PT. BANK PANIN Tbk dan Anak Perusahaan

Transkripsi

1 PT. BANK PANIN Tbk dan Anak Perusahaan LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN PADA TANGGAL 31 MARET 2011 DAN 31 DESEMBER 2010 SERTA PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2011 dan 2010 TIDAK DIAUDIT

2 PT. BANK PAN INDONESIA Tbk. DAN ANAK PERUSAHAAN DAFTAR ISI Halaman SURAT PERNYATAAN DIREKSI LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN Tidak diaudit 31 Maret 2011 dan 31 Desember 2010 serta untuk periode tiga bulan yang berakhir pada 31 Maret 2011 dan Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasian 3 - Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian 4 - Laporan Arus Kas Konsolidasian Catatan Atas Laporan Keuangan Konsolidasian 7-103

3

4 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2011 (Tidak diaudit) DAN 31 DESEMBER 2010 (Diaudit) ASET 31 MARET 31 DESEMBER Catatan K a s 3a, 3f 993,028 1,076,074 Giro pada Bank Indonesia 3f, 3l, 4 6,816,263 5,403,656 Giro pada bank lain - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai 3f, 3l, 3r, 5 masing - masing sebesar Rp 1 juta dan Rp 2 juta pada 31 Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Pihak hubungan istimewa 3e, 43 19,807 78,740 Pihak ketiga 433, ,014 Jumlah 453, ,754 Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain - setelah dikurangi cadangan 3f, 3m, 3r, 6 kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp 600 juta pada 31 Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Pihak hubungan istimewa 3e, , ,200 Pihak ketiga 13,978,760 16,808,876 Jumlah 14,152,910 16,989,076 Efek - Efek 3f, 3n, 3r, 7 Pihak hubungan istimewa 3e, 43 Dimiliki hingga jatuh tempo 30,000 30,000 Tersedia untuk dijual 9,858 9,613 Diperdagangkan 3,217 2,039 Pihak ketiga Dimiliki hingga jatuh tempo 9,670,850 7,985,894 Tersedia untuk dijual 11,572,400 12,570,626 Diperdagangkan 348, ,147 Jumlah Dikurangi : Cadangan kerugian penurunan nilai (10,618) (10,618) Bersih 21,624,139 20,687,701 Tagihan derivatif - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar nihil pada 31 Maret 2011 dan 31 Desember f, 3o, 3r, 8, 43 9,816 4,936 Kredit - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp 1,613,860 juta dan Rp 1,563,457 juta pada 3f, 3p, 3q, 3r, 9 31 Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Pihak hubungan istimewa 3e, 43 15,412 14,058 Pihak lain 59,124,354 55,668,504 Jumlah 59,139,766 55,682,562 Tagihan anjak piutang - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp 2,121 juta pada 31 Maret 2011 dan 31 Desember f, 3r, 3aa 673, ,094 Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar nihil 3f, 3r, 3ee, 10 1,026,977 - pada 31 Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Investasi neto sewa pembiayaan - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp 17,261 juta dan Rp 15,006 juta pada 3f, 3r, 3t, , , Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Piutang pembiayaan konsumen - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp 32,437 juta dan Rp 28,565 juta pada 3f, 3r, 3u, 12 2,331,755 1,949, Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Tagihan akseptasi - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar nihil pada 31 Maret 2011 dan 31 Desember f, 3r, 3s, , ,849 Penyertaan dalam bentuk saham - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp 625 juta 3e, 3f, 3r, 3v 288, ,925 pada 31 Maret 2011 dan 31 Desember , 43 Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp 1,518,403 juta pada 31 Maret 2011 dan 3w, 3x, 15 1,812,628 1,763,280 sebesar Rp 1,462,250 juta pada 31 Desember 2010 Aset pajak tangguhan 3kk, , ,616 Aset Lain-Lain 3r, 16 Agunan yang diambil alih - setelah dikurangi penyisihan penghapusan aset non produktif masing-masing sebesar Rp 184,542 juta dan Rp 135,734 juta pada 3z 320, , Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Aset tetap yang belum digunakan dalam kegiatan operasional - setelah dikurangi penyisihan penghapusan aset non produktif masing-masing sebesar Rp 201,277 juta 3y 309, ,101 dan Rp 108,840 juta pada 31 Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Lainnya 3c, 3f 1,474,328 1,356,288 JUMLAH ASET 113,007, ,947,955 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 1

