SOAL PRAKTIK Waktu: 4 jam Petunjuk : Soal ini dibagi menjadi 2 bagian : setup awal dan transaksi. Anda diminta untuk mengerjakan kedua bagian tersebut dengan memperhatikan petunjuk yang diberikan. Bila ada hal yang tidak ada di petunjuk yang diberikan maka anda dapat membuat penyesuaian penyesuaian yang Anda anggap perlu pada accurate. BAGIAN 1 SETUP AWAL PT. Mandiri Furniture bergerak dalam bidang jual beli Furniture Kantor. Berdiri sejak tahun 2000. Sejak pertama kali berdiri hingga saat ini, pencatatan pembukuan dilakukan secara manual. Dan karena perusahaan semakin besar dan transaksi semakin banyak, manajemen memutuskan mulai April 2016, pencatatan keuangan akan menggunakan aplikasi akuntansi. Aplikasi yang dipilih adalah ACCURATE. Untuk itu sebelum memulai menginput transaksi bulan April 2012, perusahaan harus melakukan persiapan database awal di aplikasi ACCURATE. Dan data data yang diperlukan untuk proses persiapan database awal ini antara lain : Neraca Saldo per 31 Maret 2016 Daftar Akun dan Saldo per 31 Maret 2016 Data Pelanggan dan Piutang per 31 Maret 2016 Data Pemasok dan Hutang per 31 Maret 2016 Stock Persediaan per 31 Maret 2016 Daftar Aset Tetap per 31 Maret 2016 Dan untuk memudahkan proses persiapan database awal, konsultan ACCURATE meminta semua data tersebut disiapkan dalam file excel (.xls). Informasi Perusahaan: Nama Perusahaan PT. Mandiri Furniture Alamat Perusahaan Jl. Margonda Raya No. 113 Tanggal Mulai/Tutup Buku (Cut Off) 31 Maret 2016 Tahun Fiskal 2016 No. Seri Faktur Pajak 010.000 NPWP 06.864.767.6-418.000 NPPKP 06.864.767.6-418.000 Tanggal PKP 01/03/1999 Kode Cabang 000 Jenis Usaha Perdagangan KLU SPT (Klasifikasi Lapangan Usaha) 51900 Mata Uang (Default) 1. Rupiah (IDR) 2. Dollar (USD) Kurs USD Rp. 9.500,- Daftar Akun (7 kolom) 1
No Akun Induk akun Nama Akun Tipe Akun Mata uang Saldo awal Per tanggal 1000 Kas & Bank Cash/Bank IDR 31-Mar-16 1100 1000 Kas Cash/Bank IDR 31-Mar-16 1101 1100 Kas IDR Cash/Bank IDR 2.000.000 31-Mar-16 1102 1100 Kas USD Cash/Bank USD 500 31-Mar-16 1200 1000 Bank Cash/Bank IDR 31-Mar-16 1201 1200 Bank Mandiri IDR Cash/Bank IDR 195.000.000 31-Mar-16 1202 1200 Bank Mandiri USD Cash/Bank USD 9.500 31-Mar-16 1300 Piutang Pelanggan Account Receivable 31-Mar-16 1301 1300 Piutang IDR Account Receivable IDR 20.000.000 31-Mar-16 1302 1300 Piutang USD Account Receivable USD 2.000 31-Mar-16 1303 1300 Uang Muka Pembelian IDR Account Receivable IDR 31-Mar-16 1304 1300 Uang Muka Pembelian USD Account Receivable USD 31-Mar-16 1400 Persediaan Barang Dagang Inventory 31-Mar-16 1401 1400 Persediaan Furniture Meja Inventory 28.000.000 31-Mar-16 1402 1400 Persediaan Furniture Kursi Inventory 25.400.000 31-Mar-16 1403 1400 Persediaan Wallpaper Inventory 9.725.000 31-Mar-16 1499 Barang Terkirim Inventory 31-Mar-16 1500 Aset Lancar Lainnya Other Current Asset 31-Mar-16 1501 1500 Sewa Dibayar Dimuka Other Current Asset IDR 36.000.000 31-Mar-16 1502 1500 PPN Masukan Other Current Asset IDR 31-Mar-16 1599 Transaksi