Hak cipta dan penggunaan kembali: Lisensi ini mengizinkan setiap orang untuk menggubah, memperbaiki, dan membuat ciptaan turunan bukan untuk kepentingan komersial, selama anda mencantumkan nama penulis dan melisensikan ciptaan turunan dengan syarat yang serupa dengan ciptaan asli. Copyright and reuse: This license lets you remix, tweak, and build upon work non-commercially, as long as you credit the origin creator and license it on your new creations under the identical terms. Team project 2017 Dony Pratidana S. Hum Bima Agus Setyawan S. IIP
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING LOAN, DAN BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PERBANKAN (Studi Pada Bank Umum yang Terdaftar di BEI periode 2010-2014) SKRIPSI Diajukan guna Memenuhi Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) Sanny Johana Lim 12130210092 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA TANGERANG 2016
THE EFFECT OF CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING LOAN, AND OPERATING EXPENSE TO OPERATING INCOME OF BANK INCOME GROWTH (Studies On Banking Company Listed In Indonesia Stock Exchange in the Period 2010-2014) SKRIPSI In Partial Fulfillment of the requirement for Bachelor Degree In economics major of Accounting Sanny Johana Lim 12130210092 ACCOUNTING PROGRAM FACULTY OF ECONOMICS MULTIMEDIA NUSANTARA UNIVERSITY TANGERANG 2016
Lembar Pernyataan Tidak Melakukan Plagiat Dalam Penyusunan Skripsi Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi ini adalah karya ilmiah saya sendiri, bukan plagiat dari karya ilmiah orang lain yang ditulis oleh orang lain atau lembaga lain, dan semua karya ilmiah orang lain atau lembaga lain yang ditunjuk dalam skripsi ini disebutkan sumber kutipannya serta dicantumkan di Daftar Pustaka. Jika di kemudian hari terbukti ditemukan kecurangan atau penyimpangan, baik dalam pelaksanaan skripsi maupun dalam penulisan laporan skripsi, saya bersedia menerima konsekuensi dinyatakan TIDAK LULUS untuk semua mata kuliah Skripsi yang telah saya tempuh. Tangerang, 16 Februari 2016 Sanny Johana Lim
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, NON PERFORMING LOAN, DAN RASIO BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PERBANKAN (Studi Pada Bank Umum yang Terdaftar di BEI periode 2010-2014) Oleh: Sanny Johana Lim 12130210092 Telah diujikan pada hari Rabu, 3 Februari 2016 Dengan dinyatakan lulus Dengan susunan penguji sebagai berikut: Ketua Sidang Penguji (Rosita Suryaningsih, S.E., M.M.) (Chermian Eforis, S.E., M.B.A.) Dosen Pembimbing (JB. Widodo Lestarianto, Ak., M.Ak., CIA, CISA.) Disahkan oleh: Ketua Program Studi Akuntansi (Dra. Ratnawati Kurnia, Ak., M.Si., C.P.A., C.A.)
