BAB II TINJAUAN PUSTAKA. Bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah

Transkripsi

1 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Bank Pengertian Bank Bank diartikan sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dana tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa lainnya. Sedangkan pengertian lembaga keuangan adalah setiap perusahaan yang bergerak dibidang keuangan dimana kegiatannya baik hanya menghimpun dana, atau hanya menyalurkan dana atau kedua-duanya menghimpun dan menyalurkan dana (Kasmir, 2015:12) Kegiatan-kegiatan Bank Dalam menjalankan usahanya sebagai lembaga keuangan, kegiatan bank sehari-hari tidak akan terlepas dari bidang keuangan. Hal ini sesuai dengan kegiatan utama suatu bank, yaitu menghimpun dana melalui simpanan dan kemudian menyalurkan dana kepada masyarakat umum dalam bentuk kredit atau pinjaman. Kegiatan-kegiatan perbankan di Indonesia pada bank umum adalah sebagai berikut (Kasmir, 2012:36). 1. Menghimpun dana dari masyarakat (funding) dalam bentuk: a. Simpanan giro (Demand deposit) yang merupakan simpanan pada bank dimana penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek atau bilyet giro. 15

2 16 b. Simpanan tabungan (Saving deposit), yaitu simpanan pada bank yang penarikannya dapat dilakukan sesuai perjanjian antar bank dengan nasabah dan penarikannya dengan menggunakan slip penarikan, buku tabungan, kartu ATM atau sarana penarikan lainnya. c. Simpanan deposito (Time deposit) merupakan simpanan pada bank yang penarikannya sesuai jangka waktu (jatuh tempo) dan dapat ditarik dengan bilyet deposito atau sertifikat deposito. 2. Menyalurkan dana ke masyarakat (lending) dalam bentuk kredit seperti: a. Kredit investasi adalah kredit yang diberikan kepada para investor untuk investasi yang penggunaannya jangka panjang. b. Kredit modal kerja merupakan kredit yang diberikan untuk membiayai kegiatan suatu usaha dan biasanya bersifat jangka pendek guna memperlancar transaksi perdagangan. c. Kredit perdagangan adalah kredit yang diberikan kepada para pedagang, baik agen-agen maupun pengecer. d. Kredit konsumtif merupakan kredit yang digunakan untuk dikonsumsi atau dipakai untuk keperluan pribadi. e. Kredit produktif adalah kredit yang digunakan untuk menghasilkan barang atau jasa.

3 17 3. Memberikan jasa-jasa bank lainnya (services), antara lain: a. Menerima setoran-setoran seperti pembayaran pajak, pembayaran telepon, pembayaran air, pembayaran listrik, dan pembayaran uang kuliah. b. Melayani pembayaran - pembayaran seperti gaji/pensiun/honorarium, pembayaran dividen, pembayaran kupon, dan pembayaran bonus/hadiah. c. Transfer (kiriman uang) merupakan jasa kiriman uang antar bank baik antar bank yang sama maupun bank yang berbeda. Pengiriman uang dapat dilakukan untuk dalam kota, luar kota, maupun luar negeri. d. Inkaso (collection) merupakan jasa penagihan warkat antar bank yang berasal dari luar kota berupa cek, bilyet giro, atau surat-surat berharga lainnya yang baik berasal dari warkat bank dalam negeri maupun luar negeri. e. Kliring (clearing) merupakan jasa penarikan warkat (cek atau BG) yang berasal dari dalam satu kota, termasuk transfer dalam kota antar bank. f. Safe deposit box merupakan jasa penyimpanan dokumen, berupa surat-surat atau benda berharga. Safe deposit box lebih dikenal dengan nama safe loket. g. Bank card merupakan jasa penerbitan kartu-kartu kredit yang dapat digunakan dalam berbagai transaksi dan

4 18 penarikan uang tunai di ATM (Anjungan Tunai Mandiri) setiap hari. h. Bank notes (valas) merupakan kegiatan jual beli mata uang asing. i. Letter of Credit (L/C) merupakan jasa yang diberikan dalam rangka mendukung kegiatan atau transaksi ekspor-impor. j. Dan jasa lainnya. Adapun tambahan jasa bank lainnya seperti RTGS. Sistem Bank Indonesia Real Time Gross Settlement yang selanjutnya disebut Sistem BI-RTGS adalah infrastruktur yang digunakan sebagai sarana transfer dana elektronik yang setelmennya dilakukan seketika per transaksi secara individual (Peraturan Bank Indonesia No.17/9/PBI/2015) Sumber Dana Bank Sumber dana bank adalah usaha bank dalam memperoleh dana dalam rangka membiayai kegiatan operasinya. Untuk menopang kegiatan bank dalam memberikan pinjaman, bank harus lebih dulu menghimpun dana sehingga dari selisih bunga tersebutlah bank memperoleh keuntungan. Sumber-sumber dana bank yang ada dapat diperoleh dari sumber modal sendiri atau modal pinjaman dari masyarakat luas, atau lembaga keuangan lainnya. Adapun jenis-jenis sumber dana bank sebagai berikut (Kasmir, 2015:68).

