PERUSAHAAN MAJU MAKMUR NERACA SALDO PER MEI 2013 Nomor Akun Nama Akun Saldo Debit Kredit 100 Kas Rp 4.800.000,00 120 Piutang usaha Rp 600.000,00 130 Perlengkapan Rp 1.000.000,00 170 Kendaraan Rp 15.000.000,00 175 Peralatan kantor Rp 5.000.000,00 200 Utang Wesel Rp 0,00 250 Modal Tuan Ubaid Rp 26.000.000,00 290 Prive Rp 500.000,00 300 Pendapatan jasa Rp 1.500.000,00 400 Beban gaji Rp 600.000,00 Total Rp 27.500.000,00 Rp 27.500.000,00
PRAKTEK GIGI ANTON SUSENO NERACA SALDO PER MARET 2013 Nomor Akun Nama Akun Saldo Debit Kredit 100 Kas Rp 5.097.220,00 130 Bahan habis pakai Rp 183.600,00 175 Perangkat praktik Rp 5.000.000,00 200 Utang usaha Rp 0,00 210 Utang wesel Rp 3.640.000,00 250 Modal Anton Suseno Rp 6.256.000,00 290 Prive Anton Suseno Rp 40.800,00 300 Pendapatan jasa Rp 699.800,00 400 Beban gaji Rp 138.180,00 410 Beban sewa Rp 136.000,00 Total Rp 10.595.800,00 Rp 10.595.800,00
PERUSAHAAN JAYA ABADI NERACA SALDO PER DESEMBER 2013 Nomor Akun Nama Akun Saldo Debit Kredit 100 Kas Rp 17.000.000,00 110 Surat-surat Berharga Rp 9.000.000,00 120 Piutang Usaha Rp 18.000.000,00 130 Bahan Habis Pakai Rp 1.500.000,00 140 Persekot Premi Asuransi Rp 2.500.000,00 150 Tanah Rp 21.000.000,00 160 Gedung Rp 15.000.000,00 170 Rp 10.000.000,00 200 Utang Usaha Rp 8.000.000,00 210 Utang Bank Rp 12.000.000,00 250 Modal Tuan Jaya R p 60.000.000,00 255 Prive Tuan Jaya Rp 5.000.000,00 300 Pendapatan Sewa Rp 30.000.000,00 0 Pendapatan Bunga Rp 600.000,00 400 Beban Administrasi Rp 1.000.000,00 410 Beban Gaji dan Upah Rp 6.000.000,00 420 Beban Iklan Rp 2.000.000,00 430 Beban Telepon dan Teleks Rp 1.000.000,00 440 Beban Listrik dan Air Rp 1.600.000,00 Total Rp 110.600.000,00 Rp 110.600.000,00 Perusahaan Jaya Abadi menyewakan tempat dan perangkat upacara. Pada akhir periode tahun 2013, diperoleh informasi yang tercantum di bawah ini: A. Perusahaan memiliki surat berharga berupa obligasi yang dikeluarkan oleh PT. Indah Permai. Nilai nominalnya Rp 5.000.000,00 dengan bunga 12% setahun. Bunga obligasi dibayar di belakang setiap 1 September. B. Beban iklan Rp 1.500.000,00 belum dibayar dan belum dicatat dalam akun.
