PT. BANK PANIN Tbk DAN ENTITAS ANAK

Transkripsi

1 PT. BANK PANIN Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN PADA TANGGAL 31 MARET 2018 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2017 (DIAUDIT) SERTA PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2018 DAN 2017 (TIDAK DIAUDIT)

2 DAFTAR ISI Halaman SURAT PERNYATAAN DIREKSI LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 Maret 2018 dan 31 Desember 2017 serta periode tiga bulan yang berakhir pada 31 Maret 2018 dan Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain Konsolidasian Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian 5 - Laporan Arus Kas Konsolidasian Catatan Atas Laporan Keuangan Konsolidasian INFORMASI TAMBAHAN - Informasi Laporan Posisi Keuangan Tersendiri Entitas Induk Informasi Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain Tersendiri Entitas Induk Informasi Laporan Perubahan Ekuitas Tersendiri Entitas Induk Informasi Laporan Arus Kas Tersendiri Entitas Induk Informasi Investasi dalam Entitas Anak dan Entitas Asosiasi 142

3

4 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2018 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2017 (DIAUDIT) 31 MARET 31 DESEMBER Catatan ASET K a s 5 1,025,538 1,169,008 Giro pada Bank Indonesia 6 10,742,762 10,496,182 Giro pada bank lain 7, 49 Pihak berelasi 93,432 58,519 Pihak ketiga 691, ,647 Jumlah 785, ,166 Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain - pihak ketiga 8 3,804,251 5,705,849 Efek - efek - pihak ketiga 9 35,280,610 32,172,521 Cadangan kerugian penurunan nilai (6,250) (6,250) Jumlah 35,274,360 32,166,271 Tagihan derivatif - pihak ketiga 10 31,186 8,183 Kredit 11, 49 Pihak berelasi 692, ,603 Pihak ketiga 131,176, ,327,771 Cadangan kerugian penurunan nilai (3,529,923) (3,302,647) Jumlah 128,338, ,651,727 Tagihan anjak piutang - pihak ketiga 12 1,156,927 1,203,090 Cadangan kerugian penurunan nilai (58,994) (63,525) Jumlah 1,097,933 1,139,565 Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali - pihak ketiga 13 6,897,914 7,933,546 Piutang sewa pembiayaan - pihak ketiga 14 2,530,703 2,897,430 Cadangan kerugian penurunan nilai (79,151) (68,534) Jumlah 2,451,552 2,828,896 Piutang pembiayaan konsumen - pihak ketiga 15 8,097,816 7,246,993 Cadangan kerugian penurunan nilai (161,370) (126,847) Jumlah 7,936,446 7,120,146 Tagihan akseptasi 16, 49 Pihak berelasi 4, Pihak ketiga 2,529,836 2,271,017 Jumlah 2,534,008 2,271,855 Penyertaan dalam bentuk saham , ,820 Cadangan kerugian penurunan nilai (625) (625) Jumlah 592, ,195 Biaya dibayar dimuka , ,388 Aset tetap - bersih 19 9,674,091 9,688,314 Aset tidak lancar yang dimiliki untuk dijual , ,623 Aset pajak tangguhan - bersih , ,389 Aset tak berwujud , ,176 Aset Lain-lain - bersih 22 2,435,145 2,083,318 JUMLAH ASET - BERSIH 214,541, ,541,797 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. 1

5 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2018 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2017 (DIAUDIT) 31 MARET 31 DESEMBER Catatan LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS Liabilitas segera 678, ,439 Simpanan 23, 49 Pihak berelasi 1,677,311 1,510,299 Pihak ketiga 145,644, ,160,285 Jumlah 147,322, ,670,584 Simpanan dari bank lain 24, 49 Pihak berelasi - 7 Pihak ketiga 4,480,734 3,631,526 Jumlah 4,480,734 3,631,533 Efek yang dijual dengan janji dibeli kembali - pihak ketiga 25-8,138,487 Liabilitas derivatif - pihak ketiga 10 36,343 9,426 Liabilitas akseptasi 16, 49 Pihak berelasi 3,501 7,057 Pihak ketiga 2,530,507 2,269,540 Jumlah 2,534,008 2,276,597 Surat berharga yang diterbitkan - bersih 26 9,940,959 4,848,813 Pinjaman yang diterima - pihak ketiga 27 4,400,601 4,479,606 Utang pajak , ,470 Liabilitas imbalan pasca kerja 47 1,075,023 1,062,172 Beban yang masih harus dibayar dan liabilitas lain - lain 29, 49 2,067,845 1,990,744 Obligasi subordinasi - bersih 30 4,483,105 4,482,195 Jumlah Liabilitas 177,249, ,253,066 EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp 100,- per saham Modal dasar saham Modal ditempatkan dan disetor penuh saham 31 2,408,765 2,408,765 Agio saham 31 3,444,330 3,444,330 Dana Setoran Modal - - Selisih transaksi ekuitas dengan pihak non - pengendali 32 (28,569) (28,569) Penghasilan Komprehensif Lain 34 6,699,275 6,709,856. Saldo Laba Ditentukan penggunaannya 140, ,000 Tidak ditentukan penggunaannya 21,974,962 21,307,516 Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk 34,638,763 33,981,898 Kepentingan Non Pengendali 33 2,653,342 2,306,833 Jumlah Ekuitas 37,292,105 36,288,731 JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 214,541, ,541,797 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. 2

6 LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2018 DAN 2017 (TIDAK DIAUDIT) PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL 31 MARET 31 MARET Catatan Pendapatan Bunga Bunga yang diperoleh 36, 49 4,176,311 4,169,363 Provisi dan komisi kredit 108, ,922 Jumlah pendapatan bunga 4,284,790 4,281,285 Beban Bunga 37, 49 2,112,268 2,199,414 Pendapatan Bunga - bersih 2,172,522 2,081,871 Pendapatan Operasional Lainnya Keuntungan bersih penjualan efek 38 35,649 34,198 Provisi dan komisi selain kredit - bersih 39 39,948 29,710 Pendapatan transaksi valuta asing - bersih 23,367 28,473 Kenaikan (penurunan) nilai efek yang diperdagangkan 9 (42,010) 23,117 Bagian laba bersih entitas asosiasi 17 13,569 24,388 Lainnya , ,910 Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 330, ,796 Beban (pemulihan) kerugian penurunan nilai Aset keuangan 11, 12, , ,751 15, 41 Aset non keuangan 22, Jumlah Beban Kerugian Penurunan Nilai 370, ,841 Beban Operasional Lainnya Umum dan administrasi 42, , ,966 Tenaga kerja , ,216 Beban pensiun dan imbalan pasca kerja lainnya 47 68,020 61,020 Lainnya , ,639 Jumlah Beban Operasional Lainnya 1,211,328 1,140,841 Beban Operasional Lainnya - Bersih (1,251,729) (1,098,886) LABA OPERASIONAL 920, ,985 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. 3