5 19 1. Dana yang bersumber dari bank itu sendiri Sumber dana yang bersumber dari bank itu sendiri merupakan sumber dana dari modal sendiri. Modal sendiri maksudnya adalah modal setoran dari para pemegang sahamnya. Secara garis besar dapat disimpulkan pencarian dana yang bersumber dari bank itu sendiri terdiri dari: a. Setoran modal dari pemegang saham, yaitu pemilik saham lama dapat menyetor dana tambahan atau membeli saham yang dikeluarkan oleh perusahaan. b. Cadangan-cadangan bank, yaitu cadangan-cadangan laba pada tahun lalu yang tidak dibagi pada para pemegang sahamnya. Cadangan ini sengaja disediakan untuk mengantisipasi laba tahun yang akan datang. c. Laba bank yang belum dibagi, yaitu laba yang memang belum dibagikan pada tahun yang bersangkutan, sehingga dapat dimanfaatkan sebagai modal untuk sementara waktu. 2. Dana yang berasal dari masyarakat luas Sumber dana ini merupakan sumber dana terpenting bagi kegiatan operasi suatu bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai operasinya dari sumber dana ini. Pentingnya sumber dana dari masyarakat luas, disebabkan sumber dana dari masyarakat luas merupakan sumber dana yang paling utama bagi bank. Sumber dana yang juga disebut sumber dana dari pihak ketiga ini disamping mudah untuk mencarinya juga tersedia banyak di masyarakat. Secara umum kegiatan penghimpunan dana dibagi kedalam tiga jenis, yaitu:

6 20 a. Simpanan giro (Demand deposit) b. Simpanan tabungan (Saving deposit) c. Simpanan deposito (Time deposit) 3. Dana yang bersumber dari lembaga lainnya Dana yang diperoleh dari sumber ini dapat diperoleh dari : a. Kredit likuiditas dari Bank Indonesia, merupakan kredit yang diberikan Bank Indonesia kepada bank-bank yang mengalami kesulitan likuiditasnya. b. Pinjaman antar bank, merupakan pinjaman yang diberikan kepada bank-bank yang mengalami kalah kliring di dalam lembaga kliring. c. Pinjaman dari bank-bank luar negeri, merupakan pinjaman yang diperoleh oleh perbankan dari pihak luar negeri, misalnya pinjaman dari bank di Singapura, Amerika Serikat atau dari negara-negara Eropa. d. Surat Berharga Pasar Uang (SBPU), dalam hal ini pihak perbankan menerbitkan SBPU kemudian diperjualbelikan kepada pihak yang berminat, baik perusahaan keuangan maupun non keuangan Keuntungan Bank Keuntungan utama bagi bank yang berdasarkan prinsip konvensional adalah berdasarkan bunga yang telah ditentukan. Bunga bagi bank yang berdasarkan

7 21 prinsip konvensional dapat diartikan sebagai balas jasa yang diberikan oleh bank kepada nasabah yang menggunakan jasa perbankan. Bunga juga dapat diartikan sebagai harga yang harus dibayar kepada nasabah (yang memiliki simpanan) dan yang harus dibayar oleh nasabah kepada bank (nasabah yang memperoleh pinjaman). Dalam kegiatan perbankan berdasarkan prinsip konvensional ada dua macam bunga yang diberikan kepada nasabahnya yaitu pertama adalah bunga simpanan yaitu bunga yang diberikan sebagai rangsangan atau balas jasa bagi nasabah yang menyimpan uang di bank. Bunga simpanan merupakan harga yang harus dibayar bank kepada nasabahnya seperti jasa giro, bunga tabungan, dan bunga deposito. Kedua adalah bunga pinjaman, yaitu bunga yang diberikan kepada peminjam atau harga yang harus dibayar oleh nasabah peminjam kepada bank seperti bunga kredit (Kasmir, 2012:39). 2.2 Kredit Pengertian Kredit Kredit adalah kepercayaan, dalam bahasa latin disebut credere. Artinya kepercayaan pihak bank (kreditor) kepada nasabah (debitur) dimana bank percaya nasabah pasti akan mengembalikan pinjamannya sesuai kesepakatan yang telah dibuat (Kasmir, 2015:112). Kegiatan bank sebagai lembaga keuangan, pemberian kredit merupakan kegiatan utamanya. Besarnya jumlah kredit yang disalurkan akan menentukan keuntungan bank (Kasmir, 2012:80).