HALAMAN PERSEMBAHAN Tuhan telah mengirimkan orang-orang luar biasa ke dalam hidupku. Orang-orang yang setia mendampingiku dalam suka duka. Mereka yang kusebut keluarga. Kupersembahkan karya ini untuk keluargaku: Ayah, Ibu dan saudaraku iv
KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan rahmat-nya sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir yang berjudul Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan, dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional Terhadap Pertumbuhan Laba Perbankan (Studi Pada Bank Umum yang Terdaftar di BEI periode 2010-2014) dengan tepat waktu hingga batas waktu yang telah ditentukan. Penyusunan tugas akhir ini adalah sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Universitas Multimedia Nusantara. Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini tidak terlepas dari bantuan, bimbingan dan pengarahan yang dilakukan oleh beberapa pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Orang tua, saudara dan keluarga besar penulis yang selalu memberikan dukungan, doa, dan senantiasa memberikan kasih sayang. 2. Dr. Ninok Leksono, M.A., selaku Rektor Universitas Multimedia Nusantara (UMN) yang menginspirasi penulis untuk berprestasi. 3. Ibu Dra. Ratnawati Kurnia, Ak., M.Si., C.P.A., C.A., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Ketua Program Studi Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara yang menginspirasi penulis untuk berprestasi. 4. Bapak JB. Widodo Lestarianto, Ak., M.Ak., CIA, CISA., selaku dosen pembimbing yang senantiasa memberikan arahan dan masukan, serta dukungan dan semangat dalam proses penyusunan skripsi. v
5. Seluruh dosen Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara yang telah memberikan ilmu dan pengalaman selama masa perkuliahan sehingga penulis mendapatkan wawasan dan pencerahan dalam penyusunan Skripsi. 6. Orlando Guido Lukman, S.Si., M.M. sebagai orang terdekat dan terkasih yang senantiasa memberikan doa, semangat dan dukungan yang luar biasa. 7. Teman-teman dan kakak senior atas doa, dan dukungan yang diberikan: Selvi, Lisa Cellica, Shelby Devina, Lauren Natasya, Eveline Cahyadi, Nancy Sindar, Yurandy Tanrio, Kevin Lesmana, Fiola Christaria, Elia Timothy, Triono Slamet, Priscca Olivia, Shandy, dan Maria Fandau. 8. Teman-teman mahasiswa jurusan Akuntansi UMN angkatan 2012 dan temanteman diluar kampus yang saling memberikan dukungan dan harapan. 9. Seluruh pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung dalam penyusunan Skripsi dan tidak dapat disebutkan satu per satu. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa tugas akhir ini masih jauh dari sempurna, masih terdapat banyak kekurangan dan kelemahan yang disebabkan oleh keterbatasan penulis. Untuk itu, dengan segala kerendahan hati penulis selalu siap menerima kritikan dan saran yang sifatnya membangun bagi diri penulis. Akhir kata, kepada semua pihak yang telah membantu terwujudnya Skripsi ini, semoga Tuhan Yang Maha Esa selalu melimpahkan berkat dan karunia-nya. Amin. Tangerang, 16 Februari 2016 Sanny Johana Lim vi
ABSTRACT The purpose of this research was to examine the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Operating Expense to Operating Income Ratio (BOPO), toward banking Income Growth. The testing method used in this research is multiple regression analysis. The sample in this research were 8 companies focused on banking sector listed in the Indonesia Stock Exchange (IDX) in the period of 2010-2014, the closing date of financial statement on December 31 in 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 and published a report use Rupiah currency. The sample in this research was based on purposive sampling. The data used in this research is secondary data. The results of this research are: (1) Capital Adequacy Ratio has no effect to banking Income Growth,(2) Loan to Deposit Ratio has no effect to banking Income Growth, (3) Non Performing Loan has effect to banking Income Growth, (4) Operating Expense to Operating Income has no effect to banking Income Growth, (5) Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan, and Operating Expense to Operating Income simultaneously effect the Banking Income Growth. Key words: Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non performing Loan, Operating Expense to Operating Income, Banking Income Growth. vii