7 LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2018 DAN 2017 (TIDAK DIAUDIT) 31 MARET 31 MARET Catatan PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL Hasil sewa 4,951 1,473 Lainnya - bersih 9,182 21,304 PENDAPATAN NON OPERASIONAL - BERSIH 14,133 22,777 LABA SEBELUM BEBAN PAJAK 934,926 1,005,762 MANFAAT (BEBAN) PAJAK 45 Pajak kini (230,526) (228,694) Pajak tangguhan 2,272 (16,663) Jumlah (228,254) (245,357) LABA BERSIH PERIODE BERJALAN 706, ,405 PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN 34 Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi Keuntungan revaluasi aset tetap - (24,148) Bagian pendapatan komprehensif lain atas entitas asosiasi 17 (10) (357) Jumlah pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi untuk tahun berjalan (10) (24,505) Pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi Perubahan nilai wajar efek tersedia untuk dijual (13,618) 63,407 Manfaat (beban) pajak terkait dengan pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi 45 3,405 (15,851) Jumlah pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi untuk tahun berjalan (10,213) 47,556 Jumlah Laba Komprehensif 696, ,456 LABA BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA: Pemilik Entitas Induk 667, ,708 Kepentingan Non Pengendali 33 39,504 35,697 LABA BERSIH 706, ,405 JUMLAH LABA KOMPREHENSIF YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA : Pemilik Entitas Induk 656, ,154 Kepentingan Non Pengendali 39,584 35,302 Jumlah Laba Komprehensif 696, ,456 LABA PER SAHAM (dalam Rupiah penuh) 46 Dasar/Dilusian Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. 4

8 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2018 DAN 2017 (TIDAK DIAUDIT) Selisih transaksi Penghasilan komprehensif lain Perubahan nilai Ekuitas yang ekuitas dengan Keuntungan wajar efek Bagian penghasilan Saldo laba dpt diatribusikan Kepentingan Modal Agio pihak Surplus revaluasi (kerugian) tersedia komprehensif lain Ditentukan Tidak ditentukan ke pemilik Non Jumlah Catatan saham saham non-pengendali aset tetap aktuarial untuk dijual atas entitas asosiasi penggunaannya penggunaannya entitas induk Pengendali Ekuitas Saldo per 1 Januari ,408,765 3,444,330 (51,315) 6,840,216 (136,292) 77,608 2, ,000 18,889,464 31,614,893 2,585,907 34,200,800 Laba bersih periode berjalan , ,708 35, ,405 Penghasilan komprehensif lainnya - setelah pajak (23,916) - 47,515 (153) ,446 (395) 23,051 Pemindahan surplus revaluasi aset tetap ke saldo laba akibat penjualan aset tetap yang telah direvaluasi (192) Setoran modal entitas anak ,342 30,342 Saldo per 31 Maret ,408,765 3,444,330 (51,315) 6,816,108 (136,292) 125,123 1, ,000 19,614,364 32,363,047 2,651,551 35,014,598 Selisih transaksi ekuitas dengan pihak non pengendali , ,746 25,716 48,462 Laba bersih periode berjalan ,687,750 1,687,750 (439,718) 1,248,032 Penghasilan komprehensif lainnya - setelah pajak ,166 (69,830) (31,200) (781) - - (91,645) 10,460 (81,185) Pemindahan surplus revaluasi aset tetap ke saldo laba akibat penjualan aset tetap yang telah direvaluasi (5,402) , Setoran modal entitas anak ,824 58,824 Saldo per 31 Desember ,408,765 3,444,330 (28,569) 6,820,872 (206,122) 93,923 1, ,000 21,307,516 33,981,898 2,306,833 36,288,731 Laba bersih periode berjalan , ,168 39, ,672 Penghasilan komprehensif lainnya - setelah pajak (10,298) (5) - - (10,303) 80 (10,223) Pemindahan surplus revaluasi aset tetap ke saldo laba akibat penjualan aset tetap yang telah direvaluasi (276) Setoran modal entitas anak , ,925 Saldo per 31 Maret ,408,765 3,444,330 (28,569) 6,820,596 (206,122) 83,625 1, ,000 21,974,960 34,638,763 2,653,342 37,292,105 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 5

9 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI : 31 MARET 31 MARET Bunga,provisi dan komisi kredit yang diterima 4,272,733 4,239,420 Bunga, hadiah, provisi dan komisi dana yang dibayar (2,023,369) (2,153,959) Penerimaan pendapatan operasional lainnya 220, ,870 Pembayaran beban operasional lainnya (1,189,726) (1,108,092) Keuntungan dari transaksi valuta asing - bersih 26,164 20,334 Penerimaan pendapatan non operasional - bersih 13,852 20,720 Pembayaran beban pajak (151,820) (147,058) Arus kas operasi sebelum perubahan dalam aset dan liabilitas operasi 1,168,574 1,151,235 Penurunan (kenaikan) aset operasi Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain 373, ,560 Efek-efek (3,240,394) (3,637,127) Kredit 64,675 2,380,459 Tagihan anjak piutang 46,163 9,909 Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali 1,035,632 (11,182,886) Piutang sewa pembiayaan 354,410 (231,448) Piutang pembiayaan konsumen (908,841) (357,896) Aset lain-lain (233,643) (81,781) Kenaikan (penurunan) liabilitas operasi Liabilitas segera 179, ,512 Simpanan 1,651,535 3,142,731 Simpanan dari bank lain 849, ,897 Efek yang dijual dengan janji dibeli kembali (8,138,487) (479,196) Liabilitas akseptasi (4,742) (806) Liabilitas lain-lain (117,479) (13,778) Kas bersih Diperoleh dari Aktivitas Operasi (6,920,219) (7,857,615) ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Hasil penjualan aset tetap 1, Penerimaan dividen 13, Penyertaan pada entitas asosiasi - (5,250) Perolehan aset tetap (53,996) (10,276) Kas bersih Digunakan untuk Aktivitas Investasi (38,994) (14,869) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerbitan obligasi 3,900,000 - Biaya emisi obligasi yang diterbitkan (18,608) - Penerbitan surat berharga di entitas anak 2,000,000 - Biaya emisi penerbitan surat berharga di entitas anak (6,801) - Pelunasan surat berharga yang diterbitkan di entitas anak (700,000) (132,000) Pembelian kembali obligasi dan obligasi subordinasi yang diterbitkan (84,000) (11,452) Penambahan modal entitas anak 286,875 27,158 Pembayaran pinjaman yang diterima (79,005) (6,092) Penerbitan obligasi subordinasi - 2,400,000 Biaya emisi obligasi subordinasi yang diterbitkan - (11,614) Kas bersih Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan 5,298,461 2,266,000 KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS (1,660,752) (5,606,484) KAS DAN SETARA KAS AWAL PERIODE 17,779,811 25,150,092 Pengaruh perubahan kurs valuta asing 100,986 49,739 KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 16,220,045 19,593,347 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 6

