BAB II DESKRIPSI PERUSAHAAN

Transkripsi

1 BAB II DESKRIPSI PERUSAHAAN 2.1 Sektor Perbankan Pengertian Bank Menurut Undang-Undang Negara Republik Indoneisa Nomor 10 tahun 1998 Tanggal 10 November 1998 tentang perbankan yaitu badan usaha yang menghimpun dana dari masyrakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentukbentuk lainya dalam rangka mneingkatkan taraf hidup rakyat banyak. Dari pengertian diatas dapat dijelaskan secara lebih luas lagi bahwa bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan, artinya aktivitas perbankan selalu berkaitan dalam bidang keuangan. Bank dalam melakukan usahanya terutama menghimpun dana dalam bentuk simpanan yang merupakan sumber dana bank. Demikian dari segi penyaluran dana, hendaknya bank tidak semata - mata hanya memperoleh keuntungan yang sebesar - besarnya bagi pemilik tetapi juga kegiatannya itu harus pula diarahkan pada peningkatan taraf hidup masyarakat. Berdasarkan Pedoman Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 31 bank merupakan lembaga perantara keuangan antara pihak - pihak yang memiliki kelebihan dana dan pihak yang memerlukan dana, serta 10

2 11 sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran. bank adalah badan yang aktif memberikan kredit kepada nasabah, baik dalam bentuk kredit berjangka pendek, berjangka menengah, dan panjang. Dana yang diperlukan dalam pemberian kredit tersebut berasal dari : a. Modal yang disisihkan dari anggaran belanja negara untuk bank pemerintah. b. Modal saham untuk bank swasta. Apabila modal disetor tidak mencukupi kebutuhannya maka bank dapat melakukan pengumpulan dana melalui : Kredit likuiditas dari bank sentral Pinjaman dari bank-bank dalam negeri dan luar negeri Menerbitkan saham baru Menerbitkan obligasi Menerbitkan sertifikat bank. Keuntungan bank semacam ini diperoleh dari selisih bunga dari kredit yang diberikan dengan bunga kredit yang diterima (kredit likuiditas, pinjaman bank, obligasi, dan sertifikat bank) Asas, Fungsi dan Tujuan Perbankan (UU No.10 Tahun 1998) Berdasarkan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, perbankan Indonesia dalam melakukan usahanya berasaskan demokrasi ekonomi dengan menggunakan prinsip kehati-hatian

3 12 (pruentiality). Demokrasi ekonomi itu sendiri dilaksanakan berdasarkan Pancasila dan UUD Berdasarkan asas yang digunakan dalam perbankan, maka tujuan perbankan Indonesia asalah menunjang pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan pembangunan, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional ke arah peningkatan kesejahteraan rakyat banyak Struktur Perbankan Berdasarkan UU No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan sebagaimana telah diubah dengan UU No. 10 Tahun 1998 menurut jenisnya bank dibedakan menjadi dua macam, yaitu Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat. Perbankan Indonesia terdiri dari dua sistem yaitu kegiatan usaha konvensional dan atau kegiatan berdasarkan prinsip syariah. Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional berarti dalam kegiatannya berdasarkan sistem bunga, sementara bank yang melaksanakan kegiatannya dengan sistem syariah berarti didasarkan atas hukum islam, tidak menggunakan sistem bunga. Bank Umum dapat melaksanakan kegiatan usaha konvensional atau syariah, sedangkan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) hanya dapat melakukan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan sistem syariah, tidak dapat melakukan keduanya secara bersamaan.