8 Tujuan Kredit Pemberian suatu fasilitas kredit mempunyai beberapa tujuan yang hendak dicapai yang tentunya tergantung dari tujuan bank itu sendiri. Adapun tujuan pemberian suatu kredit sebagai berikut (Kasmir, 2015:115). 1. Mencari keuntungan Tujuan utama pemberian kredit adalah untuk memperoleh keuntungan. Hasil keuntungan ini diperoleh dalam bentuk bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada nasabah. Keuntungan ini penting untuk kelangsungan hidup bank, disamping itu keuntungan bank juga dapat membesarkan usaha bank. 2. Membantu usaha nasabah Tujuan selanjutnya adalah untuk membantu usaha nasabah yang memerlukan dana, baik dana untuk investor maupun dana untuk modal kerja. Dengan dana tersebut, maka pihak debitur akan dapat mengembangkan dan memperluaskan usahanya. 3. Membantu pemerintah Tujuan lainnya adalah membantu pemerintah dalam berbagai bidang. Bagi pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan oleh pihak perbankan, maka semakin baik, mengingat semakin banyak kredit berarti adanya kucuran dana dalam rangka peningkatan pembangunan di berbagai sektor, terutama sektor riil.

9 Fungsi Kredit Adapun fungsi kredit yang secara luas sebagai berikut (Kasmir, 2015:117). 1. Untuk meningkatkan daya guna uang Dengan adanya kredit dapat meningkatkan daya guna uang. Maksudnya jika uang hanya disimpan saja tidak akan menghasilkan sesuatu yang berguna. Dengan diberikannya kredit, uang tersebut menjadi berguna untuk menghasilkan barang atau jasa oleh si penerima kredit. 2. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang Dalam hal ini uang yang diberikan atau disalurkan akan beredar dari satu wilayah ke wilayah lainnya sehingga, suatu daerah yang kekurangan uang dengan memperoleh tambahan uang dari daerah lainnya. 3. Untuk meningkatkan daya guna barang Kredit yang diberikan oleh bank akan dapat digunakan oleh si debitur untuk mengolah barang yang tidak berguna menjadi berguna atau bermanfaat. 4. Meningkatkan peredaran barang Kredit dapat pula menambah atau memperlancar arus barang dari satu wilayah ke wilayah lainnya, sehingga barang yang beredar dari satu wilayah ke wilayah lainnya bertambah atau kredit dapat pula meningkatkan jumlah yang beredar.

10 24 5. Sebagai alat stabilitas ekonomi Dengan memberikan kredit dapat dikatakan sebagai stabilitas ekonomi karena dengan adanya kredit yang diberikan akan menambah jumlah barang yang diperlukan oleh masyarakat. 6. Untuk meningkatkan kegairahan berusaha Bagi si penerima kredit tentu akan dapat meningkatkan kegairahan berusaha, apalagi bagi si nasabah yang memang modalnya pas-pasan. 7. Untuk meningkatkan pemerataan pendapatan Semakin banyak kredit yang disalurkan maka akan semakin baik, terutama dalam hal meningkatkan pendapatan. 8. Untuk meningkatkan hubungan internasional Dalam hal pinjaman internasional akan dapat meningkatkan saling membutuhkan antara si penerima kredit dengan si pemberi kredit Unsur-unsur Kredit Dalam praktiknya, kredit atau pembiayaan yang disalurkan oleh bank maupun kredit perdagangan memiliki unsur-unsur yang terkandung di dalamnya. Adapun unsur-unsur yang terkandung dalam pemberian suatu kredit sebagai berikut (Kasmir, 2015:275). 1. Kepercayaan Kepercayaan artinya bahwa bank percaya nasabah akan mengembalikan kredit yang diberikan. Dasar pertimbangan yang diberikan oleh bank adalah iktikad baik nasabah, yaitu adanya

11 25 kemauan untuk membayar. Bagi nasabah dalam hal ini berarti nasabah memperoleh kepercayaan dan juga memiliki kemampuan untuk membayar kewajibannya. 2. Kesepakatan Sebelum kredit dikucurkan, bank dengan nasabah terlebih dahulu menyepakati hal-hal yang menjadi kewajiban dan hak masing-masing pihak. Kemudian, juga disepakati sanksi-sanksi yang akan diberikan apabila masing-masing pihak melanggar kesepakatan yang telah dibuat. Kesepakatan ini dituangkan dalam akad kredit yang ditandatangani oleh kedua belah pihak pada saat kredit disetujui bank dan akan dikucurkan. 3. Jangka waktu Setiap kredit yang disalurkan pasti memiliki jangka waktu tertentu, artinya tidak ada kredit yang waktu pengembaliannya tidak terbatas. Jangka waktu tersebut merupakan waktu pengembalian atau kapan kredit tersebut akan berakhir (lunas), misalnya satu tahun atau tiga tahun. Kemudian, juga termuat kapan nasabah harus membayar kewajibannya (angsuran), yang biasanya dilakukan setiap bulan. 4. Risiko Di masa depan, kondisi penuh dengan ketidakpastian. Oleh karena itu, setiap kredit yang dibiayai pasti memiliki risiko tidak tertagih alias macet. Hal ini disebabkan oleh berbagai sebab, baik di sengaja ataupun tidak disengaja. Untuk menutupi risiko yang mungkin akan