Aktiva Tetap Other Current Asset IDR 31-Mar-16 1600 Aset Tetap Fixed Asset 31-Mar-16 1601 1600 Tanah Fixed Asset 1.000.000.000 31-Mar-16 1602 1600 Gedung Fixed Asset 240.000.000 31-Mar-16 1603 1600 Peralatan Fixed Asset 49.200.000 31-Mar-16 1700 Akumulasi Penyusutan Acc. Depreciation 31-Mar-16 1701 1700 Akum Penyust Gedung Acc. Depreciation 31-Mar-16 1702 1700 Akum Penyust Peralatan Acc. Depreciation 31-Mar-16 2100 Hutang Pemasok Account Payable 31-Mar-16 2101 2100 Hutang IDR Account Payable IDR 15.000.000 31-Mar-16 2102 2100 Hutang USD Account Payable USD 1.000 31-Mar-16 2103 2100 Uang Muka Penjualan IDR Account Payable IDR 31-Mar-16 2104 2100 Uang Muka Penjualan USD Account Payable USD 31-Mar-16 2200 Kewajiban Lancar Lainnya Other Current Liability 31-Mar-16 2201 2200 Hutang Biaya Other Current Liability IDR 4.000.000 31-Mar-16 2202 2200 PPN Keluaran Other Current Liability IDR 31-Mar-16 Hutang Barang Belum 2299 Tertagih Other Current Liability IDR 31-Mar-16 2300 Kewajiban Jangka Panjang Long Term Liability 31-Mar-16 2301 2300 Hutang Bank Long Term Liability IDR 250.000.000 31-Mar-16 3101 Modal Saham Equity 500.000.000 31-Mar-16 3102 Laba Ditahan Equity 780.605.000 31-Mar-16 2
4100 Penjualan Revenue 31-Mar-16 4101 4100 Penjualan Furniture Revenue 31-Mar-16 4102 4100 Penjualan Wallpaper Revenue 31-Mar-16 4200 Retur & Pot. Penjualan Revenue 31-Mar-16 4201 4200 Retur Penjualan Furniture Revenue 31-Mar-16 4202 4200 Retur Penjualan Wallpaper Revenue 31-Mar-16 4203 4200 Potongan Penjualan Revenue 31-Mar-16 5100 Harga Pokok Penjualan COGS 31-Mar-16 5101 5100 HPP Furniture COGS 31-Mar-16 5102 5100 HPP Wallpaper COGS 31-Mar-16 5103 5100 Beban Angkut Pembelian COGS 31-Mar-16 6100 Beban Operasional Expense 31-Mar-16 6101 6100 Beban Gaji Expense 31-Mar-16 6102 6100 Beban Pemasaran Expense 31-Mar-16 6200 Beban Penyusutan Expense 31-Mar-16 6201 6200 Beban Penyust Gedung Expense 31-Mar-16 6202 6200 Beban Penyust Peralatan Expense 31-Mar-16 6300 Beban Sewa Expense 31-Mar-16 6400 Selisih Kurs Expense 31-Mar-16 7100 Beban Lain-lain Other Expense 31-Mar-16 8100 Pendapatan Lain-lain Other Revenue 31-Mar-16 9999 Selisih Barang Diterima COGS 31-Mar-16 Informasi terkait dengan data Pelanggan & Pemasok : Termin pembayaran yang terdapat di perusahaan untuk transaksi penjualan dan pembelian terdiri dari : Cash On Delivery (COD) Jatuh tempo 30 hari (Net 30) Tipe pelanggan yang terdapat di perusahaan dibedakan menjadi 2 tipe antara lain : Umum Khusus Kode pajak: P PPN tarif 10% Daftar Pelanggan (10 kolom) 3 Lanjutan kolom
Lanjutan kolom... Daftar Pemasok (9 kolom) Lanjutan kolom... Daftar Persediaan Barang Dagang (17 kolom) Perusahaan mempunyai 2 gudang : Furniture & WallPaper Metode Penilaian Persediaan : FIFO Lanjutan kolom... Lanjutan kolom... 4
Fiscal Fixed Assets Type (3 kolom) Keterangan Metode Penyusutan Masa Ekonomis Tanah Non Depreciable 0 Bangunan Permanen Straight Line 20 tahun Peralatan Straight Line 4 tahun Fixed Asset Type (2 kolom) Fixed Asset Type Tanah Gedung Peralatan Fiscal Fixed Asset Type Tanah Bangunan Permanen Peralatan Fixed Asset List (15 kolom) Lanjutan kolom... 5