5 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2011 (Tidak diaudit) DAN 31 DESEMBER 2010 (Diaudit) LIABILITAS DAN EKUITAS 31 MARET 31 DESEMBER Catatan LIABILITAS Liabilitas segera 321, ,272 Simpanan 3g, 3bb, 17 Pihak hubungan istimewa 3e, , ,438 Pihak ketiga 78,502,850 74,900,282 Jumlah 78,864,206 75,279,720 Simpanan dari bank lain 3g, 3cc, 18 Pihak hubungan istimewa 3e, 43 85,000 30,000 Pihak ketiga 4,626,031 3,537,326 Jumlah 4,711,031 3,567,326 Efek yang dijual dengan janji dibeli kembali - pihak ketiga 3g, 3ff, 19 4,020,392 4,653,892 Liabilitas derivatif - pihak ketiga 3g, 3o, 20 9,300 7,216 Liabilitas Akseptasi 3g, 3s, 21 Pihak hubungan istimewa 3e, Pihak ketiga 515, ,849 Jumlah 515, ,849 Surat berharga yang diterbitkan - bersih 3g, 3dd, 22 3,328,894 2,789,842 Pinjaman yang diterima 3g, 23 Pihak hubungan istimewa 3e, Pihak ketiga 2,383,118 3,582,389 Jumlah 2,383,118 3,582,389 Utang pajak 3kk, , ,305 Estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi 3r, , ,997 Liabilitas Lain - lain 3g, 3hh, , ,658 Obligasi subordinasi - bersih 3g, 3dd, 26 3,887,430 3,886,111 Jumlah Liabilitas 99,339,880 95,635,577 EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp 100,- per saham Modal dasar saham pada 31 Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Modal ditempatkan dan disetor penuh saham pada 28 2,408,765 2,408, Maret 2011 dan 31 Desember 2010 Agio saham 3aa, 28 3,444,330 3,444,330 Saldo Laba 6,731,084 6,420,867 Komponen Ekuitas Lainnya (41,549) (34,353) 12,542,630 12,239,609 Kepentingan Non Pengendali 3b, 27 1,125,121 1,072,769 Jumlah Ekuitas 13,667,751 13,312,378 JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 113,007, ,947,955 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 2

6 LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2011 DAN 2010 (Tidak diaudit) 31 MARET 31 MARET Catatan PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Pendapatan Bunga 3e,3ee,3gg,3ii Bunga yang diperoleh 30,43 2,236,882 1,806,695 Provisi dan komisi kredit 89, ,642 Jumlah pendapatan bunga 2,326,742 1,943,337 Beban Bunga 3e,3dd,3ff,3gg,3ii Bunga 31,43 1,179, ,787 Hadiah 1,803 1,780 Provisi dan komisi yang dibayar 64,133 30,406 Jumlah beban bunga 1,245, ,973 Pendapatan Bunga - bersih 1,081,443 1,045,364 Pendapatan Operasional Lainnya Keuntungan (kerugian) bersih penjualan efek 3n, 7, 32 27, ,489 Pendapatan underwriting 3hh, 33 69,502 53,421 Provisi dan komisi selain kredit - bersih 3ii, 34 15,107 12,620 Pendapatan transaksi valuta asing - bersih 3d 30,258 64,153 Kenaikan (penurunan) nilai efek yang diperdagangkan 3n, 7 (4,113) 8,347 Bagian laba bersih perusahaan asosiasi 3v,14 11,693 10,761 Lainnya 35 97,101 74,952 Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 247, ,743 Beban (Pemulihan) penyisihan penghapusan Aset produktif 3f, 3r, 5,6,7,8,9,10 (29,010) 391,225 11,12,13,14 Aset non produktif 3r,16 145,163 51,996 Jumlah Beban Penyisihan Penghapusan 116, ,221 Beban estimasi kerugian komitmen dan kontinjensi 3r 30,265 8,194 Beban Operasional Lainnya Umum dan administrasi 3e,36,43 470, ,475 Tenaga kerja , ,267 Beban pensiun dan imbalan pasca kerja lainnya 3jj, 41 12,501 12,851 Lainnya 38 90,466 65,163 Jumlah Beban Operasional Lainnya 733, ,756 Beban Operasional Lainnya - Bersih (632,412) (462,428) LABA OPERASIONAL 449, ,936 PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL Hasil sewa 3,241 27,808 Amortisasi Goodwill 16 (1,984) (1,984) Lainnya - bersih 27,621 (5,547) PENDAPATAN NON OPERASIONAL - BERSIH 28,878 20,277 LABA SEBELUM BEBAN PAJAK 477, ,213 MANFAAT (BEBAN) PAJAK 3kk, 39 Pajak kini (116,457) (148,492) Pajak tangguhan 1,121 1,417 Jumlah (115,336) (147,075) LABA BERSIH SEBELUM KEPENTINGAN NON PENGENDALI 362, ,138 KEPENTINGAN NON PENGENDALI ATAS LABA BERSIH ANAK PERUSAHAAN 3b, 27 (52,351) (35,971) LABA PERIODE BERJALAN 310, ,167 RUGI KOMPREHENSIF LAIN PERIODE BERJALAN SETELAH PAJAK Laba (rugi) belum direalisasi atas pemilikan efek tersedia untuk dijual (7,196) (106,205) JUMLAH PENDAPATAN KOMPREHENSIF PERIODE BERJALAN 303, ,962 JUMLAH PENDAPATAN KOMPREHENSIF YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA : Pemilik Entitas Induk 304, ,659 Kepentingan Non Pengendali (1,396) (697) LABA BERSIH PER SAHAM (dalam Rupiah penuh) 3ll, 40 Dasar Dilusian - - Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan. 3