C. Premi asuransi yang masih tersisa adalah Rp 500.000,00. D. Menurut perhitungan fisik sisa bahan habis pakai adalah Rp 350.000,00. E. Di antara pendapatan sewa terdapat Rp 1.000.000,00 yang merupakan pendapatan yang diterima di muka. F. Diperkirakan 1% dari piutang usaha tidak dapat ditagih. G. Penyusutan gedung ditentukan sebesar 5% setahun dari cost (harga perolehan). H. Perangkat upacara disusut 5% per tahun dari harga perolehan. I. Terdapat indikasi terjadinya penurunan nilai atas perangkat upacara. Setelah dilakukan penyelidikan pada akhir tahun 2013, diperoleh bukti yang cukup kuat bahwa nilai wajar perangkat upacara dikurangi taksiran biaya untuk menjualnya adalah Rp 7.000.000,00. Berdasar pada neraca saldo dan informasi di atas, jurnal penyesuaian yang diperlukan adalah seperti berikut ini:
PERUSAHAAN JAYA ABADI JURNAL PENYESUAIAN PERIODE DESEMBER 2013 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit 2013 Piutang Bunga Rp 200.000,00 Desember A Pendapatan Bunga (Untuk mengakui bunga berjalan dari obligasi PT Indah Permai) Rp 200.000,00 B C D E F G H I Beban Iklan Utang Beban Iklan (Untuk mengakui beban iklan yang belum dibayar) Beban Asuransi Persekot Premi Asuransi (Untuk menyesuaikan persekot premi asuransi) Beban Bahan Habis Pakai Bahan Habis Pakai (Untuk mencatat pemakaian bahan habis pakai) Pendapatan Sewa Sewa Diterima di Muka (Untuk mengakui pendapatan sewa yang diterima di muka) Kerugian Piutang Cadangan Kerugian Piutang (Untuk mencatat taksiran piutang yang tidak tertagih) Beban Penyusutan Gedung Akumulasi Penyusutan Gedung (Untuk mencatat penyusutan gedung sebesar 5% x Rp 15.000.000,00) Beban Penyusutan Perangkat Akumulasi Penyusutan (Untuk mencatat penyusutan perangkat upacara 5% x Rp 10.000.000,00) Kerugian Penurunan Nilai Akumulasi Kerugian Penurunan Nilai Rp 1.500.000,00 Rp 2.000.000,00 Rp 1.150.000,00 Rp 1.000.000,00 Rp 180.000,00 Rp 500.000,00 Rp 2.500.000,00 Rp 1.500.000,00 Rp 2.000.000,00 Rp 1.150.000,00 Rp 1.000.000,00 Rp 180.000,00 Rp 500.000,00 Rp 2.500.000,00
(Untuk mencatat penurunan nilai perangkat upacara Rp 9.500.000,00 Rp 7.000.000,00) Total Rp 9.780.000,00 Rp 9.780.000,00
PERUSAHAAN JAYA ABADI NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN PER DESEMBER 2013 Nomor Akun Nama Akun Saldo Debit Kredit 100 Kas Rp 17.000.000,00 110 Surat-surat Berharga Rp 9.000.000,00 120 Piutang Usaha Rp 18.000.000,00 125 Cadangan Kerugian Piutang Rp 180.000,00 128 Piutang Bunga Rp 200.000,00 130 Bahan Habis Pakai Rp 350.000,00 140 Persekot Premi Asuransi Rp 500.000,00 150 Tanah Rp 21.000.000,00 160 Gedung Rp 15.000.000,00 165 Akumulasi Penyusutan Gedung 170 Rp 10.000.000,00 175 Akumulasi Penyusutan Perangkat Rp 500.000,00 180 Akumulasi Penurunan Nilai Rp 2.500.000,00 200 Utang Usaha Rp 8.000.000,00 210 Utang Bank Rp 12.000.000,00 215 Utang Beban Iklan Rp 1.500.000,00 220 Sewa Diterima di Muka Rp 1.000.000,00 250 Modal Tuan Jaya R p 60.000.000,00 255 Prive Tuan Jaya Rp 5.000.000,00 300 Pendapatan Sewa Rp 29.000.000,00 0 Pendapatan Bunga Rp 800.000,00 400 Beban Administrasi Rp 1.000.000,00 410 Beban Gaji dan Upah Rp 6.000.000,00 420 Beban Iklan Rp 3.500.000,00 430 Beban Telepon dan Teleks Rp 1.000.000,00 440 Beban Listrik dan Air Rp 1.600.000,00