10 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 31 MARET PENGUNGKAPAN TAMBAHAN Kas dan setara kas terdiri dari : Kas 1,025,538 1,171,395 Giro pada Bank Indonesia 10,742,762 11,073,670 Giro pada Bank Lain 785, ,804 Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain 3,666,576 6,358,478 Total kas dan setara kas 16,220,045 19,593,347 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 7

11 1. UMUM a. Pendirian dan Informasi Umum P.T. Bank Pan Indonesia Tbk (selanjutnya disebut "Bank") didirikan dengan akta No. 85 tanggal 17 Agustus 1971 dari notaris Juliaan Nimrod Siregar gelar Mangaradja, S.H. Akta pendirian ini disahkan oleh Menteri Kehakiman dalam Surat Keputusan No. J.A.5/81/24 tanggal 19 April 1972 serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 45 tanggal 6 Juni 1972 Tambahan No Anggaran dasar Bank telah mengalami beberapa kali perubahan, yang terakhir dengan akta No. 42 tanggal 19 Mei 2016 dari Fathiah Helmi, S.H., notaris di Jakarta, sehubungan dengan penyesuaian anggaran dasar sesuai dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No.32/POJK.04/2014 dan No. 33/POJK.04/2014. Akta perubahan ini telah memperoleh persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusan No. AHU-AH tertanggal 8 Juni Bank berkedudukan di Jakarta dengan 58 kantor cabang di Indonesia dan 1 (satu) kantor perwakilan di Singapura. Kantor pusat Bank beralamat di Gedung Panin Centre Jl. Jend. Sudirman, Jakarta. Jumlah rata-rata karyawan Bank dan entitas anak karyawan pada 31 Maret 2018 dan karyawan pada 31 Desember Sesuai dengan Anggaran Dasar Bank, ruang lingkup kegiatan Bank adalah menjalankan usaha bank umum dalam arti kata seluas-luasnya di dalam maupun di luar negeri. Bank mulai beroperasi secara komersial pada tanggal 18 Agustus 1971, sesuai dengan izin usaha yang diberikan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No.KEP-205/DDK/II/8/1971 tanggal 18 Agustus Sesuai dengan Surat Keputusan Bank Indonesia No. 5/2-Kep.Dir.tanggal 21 April 1972, Bank telah mendapat persetujuan menjadi bank devisa. Bank tergabung dalam kelompok usaha Panin Group dengan entitas induk terakhir adalah PT Panin Investment. Susunan pengurus dan Komite Audit Bank pada tanggal 31 Maret 2018 dan 31 Desember 2017 adalah sebagai berikut: 31 Maret Desember 2017 Dewan Komisaris Bo Presiden Komisaris Drs. Johnny N. Wiraatmadja Drs. Johnny N. Wiraatmadja Pr Wakil Presiden Komisaris Vi dan Komisaris Independen Lintang Nugroho Lintang Nugroho Wakil Presiden Komisaris Chandra Rahardja Gunawan *) Chandra Rahardja Gunawan *) Vi Komisaris Independen Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto In Drs. H. Bambang Winarno Drs. H. Bambang Winarno Komisaris Lianna Loren Limanto Lianna Loren Limanto Co Direksi Di Presiden Direktur Herwidayatmo Herwidayatmo Pr Wakil Presiden Direktur I Roosniati Salihin Roosniati Salihin Vi Wakil Presiden Direktur II Hendrawan Danusaputra Hendrawan Danusaputra Vi Direktur Perbankan Retail Ng Kean Yik Ng Kean Yik Re Direktur Perbankan Komersial Edy Heryanto Edy Heryanto Co Direktur Perkreditan dan Korporasi Januar Hardi Januar Hardi Cr Direktur Umum dan SDM Lionto Gunawan Lionto Gunawan Direktur Institutional Banking Hendrawan Danusaputra Hendrawan Danusaputra In Direktur Treasury Gunawan Santoso Gunawan Santoso Tr Direktur Kepatuhan dan Manajemen Co Risiko Antonius Ketut Dwirianto Antonius Ketut Dwirianto Direktur Administrasi Keuangan H. Ahmad Hidayat H. Ahmad Hidayat Fi Direktur Operasional Suwito Tjokrorahardjo Suwito Tjokrorahardjo O Komite Audit Au Ketua Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Ch Anggota Lukman Abdullah Lukman Abdullah M Lintang Nugroho Lintang Nugroho Usep Ekadaya **) 8