4 13 Jenis bank dari segi kepemilikan merupakan jenis bank yang dilihat dari siapa saja yang memiliki bank tersebut. Kepemilikan ini dapat dilihat dari akte pendirian dan penguasaan saham yang dimiliki bank yang bersangkutan. Jenis bank dilihat dari segi kepemilikan terbagi menjadi beberapa jenis bank diantaranya bank milik pemerintah, bank milik swasta nasional, bank milik koperasi, bank milik asing dan bank campuran. Berikut adalah uraian mengenai jenis bank dari segi kepemilikan : 1. Bank Milik Pemerintah Pada bank ini akte pendirian maupun modalnya dimiliki oleh pemerintah sehingga seluruh kegiatannya diawasi oleh pemerintah dan seluruh keuntungannya dimiliki pemerintah. Contoh bank milik pemerintah antara lain Bank Negara Indonesia 46 (BNI), Bank Rakyat Indonesia (BRI), Bank Tabungan Negara (BTN). Sedangkan bank milik pemerintah daerah (PEMDA) terdapat di daerah tingkat I dan daerah tingkat II masing-masing propinsi. Sebagai contoh : BPP DKI Jakarta, BPD Jawa Barat, dan lain-lain. 2. Bank Milik Swasta Nasional Pada bank jenis ini seluruh atau sebagian besar sahamnya dimiliki oleh swasta nasional, akte akte pendiriannya pun didirikan oleh swasta. Sehingga keuntungan bank ini dimiliki oleh swasta.

5 14 Contoh bank swasta nasional antara lain Bank Muamalat, Bank Central Asia, Bank Mega, Bank Danamon, dan lain-lain. 3. Bank Milik Koperasi Pada bank ini saham sahamnya dimiliki oleh perusahaan perusahaan berbadan hukum koperasi. Sehingga keuntungannya merupakan keuntungan bagi koperasi tersebut. Contohnya adalah Bank Umum Koperasi Indonesia. 4. Bank Milik Asing Bank jenis ini merupakan cabang dari bank yang terdapat di luar negeri, bank milik swasta asing maupun milik pemerintah. Dengan kata lain bank ini dimiliki pihak luar negeri sehingga keuntungannya pun milik pihak luar negeri tersebut. Contohnya adalah ABN AMRO Bank, American Express Bank, Bank of America, dan lain - lain. 5. Bank Milik Campuran Bank ini merupakan bank yang dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara mayoritas dimiliki oleh Warga Negara Indonesia. Contoh bank campuran antara lain Sumitomo Niaga Bank, Bank Merincorp, Bank Sakura Swadarma, dan lain lain.

6 15 Bank umum swasta nasional terbagi atas : Bank Umum Swasta Devisa yaitu bank yang dalam kegiatan usahanya dapat melakukan transaksi dalam valuta asing, setelah memperoleh persetujuan dari Bank Indonesia antara lain menerima simpanan dan memberikan kartu kredit dalam valuta asing termasuk jasa jasa keuangan yang terkait dengan valuta asing. Bank Umum Swasta Nasional Non Devisa yaitu bank yang tidak dapat melakukan kegiatan usaha yang berkaitan dengan valuta asing. Dengan kata lain, bank non devisa ini hanya melaksanakan transaksi dalam batas batas negara saja. Jenis bank berdasarkan cara menentukan harga dapat dibedakan antara lain: 1. Bank berdasarkan prinsip konvensional Bank yang aktivitasnya, baik penghimpunan dana maupun dalam rangka penyaluran dananya memberikan dan menggunakan imbalan berupa bunga atau sejumlah imbalan dalam persentase tertentu dari dana untuk suatu periode tertentu yang ditetapkan per tahun.

7 16 2. Bank berdasarkan prinsip syariah Bank yang aktivitasnya, baik penghimpunan dana maupun dalam rangka penyaluran dananya memberikan dan menggunakan imbalan atas dasar prinsip syariah yaitu jual beli dan bagi hasil Fungsi dan Peranan Bank Pada dasarnya fungsi perbankan dapat dikelompokan menjadi tiga hal, yakni fungsi intermediate (penghubung), service (jasa), dan treasury (optimalisasi dana). Sedangkan peranan pebankan terdiri dari: a) Agent of trust (agen kepercayaan) Dasar utama kegiatan perbankan adalah trust atau kepercayaan, baik dalam hal penghimpunan dana maupun penyaluran dana, masyarakat akan mau menitipkan dananya di bank apabila dilandasi oleh unsur kepercayaan kepada bank. Sebaliknya bank akan menyalurkan dana yang diperoleh dari masyarakat kepada debitur apabila bank percaya bahwa debitur akan mengembalikan pinjaman beserta kewajiban lainnya pada saat jatuh tempo. b) Agent of development (agen pembangunan) Dua sektor dalam perekonomian masyarakat, yaitu sektor moneter dan sektor riil merupakan hal yang tidak dapat dipisahkan. Kedua sektor tersebut saling berinteraksi dan mempengaruhi satu

