan Audit ) ITB (termasuk BP-SUK dan Penerbit) : PSAK Umum UUK (PT, Sabuga, HBS) : ETAP Deadline (tentative) ITB ke negara (un-audited) : 18 Januari 2013 UUK ke BP-SUK (un-audited) : 11 Januari 2013 ITB (audited) : 15 Maret 2013 UUK ke BP-SUK (audited) : 8 Maret 2013 Akan dibuat surat edaran ke direksi 7
Management letter Duo Indowater: belum ada aadangan tunjangan pasca kerja (belum ada respon dari manajemen) GTC ETAP vs PSAK umum Penyisihan piutang yang sudah melewati standar kurun waktu akuntansi Ganesha Patra: harus dilacak Ganesha Jaya: harus dilacak LAPI: tidak dapat management letter 8
Management letter Sabuga: tunjangan pasca kerja (sudah dicadangkan) Gada Energi: belum ada cadangan tunjangan pasca kerja (akan dicadangkan di tahun 2013) Sawunggaling: belum ada cadangan tunjangan pasca kerja (sudah mengikuti program DPLK) EU: tidak mendapat management letter (tunjangan pasca kerja sudah dicadangkan) Letmi: tidak mendapat management letter Divusi: tidak mendapat management letter, tunjangan pasca kerja (belum dicadangkan, belum ada respon dari manajemen) GEES: tunjangan pasca kerja (belum dicadangkan) 9
Hal-hal yang perlu diperhatikan Management letter 2011 (BP SUK) Konsolidasi laporan keuangan Adanya koreksi laba Cadangan pasca kerja Data akuntansi bulanan dan bukti-bukti transaksinya Cash opname dan stock opname (per 31 Desember ). Data aset (jumlah, kondisi, lokasi, nilai, dll). Diskusi 10
Penyamaan kode akun Pengaturan digit Digit ke-1 : Kode BP-SUK Digit ke-2 : Kode UUK Digit ke-3 dst : Kode rekening mengikuti renumerasi BP-SUK Digit pertama dan kedua harus seragam (sistem group code) Sub akun bisa bebas mengikuti kebutuhan masing-masing perusahaan Diskusi 11
Urutan Kode UUK 01 PT. LAPI ITB 02 PT. LAPI Ganeshatama Consulting 03 PT. Ganesha Jaya Sejahtera 04 PT. LAPI Indowater ITB Consultant 05 PT. LAPI Divusi 06 PT. LETMI ITB 07 PT. Ganesha Patra Sejahtera 08 PT. Elektroteknika Utama ITB 09 PT. Gada Energi 10 PT. LAPI Indowater ITB 11 PT. Ganesha Environment and Energy Services 12 Sasana Budaya Ganesha 13 Hotel Bumi Sawunggaling 12
Contoh kode 03.01.ABCD.xxxx Kode rekening untuk PT. LAPI ITB Kode A: misal: aset Kode B: misal: aset lancar atau aset tetap Kode C: misal: kas atau bank Kode D: misal: kas kecil, kas umum Kode xxxx (boleh bebas): misal: kode Bank rek no 13
Terimakasih BP-SUK ITB Gedung Villa Merah, Jalan Tamansari No. 78