12 31 Maret Desember 2017 Komite Pemantau Risiko Ri Ketua Lintang Nugroho Lintang Nugroho Ch Anggota Drs. H. Bambang Winarno Drs. H. Bambang Winarno M Lukman Abdullah Lukman Abdullah Lianna Loren Limanto Usep Ekadaya ***) Usep Ekadaya Komite Remunerasi dan Re Nominasi Ketua Drs. H. Bambang Winarno Drs. H. Bambang Winarno Ch Anggota Drs. Johnny N. Wiraatmadja Drs. Johnny N. Wiraatmadja M Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Akijat Lukito Akijat Lukito Yusak Zefanya Yusak Zefanya Audit Internal Herbert J.S. Sibuea Herbert J.S. Sibuea In Sekretaris Perusahaan Jasman Ginting Jasman Ginting Co *) Berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham Tahunan (RUPST) tanggal 29 Mei Berlaku efektif jika sudah mendapat persetujuan dari OJK. **) Berdasarkan Surat Keputusan Direksi No. 009/DIR-SK/17 tanggal 13 November Berlaku efektif pada tanggal 15 November ***) Berdasarkan Surat Keputusan Direksi No. 010/DIR-SK/17 tanggal 13 November Berlaku efektif pada tanggal 15 November Pembentukan Komite Audit telah sesuai dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 55/POJK.04/2015 tanggal 23 Desember 2015 tentang Pembentukan dan Pedoman Pelaksanaan Kerja Komite Audit. b. Entitas anak Bank memiliki secara langsung lebih dari 50% saham atau memiliki pengendalian atas manajemen entitas anak berikut: Entitas Anak Persentase pemilikan kepentingan Jumlah Aset Persentase Pemilikan non-pengendali Tahun Operasi (Sebelum Eliminasi) Jenis Usaha 31 Mar Dec Mar Dec 2017 Komersial 31 Mar Dec 2017 PT Clipan Finance Indonesia Tbk (CFI) Lembaga pembiayaan 51.49% 51.49% 48.51% 48.51% ,176,886 9,890,847 PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk (PDSB) Bank Syariah 42.85% 44.68% 57.15% 55.32% ,489,919 8,629,275 PT Verena Multi Finance Tbk (VMF) Lembaga pembiayaan 57.54% 57.54% 42.46% 42.46% ,679,179 1,750,440 Seluruh entitas anak berdomisili di Jakarta, dan mencatatkan sahamnya di Bursa Efek Indonesia. Pada bulan Mei 2017, VMF melakukan Penawaran Umum Terbatas I melalui penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD) sebanyak saham. Bank membeli saham, sehingga kepemilikan Bank terhadap VMF meningkat dari 42,87% menjadi 57,54%. Pada tahun 2017, Bank menjual saham PDSB dan juga terdapat pelaksanaan waran PDSB Seri I oleh para pemegang saham lainnya sejumlah waran sehingga pemilikan Bank menurun menjadi 44,68%. Pada tahun 2018, Bank menjual saham PDSB dan membeli saham PDSB sehingga kepemilikan Bank menurun dari 44,68% menjadi 42,85%. Walaupun kepemilikan Bank pada PDSB hanya sebesar 42,85%, manajemen menyimpulkan bahwa Bank memiliki hak suara yang cukup dominan untuk mengarahkan aktivitas relevan dari PDSB berdasarkan ukuran absolut dari kepemilikan Bank dan ukuran relatif dan penyebaran kepemilikan dari pemilik saham lain. Bagian kepemilikan sebesar 38,25% dimiliki oleh Dubai Islamic Bank PJSC, sebesar 7,43% dimiliki oleh Dana Pensiun Karyawan Bank Panin dan sebesar 11,47% dimiliki oleh pemegang saham individu, yang masing-masing memiliki tidak lebih dari 5%. Rincian dari entitas anak yang tidak dimiliki sepenuhnya dimana Grup memiliki kepentingan non pengendali diungkapkan di Catatan 33. 9

13 c. Penawaran Umum Efek Grup Penawaran Umum Saham Pada tanggal 28 Oktober 1982, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (Bapepam) dengan suratnya No. SI-014/PM/E/1982 untuk melakukan penawaran umum atas saham Bank kepada masyarakat. Penawaran Umum Perdana dan Terbatas yang telah dilakukan oleh Bank adalah sebagai berikut: Nilai Harga Jumlah Nominal Penawaran Nomor dan tanggal surat Tahun Keterangan Saham per saham per saham efektif dari Bapepam Rp Rp 1982 Penawaran Umum Perdana 1,637,500 1,000 3,475 SI-014/PM/E/ Oktober Penawaran Umum Kedua 3,162,500 1,000 3,550 SI-017/PM/E/ Mei Penawaran Umum Terbatas I 914,655 1,000 4,500 S-467/PM/ Oktober Penawaran Umum Terbatas II 2,614,410 1,000 13, April Penawaran Umum Terbatas III 60,180,462 1,000 1,900 S-725/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas IV 300,902, ,200 S-1212/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas V 702,105, S-1268/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas VI 1,225,406, ,100 S-1180/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas VII 4,016,358, S-791/BL/ Juni 2006 Berdasarkan Rapat Umum Luar Biasa I para pemegang saham yang tercantum dalam Akta Berita Acara No. 52 tanggal 28 Mei 2004 dari Veronica Lily Dharma, S.H., notaris di Jakarta, disetujui pembagian saham bonus yang berasal dari saldo laba dengan jumlah maksimum saham. Jumlah saham bonus yang dibagikan menjadi sejumlah saham karena adanya pembulatan. Nilai nominal Rp 100 per saham. Saham-saham tersebut dicatatkan pada Bursa Efek Jakarta dan Surabaya pada tanggal 28 Juni Pada tanggal 31 Maret 2018, sejumlah saham Bank telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia (d/h Bursa Efek Jakarta) dan sejumlah saham yang merupakan saham pendiri tidak dicatatkan di bursa. Penawaran Umum Obligasi Pada tanggal 17 Juni 2016, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Dewan Komisioner Otoritas Jasa Keuangan dengan surat No. S-299/D.04/2016 untuk melakukan penawaran umum berkelanjutan Obligasi Berkelanjutan II Bank Panin Tahap I Tahun 2016 kepada masyarakat dengan target dana yang dihimpun sebesar Rp miliar. Pada tanggal 28 Juni 2016, Bank menerbitkan Obligasi Berkelanjutan II Bank Panin Tahap I Tahun 2016 dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 29 Juni 2016, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 27 Oktober 2016, Bank menerbitkan Obligasi Berkelanjutan II Bank Panin Tahap II Tahun 2016 dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 28 Oktober 2016, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 27 Februari 2018, Bank menerbitkan Obligasi Berkelanjutan II Bank Panin Tahap III Tahun 2018 dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 28 Februari 2018, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Penawaran Umum Medium Term Notes Pada tanggal 5 Desember 2017 VMF menerbitkan Medium Term Notes II Verena Multi Finance Tahun 2017 dengan nilai nominal sebesar Rp 100 miliar sebagaimana termaktub dalam Akta Perjanjian Penerbitan dan Agen Pemantauan Medium Term Notes II Verena Multi Finance Tahun 2017 No. 80 tanggal 30 November