7 PT BANK PANIN Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2011 DAN 2010 (Tidak Diaudit) Modal Agio Selisih Laba (rugi) belum Saldo laba Ekuitas yang Kepentingan Jumlah Catatan saham saham transaksi direalisasi Ditentukan Tidak ditentukan dpt diatribusikan Non Ekuitas perubahan atas pemilikan penggunaannya penggunaannya ke pemilik Pengendali ekuitas anak efek tersedia entitas induk perusahaan untuk dijual Saldo per 1 Januari ,408,765 3,444,330 (3,747) 129, ,000 4,662,569 10,741, ,229 11,647,009 Penyesuaian sehubungan dengan penerapan awal PSAK No.55 (Revisi 2006) 2a , , ,373 Saldo per 1 Januari 2010 setelah penyesuaian sehubungan dengan penerapan awal PSAK No.55 (Revisi 2006) 2,408,765 3,444,330 (3,747) 129, ,000 5,062,942 11,142, ,229 12,047,382 Selisih transaksi perubahan ekuitas anak perusahaan 3v, Rugi blm direalisasi atas pemilikan efek tersedia untuk dijual 3n, (106,205) - - (106,205) - (106,205) Kepentingan Non Pengendali atas aset bersih anak perusahaan ,407 36,407 Jumlah pendapatan komprehensif periode berjalan , , ,167 Saldo per 31 Maret ,408,765 3,444,330 (3,747) 23, ,000 5,483,109 11,456, ,636 12,397,751 Selisih transaksi perubahan ekuitas anak perusahaan 3v, (5,035) (5,035) - (5,035) Rugi blm direalisasi atas pemilikan efek tersedia untuk dijual 3n, (49,229) - - (49,229) - (49,229) Kepentingan Non Pengendali atas aset bersih anak perusahaan , ,134 Laba bersih komprehensif tahun berjalan , , ,753 Saldo per 31 Desember ,408,765 3,444,330 (8,782) (25,571) 100,000 6,320,862 12,239,604 1,072,770 13,312,374 Saldo per 1 Januari ,408,765 3,444,330 (8,782) (25,571) 100,000 6,320,862 12,239,604 1,072,770 13,312,374 Selisih transaksi perubahan ekuitas anak perusahaan 3v, Rugi blm direalisasi atas pemilikan efek tersedia untuk dijual 3n, (7,196) - - (7,196) - (7,196) Kepentingan Non Pengendali atas aset bersih anak perusahaan ,351 52,351 Jumlah pendapatan komprehensif periode berjalan , , ,222 Saldo per 31 Maret ,408,765 3,444,330 (8,782) (32,767) 100,000 6,631,084 12,542,630 1,125,121 13,667,751 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. 4