Jawaban Bagian 1: Neraca Saldo PT Mandiri Furniture Per tanggal 31 Maret 2016 No Acc Name Debit (IDR) Credit (IDR) 1000 Kas & Bank 1100 Kas 1101 Kas IDR 2.000.000 1102 Kas USD (USD 500) 4.750.000 1200 Bank 1201 Bank Mandiri IDR 195.000.000 1202 Bank Mandiri USD (USD 9,500) 90.250.000 1300 Piutang Pelanggan 1301 Piutang IDR 20.000.000 1302 Piutang USD (USD 2,000) 19.000.000 1303 Uang Muka Pembelian IDR 0 1304 Uang Muka Pembelian USD 0 1400 Persediaan Barang Dagang 1401 Persediaan Furniture Meja 28.000.000 1402 Persediaan Furniture Kursi 25.400.000 1403 Persediaan Wallpaper 9.725.000 1499 Barang Terkirim 0 1500 Aset Lancar Lainnya 1501 Sewa Dibayar Dimuka 36.000.000 1502 PPN Masukan 0 1599 Transaksi Aktiva Tetap 0 1600 Aset Tetap 1601 Tanah 1.000.000.000 1602 Gedung 240.000.000 1603 Peralatan 49.200.000 1700 Akumulasi Penyusutan 1701 Akum Penyust Gedung 131.000.000 1702 Akum Penyust Peralatan 29.220.000 2100 Hutang Pemasok 2101 Hutang IDR 15.000.000 2102 Hutang USD 9.500.000 2103 Uang Muka Penjualan IDR 0 2104 Uang Muka Penjualan USD 0 2200 Kewajiban Lancar Lainnya 2201 Hutang Biaya 4.000.000 2202 PPN Keluaran 0 2299 Hutang Barang Belum Tertagih 0 2300 Kewajiban Jangka Panjang 2301 Hutang Bank 250.000.000 3101 Modal Saham 500.000.000 3102 Laba Ditahan 780.605.000 3103 Opening Balance 4100 Penjualan 4101 Penjualan Furniture 0 4102 Penjualan Wallpaper 0 6
4200 Retur & Potongan Penjualan 4201 Retur Penjualan Furniture 0 4203 Retur Penjualan Wallpaper 0 4202 Potongan Penjualan 0 5100 Harga Pokok Penjualan 0 5101 HPP Furniture 0 5102 HPP Wallpaper 0 5203 Biaya Angkut Pembelian 0 6100 Beban Operasional 6101 Beban Gaji 0 6102 Beban Pemasaran 0 6200 Beban Penyusutan 6201 Beban Penyust Gedung 0 6202 Beban Penyust Peralatan 0 6300 Beban Sewa 0 6400 Selisih Kurs 0 7100 Biaya Lain-lain 0 8100 Pendapatan Lain-Lain 0 9999 Selisih Barang Diterima 0 1.719.325.000 1.719.325.000 7
BAGIAN II - TRANSAKSI Petunjuk : Sebelum memulai menginput transaksi aktifkan fitur Warehouse Per Item di menu SETUP Preferences Feature. Transaksi bulan Maret 2016: 05 April 2016 : Memesan barang kepada PT. OLYMPIC dengan nomor transaksi : MF/PO- 0700, Expected Date : 8 April 2016 dengan term Net 30 atas barang berikut ini : Item No Description Qty Unit Price Amount 1000 Meja Kantor Olympia O-123 15 900.000 xxx.xxx 1001 Meja Kantor Olympia O-222 20 1.000.000 xxx.xxx PPN Masukan 10% dari Subtotal Item Uang Muka sebesar 20% dari Total Order (Termasuk PPN10%). Ditransfer melalui Bank Mandiri IDR. Informasi : Nomor Faktur Uang muka : Oly/DP-1100, nomor formulir faktur pembelian : MF/PI-0714 dan Nomor Transaksi Pelunasanan pelanggan : MF/VP-1030 6 April 2016 : Menjual barang dagang tunai kepada Pelanggan Umum 1 Kursi Kantor Chitose dengan memberikan diskon 5% dari harga barang. Customer membayar lunas tunai (Kas IDR) atas invoice nomor faktur MF/SI-0915. Informasi : Nomor Formulir Penerimaan Pelanggan : MF/CR-0817 7 April 2016 : PT. FURNI SETIA memesan 20 Set Meja Kantor Olympia O-123. Harga disepakati 1.100 USD dengan kurs 9.800/USD. Nomor pemesanan : MF/SO- 0665. Tanggal kirim : 10 April 2016 8 April 2016 : Menerima barang yang dipesan dari PT. OLYMPIC pada tanggal 5 April 2016, dengan No pemesanan MF/PO-0700. Barang diantar bersamaan dengan tagihannya, dengan nomor faktur : Oly-1100. Syarat pembayaran Net 30. Biaya pengiriman sebesar Rp 50.000 dilokasikan ke akun Beban Angkut Pembelian (dibebankan ke nilai pokok persediaan). 10 April 2016 : Mengirimkan barang yang dipesan PT. Furni Setia. Nomor pengiriman : MF/DO-0625 12 April 2016 : Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur Oly-0725, pembayaran dikeluarkan dari Bank Mandiri IDR. 19 April 2016 : Mengirimkan tagihan kepada PT. FURNI SETIA USD atas pesanan tanggal 7 April yang sudah dikirimkan tanggal 10, dengan nomor faktur : MF/SI-0916. Rate transaksi : Rp 9850 dan Fiscal Rate : Rp 9.780 8
21 April 2016 : Membeli 2 set telpon wireless Panasonic dari PT. GLOBE seharga @ Rp 1.250.000. Dibayar dari Bank Mandiri IDR. Masa manfaat 4 tahun dengan metode penyusutan SLM. Petunjuk Pilih akun Transaksi Aktiva tetap, pembayaran dicatat pada formulir Payment (Nomor formulir Payment : MF/P-0120) lalu input New Fixed Asset. GL akun Aktiva Tetap sama dengan Tipe Aktiva Tetap Peralatan. 25 April 2016 : Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur : Oly-1100. Pembayaran menggunakan Bank Mandiri IDR. 27 April 2016 : Menerima Pelunasan dari PT FURNI SETIA untuk nomor faktur : MF/SI-0916. Pelunasan diterima di Bank Mandiri USD (Pokok & PPN-nya). Kurs yang berlaku saat pembayaran Rp 9.900,- dengan kurs Pajak Rp 9.780 28 April 2016 Menjual 2 roll Wallpaper kepada PT. Jaya Raya. Langsung dibayar tunai ke Kas IDR. 28 April 2016 Menjual Valas (Bank Mandiri USD) sebesar 2.500 Dollar ke Bank Mandiri IDR dengan kurs pembelian saat dijual sebesar Rp. 9.950 untuk 1 USD. Nomor transaksi : MF/JV-0315 30 April 2016 PT. Jaya Raya mengembalikan 1 Roll Wallpaper (Nomor Faktur : MF/SI-0917) karena rusak. Nomor transaksi retur penjualan : MF/SR-005. 30 April 2016 Barang rusak (1 roll Wallpaper) yang dikembalikan oleh PT Jaya Raya tidak dapat dikembalikan ke Pemasok dan dikeluarkan oleh perusahaan dari nilai persediaan. Nilai-nya akan dialokasikan ke akun Biaya Lain-lain. Nomor transaksi : MF/IA-0025. Adjustment 30 April 2016 : Sewa Dibayar Dimuka dialokasikan untuk bulan ini IDR 3.000.000. Nomor Transaksi : MF/JV-0316 Bunga diperoleh dari Bank Mandiri Rupiah IDR 1.135.000,- (Pendapatan Lain-lain) dan Bank Mandiri USD 238 (Pendapatan Lain-lain). Nomor transaksi masing-masing : MF/D-0315 dan MF/D-0316 Biaya Administrasi Bank Mandiri IDR 9.000 (Biaya Lain-lain) dan Bank Mandiri USD 1,1 (Biaya Lain-lain). Nomor transaksi masing-masing : MF/P-0121 dan MF/P-0122 Penghitungan penyusutan aktiva tetap bulan April 2016 dengan kurs dollar per akhir April 2016 = 9.850,- 9