14 Pada tanggal 26 Maret 2015 CFI menerbitkan Medium Term Notes II Clipan Finance Indonesia Tahun 2015 dengan nilai nominal sebesar Rp 700 miliar sebagaimana termaktub dalam Akta Perjanjian Penerbitan dan Agen Pemantauan Medium Term Notes II Clipan Finance Indonesia Tahun 2015 No. 53 tanggal 25 Maret Pada tanggal 21 Maret 2018 CFI menerbitkan Medium Term Notes III Clipan Finance Indonesia Tahun 2018 dengan nilai nominal sebesar Rp miliar sebagaimana termaktub dalam Akta Perjanjian Penerbitan dan Agen Pemantauan Medium Term Notes III Clipan Finance Indonesia Tahun 2018 No. 33 tanggal 19 Maret Pada tanggal 28 Maret 2018 CFI menerbitkan Medium Term Notes IV Clipan Finance Indonesia Tahun 2018 dengan nilai nominal sebesar Rp miliar sebagaimana termaktub dalam Akta Perjanjian Penerbitan dan Agen Pemantauan Medium Term Notes IV Clipan Finance Indonesia Tahun 2018 No. 53 tanggal 26 Maret Penawaran Umum Obligasi Subordinasi Pada tanggal 17 Juni 2016, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Kepala Eksekutif Pengawas Pasar Modal dengan surat No. S-299/D.04/2016 untuk melakukan penawaran umum berkelanjutan Obligasi Subordinasi Berkelanjutan II Bank Panin Tahap I Tahun 2016 kepada masyarakat dengan target dana yang dihimpun sebesar Rp miliar. Pada tanggal 28 Juni 2016, Bank menerbitkan Obligasi Subordinasi Berkelanjutan II Bank Panin Tahap I Tahun 2016 dengan nilai nominal sebesar Rp 100 miliar. Pada tanggal 29 Juni 2016, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 17 Maret 2017, Bank menerbitkan Obligasi Subordinasi Berkelanjutan II Bank Panin Tahap II Tahun 2016 dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 20 Maret 2017, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 12 Desember 2012, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua BAPEPAM-LK dengan surat No. S-14175/BL/2012 untuk melakukan penawaran umum berkelanjutan Obligasi Subordinasi Berkelanjutan I Bank Panin Tahap I Tahun 2012 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 21 Desember 2012, seluruh obligasi subordinasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. 2. PENERAPAN STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN BARU DAN REVISI (PSAK) DAN INTERPRETASI STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN (ISAK) a. Amandemen/penyesuaian dan interpretasi standar yang berlaku efektif pada tahun berjalan Standar baru dan amandemen standar berikut efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2018, dengan penerapan dini diperkenankan yaitu: PSAK 2 (amandemen): Laporan Arus Kas tentang Prakarsa Pengungkapan PSAK 13 (amandemen), Properti Investasi tentang Pengalihan Properti Investasi PSAK 15 (penyesuaian): Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama PSAK 16 (amandemen), Aset Tetap Agrikultur: Tanaman Produktif PSAK 46 (amandemen), Pajak Penghasilan tentang Pengakuan Aset Pajak Tangguhan untuk Rugi yang Belum Direalisasi PSAK 53 (amandemen): Pembayaran Berbasis Saham tentang Klasifikasi dan Pengukuran Transaksi Pembayaran Berbasis Saham PSAK 67 (penyesuaian), Pengungkapan Kepentingan dalam Entitas Lain PSAK 69, Agrikultur PSAK 111: Akuntansi Wa'd 11

15 b. Standar dan amandemen standar telah diterbitkan tapi belum diterapkan Interpretasi standar berikut efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari 2019, dengan penerapan dini diperkenankan yaitu: ISAK 33, Transaksi Valuta Asing dan Imbalan Dimuka Standar dan amandemen standar berikut efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari 2020, dengan penerapan dini diperkenankan yaitu: PSAK 15 (amandemen), Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama tentang Kepentingan Jangka Panjang pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama PSAK 62 (amandemen), Kontrak Asuransi-Menerapkan PSAK 71: Instrumen Keuangan dengan PSAK 62: Kontrak Asuransi PSAK 71, Instrumen Keuangan PSAK 71 (amandemen), Instrumen Keuangan tentang Fitur Percepatan Pelunasan dengan Kompensasi Negatif PSAK 72, Pendapatan dari Kontrak dengan Pelanggan PSAK 73, Sewa Sampai dengan tanggal penerbitan laporan keuangan konsolidasian, dampak dari standar dan interpretasi tersebut terhadap laporan keuangan konsolidasian tidak dapat diketahui atau diestimasi oleh manajemen. 3. KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan konsolidasian Grup disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia. b. Dasar Penyusunan Dasar penyusunan laporan keuangan konsolidasian adalah biaya historis, kecuali aset tetap dan instrumen keuangan tertentu yang diukur pada jumlah revaluasian atau nilai wajar pada setiap akhir periode pelaporan, yang dijelaskan dalam kebijakan akuntansi di bawah ini. Biaya historis umumnya didasarkan pada nilai wajar dari imbalan yang diberikan dalam pertukaran barang dan jasa. Nilai wajar adalah harga yang akan diterima untuk menjual suatu aset atau harga yang akan dibayar untuk mengalihkan suatu liabilitas dalam suatu transaksi teratur antara pelaku pasar pada tanggal pengukuran. Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung yang dimodifikasi dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Kas dan setara kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dan Sertifikat Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya. Laporan keuangan entitas anak yang menjalankan usaha perbankan berdasarkan prinsip syariah disusun berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 101 (Revisi 2014) tentang Penyajian Laporan Keuangan Syariah. 12

