5 Pisahkan kecukupan jumlah asuransi atas segala macam - -

Ukuran: px

Mulai penontonan dengan halaman:

Download "5 Pisahkan kecukupan jumlah asuransi atas segala macam - -"

Yenny Hardja
7 tahun lalu
Tontonan:

1 No Prosedur Audit. SEWA DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftardaftar sewa dibayar dimuka dan cocokkan dengan saldo menurut buku besar. 2 Periksa surat kontrak sewa (rent agreement) untuk perjanjian baru, sedangkan untuk perjanjian lama lihat ke kertas kerja tahun sebelumnya. 3 Periksa kebenaran perhitungan sewa dibayar dimuka untuk tahun berjalan dengan memperhatikan periode berlakunya masa sewa tersebut (dilakukan rekonsiliasi dengan biaya sewa di pos laba rugi). 4 Periksa bukti pembayaran atas penambahan sewa dibayar dimuka dan pastikan bahwa penambahan tersebut disetujui oleh pejabat yang berwenang. 5 Pisahkan antara biaya kontrak jangka pendek dengan jangka panjang. 6 Untuk kontrak sewa jangka panjang lakukan konfirmasi atas jumlah yang masih berlaku. 7 Yakinkan bahwa peraturan perpajakan yang berlaku untuk biaya sewa telah ditaati. ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar asuransi yang dibayar dimuka, dan cocokkan dengan saldo buku besar. 2 Periksa polis asuransi dan bukti pembayaran premi asuransi, bila polis tersebut disimpan oleh bank, lakukan konfirmasi kepada bank yang bersangkutan. 3 Periksa kebenaran perhitungan premi asuransi yang dibayar dimuka dan biaya asuransi untuk tahun berjalan dengan memperhatikan periode berlakunya polis Dikerjakan Oleh Indeks asuransi tersebut. 4 Pisahkan antara biaya yang mempunyai masa manfaat jangka pendek dengan yang jangka panjang. 5 Pisahkan kecukupan jumlah asuransi atas segala macam Paraf

2 kerugian yang timbul. Hal ini harus dengan dihubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan asset tetap. Bila pertanggungan asuransi tersebut tidak mencukupi, masukin poin ini sebagai salah satu Management Letter Point. PAJAK DIBAYAR DIMUKA 1 Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang meliputi jenis pajak PPh Pasal 22, PPH Pasal 23, dan PPh Pasal Periksa bukti pemotongan dan bukti Surat Setoran Pajak (SSP), serta tanggal penyetoran dan pelaporannya. 3 Cocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat setoran pajak dengan saldo di buku besar serta lakukan vouching. 4 Lakukan rekonsiliasi antara total objek dengan tariff pajaknya (misalnya, uang muka pajak PPh Pasal 23 = total pendapatan sewa tahun berjalan x tarif pajaknya). PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN) MASUKAN 1 Minta daftar Pajak Pertambahan Nilai Masukan yang meliputi informasi tanggal faktur pajak, Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), Nomor Pengusaha Kena Pajak (NPKP), Dasar Pengenaan Pajak (DPP), dan besarnya PPN yang dipungut. 2 Yakinkan bahwa semua pajak sesuai pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak, yang semua merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan sesuai dengan peratran perpajakan. 3 Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan / dikreditkan secara teratur dalam SPT Masa, dan dikompensasikan dengan pajak keluaran. Apabila pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan, pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah & M2 dilunasi sesuai batas waktunya. 4 Apabila ada perbedaan saldo bersih (pajak masukan M2

3 dikurangi pajak keluaran) antara buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebabsebabnya (terutama untuk saldo per tanggal neraca). 5 Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak, terutama untuk permohonan restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan. Pastikan apakah semua permohonan tersebut disetujui, dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak yang tidak disetujui oleh kantor pajak, pelajari sebabsebabnya. Klien : PT. PETA Skedul : Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban di Bayar di Muka Dibuat oleh : Helena Tanggal : 04/01/2012 Diperiksa oleh : Herman Tanggal : 08/01/2012 Indeks : Periode : 31/12/2011 Keterangan Ref PARE Per Klien Per Audit Per Audit. 31/12/2013 Dr. Cr. 31/12/ /12/2012 KK uransi dibayar di muka < wa di bayar di muka < jak di bayar di muka < rlengkapan Kantor < < ^ ^ ^ ^ ^ Ke A2

4 ien : T. PETA edul : ban dibayar dimuka dan peralatan kantor Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks : Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2012 Catatan pemeriksaan : 1. Asuransi dibayar di muka Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan asset Januari tetapnya pada PT Asuransi, jangka waktu 12 bulan yang di mulai tanggal , dengan rincian sebagai berikut : Premi yang dibayar Bangunan Rp Peralatan Kantor dan Toko Rp Kendaraan Bermotor Rp Persediaan barang dagang Rp Total Rp Beban Asuransi Rp Asuransi dibayar di Muka Rp Sewa Dibayar dimuka Beban Sewa Rp Sewa dibayar dimuka Rp Perlengkpan kantor Beban perlengkapan kantor Rp perlengkapan kantor Rp

5 Klien PT. PETA Skedul : Beban dibayar dimuka dan peralatan kantor Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2012 Aset yang diasuransikan Nilai Polis premi yang dibayar (Rp) Bagunan Peralatan kantor Kendaraan Bermotor Persediaan barang ^ Periode No. Polis Beban Asuransi 1/1/1231/12/ /1/1231/12/ /1/1231/12/ /1/1231/12/ ^

6 Klien : PT peta Skedul : Beban Dibayar di Muka Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks : 1 Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2012

dokumen-dokumen yang mirip

PPh Pasal 21 yang harus dipotong 8,556,000 6,300,000 37,970,000 3,366,000

PPh Pasal 21 yang harus dipotong 8,556,000 6,300,000 37,970,000 3,366,000 NAMA DENI SUGENG RANTUNG AGUS Mulai bekerja Jan-22 40,909 39,630 40,087 Status K/0 K/2 K/3 TK Gaji 96,000,000 84,000,000 216,000,000 60,000,000 THR 8,000,000 7,000,000 18,000,000 5,000,000 PPh Pasal 21