EVALUASI TATA CARA PENDAFTARAN E-FAKTUR DAN PENERAPANNYA DI KPP PRATAMA KARANGANYAR TAHUN 2014 TUGAS AKHIR Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta Oleh: PUTRI ENDAH CAHYANINGSIH NIM F3412065 PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2015
ii ABSTRAK EVALUASI TATA CARA PENDAFTARAN E-FAKTUR DAN PENERAPANNYA DI KPP PRATAMA KARANGANYAR TAHUN 2014 PUTRI ENDAH CAHYANINGSIH F3412065 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana penerapan e-faktur dan kekurangan maupun kelebihan pada e-faktur di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar.Pemilihan studi kasus ini berdasarkan adanya perubahan atas faktur pajak, yang di gantikan dengan E-Faktur atau bisa disebut Elektronik Faktur. Pada penelitian ini menggunakan penelitian secara deskriptif, data yang digunakan pada penelitian ini adalah data primer dan sekunder, data primer yang didapat langsung dari wawancara langsung dengan pihak Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karangnyar, dan data sekunder yang didapat langsung dari dokumen yang kita kumpulkan langsung dari Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karangnyar dan dari buku. Dari hasil penelitian yang di peroleh bahwa Kantor Pelayanan Pajak telah menerapkan e-faktur dan memberikan pelayanan bagi Pengusaha Kena Pajak (PKP) untuk pembuatan e-faktur yang sesuai pada Peraturan Undang-undang No. PER.17/PJ/2014. Keywords: E-Faktur, Tata Cara Pendaftaran E-Faktur, Penerapan E-Faktur ii
iii ABSTRACT THE EVALUATION AND APPLICATION OF REGISTERING E- TAX INVOICE IN TAX OFFICE PRATAMA OF KARANGANYAR Years 2014 PUTRI ENDAH CAHYANINGSIH F3412065 This research aims to see how the implementation E-Tax Invoice in Tax office Pratama of Karanganyar (KPP) including what the weaknesses and benefits of its. This research was extracted based on the reforming of Manual Tax Invoice to be E-Tax Invoice.. This research uses descriptive method that the data used into this research is premiere and secondary data by interviewing Service division of Tax office Pratama of Karanganyar. The secondary data were got from documents of Service division of Tax office Pratama of Karanganyar and The book references. From the research, it can be concluded that Tax office Pratama of Karanganyar has applied reforming of E-Tax Invoice to give service for Taxable Entrepreneurs (PKP) according to laws and regulations No. PER.17/PJ/2014. Keywords: E-Faktur, evaluation and application of registering e-tax invoice iii
iv iv
v v
vi vi
vii MOTTO DAN PERSEMBAHAN Motto: Always be yourself no matter what they say and never be anyone else even if they look better than you. (Penulis) Nothing is impossible beyond determination. (Penulis) Sukses tidak diukur dari posisi yang berhasil dicapai seseorang dalam hidupnya, tapi dari hambatan-hambatan yang diatasinya.(booker T. Washington) Terkadang untuk meraih kesuksesan, kamu perlu berhenti mengeluh dan memulai dengan doa dan bertindak. (Mario Teguh) Persembahan Penulis mempersembahkan karya ini kepada: - Bapak dan Ibu tercinta, - Eyang Uti dan Eyang Kakung tercinta, - Luthfi Nurwafi F - Teman-teman beserta sahabatku semua, - Almamaterku. vii
viii KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga Laporan Tugas Akhir dengan Judul Evaluasi Tata Cara Pendaftaran E-Faktur dan Penerapannya di KPP Pratama Karanganyar Tahun 2014 ini dapat diselesaikan dengan baik. Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi syarat-syarat mencapai gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada pihak-pihak yang membantu penyusunan tugas akhir ini: 1. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 2. Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi Perpajakan pada Program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. 3. Ibu Titik Setyaningsih, SE, Ak., selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan selama penulis mengikuti kuliah di Universitas Sebelas Maret Surakarta. 4. Ibu Arum Kusumaningdyah Adiati, SE, MM., Ak., selaku Pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan pengarahan dan bimbingan selama penyusunan tugas akhir. 5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah memberikan ilmunya selama ini. viii