8 PT. BANK PAN INDONESIA Tbk. DAN ANAK PERUSAHAAN LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR 31 MARET 2011 DAN 2010 (Tidak Diaudit) 31 Maret 31 Maret ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI : Bunga,provisi dan komisi kredit yang diterima 2,356,380 1,949,468 Bunga, hadiah, provisi dan komisi dana yang dibayar (1,222,353) (887,588) Penerimaan pendapatan operasional lainnya 206, ,772 Pembayaran beban operasional lainnya (1,048,913) (484,937) Keuntungan dari transaksi valuta asing-bersih 30,258 (8,914) Penerimaan kembali kredit yang dihapusbukukan 90,903 50,834 Penerimaan (pembayaran) beban non operasional - bersih 29,783 26,470 Pembayaran beban pajak (99,015) (50,583) Arus kas operasi sebelum perubahan dalam aset dan kewajiban operasi 343, ,522 Penurunan (kenaikan) aset operasi Efek-efek (1,274,502) 2,333,521 Kredit (3,507,983) (1,935,291) Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali (1,026,977) 8,000 Investasi neto sewa pembiayaan (26,652) (57,188) Piutang pembiayaan konsumen (386,203) (6,016) Tagihan anjak piutang (106,205) (66,362) Aset lain-lain 180,802 (7,330) Kenaikan (penurunan) kewajiban operasi Kewajiban segera 183, ,132 Simpanan 3,584, ,543 Simpanan dari bank lain 1,143,705 1,942,837 Efek yang dijual dengan janji dibeli kembali (633,500) 357,057 Kewajiban lain-lain 47,116 19,047 Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Operasi (1,479,259) 4,597,472 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Penurunan (Penambahan) penyertaan dalam bentuk saham 188 (22,463) Perolehan aset tetap (62,477) (121,617) Hasil penjualan aset tetap 2,372 2,040 Kas Bersih Digunakan untuk Aktivitas Investasi (59,917) (142,040) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Penerimaan (pembayaran) pinjaman yang diterima (1,199,271) (70,337) Pembayaran dividen tunai (28) - Penerimaan (pembayaran) surat berharga yang diterbitkan - bersih 500,000 46,669 Setoran modal dari pemegang saham minoritas 1,985 2,419 Biaya emisi obligasi dan subordinasi yang diterbitkan (4,100) 47 Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Pendanaan (701,414) (21,202) KENAIKAN BERSIH KAS DAN SETARA KAS (2,240,591) 4,434,230 KAS DAN SETARA KAS AWAL PERIODE 36,350,362 20,188,158 KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 34,109,771 24,622,388 *) Disajikan kembali sesuai dengan PSAK No. 2 (Reformat 2007) (Catatan 2b dan 3a) Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasi. 5

9 P.T. BANK PAN INDONESIA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 MARET 2011 dan 2010 (Tidak Diaudit) 31 Maret 31 Maret PENGUNGKAPAN TAMBAHAN Kas dan setara kas terdiri dari: Kas 993, ,957 Giro pada Bank Indonesia 6,816,263 2,564,401 Giro pada bank lain 453, ,245 Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain 14,153,510 8,583,457 Sertifikat bank Indonesia 11,693,775 12,182,328 Jumlah 34,109,771 24,622,388 *) Disajikan kembali sesuai dengan PSAK No. 2 (Reformat 2007) (Catatan 2b dan 3a) Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasi yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasi. 6