8 17 sama lainnya. Bank mempunyai peran yang sangat besar dalam menunjang kelancaran kegiatan di sektor riil. c) Agent of equality (agen pemerataan) d) Agent of stability (agen stabilitas) e) Agent of welfare (agen kesejahteraan) Sumber Dana Bank Secara garis besar, sumber dana bagi bank ad tiga yaitu : a) Dana yang bersumber dari bank sendiri Adalah modal (equity) yang disetor pemegang saham dan cadangan-cadangan, serta keuntungan bank yang belum dibagikan kepada para pemegang saham. b) Dana yang berasal dari masyarakat Adalah dana yang berasal dari : Funding atau simpanan masyarakat dalam bentuk sebagai berikut : Simpanan giro (demand deposit) merupakan simpanan pada bank yang penarikannya dapat dilakukan dengan menggunakan cek atau bilyet giro. Kepada setiap pemegang rekening giro akan diberikan bunga yang dikenal dengan nama jasa

9 18 giro. Besarnya jasa giro tergantung dari bank yang bersangkutan. Rekening giro biasa digunakan oleh para usahawan, baik untuk perorangan maupun biasa digunakan oleh para usahawan, baik untuk perorangan maupun perusahaannya. Bagi bank jasa giro merupakan dana murah karena bunga. Simpanan tabungan (Saving deposit) merupakan simpanan pada bank yang penarikan sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan oleh bank. Penarikan tabungan dilakukan menggunakan buku tabungan, slip penarikan, kuitansi atau kartu Anjungan Tunai Mandiri (ATM). Kepada pemegang rekening tabungan akan diberikan bunga tabungan yang merupakan jasa atau tabungannya. Sama seperti halnya dengan rekening giro, besarnya bunga tabungan tergantung dari bank yang bersangkutan. Dalam praktiknya bunga tabungan lebih besar dari jasa giro. Simpanan Deposito (Time Deposit) deposito merupakan simpanan yang memiliki jangka waktu tertentu (jatuh tempo). Penarikannyapun dilakukan sesuai jangka waktu tersebut. Namun saat ini sudah ada bank yang memberikan fasilitas deposito yang

10 19 penarikannya dapat dilakukan setiap saat. Jenis depositopun beragam sesuai dengan keinginan nasabah. Dalam praktiknya jenis deposito terdiri dari deposito berjangka, sertifikat deposito dan deposito on call. Margin Deposit, adalah pendapat dari jasa pelayan yang diberikan oleh Bank kepada masyarakat, misalnya pembukaan Letter of Credit (L/C), penyewaan Safe Deposit Box (SDB), dan lain-lain. c) Dana Yang Berasal Dari Lembaga Keuangan Lainnya. Adalah dana yang dipinjamkan oleh lembaga keuangan lain kepada bank, bank pinjaman jangka pendek (berasal dari Money Market) maupun pinjaman jangka panjang (berasal dari Off-shore Loan) Kesehatan Bank Untuk menilai suatu kesehatan bank dapat dilihat dari berbagai segi. Dalam perkembangannya Bank Indonesia telah mengeluarkan peraturan yang menyatakan peraturannya, Bank Indonesia mengatur kualifikasi sektor manajemen dan usaha setiap bank dengan tujuan mengendalikan kompleksitas usaha bank dan risiko yang dimilikinya, sehingga diharapkan terciptanya perbankan yang dapat mengakomodir

11 20 kepentingan semua pihak yang terkait, baik pemilik, pengelola bank, masyarakat pengguna jasa bank dan Bank Indonesia sebagai otoritas pengawasan bank. Dalam tingkat kesehatan dan berfungsi sebagai alat pengukur atas suatu kondisi laporan keuangan bank pada periode dan saat tertentu sesuai standard yang berlaku. Peraturan itu dimulai dari Undang-Undang No. 7 tahun 1992 tentang perbankan yang menyebutkan beberapa ketentuan adalah sebagai berikut : 1. Pembinaan dan pengawasan bank dilakukan oleh Bank Indonesia. 2. Bank Indonesia menetapkan ketentuan tentang kesehatan bank dengan memperhatikan aspek permodalan, kualitas aset, kualitas manajemen, rentabilitas, likuiditas, solvabilitas dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank. 3. Bank wajib memlihara kesehatan bank sesuai dengan ketentuan sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) dan wajib melakukan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian. Kemudian peraturan di atas diperlengkap dengan peraturan Bank Indonesia No. 10 tahun 1998 yang menyatakan bahwa tingkat kesehatan suatu bank didasarkan atas : a. Faktor Permodalan b. Faktor kualitas Aktiva c. Faktor Manajemen dengan Penekanan pada Manajemen Umum dan Manajemen Resiko.