16 c. Dasar Konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian menggabungkan laporan keuangan Bank dan entitas yang dikendalikan oleh Bank dan entitas anak (termasuk entitas terstruktur). Pengendalian tercapai jika Bank memiliki kekuasaan atas investee; eksposur atau hak atas imbal hasil variabel dari keterlibatannya dengan investee; dan kemampuan untuk menggunakan kekuasaannya atas investee untuk mempengaruhi jumlah imbal hasil investor. Bank menilai kembali apakah entitas tersebut adalah investee jika fakta dan keadaan yang mengindikasikan adanya perubahan terhadap satu atau lebih dari tiga elemen pengendalian yang disebutkan di atas. Ketika Bank memiliki hak suara kurang dari mayoritas di-investee, ia memiliki kekuasaan atas investee ketika hak suara investor cukup untuk memberinya kemampuan praktis untuk mengarahkan aktivitas relevan secara sepihak. Bank mempertimbangkan seluruh fakta dan keadaan yang relevan dalam menilai apakah hak suara Bank cukup untuk memberikan Bank kekuasaan, termasuk (i) ukuran kepemilikan hak suara Bank relatif terhadap ukuran dan penyebaran kepemilikan pemilik hak suara lain; (ii) hak suara potensial yang dimiliki oleh Bank, pemegang suara lain atau pihak lain; (iii) hak yang timbul dari pengaturan kontraktual lain; dan (iv) setiap fakta dan keadaan tambahan apapun mengindikasikan bahwa Bank memiliki, atau tidak memiliki, kemampuan kini untuk mengarahkan aktivitas yang relevan pada saat keputusan perlu dibuat, termasuk pola suara pemilikan dalam RUPS sebelumnya. Konsolidasi entitas anak dimulai ketika Bank memperoleh pengendalian atas entitas anak dan akan dihentikan ketika Bank kehilangan pengendalian pada entitas anak. Secara khusus, pendapatan dan beban entitas anak diakuisisi atau dijual selama tahun berjalan termasuk dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian dari tanggal diperolehnya pengendalian Bank sampai tanggal ketika Bank berhenti mengendalikan entitas anak. Laba rugi dan setiap komponen penghasilan komprehensif lain diatribusikan kepada pemilik entitas induk dan untuk kepentingan non-pengendali. Bank juga mengatribusikan total laba komprehensif entitas anak kepada pemilik entitas induk dan kepentingan non-pengendali meskipun hal tersebut mengakibatkan kepentingan non-pengendali memiliki saldo defisit. Jika diperlukan, penyesuaian dapat dilakukan terhadap laporan keuangan entitas anak agar kebijakan akuntansi sesuai dengan kebijakan akuntansi Grup. Seluruh aset dan liabilitas dalam intra Grup, ekuitas, pendapatan, biaya dan arus kas yang berkaitan dengan transaksi dalam Grup dieliminasi secara penuh pada saat konsolidasian. Perubahan kepemilikan Grup pada entitas anak yang tidak mengakibatkan kehilangan pengendalian Grup atas entitas anak dicatat sebagai transaksi ekuitas. Jumlah tercatat dari kepemilikan Grup dan kepentingan non-pengendali disesuaikan untuk mencerminkan perubahan kepentingan relatifnya dalam entitas anak. Selisih antara jumlah tercatat kepentingan non-pengendali yang disesuaikan dan nilai wajar imbalan yang dibayar atau diterima diakui secara langsung dalam ekuitas dan diatribusikan dengan pemilik entitas induk. Ketika Grup kehilangan pengendalian pada entitas anak, keuntungan atau kerugian diakui dalam laba rugi dan dihitung sebagai perbedaan antara (i) agregat nilai wajar pembayaran yang diterima dan nilai wajar sisa kepemilikan (retained interest) dan (ii) jumlah tercatat sebelumnya dari aset (termasuk goodwill), dan liabilitas dari entitas anak dan setiap kepentingan non-pengendali. Seluruh jumlah yang diakui sebelumnya dalam penghasilan komprehensif lain yang terkait dengan entitas anak yang dicatat seolah-olah Grup telah melepaskan secara langsung aset atau liabilitas terkait entitas anak (yaitu direklasifikasi ke laba rugi atau ditransfer ke kategori lain dari ekuitas sebagaimana ditentukan/diizinkan oleh standar akuntansi yang berlaku). Nilai wajar setiap sisa investasi pada entitas anak terdahulu pada tanggal hilangnya pengendalian dianggap sebagai nilai wajar pada saat pengakuan awal untuk akuntansi berikutnya dalam PSAK 55, Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran atau, ketika berlaku, biaya perolehan pada saat pengakuan awal dari investasi pada entitas asosiasi atau ventura bersama. 13

17 d. Kombinasi Bisnis Akuisisi bisnis dicatat dengan menggunakan metode akuisisi. Imbalan yang dialihkan dalam suatu kombinasi bisnis diukur pada nilai wajar, yang dihitung sebagai hasil penjumlahan dari nilai wajar tanggal akuisisi atas seluruh aset yang dialihkan oleh Grup, liabilitas yang diakui oleh Grup kepada pemilik sebelumnya dari pihak yang diakuisisi dan kepentingan ekuitas yang diterbitkan oleh Grup dalam pertukaran pengendalian dari pihak yang diakuisisi. Biayabiaya terkait akuisisi diakui di dalam laba rugi pada saat terjadinya. Pada tanggal akuisisi, aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambil alih diakui pada nilai wajar kecuali untuk aset dan liabilitas tertentu yang diukur sesuai dengan standar yang relevan. Goodwill diukur sebagai selisih lebih dari nilai gabungan dari imbalan yang dialihkan, jumlah setiap kepentingan non-pengendali pada pihak diakuisisi dan nilai wajar pada tanggal akuisisi kepentingan ekuitas yang sebelumnya dimiliki oleh pihak pengakuisisi pada pihak diakuisisi (jika ada) atas jumlah neto dari aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambilalih pada tanggal akuisisi. Penilaian kembali atas goodwill dilakukan untuk mengetahui adanya perubahan nilai goodwill. Jika, setelah penilaian kembali, jumlah neto dari aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambilalih pada tanggal akuisisi melebihi jumlah imbalan yang dialihkan, jumlah dari setiap kepentingan non-pengendali pada pihak diakuisisi dan nilai wajar pada tanggal akuisisi kepentingan ekuitas yang sebelumnya dimiliki oleh pihak pengakuisisi pada pihak diakuisisi (jika ada), selisih lebih diakui segera dalam laba rugi sebagai keuntungan pembelian dengan diskon. Kepentingan non-pengendali yang menyajikan bagian kepemilikan dan memberikan hak atas bagian proposional dari aset neto entitas dalam hal terjadi likuidasi pada awalnya diukur pada bagian proporsional kepemilikan kepentingan non-pengendali atas aset neto teridentifikasi dari pihak yang diakuisisi. Pilihan dasar pengukuran dilakukan atas dasar transaksi. Kepentingan non-pengendali jenis lain diukur pada nilai wajar atau, jika berlaku, pada dasar pengukuran lain yang ditentukan oleh standar akuntansi lain. Bila imbalan yang dialihkan oleh Grup dalam suatu kombinasi bisnis termasuk aset atau liabilitas yang berasal dari pengaturan imbalan kontinjen (contingent consideration arrangement), imbalan kontinjen tersebut diukur pada nilai wajar pada tanggal akuisisi dan termasuk sebagai bagian dari imbalan yang dialihkan dalam suatu kombinasi bisnis. Perubahan dalam nilai wajar atas imbalan kontinjen yang memenuhi syarat sebagai penyesuaian periode pengukuran disesuaikan secara retrospektif, dengan penyesuaian terkait terhadap goodwill. Penyesuaian periode pengukuran adalah penyesuaian yang berasal dari informasi tambahan yang diperoleh selama periode pengukuran (yang tidak melebihi satu tahun sejak tanggal akuisisi) tentang fakta-fakta dan kondisi yang ada pada tanggal akuisisi. Perlakuan akuntansi selanjutnya untuk perubahan nilai wajar dari imbalan kontinjensi yang tidak memenuhi syarat sebagai penyesuaian periode pengukuran tergantung pada bagaimana imbalan kontinjensi diklasifikasikan. Imbalan kontinjensi yang diklasifikasikan sebagai ekuitas tidak diukur kembali pada setiap tanggal pelaporan dan penyelesaian selanjutnya diperhitungkan dalam ekuitas. Imbalan kontinjensi yang diklasifikasikan sebagai aset atau liabilitas diukur kembali setelah tanggal pelaporan sesuai dengan PSAK 55 atau PSAK 57; Provisi, Liabilitas Kontinjensi dan Aset Kontinjensi dengan laba atau rugi yang terjadi diakui dalam laba rugi. e. Transaksi dan Saldo dalam Mata Uang Asing Laporan keuangan individu masing-masing entitas Grup diukur dan disajikan dalam mata uang dari lingkungan ekonomi utama dimana entitas beroperasi (mata uang fungsional). Laporan keuangan konsolidasian dari Grup dan laporan keuangan individu masing-masing entitas Grup disajikan dalam mata uang Rupiah yang merupakan mata uang fungsional individu masing-masing entitas Grup dan mata uang penyajian untuk laporan keuangan konsolidasian. 14

