ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PENGELUARAN KAS MELALUI AUTOMATIC TELLER MACHINE (ATM). (STUDI PADA PT. BANK NTB) SKRIPSI

ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PENGELUARAN KAS MELALUI AUTOMATIC TELLER MACHINE (ATM). (STUDI PADA PT. BANK NTB) SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi Oleh: Alfian Akbar 201010170311270 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG SEPTEMBER 2014

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka. Malang, 4 Juli 2014 Mahasiswa Alfian Akbar 201010170311270

KATA PENGANTAR Assalamu alaikum Wr. Wb Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas berkat, rahmat, taufik dan hidayah-nya, penyusunan skripsi yang berjudul Analisis Pengendalian Internal Atas Pengeluaran Kas Melalui Automatic Teller Machine (ATM) (Studi Pada PT. Bank NTB dapat diselesaikan dengan baik. Penulis menyadari bahwa dalam proses penulisan skripsi ini banyak mengalami kendala, namun berkat bantuan, bimbingan, kerjasama dari berbagai pihak dan berkah dari Allah SWT sehingga kendala-kendala yang dihadapi tersebut dapat diatasi. Untuk itu penulis menyampaikan ucapan terima kasih dan penghargaan kepada Bapak Drs. Dhaniel Syam, M.M, Ak selaku pembimbing I dan Ibu Dra. Endang Dwi W., M.Si, Ak selaku pembimbing II yang telah dengan sabar, tekun, tulus dan ikhlas meluangkan waktu, tenaga dan pikiran memberikan bimbingan, motivasi, arahan, dan saran-saran yang sangat berharga kepada penulis selama menyusun skripsi. Selanjutnya ucapan terima kasih penulis sampaikan pula kepada: 1. Bapak Dr Muhadjir Effendy, MAP selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang. 2. Bapak Dr. H. Nazaruddin Malik. M.Si selaku Dekan FIP Universitas Muhammadiyah Malang

3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M selaku ketua Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan dorongan dan semangat untuk segera menyelesaikan penyusunan skripsi ini. 4. Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Akuntansi yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan sehingga penulis dapat menyelesaikan studi dan menyelesaikan penulisan skripsi ini. 5. Kepada Bapak Ir. H. Komari Subakir. MM selaku Direktur Utama PT Bank NTB, Bapak R. Purwanto selaku Pemimpin Divisi Perencanaan yang telah mengijinkan peulis untuk melakukan penelitian di PT. Bank NTB Kantor Pusat Kota Mataram, dan tidak lupa penulis mengucapkan terimakasih kepada Bapak H. Lalu Badaruddin selaku Pimpinan Divisi TSI yang telah membimbing dan membantu penulis dalam penulisan skripsi ini. 6. Kedua orang tua, ayahanda tercinta Bapak Ir. H. Moh. Syaiful HS. M.Si dan ibunda tercinta ibu Dra. Mudaiyah M.Pd yang selalu mendoakan, mendukung, dan memberi semangat untuk menuntut ilmu. 7. Afrian Ramadhan dan Dian Arianti selaku kakak kandung peneliti dan seluruh keluarga yang turut mendukung, memberikan pengarahan dan mendoakan kelancaran perkuliahan di UMM. 8. Panji Azaz Priambodo, Eko Setiawan, Raynaldi Arya Wiguna, Brian Ibnu Pradana, Abdul Kahar selaku saudara angkat tercinta yang tidak pernah berhenti memberikan motivasi, dukungan dan doa serta selalu menghibur penulis di tengah kejenuhan yang dialami.

9. Teman-teman Accounting F 2010 : Gadis Yusrani Juniarlin, Ridho zulhaqi, Bidik indramawan, Pawestri Chandra, dan teman-teman Accounting F lainnya yang selalu menyemangati peneliti dari awal hingga akhir perkuliahan. 10. Teman-teman Waramena Rock House : Yocki Surya Pratama, Sigit Prastiyo, Ferdian Eka Pramudita, Afe Faleniko, Ibnu Alif Ramadhan, Bayu Indra Pratama, Brian Kurnianta, Faisal, Bella, dan teman-teman lainnya yang tidak bisa penlis sebutkan satu per satu, terimakasih atas hiburan dan canda tawa dari kebersamaan setiap harinya ditengah rasa lelah yang dialami sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik. 11. Kepada Wien Hesthi Rahayu, Farahiya Nabila, Dynar Bugi Mawarni, Agus Hidayat, Putra Pamungkas, dan seluruh teman-teman KKN 49 yang menjadi penyemangat. 12. Derry Mei Kurniawan, Yayu Haerunnisa, Budiman, Sri Astuti Ramadhan, Lia Sucianti, Jumadal Satriawan selaku sahabat tercinta dan alumni kelas XII IPA II SMAN 1 Dompu yang mendukung terselesaikannya tugas akhir ini. Tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan dan masih terdapat kekurangan. Oleh karena itu, peneliti mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari berbagai pihak guna perbaikan di masa mendatang. Malang, 15 September 2014 Peneliti Alfian Akbar

DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PERSETUJUAN... ii LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI... iii PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI... iv KARTU KENDALI KONSULTASI... v ABSTRAK... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... ix DAFTAR GAMBAR... x DAFTAR LAMPIRAN... xi I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 5 C. Pembatasan Masalah... 5 D. Tujuan Penelitian... 5 E. Manfaat Penelitian... 6 II. TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Penelitian Terdahulu... 7 B. Landasan Teori... 9

