ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK JATENG (Studi Empiris BEI 2010/2011)

Transkripsi

1 ANALISIS PENGARUH RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK JATENG (Studi Empiris BEI 2010/2011) SKRIPSI Diajukan Guna Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta Oleh : EKO HARTANTO B FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2012

2 ii

3 iii

4 MOTTO Dan sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari satu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain, dan hanya kepada Tuhanmu-lah hendaknya kamu berharap (QS. Alam Nasyrah : 6-8) Hidup ini sebuah keberanian yang tanda tanya tanpa kita bisa mengerti, tanpa kita bisa menawar... Tuhan pasti tau dan memberikan yang terbaik dari yang terbaik untuk kita karena kepastian itulah membuatku mncintai hidup dan kubiarkan hidup membentuk diriku dengan waktu (Kina) iv

5 PERSEMBAHAN Teriring do a dan syukur kepada Allah,SWT kupersembahkan karya sederhana ini untuk: Yang tercinta bapak dan Ibuku (Suparmin Al Paryanto & Suyani) serta Adikku (Dwi Rara Hartati) atas kasih sayang, dukungan, perjuangan dan pengorbanan dalam kehidupanku, yang mengajarkan arti khidupan yang sebenarnya, memberi semangat saat jiwa ini rapuh, memberikan kesejukan saat dahaga serta memberi cinta dan tanpa aku memintanya... Orang yang aku cintai dan sayangi (Sri Sunarni) terima kasih atas support, kasih sayang dalam segi apapun serta nasehat-nasehat yang berarti buat aku... Seluruh keluarga besar ku yang aku cintai, terima kasih atas doa dan dukungannya. Yang terakhir en paling special buat Almamater. v

6 KATA PENGANTAR Puji syukur kehadirat Allah SWT yang dengan Maha kehendak-nya telah melimpahkan karunia dan hidayah kepada penulis, jalan lurus menuju keridhoan- Nya senantiasa terbuka, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ANALISIS RASIO CAMEL TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK JATENG (Studi Empiris BEI 2010/2011). Salam dan sholawat senantiasa penulis sampaikan kepada Rosulullah Muhammad SAW yang dengan keteladanannya telah menjadi contoh utama penulis dalam menjalani hidup dan kehidupan. Tujuan penulisan skripsi ini merupakan salah satu syarat untuk menyelesaikan Studi Strata satu Jurusan Akuntansi dan memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta. Hal ini karena dukungan dan do a dari berbagai pihak yang ikut memudahkan proses penulisan skripsi ini baik secara langsung maupun tidak langsung. Ucapan terimakasih dan penghargaan yang penulis sampaikan kepada : 1. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si. sebagai dekan Fakultas Ekonomi UMS. 2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM, sebagai ketua jurusan manajemen Fakultas Ekonomi UMS dan pembimbing utama yang telah memberikan bimbingan, petunjuk dan solusi dalam menyelasaikan skripsi ini. 3. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terimakasih atas semua ilmu pengetahuan yang telah diberikan selama ini. vi

7 4. Bapak dan Ibu Tata Usaha (TU) Fakultas Ekonomi UMS yang telah melayani segala administrasi kepada penulis. 5. Kepada Bank Jateng yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk mengadakan penelitian. 6. Bapak dan Ibuku, adikku serta orang yang ku sayangi terima kasih atas kasih sayang, doa, dukungan. 7. Semua teman-teman yang tidak bisa disebutkan satu persatu, terima kasih atas kerjasamanya selama ini. 8. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Akhirnya penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan dorongan, mudah-mudahan skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang memerlukan. Surakarta, September 2012 Penulis vii

8 DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL... PENGESAHAN... PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI... MOTTO... PERSEMBAHAN... KATA PENGANTAR... DAFTAR ISI... DAFTAR TABEL... DAFTAR GAMBAR... DAFTAR LAMPIRAN... ABSTRAK... i ii iii iv v vi viii xi xii xiii xiv BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1 B. Perumusan Masalah... 3 C. Batasan Masalah... 5 D. Tujuan dan Manfaat Penelitian... 3 E. Sistematika Penulisan Skripsi... 3 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori 1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan Pihak-Pihak yang Berkepentingan terhadap Laporan Keuangan Analisis Rasio Keuangan Bank... 9 viii

9 4. Jenis Rasio Keuangan Bank Penilaian Kesehatan Bank Menurut Metode Camel B. Penelitian Terdahulu C. Hipotesis BAB III METODE PENELITIAN A. Populasi dan Sampel B. Data dan Sumber Data C. Analisis Data D. Uji Asumsi Klasik E. Hipotesis Penelitian F. Rancangan Uji Hipotesis BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN A. Hasil Analisis Uji Asumsi Klasik Autokorelasi Heteroskedastisitas Multikolinearitas B. Hasil Analisis Hipotesis Penelitian Uji t Uji f Uji Koefisien Determinasi (R²) BAB V PENUTUP A. Kesimpulan B. Saran DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN ix

10 DAFTAR TABEL Halaman Tabel 4.1 Autokorelasi Tabel 4.2 Hasil Anilisis Statistik Tabel 4.3 Hasil Uji-t Tabel 4.4 Hasil Uji-F x

11 DAFTAR GAMBAR Gambar 4.1 Diagram Scatterplot xi

12 DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Lampiran 2 Data Penelitian Hasil Olah Data xii

13 ABSTRAK Eko Hartanto. B Analisis Rasio Camel Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Jateng (Studi Empiris BEI 2010/2011) Skripsi. Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen. Universitas Muhammadiyah Surakarta. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh variabel capital, assets, earning, dan liquidity terhadap kinerja perbankan secara parsial; untuk mengetahui pengaruh variabel capital, assets, earning, dan liquidity terhadap kinerja perbankan secara bersama-sama. Penelitian ini menggunakan metode variable independent dan variable dependent. Sumber data berasal dari Indonesian Capital Market Directory, JSX Monthly Statistic, JSX Quarter Statistic dan Fax Book. Hasil penelitian menunjukkan bahwa: (1) Nilai koefisien regresi X 1 (CAR) yang bernilai negatif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus menunjukkan bahwa terdapat pengaruh yang negatif antara variabel CAR dengan laba jadi jika variabel CAR meningkat maka laba juga akan menurun; (2) nilai koefisien regresi X 2 (NPL) yang bernilai negatif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang negatif antara NPL dengan laba, jadi jika variabel NPL meningkat maka laba akan mengalami penurunan; (3) Nilai koefisien regresi X 3 (BOPO) yang bernilai positif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang positif antara BOPO dengan laba, jadi jika variabel BOPO meningkat maka laba juga akan mengalami peningkatan; (4) Nilai koefisien regresi X 4 (NIM) yang bernilai positif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang positif antara NIM dengan laba, jadi jika variabel NIM meningkat maka laba juga akan mengalami peningkatan; (5) nilai koefisien regresi X 5 (LDR) yang bernilai positif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang positif antara LDR dengan laba, jadi jika variabel LDR meningkat maka laba juga akan mengalami peningkatan; (6) nilai koefisien regresi X 6 (GWM) yang bernilai positif dan variabel lain pada kondisi ceteris paribus memberikan makna bahwa terdapat pengaruh yang positif antara GWM dengan laba, jadi jika variabel GWM meningkat maka laba juga akan mengalami peningkatan. Kata kunci: Rasio Camel, Kinerja Keuangan. xiii