ABSTRAK Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap pertumbuhan laba bank. Metode pengujian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis regresi berganda. Sampel dalam penelitian ini adalah 8 perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada periode 2010-2014 yang tanggal tutup buku 31 Desember pada tahun 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 dan menyajikan laporan keuangannya dalam Rupiah. Sampel dalam penelitian ini diambil berdasarkan purposive sampling. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Hasil dari penelitian ini adalah: (1) Capital Adequacy Ratio tidak berpengaruh terhadap Pertumbuhan Laba Perbankan, (2) Loan to Deposit Ratio tidak berpengaruh terhadap Pertumbuhan Laba Perbankan, (3) Non Performing Loan berpengaruh terhadap Pertumbuhan Laba Perbankan, (4) Beban Operasional Pendapatan Operasional tidak berpengaruh terhadap Pertumbuhan Laba Perbankan, (5) Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan, dan Beban Operasional Pendapatan Operasional secara simultan berpengaruh terhadap Pertumbuhan laba Perbankan. Kata Kunci: Capital Adeqaucy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Non Performing Loan, Beban Operasional Pendapatan Operasional, Pertumbuhan Laba Perbankan. viii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL... i HALAMAN PENGESAHAN... ii HALAMAN PERNYATAAN... iii HALAMAN PERSEMBAHAN... iv KATA PENGANTAR... v ABSTRAK... vii DAFTAR ISI... viii DAFTAR TABEL... xii DAFTAR GAMBAR... xiii BAB I PENDAHULUAN... 1 1.1 Latar Belakang... 1 1.2 Batasan Masalah... 14 1.3 Rumusan Masalah... 15 1.4 Tujuan Penelitian... 15 1.5 Manfaat Penelitian... 16 1.6 Sistematika Penulisan... 17 BAB II TELAAH LITERATUR... 19 2.1 Bank... 19 2.2 Bank Umum... 25 2.3 Sumber Dana Bank... 27 2.4 Kesehatan Bank... 30 viii
2.5 Pertumbuhan Laba... 36 2.6 Capital Adequacy Ratio (CAR)... 39 2.7 Loan to Deposit Ratio (LDR)... 43 2.8 Non Performing Loan (NPL)... 47 2.9 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO)... 52 2.10 Model Penelitian... 58 BAB III METODE PENELITIAN... 59 3.1 Gambaran Umum Objek Penelitian... 59 3.2 Metode Penelitian... 59 3.3 Variabel Penelitian... 60 3.3.1 Variabel Dependen... 60 3.3.2 Variabel Independen... 61 3.3.2.1 Capital Adequacy Ratio (X 1 )... 61 3.3.2.2 Loan to Deposit Ratio (X 2 )... 62 3.3.2.3 Non Performing Loan (X 3 )... 63 3.3.2.4 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (X 4 )... 64 3.4 Teknik Pengumpulan Data... 65 3.5 Teknik Pengambilan Sampel... 65 3.6 Teknik Analisis Data... 66 3.6.1 Statistik Deskriptif... 67 3.6.2 Uji Asumsi Klasik... 67 3.6.2.1 Uji Normalitas Data... 68 3.6.2.2 Uji Multikolonieritas... 68 ix
3.6.2.3 Uji Heteroskedastisitas... 69 3.6.2.4 Uji Autokorelasi... 70 3.6.3 Uji Hipotesis... 71 3.6.3.1 Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 72 3.6.3.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)... 74 3.6.3.3 Uji Signifikansi Parsial (Uji Statistik t)... 74 BAB IV ANALISIS PEMBAHASAN... 75 4.1 Objek Penelitian... 75 4.2 Analisis dan Pembahasan... 76 4.2.1 Statistik Deskriptif... 76 4.2.2 Uji Asumsi Klasik... 80 4.2.2.1 Uji Normalitas... 80 4.2.2.2 Uji Multikolonieritas... 81 4.2.2.3 Uji Heteroskedastisitas... 81 4.2.2.4 Uji Autokorelasi... 82 4.2.3 Uji Hipotesis... 83 4.2.3.1 Uji Koefisien Determinasi (R 2 )... 83 4.2.3.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F)... 84 4.2.3.3 Uji Signifikansi Parsial (Uji Statistik t)... 86 BAB V SIMPULAN DAN SARAN... 95 5.1 Simpulan... 95 5.2 Keterbatasan... 97 5.3 Saran... 97 x
DAFTAR PUSTAKA... 98 DAFTAR LAMPIRAN... 103 DAFTAR RIWAYAT HIDUP xi
DAFTAR TABEL Tabel 3.1 Kriteria Kekuatan Hubungan... 73 Tabel 4.1 Rincian Pengambilan Sampel Penelitian... 75 Tabel 4.2 Statistik Deskriptif... 77 Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas... 80 Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolonieritas... 81 Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi... 83 Tabel 4.6 Hasil Uji Koefisien Determinasi... 84 Tabel 4.7 Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji F)... 84 Tabel 4.8 Hasil Uji Signifikansi Parsial (Uji Statistik t)... 86 Tabel 4.9 Rasio LDR yang Kurang Dari Ketentuan BI... 90 Tabel 4.10 BOPO AGRO dan BACA Tahun 2012... 94 xii
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Model Penelitian... 58 Gambar 4.1 Hasil Uji Heteroskedastisitas dengan Scatterplot... 81 xiii