18 Dalam penyusunan laporan keuangan setiap entitas individual Grup, transaksi dalam mata uang asing selain mata uang fungsional entitas (mata uang asing) diakui pada kurs yang berlaku pada tanggal transaksi. Pada setiap akhir periode pelaporan, pos moneter dalam valuta asing dijabarkan kembali dengan menggunakan kurs laporan (penutupan) yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu kurs spot Reuters pada pukul WIB untuk mencerminkan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut. Pos-pos non moneter yang diukur pada nilai wajar dalam valuta asing dijabarkan kembali pada kurs yang berlaku pada tanggal ketika nilai wajar ditentukan. Pos non-moneter yang diukur dalam biaya historis dalam valuta asing tidak dijabarkan kembali. Selisih kurs atas pos moneter diakui dalam laba rugi pada periode saat terjadinya. f. Transaksi Pihak-pihak Berelasi Pihak-pihak berelasi adalah orang atau entitas yang terkait dengan Grup (entitas pelapor): a. Orang atau anggota keluarga terdekat mempunyai relasi dengan entitas pelapor jika orang tersebut: i. memiliki pengendalian atau pengendalian bersama atas entitas pelapor; ii. iii. memiliki pengaruh signifikan atas entitas pelapor; atau merupakan personil manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk dari entitas pelapor. b. Suatu entitas berelasi dengan entitas pelapor jika memenuhi salah satu hal berikut: i. entitas dan entitas pelapor adalah anggota dari kelompok usaha yang sama (artinya entitas induk, entitas anak, dan entitas anak berikutnya saling berelasi dengan entitas lainnya). ii. satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya). iii. kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama. iv. satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari entitas ketiga. v. entitas tersebut adalah suatu program imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari salah satu entitas pelapor atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor. Jika entitas pelapor adalah entitas yang menyelenggarakan program tersebut, maka entitas sponsor juga berelasi dengan entitas pelapor. vi. entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf (a). vii. orang yang diidentifikasi dalam huruf (a) (i) memiliki pengaruh signifikan atas entitas atau merupakan personil manajemen kunci entitas (atau entitas induk dari entitas). viii. entitas, atau anggota dari kelompok yang mana entitas merupakan bagian dari kelompok tersebut, menyediakan jasa personil manajemen kunci kepada entitas pelapor atau kepada entitas induk dari entitas pelapor. Transaksi signifikan yang dilakukan dengan pihak-pihak berelasi, baik dilakukan dengan kondisi dan persyaratan yang sama dengan pihak ketiga maupun tidak, diungkapkan pada laporan keuangan konsolidasian. g. Aset Keuangan Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada tanggal diperdagangkan dimana pembelian dan penjualan aset keuangan berdasarkan kontrak yang mensyaratkan penyerahan aset keuangan dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh kebiasaan pasar yang berlaku, dan awalnya diukur sebesar nilai wajar ditambah biaya transaksi, kecuali untuk aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, yang awalnya diukur sebesar nilai wajar. Aset keuangan Grup diklasifikasikan sebagai berikut: Aset keuangan pada nilai wajar melalui laba rugi Investasi dimiliki hingga jatuh tempo Aset keuangan tersedia untuk dijual Pinjaman yang diberikan dan piutang 15

19 Aset keuangan pada nilai wajar melalui laba rugi (FVTPL) Aset keuangan diklasifikasi dalam FVTPL, jika aset keuangan sebagai kelompok diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada FVTPL. Aset keuangan diklasifikasi sebagai kelompok diperdagangkan, jika: diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat; atau pada pengakuan awal merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola Grup secara bersama dan mempunyai pola ambil untung dalam jangka pendek aktual saat ini; atau merupakan derivatif yang tidak ditetapkan dan tidak efektif sebagai instrumen lindung nilai. Aset keuangan selain aset keuangan yang diperdagangkan, dapat ditetapkan sebagai FVTPL pada saat pengakuan awal, jika: penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan inkonsistensi pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul; atau kelompok aset keuangan, liabilitas keuangan atau keduanya, dikelola dan kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai wajar, sesuai dengan manajemen risiko atau strategi investasi yang didokumentasikan, dan informasi tentang Grup disediakan secara internal kepada manajemen kunci entitas (sebagaimana didefinisikan dalam PSAK 7: Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi), misalnya direksi dan CEO. Aset keuangan FVTPL disajikan sebesar nilai wajar, keuntungan atau kerugian yang timbul diakui dalam laba rugi. Keuntungan atau kerugian bersih yang diakui dalam laba rugi mencakup dividen atau bunga yang diperoleh dari aset keuangan. Nilai wajar ditentukan dengan cara seperti dijelaskan pada Catatan 3k. Investasi dimiliki hingga jatuh tempo Aset keuangan diklasifikasikan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo hanya jika investasi tersebut memiliki pembayaran yang tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan serta Grup mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Pada saat pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan aset keuangan. Setelah pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada biaya perolehan diamortisasi pada menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi kerugian penurunan nilai. Pinjaman yang diberikan dan piutang Aset keuangan dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif diklasifikasi sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang, yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi penurunan nilai. Bunga diakui dengan menggunakan metode suku bunga efektif, kecuali piutang jangka pendek dimana pengakuan bunga tidak material. Aset keuangan tersedia untuk dijual (AFS) AFS aset keuangan adalah aset keuangan non-derivatif yang ditetapkan baik sebagai AFS atau yang tidak diklasifikasikan sebagai (a) pinjaman yang diberikan dan piutang, (b) dimiliki hingga jatuh tempo atau (c) aset keuangan pada nilai wajar melalui laba rugi (FVTPL). Pada saat pengakuan awal, aset keuangan yang tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Setelah itu, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur dan dicatat pada nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar diakui dalam penghasilan komprehensif lain di ekuitas sebagai akumulasi revaluasi investasi AFS kecuali untuk kerugian penurunan nilai, pendapatan bunga yang dihitung dengan metode suku bunga efektif dan laba rugi selisih kurs atas aset moneter yang diakui pada laba rugi. Jika investasi dilepas atau mengalami penurunan nilai, akumulasi laba atau rugi yang sebelumnya diakumulasi pada revaluasi investasi AFS direklas ke laba rugi. 16