ix 6. Bapak Subianto selaku Kepala Sub. Bagian Umum Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian. 7. Ibu Khusnul, Ibu Nana, Bapak Kurniawan, Bapak Har, Mbak Ratna, Ibu Penni, dan semua karyawan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar yang tidak bisa disebutkan satu persatu beserta kakak-kakak lulusan STAN atas segala bentuk bantuan kepada penulis. 8. Sularso, selaku ayah yang selalu memberikan pengarahan dan motivasi yang sangat luar biasa dalam kehidupan dunia ini, dan ibu tercinta Endang Susilowati, SH yang setiap hari memberikan dukungan dan doa. 9. Semua teman-teman Perpajakan A dan B angkatan 2012, terima kasih atas kebersamaan dan kekompakan kalian selama ini. 10. Sahabat-sahabatku (Fitria Ayu Wulandari, Ayu Bintan Sholehah, Sylvia Maya Putri, Ramadhan Prasetya Putra, Dian Ranasari, Putri Damayanti, Susanti Handayani) yang selalu menemani dan memberikan bantuan dukungan juga semangat dengan candaan-candaannya. 11. Kawan IMAKA UNS dan FORMAKA (mas Fian, mas Hafid, mas Bima, mas WW, mas Fitrio, Adit, mbak Kinong, dll) 12. Luthfi Nurwafi F yang sudah memberikan motivasi dan doanya. 13. Adnandaka Nurvigya 14. Semua pihak yang telah membantu penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. ix
x Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini.untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun.namun demikian, karya sederhana ini diharapkan dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan. Surakarta, 26 Juni 2015 Penulis x
xi DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... i ABSTRAK... ii ABSTRACT... iii HALAMAN PERSETUJUAN... iv HALAMAN PENGESAHAN... v MOTTO DAN PERSEMBAHAN... vi KATA PENGANTAR... vii DAFTAR ISI... xi DAFTAR TABEL... xiii DAFTAR GAMBAR... xiv DAFTAR LAMPIRAN... xv BAB I. PENDAHULUAN A. Gambaran Umum Perusahaan... 1 B. Latar Belakang Masalah... 12 C. Rumusan Masalah... 17 D. Tujuan Penelitian... 18 E. Manfaat Penelitian... 18 F. Metode Penelitian... 19 xi
xii BAB II. TINJAUAN PUSTAKA A. Pajak... 22 B. Faktur Pajak... 28 C. Pengusaha Kena Pajak... 32 D. Faktur Pajak Elektronik (e-faktur)... 33 BAB III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Pembahasan Masalah 1. Tata Cara Pendaftaran E-Faktur Sesuai Peraturan PER-17/PJ/2014... 35 2. Keuntungan Menggunakan E-Faktur Menurut Peraturan PER-17/PJ/2014... 39 3. Penerapan E-Faktur Pajak pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Karanganyar... 41 B. Temuan... 51 BAB IV. PENUTUP A. Kesimpulan... 52 B. Saran... 53 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN xii
xiii DAFTAR TABEL Tabel Halaman 1.1 Wilayah Kerja KPP Pratama Karanganyar... 3 3.1 Rekapan Wajib Pajak di KPP Pratama Karanganyar... 38 3.2 Rekapan Wajib Pajak yang sudah mendaftar e-faktur... 38 xiii
xiv DAFTAR GAMBAR Gambar Halaman 1.2 Struktur Organisasi KPP Pratama Karanganyar... 6 3.1 Langkah-langkah Membuat E-faktur... 36 3.2 Permohonan Kode Aktivasi dan Password... 42 3.3 Pemberitahuan Kode Aktivasi... 43 3.4 Penolakan Aktivasi dan Password... 44 3.5 Permohonan Cetak Ulang Kode Aktivasi... 45 3.6 Permohonan Aktivasi Pengusaha Kena Pajak... 46 3.7 Permohonan Nomor Faktur Pajak... 47 3.8 Pemberian Seri Faktur Pajak... 48 3.9 E-Nomor Faktur Pajak... 49 3.10 Permintaan Sertifikat Elektronik... 50 xiv
xv DAFTAR LAMPIRAN 1. Surat Keterangan Persetujuan Ijin Magang 2. Lembar Monitoring Dosen Pembimbing Kuliah Magang Kerja 3. Laporan Kegiatan Harian Kuliah Magang Kerja 4. Surat Keterangan Penilaian Magang 5. Surat Keterangan Selesai Magang Kerja 6. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 24/PJ/2012 7. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 16/PJ/2014 8. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor 17/PJ/2014 xv