10 1. UMUM a. Pendirian dan Informasi Umum P.T. Bank Pan Indonesia Tbk (selanjutnya disebut "Bank") didirikan dengan akta No. 85 tanggal 17 Agustus 1971 dari notaris Juliaan Nimrod Siregar gelar Mangaradja, S.H. Akta pendirian ini disahkan oleh Menteri Kehakiman dalam Surat Keputusan No. J.A.5/81/24 tanggal 19 April 1972 serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 45 tanggal 6 Juni 1972 Tambahan No Anggaran dasar Bank telah mengalami beberapa kali perubahan, yang terakhir dengan akta No. 09 tanggal 9 Juli 2010 dari Benny Kristianto, S.H., notaris di Jakarta, dalam rangka peningkatan modal dasar Bank dari Rp miliar menjadi Rp miliar, terbagi menjadi juta saham. Akta perubahan ini telah memperoleh persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusannya No. AHU AH Tahun 2010 tanggal 1 Oktober Bank berkedudukan di Jakarta dengan 48 kantor cabang di Indonesia, 1 (satu) kantor perwakilan di Singapura, 1 (satu) cabang di Cayman Islands. Kantor pusat Bank beralamat di Gedung Panin Centre Jl. Jend. Sudirman, Jakarta. Jumlah karyawan Bank rata-rata karyawan pada tanggal 31 Maret 2011 dan karyawan pada tanggal 31 Desember Sesuai dengan Anggaran Dasar Bank, ruang lingkup kegiatan Bank adalah menjalankan usaha bank umum dalam arti kata seluas-luasnya di dalam maupun di luar negeri. Bank mulai beroperasi secara komersial pada tanggal 18 Agustus 1971, sesuai dengan ijin usaha yang diberikan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No.KEP-205/DDK/II/8/1971 tanggal 18 Agustus Sesuai dengan Surat Keputusan Bank Indonesia No. 5/2-Kep.Dir.tanggal 21 April 1972, Bank telah mendapat persetujuan menjadi bank devisa. Bank tergabung dalam kelompok usaha Panin Group. Susunan pengurus dan Komite Audit Bank pada tanggal 31 Maret 2011 adalah sebagai berikut : Dewan Komisaris Presiden Komisaris : Drs. Johnny Wakil Presiden Komisaris / : Drs. H. Bambang Winarno Komisaris Independen Komisaris : Suwirjo Josowidjojo Komisaris Independen : Drs. Riyanto Dewan Direksi Presiden Direktur : Drs. H. Rostian Sjamsudin Wakil Presiden Direktur : Chandra Gunawan Wakil Presiden Direktur : Roosniati Salihin Direktur : Ng Kean Yik Direktur : Hendrawan Danusaputra Direktur : Gunawan Santoso Direktur : Edy Heryanto Direktur : Lionto Gunawan Direktur : Iswanto Tjitradi Direktur : H. Ahmad Hidayat Direktur Kepatuhan : Antonius Ketut Dwirianto Komite Audit Ketua : Drs. Riyanto Anggota : Syamsuar Halim Adriana Mulianto Pembentukan Komite Audit telah sesuai dengan Peraturan No. IX.I.5 tentang Pembentukan dan Pedoman Pelaksanaan Kerja Komite Audit yang terdapat dalam lampiran Keputusan Ketua Bapepam No. Kep-29/PM/2004 tanggal 24 September

11 b. Anak Perusahaan Bank merupakan pemegang saham terbesar dibandingkan dengan kepemilikan pihak lain serta memiliki pengaruh signifikan atas manajemen anak perusahaan berikut: Anak Perusahaan Domisili Jenis Usaha Persentase Pemilikan Tahun Operasi Jumlah Aset Komersial 31 Maret 2011 Rp juta PT Clipan Finance Indonesia Tbk (CFI) Jakarta Lembaga pembiayaan 54,35% 54,35% ,130,713 PT Asuransi Multi Artha Guna Tbk (AMAG) Jakarta Asuransi 13,50% 13,50% ,426 PT Bank Panin Syariah (d/h Bank Harfa) (BPS) Jakarta Bank Syariah % % ,768 PT Verena Multi Finance Tbk (VMF) (d/h PT Verena Oto Finance Tbk) Jakarta Lembaga pembiayaan 42,87% 42,87% ,292,915 Pada tanggal 3 Agustus 2009, Bank menambah investasi modal pada Bank Harfa sebesar Rp 50 miliar dalam rangka konversi Bank Harfa menjadi Bank Panin Syariah. Tambahan investasi ini telah disetujui melalui Akta No. 1 tanggal 3 Agustus 2009, Sutjipto, S.H., notaris di Jakarta. c. Penawaran Umum Efek Bank Penawaran Umum Saham Pada tanggal 28 Oktober 1982, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (Bapepam) dengan suratnya No. SI-014/PM/E/1982 untuk melakukan penawaran umum atas saham Bank kepada masyarakat. Penawaran Umum Perdana dan Terbatas yang telah dilakukan oleh Bank adalah sebagai berikut: Nilai Harga Jumlah Nominal Penawaran Nomor dan tanggal surat Tahun Keterangan Saham per saham per saham efektif dari Bapepam Rp Rp 1982 Penawaran Umum Perdana 1,637,500 1,000 3,475 SI-014/PM/E/ Oktober Penawaran Umum Kedua 3,162,500 1,000 3,550 SI-017/PM/E/ Mei Penawaran Umum Terbatas I 3,200,000 1,000 4,500 S-467/PM/ Oktober Penawaran Umum Terbatas II 3,830,931 1,000 13, April Penawaran Umum Terbatas III 60,180,462 1,000 1,900 S-725/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas IV 300,902, ,200 S-1212/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas V 702,105, S-1268/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas VI 1,225,406, ,100 S-1180/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas VII 4,016,358, S-791/BL/ Juni 2006 Berdasarkan Rapat Umum Luar Biasa I para pemegang saham yang tercantum dalam Akta Berita Acara No. 52 tanggal 28 Mei 2004 dari Veronica Lily Dharma, S.H., notaris di Jakarta, disetujui pembagian saham bonus yang berasal dari saldo laba dengan jumlah maksimum saham. Jumlah saham bonus yang dibagikan menjadi sejumlah saham karena adanya pembulatan. Nilai nominal Rp 100 per saham. Saham-saham tersebut dicatatkan pada Bursa Efek Jakarta dan Surabaya pada tanggal 28 Juni Pada tanggal 31 Maret 2011, sejumlah saham Bank telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia (d/h Bursa Efek Jakarta) dan sejumlah saham yang merupakan saham pendiri tidak dicatatkan di bursa. 8