20 Investasi dalam instrumen ekuitas yang tidak tercatat di bursa yang tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif dan nilai wajarnya tidak dapat diukur secara andal, serta derivatif yang terkait dengan dan harus diselesaikan melalui penyerahan instrumen ekuitas tersebut diklasifikasikan sebagai AFS, diukur pada biaya perolehan dikurangi penurunan nilai. Dividen atas instrumen ekuitas AFS, jika ada, diakui pada laba rugi pada saat hak Grup untuk memperoleh pembayaran dividen ditetapkan. Metode suku bunga efektif Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari instrumen keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan bunga atau biaya selama periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi penerimaan atau pembayaran kas masa depan (mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan dan diterima oleh para pihak dalam kontrak yang merupakan bagian yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya transaksi dan premium dan diskonto lainnya) selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau (jika lebih tepat), digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari aset keuangan pada saat pengakuan awal. Pendapatan diakui berdasarkan suku bunga efektif untuk instrumen keuangan selain dari instrumen keuangan FVTPL. Penurunan nilai aset keuangan Aset keuangan, selain aset keuangan FVTPL, dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai pada setiap akhir periode pelaporan. Aset keuangan diturunkan nilainya bila terdapat bukti objektif, sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset keuangan, dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan yang dapat diestimasi secara andal. Untuk investasi ekuitas AFS yang tercatat dan tidak tercatat di bursa, penurunan yang signifikan atau jangka panjang dalam nilai wajar dari instrumen ekuitas di bawah biaya perolehannya dianggap sebagai bukti obyektif terjadinya penurunan nilai. Bukti obyektif penurunan nilai termasuk sebagai berikut: kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; atau pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau bunga; atau terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan. Hilangnya pasar aktif dari aset keuangan akibat kesulitan keuangan. Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi, jumlah kerugian penurunan nilai merupakan selisih antara jumlah tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan menggunakan suku bunga efektif awal dari aset keuangan. Kerugian penurunan nilai dihitung secara individual untuk aset keuangan yang signifikan secara individual serta kolektif untuk aset yang secara individual tidak signifikan dan secara individual signifikan namun tidak terdapat bukti obyektif penurunan nilai. Di dalam menentukan penurunan nilai kolektif, aset keuangan dikelompokkan pada kelompok aset keuangan berdasarkan karakteristik risiko kredit yang serupa. Arus kas masa depan dari kelompok aset keuangan ini diestimasi berdasarkan arus kas kontraktual dan pengalaman kerugian historis untuk aset yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa. Pengalaman historis kerugian disesuaikan berdasarkan hasil pengamatan data pada masa kini, untuk merefleksikan efek dari kondisi masa kini yang tidak mempengaruhi periode dari pengalaman historis. 17

21 Dalam melakukan penilaian secara kolektif, Grup harus menghitung: Probability of default ( PD ) model ini menilai probabilitas konsumen gagal melakukan pembayaran kembali secara penuh dan tepat waktu. Recoverable amount didasarkan pada identifikasi arus kas masa depan dan estimasi nilai kini dari arus kas tersebut (discounted cash flow). Loss given default ( LGD ) Grup mengestimasi kerugian ekonomis yang mungkin akan diderita Grup apabila terjadi tunggakan fasilitas kredit/ pembiayaan. LGD menggambarkan jumlah utang yang tidak dapat diperoleh kembali dan umumnya ditunjukkan dalam persentase dari exposure at default (EAD). Model perhitungan LGD mempertimbangkan jenis peminjam, fasilitas dan mitigasi risiko, misalnya ketersediaan agunan. Exposure at default ( EAD ) Grup mengestimasi tingkat utilisasi yang diharapkan dari fasilitas kredit/ pembiayaan pada saat terjadi tunggakan. PD dan LGD diperoleh dari observasi data fasilitas kredit/ piutang pembiayaan selama minimal tiga tahun. Cadangan kerugian penurunan nilai yang dinilai secara kolektif dilakukan dengan mengkalikan nilai baki debet fasilitas kredit/ piutang pembiayaan pada posisi laporan dengan probability default (PD) dan loss given default (LGD). Kerugian penurunan nilai diakui pada laba rugi dan nilai tercatat dari aset keuangan atau kelompok aset keuangan dikurangi dengan penyisihan kerugian penurunan nilai yang terbentuk. Pada saat penurunan nilai diakui dalam aset keuangan atau kelompok aset keuangan, pendapatan bunga diakui berdasarkan nilai tercatat setelah penurunan nilai menggunakan tarif bunga yang digunakan untuk mendiskontokan estimasi arus kas masa datang pada saat menghitung penurunan nilai. Jika aset keuangan AFS dianggap menurun nilainya, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya telah diakui dalam ekuitas direklasifikasi ke laba rugi. Kecuali instrumen ekuitas AFS, jika, pada periode berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai berkurang dan pengurangan tersebut dapat dikaitkan secara obyektif dengan peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai diakui, kerugian penurunan nilai yang diakui sebelumnya dipulihkan melalui laba rugi hingga nilai tercatat investasi pada tanggal pemulihan penurunan nilai, sepanjang nilainya tidak melebihi biaya perolehan diamortisasi sebelum pengakuan kerugian penurunan nilai dilakukan. Dalam hal efek ekuitas AFS, kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui dalam laba rugi tidak boleh dipulihkan melalui laba rugi. Setiap kenaikan nilai wajar setelah penurunan nilai diakui secara langsung ke penghasilan komprehensif lain. Sehubungan dengan efek utang AFS, kerugian penurunan nilai dipulihkan melalui laba rugi jika kenaikan nilai wajar investasi dapat dikaitkan secara obyektif dengan peristiwa yang terjadi setelah pengakuan kerugian penurunan nilai. Cadangan kerugian penurunan untuk entitas anak yang bergerak di bidang perbankan syariah, kecuali piutang Murabahah dan aset keuangan lainnya, mengacu kepada Peraturan Otoritas Jasa Keuangan No. 016/POJK.03/2014 tanggal 18 November 2014 tentang Penilaian Kualitas Aset Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. Penilaian kualitas dan cadangan kerugian penurunan nilai dilakukan terhadap giro pada bank umum syariah, penempatan pada bank lain, investasi pada sukuk, pinjaman Qardh dan pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah. Cadangan kerugian penurunan nilai aset berdasarkan hasil penelaahan terhadap kualitas masing-masing aset tertentu sesuai dengan ketentuan Otoritas Jasa Keuangan. 18