450 Beban Bahan Habis Pakai Rp 1.150.000,00 460 Beban Asuransi Rp 2.000.000,00 470 Kerugian Piutang Rp 180.000,00 480 Beban Penyusutan Gedung 490 Beban Penyusutan Perangkat Rp 500.000,00 495 Kerugian Penurunan Nilai Rp 2.500.000,00 Total Rp 116.230.000,00 Rp 116.230.000,00
PERUSAHAAN ADENIUM JURNAL PENYESUAIAN PERIODE DESEMBER 2013 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit 2013 Beban Bahan Habis Pakai Desember A Bahan Habis Pakai (Untuk mencatat pemakaian bahan habis pakai) B C D E F Beban Asuransi Rp 800.000,00 Premi Asuransi Dibayar di Rp 800.000,00 Muka (Untuk menyesuaikan premi asuransi dibayar di muka) Beban Penyusutan Kendaraan Akumulasi Penyusutan Kendaraan (Untuk mencatat penyusutan kendaraan) Beban Penyusutan Perangkat Rp 600.000,00 Akumulasi Penyusutan Rp 600.000,00 (Untuk mencatat penyusutan perangkat upacara 10% x Rp 6.000.000,00) Beban Bunga Utang Bunga (Untuk mengakui beban bunga yang belum dibayar) Kerugian Piutang Rp 15.000,00 Cadangan Kerugian Rp 15.000,00 Piutang (Untuk mencatat taksiran piutang yang tidak tertagih) Total Rp 2.765.000,00 Rp 2.765.000,00
Kas Piutang Usaha Cadangan Kerugian Piutang Premi Asuransi Dibayar di Muka Bahan Habis Pakai Akumulasi Penyusutan Perangkat Kendaraan Akumulasi Penyusutan Kendaraan Utang Usaha Utang Wesel Bank Utang Bunga Modal Nona Adenium Prive Nona Adenium Pendapatan Jasa Pendapatan Sewa Beban Gaji dan Upah Beban Sewa Beban Air, Telepon dan Listrik Beban Lain-lain Beban Bahan Habis Pakai Beban Asuransi Beban Penyusutan Kendaraan Beban Penyusutan Perangkat Beban Bunga Kerugian Piutang PERUSAHAAN ADENIUM NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN PER DESEMBER 2013 Nama Akun Debit Kredit Rp 23.850.000,00 Rp 1.500.000,00 Rp 100.000,00 Rp 150.000,00 Rp 6.000.000,00 Rp 13.500.000,00 Rp 6.000.000,00 Rp 7.500.000,00 Rp 1.800.000,00 Rp 1.200.000,00 Rp 150.000,00 Rp 800.000,00 Rp 600.000,00 Rp 15.000,00 Rp 15.000,00 Rp 600.000,00 Rp 2.250.000,00 Rp 12.000.000,00 Rp 15.000.000,00 Rp.500.000,00 Rp 2.100.000,00 Rp 64.515.000,00 Rp 64.515.000,00
PERUSAHAAN ADENIUM JURNAL PENUTUP PERIODE DESEMBER 2013 Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit 2013 Desember Pendapatan Jasa Pendapatan Sewa Rp.500.000,00 Rp 2.100.000,00 Ikhtisar Laba Rugi Rp 33.600.000,00 (untuk menutup akun-akun pendapatan) Ikhtisar Laba Rugi Rp 13.415.000,00 Beban Gaji dan Upah Beban Sewa Beban Air, Telepon dan Listrik Beban Lain-lain Beban Bahan Habis Pakai Beban Asuransi Beban Penyusutan Kendaraan Beban Penyusutan Beban Bunga Kerugian Piutang Rp 7.500.000,00 Rp 1.800.000,00 Rp 1.200.000,00 Rp 150.000,00 Rp 800.000,00 Rp 600.000,00 Rp 15.000,00 (untuk menutup akun-akun beban) Ikhtisar Laba Rugi Rp 20.185.000,00 Modal Nona Adenium Rp 20.185.000,00 (untuk menutup akun ikhtisar laba rugi) Modal Nona Adenium Rp 6.000.000,00 Prive Nona Adenium Rp 6.000.000,00 (untuk menutup akun prive) Total Rp 73.200.000,00 Rp 73.200.000,00
Kas Piutang Usaha Cadangan Kerugian Piutang Premi Asuransi Dibayar di Muka Bahan Habis Pakai Akumulasi Penyusutan Perangkat Kendaraan Akumulasi Penyusutan Kendaraan Utang Usaha Utang Wesel Bank Utang Bunga Modal Nona Adenium PERUSAHAAN ADENIUM NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN PER DESEMBER 2013 Nama Akun Debit Kredit Rp 23.850.000,00 Rp 1.500.000,00 Rp 100.000,00 Rp 150.000,00 Rp 6.000.000,00 Rp 13.500.000,00 Rp 15.000,00 Rp 600.000,00 Rp 2.250.000,00 Rp 12.000.000,00 Rp 29.185.000,00 Rp 45.100.000,00 Rp 45.100.000,00