12 26 terjadi, bank biasanya mensyaratkan suatu jaminan yang nilainya lebih tinggi dari kredit yang akan diberikan. 5. Balas jasa Sudah pasti bank mengharapkan keuntungan atas setiap dana yang dikucurkannya. Keuntungan ini disebut balas jasa. Keuntungan bagi bank konvensional disebut bunga. Bagi nasabah balas jasa ini merupakan jasa atau imbalan yang mereka berikan atas dana yang mereka gunakan Prinsip-prinsip Pemberian Kredit Jaminan kredit yang diberikan nasabah kepada bank hanyalah merupakan tambahan, terutama untuk melindungi kredit yang macet akibat suatu musibah. Akan tetapi, apabila suatu kredit diberikan telah dilakukan penelitian secara mendalam sehingga nasabah sudah dikatakan layak untuk memperoleh kredit, fungsi jaminan kredit hanyalah untuk berjaga-jaga. Oleh karena itu, dalam pemberian kreditnya, bank harus memerhatikan prinsip-prinsip pemberian kredit yang benar. Adapun prinsip-prinsip pemberian kredit dengan analisis 5C sebagai berikut (Kasmir, 2012:101). 1. Character Merupakan sifat atau watak seseorang dalam hal ini calon debitur. Tujuannya adalah memberikan keyakinan kepada bank bahwa sifat atau watak dari orang-orang yang akan diberikan kredit benar-benar dapat dipercaya.

13 27 2. Capacity Digunakan untuk melihat kemampuan calon nasabah dalam membayar kredit yang dihubungkan dengan kemampuannya mengelola bisnis serta kemampuannya mencari laba. 3. Capital Biasanya bank tidak akan bersedia untuk membiayai suatu usaha 100%, artinya setiap nasabah yang mengajukan permohonan kredit harus pula menyediakan dana dari sumber lainnya atau modal sendiri dengan kata lain, capital adalah untuk mengetahui sumber-sumber pembiayaan yang dimiliki nasabah terhadap usaha yang akan dibiayai oleh bank. 4. Collateral Merupakan jaminan yang diberikan calon nasabah baik yang bersifat fisik maupun nonfisik. Jaminan hendaknya melebihi jumlah kredit yang diberikan. Jaminan juga harus diteliti keabsahannya, sehingga jika terjadi suatu masalah, jaminan yang dititipkan akan dapat dipergunakan secepat mungkin. Fungsi jaminan adalah sebagai pelindung bank dari risiko kerugian. 5. Condition Dalam kondisi perekonomian yang kurang stabil, sebaiknya pemberian kredit untuk sektor tertentu jangan diberikan terlebih dahulu dan kalaupun jadi diberikan sebaiknya juga dengan melihat prospek usaha tersebut di masa yang akan datang.

14 Pengawasan Kredit Ada dua bentuk pengawasan yang dilakukan oleh pihak perbankan dalam bidang pengawasan kredit, yaitu (Fahmi, 2014:78). 1. Pengawasan dengan model preventive control Pengawasan ini dilakukan oleh pihak perbankan sebelum kredit tersebut dicairkan atau diberikan kepada calon debitur. Tujuannya yaitu untuk menghindari kesalahan yang lebih fatal di kemudian hari. Jadi disini akan dilihat mulai dari kelengkapan berkas yang diajukan hingga survey ke lapangan seperti jaminan dan bentuk usaha yang akan dilakukan. 2. Pengawasan dengan model represive control Pengawasan ini dilakukan pada saat kredit tersebut telah diberikan kepada debitur. Pengawasan disini, diberikan dengan tujuan agar kreditur tersebut terbangun kedisiplinan yang kuat untuk melunasi setiap pinjamannya secara tepat waktu. 2.3 Laporan Keuangan Bank Pengertian Laporan Keuangan Laporan keuangan adalah suatu penyajian terstruktur dari posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas (PSAK 1, 2015:1.3). Laporan keuangan bank menunjukkan kondisi keuangan bank secara keseluruhan. Laporan ini juga menunjukkan kinerja manajemen bank selama satu periode. Keuntungan dengan membaca laporan ini, pihak manajemen dapat