12 21 d. Faktor Rentabilitas e. Faktor Likuiditas f. Pelaksanaan ketentuan lain yang mempengaruhi penilaian tingkat kesehatan bank. Selanjutnya Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, di mana untuk menciptakan kondisi yang lebih kondusif dan prudent di dunia perbankan Indonesia. Dan peraturan pemerintah yang ditetapkan oleh Bank Indonesia di atas mengenai alat ukur penilaian tingkat kesehatan perbankan mencakup penilaian faktor CAMEL atau sering disebut Analisis CAMEL yakni : Aspek Permodalan (Capital) Penilaian pertama adalah aspek permodalan suatu bank. Dalam aspek ini yang dinilai adalah permodalan yang dimiliki oleh bank yand didasarkan kepada kewajiban penyediaan modal minimum bank. Penilain tersebut didasarkan kepada CAR (Capital Adequacy Ratio) yang telah ditetapkan BI. Perbandingan rasio CAR adalah rasio modal terhadap Aktiva Tertimbang Menurut Resiko. Ketentuan pencapaian CAR yang ditetapkan pemerintah memerlukan waktu, sehingga pemerintahpun memberikan waktu sesuai dengan ketentuan. Apabila sampai waktu yang telah

13 22 ditentukan, target CAR tidak tercapai, maka bank yang bersangkutan akan dikenai sanksi. Aspek Kualitas Aset (Asset) Aspek yang kedua adalah mengukur kualitas aspek bank. Dalam hal ini upaya yang dilakukan adalah untuk menilai jenis-jenis aset yang dimiliki bank. Penilaian aset oleh Bank Indonesia dengan memperbandingkan antara aktiva produktif yang diklasifikasikan dengan aktiva produktif. Kemudian rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap aktiva produktif diklasifikasikan. Rasio dapat dilihat dari neraca yang dilaporkan secara berkala kepada Bank Indonesia. Aspek Kualitas Manajemen (Management) Aspek yang ketiga meliputi penilaian kualitas manajemen bank. Untuk melihat kualitas manajemen dapat dilihat hari kualitas manusianya dalam mengelola bank. kualitas manusia juga dapat dilihat dari segi pendidikan dan pengalaman para karyawan dalam menangani berbagai kasus yang terjadi. Dalam aspek ini yang dinilai adalah manajemen permodalan, manajemen kualitas aktiva, manajemen umum, manajemen rentabilitas dan manajemen likuiditas.

14 23 Aspek Earning Merupakan aspek yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam meningkatkan keuntungan. Kemampuan ini dilakukan dalam suatu periode. Kegunaaan aspek ini juga untuk mengukur tingkat efiiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai bank yang bersangkutan. Bank yang sehat adalah bank yang diukur secara rentabilitas yang terus meningkat di atas standard yang telah ditetapkan. Penilaian ini meliputi : Rasio Laba terhadap Total Aset (ROA) Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Net Interest Margin (NIM) Aspek Likuiditas (Likuidity) Aspek kelima penilaian terhadap aspek likuditas bank. Suatu bank dapat dikatakan likuid, apabila bank yang bersangkutan mampu membayar semua hutangnya terutama hutang-hutang jangka pendek. Dalam hal ini yang dimaksud hutang-hutang jangka pendek yang ada di bank antara lain adalah simpanan masyarakat seperti simpanan tabungan, giro dan deposito. Dikatakan likuid jika pada saat ditagih bank mampu membayar. Kemudian bank juga harus dapat pula memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai. Penilaian dalam aspek ini meliputi :

15 24 Rasio kewajiban bersih Call Money terhadap aktiva lancar. Rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh bank KLBI, giro, tabungan, deposito dan lain-lain.