EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA UNIT ORGANISASI PT. KUTAI TIMBER INDONESIA CABANG LUMAJANG SKRIPSI

Transkripsi

1 EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA UNIT ORGANISASI PT. KUTAI TIMBER INDONESIA CABANG LUMAJANG SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi Oleh: Ayu Setiawati ( ) FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2016

2 ii

3 iii

4 KATA PENGANTAR Bismillahirrohmanirrohim. Puji syukur saya panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Kuasa, karena berkat ijin dan Rindhonya semata, saya dapat menyelesaikan tugas akhir dengan judul EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA UNIT ORGANISASI PT. KUTAI TIMBER INDONESIA CABANG LUMAJANG. Maksud dari penyusunan skripsi ini adalah untuk memenuhi dan melengkapi salah satu syarat untuk mecapai derajat Sarjana Strata-1 Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang. Selama studi dan dalam proses penyusunan tugas akhir ini, penulis telah memperoleh bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak, oleh karena itu dengan kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Kedua orang tua Bapak Suwardi dan Ibu Ayu Suryantini, yang telah memberikan semangat, dan mendoakan saya tanpa mengenal rasa lelah. Serta kakak Achmad Wahyudi yang telah memberikan dukungan. 2. Segenap jajaran pimpinan Universitas Muhammadiyah Malang, jajaran pimpinan Fakultas Ekonomi, dan jajaran pimpinan di Jurusan Akuntansi yang baik secara langsung maupun tidak langsung turut memperlancar proses penyusunan tugas akhir ini. 3. Ibu Dra. Sri Wahjuni Latifah, MM., Ak., CA. dan Ibu Eris Tri Kurniawati, SE., MM., Ak., CA masing-masing sebagai Dosen Pembimbing I dan Dosen Pembimbing II. Terima kasih atas arahan, bimbingan, dan nasehatnya selama proses penyusunan tugas akhir ini di sela-sela kesibukan beliau. 4. Bapak Drs. Adi Prasetyo, M.Si., Ak selaku dosen wali kelas Akuntansi E angkatan Pimpinan SawMill PT. Kutai Timber Indonesia Cabang Lumajang yang telah membantu saya untuk mendapatkan data dalam penelitian ini. iv

5 6. Sahabat saya Devin Catur Yanuharda, yang tidak pernah lelah dan mengeluh untuk memberikan semangat serta motivasi untuk saya, dan yang selalu menemani saya dalam semua keadaan. 7. Teman-teman Akuntansi E angkatan 2012, kita berjuang bersama dan semoga mendapatkan hasil terbaik. 8. Sahabat kerja saya Adita Rahmatika yang telah membimbing dalam penulisan tugas akhir ini. 9. Teman-teman Asisten Lab Akuntansi angkatan Rekan-rekan dan semua pihak yang mungkin tidak dapat saya sebutkan satu per satu dalam lembaran ini. Kepada mereka semua, hanya ucapan terima kasih dan do a tulus yang dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan roqib sebagai sebuah ibadah yang tiada ternilai.amiin. Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangan, saya persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk penyempurnaan karya-karya saya selanjutnya.terimakasih. Billahittaufiq Wal Hidayah Malang, 11 Maret 2016 Penulis v

6 HALAMAN JUDUL DAFTAR ISI LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR TABEL... DAFTAR LAMPIRAN... ABSTRAKSI... ABSTRACT... I. PENDAHULUAN... 1 A. Latar belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 3 C. Tujuan Penelitian... 3 D. Kegunaan Penelitian... 4 II. TINJAUAN PUSTAKA... 5 A. Landasan Penelitian Terdahulu... 5 B. Landasan Teori Pengendalian Intern Fungsi Pengendalian Intern Struktur-struktur Pengendalian Intern Unsur-unsur Pengendalian Intern Definisi Pusat Pertanggungjawaban Menurut Para Ahli Jenis jenis pusat pertanggungjawaban Hubungan Struktur Organisasi dengan Pusat Pertanggungjawaban III. METODE PENELITIAN A. Lokasi Penelitian B. Jenis Penelitian C. Data dan Sumber Data D. Teknik Pengumpulan data E. Teknik Analisa Data IV. HASIL PENELITIAN A. Tinjauan Umum Perusahaan Sejarah singkat Perusahaan Visi dan Misi Perusahaan Bidang Usaha Dan Produk Yang Dihasilkan ii iv vi viii ix x xi xii vi