15 29 memperbaiki kelemahan yang ada serta mempertahankan kekuatan yang dimilikinya (Kasmir, 2012 : 280) Tujuan Laporan Keuangan Tujuan laporan keuangan adalah untuk memberikan informasi mengenai posisi keuangan, kinerja keuangan, dan arus kas entitas yang bermanfaat bagi sebagian besar pengguna laporan keuangan dalam pembuatan keputusan ekonomik (PSAK 1, 2015:1.3) Jenis-jenis Laporan Keuangan Secara lengkap terdapat beberapa macam laporan keuangan seperti (Kasmir, 2015:7). 1. Laporan Laba Rugi Laporan laba rugi menunjukkan kondisi usaha dalam suatu periode tertentu. Artinya laporan laba rugi harus dibuat dalam siklus operasi atau periode tertentu guna mengetahui jumlah perolehan pendapatan dan biaya yang telah dikeluarkan sehingga dapat diketahui apakah perusahaan dalam keadaan laba atau rugi. 2. Laporan Perubahan Modal Laporan perubahan modal menggambarkan jumlah modal yang dimiliki perusahaan saat ini.

16 30 3. Neraca Neraca merupakan laporan yang menunjukkan jumlah aset, kewajiban, dan modal perusahaan pada saat tertentu. 4. Laporan Arus Kas Laporan arus kas merupakan laporan yang menunjukkan arus kas masuk dan arus kas keluar di perusahaan. Arus kas masuk berupa pendapatan atau pinjaman dari pihak lain, sedangkan arus kas keluar merupakan biayabiaya yang telah dikeluarkan perusahaan. 5. Catatan Atas Laporan Keuangan Catatan atas laporan keuangan merupakan laporan yang dibuat berkaitan dengan laporan keuangan yang disajikan. Adapun laporan keuangan perbankan memiliki tambahan yaitu (Kasmir, 2012:283). 1. Laporan komitmen dan kontijensi Merupakan suatu ikatan atau kontrak yang berupa janji yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak (irrevoceble) dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama dipenuhi. 2. Laporan keuangan gabungan dan konsolidasi Laporan gabungan merupakan laporan dari seluruh cabang-cabang bank yang bersangkutan, baik yang ada didalam negeri maupun di luar negeri, sedangkan laporan konsolidasi merupakan laporan bank yang bersangkutan dengan anak perusahaannya.

17 Loan to Deposit Ratio (LDR) Loan to Deposit Ratio (LDR) menyatakan seberapa jauh bank telah menggunakan uang para penyimpan (depositor) untuk memberikan pinjaman kepada para nasabahnya. Dengan kata lain jumlah uang yang dipergunakan untuk memberi pinjaman adalah uang yang berasal dari titipan para penyimpan (Pandia, 2012:119). Loan to Deposit Ratio (LDR) digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Loan to Deposit Ratio (LDR) dapat dinyatakan dengan rumus (Kasmir, 2015:225).. Total loans total deposit + equity 100%.....(2.1) Total loans diperoleh dari jumlah kredit yang diberikan, total deposit mencakup simpanan giro, simpanan tabungan, dan simpanan deposito. Equity diperoleh dari modal disetor, dana setoran modal, cadangan umum, cadangan lainnya, sisa laba tahun lalu, serta laba tahun berjalan. Loan to Funding Ratio yang selanjutnya disingkat LFR adalah rasio kredit yang diberikan kepada pihak ketiga dalam Rupiah dan valuta asing, tidak termasuk kredit kepada bank lain, terhadap dana pihak ketiga yang mencakup giro, tabungan, dan deposito dalam Rupiah dan valuta asing, tidak termasuk dana antar bank; dan surat-surat berharga dalam Rupiah dan valuta asing yang

18 32 memenuhi persyaratan tertentu yang diterbitkan oleh Bank untuk memperoleh sumber pendanaan (Peraturan Bank Indonesia No. 17/11/PBI/2015). Kredit (DPK + Surat Berharga yang diterbitkan bank)...(2.2) Kredit diperoleh dari total kredit yang diberikan kepada pihak ketiga (tidak termasuk kredit pada bank lain). Dana Pihak Ketiga (DPK) mencakup simpanan giro, simpanan tabungan, dan simpanan deposito. Surat berharga yang diterbitkan bank mencakup surat-surat berharga dalam Rupiah dan valuta asing yang memenuhi persyaratan tertentu yang diterbitkan oleh Bank. Sejalan dengan masuknya Surat-surat Berharga (SSB) yang diterbitkan bank dalam perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) maka istilah Loan to Deposit Ratio (LDR) diganti menjadi Loan to Funding Ratio (LFR) menurut Peraturan Bank Indonesia No. 17/11/PBI/2015. Penelitian yang dilakukan masih menggunakan istilah Loan to Deposit Ratio (LDR) karena laporan keuangan yang digunakan mayoritas masih menggunakan istilah Loan to Deposit Ratio (LDR). Adapun skala predikat, rasio, dan nilai kredit untuk LDR bank pada tabel 2.1 dibawah ini:

19 33 Tabel 2.1 Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR LDR Nilai Risiko Predikat Risiko 50% < LDR 75% 1 Sangat Baik 75% < LDR 85% 2 Baik 85% < LDR 100% 3 Cukup Baik 100% < LDR 120 % 4 Kurang Baik 120% < LDR 5 Tidak Baik Sumber: SE BI No.6/23/DPNP/ Non Performing Loan (NPL) Non Performing Loan (NPL) adalah kredit yang dikategorikan dalam tiga kualitas yaitu pertama kredit dengan kualitas tidak lancar, kedua kredit dengan kualitas diragukan, dan ketiga kredit dengan kualitas macet atau yang biasa disebut bad debt (Fahmi, 2014:84). Non Performing Loan Total Kredit yang selanjutnya disebut Rasio NPL Total Kredit adalah rasio antara jumlah Total Kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet,terhadap Total Kredit (Peraturan Bank Indonesia No. 17/11/PBI/2015). Total kredit kurang lancar, diragukan, dan macet Total kredit.(2.3) Total kredit kurang lancar, diragukan, dan macet diperoleh dari kredit yang diberikan kepada masyarakat yang tergolong kredit kurang lancar, kredit yang diragukan, dan kredit yang macet. Sedangkan total kredit diperoleh dari daftar rincian kredit yang diberikan kepada masyarakat.

20 34 Kriteria penilaian tingkat kesehatan rasio Non Performing Loan (NPL) dapat dilihat pada tabel 2.2 dibawah ini: Tabel 2.2 Matriks Kriteria Peringkat Komponen NPL NPL Nilai Risiko Predikat Risiko 0% NPL < 2% 1 Sangat Baik 2% NPL 5% 2 Baik 5% NPL < 8% 3 Cukup Baik 8% < NPL 11% 4 KurangBaik NPL > 11% 5 Tidak Baik Sumber: Lampiran PBI 13/1/PBI/ Kualitas Kredit Untuk menentukan berkualitas tidaknya suatu kredit perlu diberikan ukuranukuran tertentu. Bank Indonesia menggolongkan kualitas kredit menurut ketentuan sebagai berikut (Kasmir, 2015:130). 1. Lancar Lancar artinya kredit yang disalurkan tidak menimbulkan masalah. Suatu kredit dapat dikatakan lancar apabila : a. Pembayaran angsuran pokok da/atau bunga tepat waktu b. Memiliki mutasi rekening yang aktif atau c. Bagian kredit yang dijamin dengan agunan tunai (cash collateral)

21 35 2. Dalam perhatian khusus Dikatakan dalam perhatian khusus kredit yang diberikan sudah mulai bermasalah, sehingga perlu memperoleh perhatian. Kondisi dalam perhatian khusus apabila memenuhi kriteria berikut: a. Terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga yang belum melampaui 90 hari b. Kadang-kadang terjadi cerukan c. Jarang terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang diperjanjikan d. Mutasi rekening relatif aktif e. Didukung dengan pinjaman baru 3. Kurang lancar Dikatakan kurang lancar, artinya kredit yang diberikan pembayarannya sudah mulai tersendat-sendat, tetapi nasabah masih mampu membayar. Kondisi kurang lancar apabila memenuhi kriteria berikut: a. Terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga yang telah melampaui 90 hari b. Sering terjadi cerukan c. Terjadi pelanggaran terhadap kontrak yang diperjanjikan lebih dari 90 hari d. Frekuensi mutasi rekening relatif rendah e. Terdapat indikasi masalah keuangan yang dihadapi debitur f. Dokumen pinjaman yang lemah

22 36 4. Diragukan Dikatakan diragukan artinya kemampuan nasabah untuk membayar makin tidak dapat dipastikan. Kondisi diragukan apabila memenuhi kriteria berikut: a. Terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga yang telah melampaui 180 hari b. Terjadi cerukan yang bersifat permanen c. Terjadi wanprestasi lebih dari 180 hari d. Terjadi kapitalisasi bunga e. Dokumen hukum yang lebih baik untuk perjanjian kredit maupun pengikatan jaminan 5. Macet Dikatakan macet artinya nasabah sudah tidak mampu lagi untuk membayar pinjamannya, sehingga perlu diselamatkan. Kondisi macet apabila memenuhi kriteria berikut: a. Terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga yang telah melampaui 270 hari b. Kerugian operasional ditutup dengan pinjaman baru c. Dari segi hukum dan kondisi pasar, jaminan tidak dapat dicairkan pada nilai yang wajar