1. Sistem Pengendalian Internal... 9 a. Definisi dan Tujuan Pengendalian Internal... 9 b. Unsur Pengendalian Internal... 11 c. Yang Bertanggung Jawab Atas Pengendalian Internal... 18 2. Kas... 20 a. Pengertian Kas... 20 b. Klasifikasi Kas... 22 c. Pengendalian Kas... 23 d. Sistem dan Prosedur Pengeluaran Kas... 26 3. Automatic Teller Machine (ATM)... 27 a. Pengertian Automatic Teller Machine (ATM)... 27 b. Fungsi Automatic Teller Machine (ATM)... 29 c. Proses Pengolahan Data pada Automatic Teller Machine (ATM). 30 4. Pengendalian Internal Pada Automatic Teller Machine (ATM)... 35 III. METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian... 41 B. Lokasi Penelitian... 41 C. Jenis dan Data Penelitian... 41 D. Sumber Data... 41 E. Teknik Pengumpulan Data... 42 F. Metode Analisis Data... 42

IV. HASIL PENELITIAN A. Gambaran Umum PT. Bank NTB... 44 1. Sejarah Singkat Perusahaan... 44 2. Badan Hukum PT. Bank NTB Kantor Pusat Kota Mataram... 45 3. Visi dan Misi PT. Bank NTB Kantor Pusat Kota Mataram... 46 4. Kegiatan Bisnis dan Operasional PT. Bank NTB Kantor Pusat Kota Mataram... 47 5. Struktur Organisasi PT. Bank NTB Kantor Pusat Kota Mataram... 52 6. Siklus Operasional Automatic Teller Machine (ATM)... 66 a. Alur Pengelolaan ATM... 66 b. Formulir-formulir yang Digunakan Dalam Pengelolaan ATM... 68 c. Prosedur Permohonan Kartu ATM... 69 d. Prosedur Pencetakan Kartu ATM dan PIN Miler... 70 e. Prosedur Penerimaan Kartu ATM dan PIN Miler... 71 f. Prosedur Pengisian Kas ATM (Restocking)... 73 g. Prosedur Penyelesaian Masalah Transaksi Melalui ATM... 74 B. Data Penelitian... 78 C. Analisis Data dan Pembahasan... 86 V. KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan... 96 B. Saran... 101 C. Keterbatasan Penelitian... 101

DAFTAR PUSTAKA... xiv LAMPIRAN... xv

DAFTAR TABEL Tabel Halaman Tabel 4.1 Unsur pejabat berwenang dalam pengisian Kas ATM... 73

DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman Gambar 2.1 Flow Pengendalian Pengeluaran Kas... 25 Gambar 2.2 Sistem Batch Processing dengan media disk (direct access)... 32 Gambar 2.3 Sistem Immediate Processing(On-Line Processing)... 32 Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank NTB Kantor Pusat... 54 Gambar 4.2 Struktur Organisasi Bank NTB Cabang Utama... 55 Gambar 4.3 Struktur Organisasi Divisi TSI (Teknologi Sistem Informasi).. 56 Gambar 4.4 Alur Pengelolaan ATM... 66

DAFTAR LAMPIRAN Lampiran Halaman 1. Flowchart Prosedur Permohonan Kartu ATM dan PIN Mailer... 70 2. Flowchart Prosedur Pencetakan Kartu ATM dan PIN Mailer... 71 3. Flowchart Prosedur Penerimaan Kartu ATM dan PIN Mailer... 73 4. Flowchart Pengisian Kas ATM / Restocking... 74 5. Flowchart Prosedur Penyelesaian Masalah Transaksi Melalui ATM... 78 6. Surat Keterangan Telah Mengadakan Penelitian... 104

DAFTAR PUSTAKA Baidaie, M.Chatim, 2005. Corporate Governance dan Kebijakan Audit.Edisi Revisi. Yayasan Pendidikan Internal Audit, Institut Pendidikan dan Pelatihan Audit dan Manajemen, Jakarta. Bank Indonesia. 2003. Surat Edaran Bank Indonesia No 5/22/DPNP tentang Pedoman Standar Sistem Pengendalian Intern bagi Bank Umum. Jakarta. Indonesia. Boynton, Johnson, Kell, 2002. Modern Auditing. Seventh Edition. John Wiley & Sons, Inc. D. Hartanto, 1997. Akuntansi Untuk Usahawan, Edisi Kelima, LPFE-UI, Jakarta. Dhaniel Syam. 2010. Akuntansi Pengantar II Konsep Dasar Laporan Keuangan, Edisi 4 Revisi, Universitas Muhammadiyah Malang, Malang. Donald E. Kieso, Jerry J. Weygandt, dan Terry D. Warfield. 2008. Akuntansi Intermediate, Jilid I, Edisi Keduabelas, Erlangga, Jakarta. Ikatan Akuntan Indonesia, 2004, Standar Profesional Akuntan Publik, Salemba Empat, Jakarta. Indriantoro, dan Supomo. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen, Edisi Pertama, BPFE-Yogyakarta, Yogyakarta. Indonesia, Undang-Undang Dasar 1945., Undang-Undang tentang Perubahan atas Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. UU No. 10 Tahun 1998, LN No. 182 Tahun 1998, TLN No. 3790.

Kasmir. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan, Edisi Revisi 2012, PT. Baja Grafindo Persada, Jakarta. Mulyadi. 2008. Sistem Akuntansi, Edisi ketiga, Cetakan Keempat, Salemba Empat, Jakarta. Prof. Dr. Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D, Alfabeta, Bandung. Skousen, K. Fred, Earl K. Stices dan James D. Stices. 2001. Akuntansi Keuangan Menengah, Edisi Ketiga Belas, Buku Satu, Dian Mas Cemerlang, Jakarta Nugroho dan Widjajanto. 2001. Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Ketiga, Erlangga, Jakarta. Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang, Jurusan Akuntansi, 2013. Buku Pedoman Penulisan Skripsi dan Tugas Akhir, Malang.