7 B. DATA PENELITIAN Struktur Organisasi System Wewenang dan Prosedur Pencatatan Cuti Karyawan, Perputaran jabatan Data Karyawan Monitoring Data Pelatihan Pegawai C. ANALISA DATA A. Analisa Terhadap Lingkungan Pengendalian B. Analisa Terhadap Penilaian Resiko C. Analisa Terhadap Aktivitas Pengendalian D. Analisa Terhadap Informasi dan Komunikasi E. Analisa Terhadap Pemantauan aatu Monitoring D. PEMBAHASAN E. KESIMPULAN A. Kesimpulan B. Keterbatasan Penelitian C. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN vii

8 DAFTAR GAMBAR No Judul Halaman 1. Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. Kutai Timber Indonesia 35 Probolinggo 2. Gambar 4.2 Struktur Organisasi PT. Kutai Timber Indonesia 41 Cabang Lumajang 3. Gambar 4.3 Flowchart Pembelian Persediaan Bahan Baku Gambar 4.4 Flowchart Rekomendasi Pembelian Persediaan Bahan Baku 61 viii

9 DAFTAR TABEL No. Judul Halaman 1. Tabel 2.1 Temuan Sistem Pengendalian Intern 57 ix

10 DAFTAR LAMPIRAN No. Judul 1. Lampiran 1 Dokumen Nota Pembayaran 2. Lampiran 2 Keterangan Kesediaan Wawancara 3. Lampiran 3 Berita Acara Wawancara x

11 DAFTAR PUSTAKA Hall, A James Accounting Information System. 7 th Edition. English Horison, Horngren Akuntansi di Indonesia. Salemba Empat Patria. Ikatan Akuntansi Indonesia Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Salemba Empat. Hansen Don R dan Mowen Maryanne, Manajemen Biaya, Akuntansi dan Pengendalian, Buku Dua, Edisi Pertama. Terjemahan Thomson Learning, Penerbit Salemba Empat, Jakarta Keiso, Donald E. Jerry J. Weygandt, Terry D. Warfield Akuntansi Intermediate. Jilid 1. Erlangga, Jakarta. Mulyadi Sistem Akuntansi. Edisi Ketiga. Cetakan Keempat. Salemba Empat. Jakarta. Mulyadi Sistem Akuntansi. Jakarta: PT Salemba Empat. Edisi 3 Rudianto Pengantar Akuntansi. Erlangga. Jakarta. Soeratno dan Arsyada, Lincolin Metodologi Penelitian Untuk Ekonomi dan Bisnis, Edisi Revisi, Penerbit UPP STIM YKPN, Yogyakarta. Sunarto Auditing. Yogyakarta: Panduan. Warren S. Carl, James M. Reeve dan Philip E. Fees Pengantar Akuntansi. Edisi 21. Salemba Empat, Jakarta. Ambarwati, Fefi Wuri Analisis Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Bahan Baku Secara Tunai Guna Meningkatkan Efektivitas Pengendalian Intern Pada PT. Dwi Mulyo Lestari Madiun. ASSETS: Jurnal Akuntansi dan Pendidikan, Volume 1, Nomor 1, Oktober 2012 Gilang, Kusuma Bagja Pengaruh Efektifitas Pengendalian Intern Terhadap Kinerja Organisasi Sektor Publik (Studi Kasus Pada Dinas Bina Marga Dan xi

12 Pengairan Kota Bandung). Skripsi. Yogyakarta: Universitas Negeri Yogyakarta Prasetyo, Hari dan Nugroho. Munajat tri dan Pujiati, Asti Pengembangan Model Persediaan Dengan Mempertimbangkan Waktu Kadaluarsa dan Faktor Unit Diskon, Jurnal Ilmiah Teknik Industri, Volume 4 No.3, Universitas Muhammadyah, Surakarta. Sarsono, Andrian Setyo Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pada Pembelian Bahan Baku PT. Tri Cakrawala Adiguna Karanganyar (Rokok Lodjie). Surakarta: Universitas Sebelas Maret. xii