23 Penyebab Kredit Macet (Non Performing Loan) Pemberian suatu fasilitas kredit mengandung suatu risiko kemacetan. Akibatnya kredit tidak dapat ditagih sehingga menimbulkan kerugian yang harus ditanggung oleh bank. Dalam praktiknya kemacetan suatu kredit disebabkan oleh dua unsur sebagai berikut (Kasmir, 2015:148). 1. Dari pihak perbankan Artinya dalam melakukan analisisnya, pihak analisis kurang teliti, sehingga apa yang seharusnya terjadi, tidak diprediksi sebelumnya atau mungkin salah dalam melakukan perhitungan. 2. Dari pihak nasabah a. Adanya unsur kesengajaan. Dalam hal ini nasabah sengaja untuk tidak bermaksud membayar kewajibannya kepada bank sehingga kredit yang diberikan macet. b. Adanya unsur tidak sengaja. Artinya si debitur mau membayar, akan tetapi tidak mampu. 2.6 Return On Asset (ROA) Return On Asset (ROA) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen menghasilkan income dari pengelolaan asset. Return On Asset (ROA) dapat dinyatakan dengan rumus (Kasmir, 2015:236). Operating income 100% Total Asset...(2.4)

24 38 Operating income diperoleh dari jumlah pendapatan bunga dan jumlah pendapatan operasional selain bunga. Sebagian besar pendapatan bank berupa bunga dari kredit yang diberikan, komisi dan provisi yang timbul dari pemberian kredit, dikelompokkan kedalam pendapatan bunga. Pos pendapatan lain yang sebenarnya juga dapat dikelompokkan ke dalam pendapatan bunga adalah pendapatan dari Sertifikat Bank Indonesia (SBI) yang dijual, begitu pula sekuritas yang dibeli berdasarkan perjanjian penjualan kembali. Pendapatan operasional selain bunga terdiri atas penerimaan wesel, memberikan jasa pengurusan hipotik atau pinjaman lain yang dimiliki pihak lain, penghasilan dari sewa Safe Deposit Box, setiap pembayaran dari kredit yang sudah dihapuskan, dan lain-lain. Pendapatan ini dikelompokkan dalam daftar laba/rugi yaitu provisi, komisi dan fee, pendapatan dari transaksi valuta asing, pendapatan dari kenaikan nilai sekuritas, dan pendapatan lainnya. Sedangkan, total asset diperoleh dari jumlah kas, penempatan pada Bank Indonesia, penempatan pada bank lain, surat berharga, kredit, aset tidak berwujud, aset tetap dan inventaris, dan lain-lain. Return On Asset (ROA) digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar Return On Asset (ROA) suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset (Dendawijaya, 2008:118). Kriteria penilaian tingkat kesehatan rasio Return on Asset (ROA) dapat dilihat pada tabel 2.3 dibawah ini:

25 39 Tabel 2.3 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA ROA Peringkat Predikat ROA > 1,5% 1 Sangat Sehat 1,25% < ROA 1,5% 2 Sehat 0,5% < ROA 1,25% 3 Cukup Sehat 0% < ROA 0,5% 4 Kurang Sehat ROA 0% 5 Tidak Sehat Sumber: SE BI No. 13/24/DPNP/ Penelitian Terdahulu Tabel 2.4 Penelitian Terdahulu No. Nama Peneliti Judul Jurnal Hasil Penelitian 1. Listyorini Wahyu Widati (2012) Analisis Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh Camel Positif signifikan ISSN: Terhadap Kinerja Perusahaan Perbankan yang Go Publik (Analysis The terhadap Return On Asset (ROA). Influence Of Camel (CAR, PPAP, DER, BOPO, LDR) toward Performance

26 40 2. I Wayan Suardita I G.A.M Asri Dwija Putri (2015) ISSN: Dr. Siti Rahmi Utami (2015) ISSN: Ni Made Inten Uthami Putri Warsa I Ketut Mustanda (2016) ISSN : of Banking Companies in Indonesia. Pengaruh Kecukupan Modal dan Penyaluran Kredit Pada Profitabilitas dengan Pemoderasi Risiko Kredit. Comparison Between Bank Performance Of Commercial Bank, State Owned Bank, And Foreign Owned Bank In Indonesia During The Period Pengaruh CAR, LDR dan NPL terhadap ROA Pada The results showed that CAR and LDR positive effect on profitability. Loan to deposit have positive significant effect on profitability return on asset. Non Performing Loan berpengaruh negatif signifikan terhadap Return On Assets.

27 41 5. Made Ria Anggreni I Made Sadha Suardhika (2014) ISSN: Abdul Manap Pulungan Ahmad Erani Yustika (2014) ISBN: Sektor Perbankan di Bursa Efek Indonesia. Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal, Risiko Kredit dan Suku Bunga Kredit pada Profitabilitas. Bank-Specific And Industry- Characteristic Determinants of Commercial Bank Profitability: Empirical Study for Indonesia. NPL dan Suku Bunga Kredit negatif berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA). This research concludes that CAR and FBI have significant effect with positive sign on ROA, while OEIO and NPL significant with negative sign. 2.8 Kerangka Pemikiran Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan seberapa jauh pihak bank telah menggunakan uang depositor untuk memberikan pinjaman kepada pihak ketiga atau nasabahnya. Dengan demikian, jumlah uang/dana yang digunakan untuk

28 42 memberi pinjaman dalam bentuk kredit adalah uang/dana yang berasal dari titipan masyarakat. Ketika pihak bank menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan yaitu giro, tabungan, dan deposito yang merupakan aset dari perusahaan perbankan, pihak bank kemudian akan menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat yang membutuhkan pinjaman dalam bentuk kredit. Kredit tersebut akan dibayar oleh nasabah dalam bentuk angsuran/cicilan yang berisi pokok utang beserta bunga. Bunga pinjaman merupakan salah satu pendapatan operasional suatu perusahaan perbankan (operating income) karena sumber utama pendapatan bagi perusahaan perbankan yaitu berasal dari penyaluran kredit kepada masyarakat yang membutuhkan dana. Dengan demikian, semakin tinggi dana masyarakat yang dihimpun pihak bank, maka akan semakin tinggi pula kredit yang akan diberikan pihak bank kepada masyarakat yang membutuhkan dana dan hal ini pendapatan bunga bank akan meningkat, laba bank akan meningkat, sehingga kenaikan Loan to Deposit Ratio (LDR) akan meningkatkan Return On Asset (ROA) atau kemampuan suatu perusahaan perbankan dalam menghasilkan laba akan meningkat sehingga ketika pendapatan bunga meningkat dan pokok utang pun terbayarkan maka akan meningkatkan pengembalian atas aset atau Return On Asset (ROA) dalam bentuk kas. Selain itu, pendapatan operasional selain bunga diantaranya peningkatan nilai wajar aset keuangan yang berasal dari surat berharga, kredit, spot dan derivatif, aset keuangan lainnya, penurunan nilai wajar liabilitas keuangan, keuntungan penjualan aset keuangan yang berasal dari surat berharga, kredit, aset keuangan lainnya, keuntungan

29 43 transaksi spot dan derivatif (realised), keuntungan dari penyertaan dengan equity method, dividen, komisi/provisi/fee dan administrasi, pemulihan atas cadangan kerugian penurunan nilai dan pendapatan lainnya juga akan meningkatkan pengembalian atas aset atau Return On Asset (ROA) dalam bentuk kas. Non Performing Loan (NPL) adalah kredit yang dikategorikan dalam tiga kualitas yaitu kredit dengan kualitas tidak lancar, kredit dengan kualitas diragukan, dan kredit dengan kualitas macet. Ketika nasabah sudah tidak mampu lagi membayar kredit atau pinjaman yang diberikan oleh bank, maka pihak bank akan mengalami risiko kerugian sehingga adanya kredit tak tertagih atau timbulnya Non Performing Loan (NPL) jadi perusahaan perbankan akan kehilangan kesempatan untuk memperoleh pendapatan dari kredit yang diberikannya sehingga mengurangi perolehan laba, kemudian bank harus memperbesar penyisihan untuk cadangan aktiva produktif dan akhirnya akan mengurangi besarnya modal bank sehingga akan sangat berpengaruh pada Capital Adequacy Ratio (CAR), setelah itu Retun On Asset (ROA) mengalami penurunan sehingga pengembalian atas aset atau Return On Asset (ROA) dalam bentuk kas akan menurun. Berdasarkan penjelasan yang telah dikemukakan, maka dapat dikatakan bahwa Loan Deposit Ratio (LDR) dan Non Performing Loan (NPL) berpengaruh terhadap Return On Asset (ROA). Kerangka pemikirannya adalah sebagai berikut:

30 44 Loan to Deposit Ratio (LDR) (X1) Return On Asset (ROA) (Y) Non Performing Loan (NPL) (X2) Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran 2.9 Hipotesis Penelitian Berdasarkan teori diatas maka dapat disimpulkan sebuah hipotesis penelitian, yaitu: H1 : Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh positif terhadap Return On Asset (ROA). H2 : Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif terhadap Return On Asset (ROA). H3 : Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan terhadap Return On Asset (ROA) secara simultan.