12 Penawaran Umum Obligasi Pada tanggal 29 Oktober 2010, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan suratnya No. S-9803/BL/2010 untuk melakukan penawaran obligasi Bank Panin IV Tahun 2010 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp 540 miliar. Pada tanggal 5 Nopember 2010, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 29 September 2009, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam dengan suratnya No. S-8699/BL/2009 untuk melakukan penawaran obligasi Bank Panin III Tahun 2009 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp 800 miliar. Pada tanggal 7 Oktober 2009, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 7 Juni 2007, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam dengan suratnya No. S-2708/BL/2007 untuk melakukan penawaran obligasi Bank Panin II Tahun 2007 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 20 Juni 2007, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pad a Bursa Efek Indonesia (d/h Bursa Efek Surabaya). Penawaran Umum Obligasi Subordinasi Pada tanggal 29 Oktober 2010, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan suratnya No. S-9803/BL/2010 untuk melakukan penawaran umum obligasi Subordinasi Bank Panin III Tahun 2010 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 5 Nopember 2010, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia Pada tanggal 27 Maret 2008, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam dengan suratnya No. S-1767/BL/2008 untuk melakukan penawaran umum Obligasi Subordinasi Bank Panin II Tahun 2008 kepada masyarakat dengan nilai nominal Rp 1,5 triliun. Pada tanggal 10 April 2008, seluruh obligasi subordinasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. 2. PENERAPAN STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN BARU DAN REVISI (PSAK) DAN INTERPRETASI STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN (ISAK) a. Standar yang berlaku efektif pada tahun berjalan Pada tahun berjalan, Bank dan anak perusahaan menerapkan PSAK revisi berikut ini yang berlaku efektif untuk laporan keuangan yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2010: PSAK 50 (revisi 2006), Instrumen Keuangan : Penyajian dan Pengungkapan PSAK 55 (revisi 2006), Instrumen Keuangan : Pengakuan dan Pengukuran Penerapan PSAK 50 (revisi 2006) menghasilkan pengungkapan instrumen keuangan yang lebih luas termasuk beberapa pengukuran kualitatif yang berkaitan dengan tujuan manajemen risiko keuangan. PSAK 55 (revisi 2006) memberikan panduan pada pengakuan dan pengukuran instrumen keuangan dan kontrak untuk membeli item non-keuangan. Antara lain, penerapan standar ini memerlukan penggunaan metode suku bunga efektif ketika aset atau liabilitas diukur pada biaya perolehan diamortisasi. Selain itu, PSAK ini juga mengubah cara Bank dan anak perusahaan dalam mengukur penurunan nilai aset keuangan tergantung pada klasifikasi instrumen keuangan. Pada penerapan awal PSAK 50 (revisi 2006) dan 55 (revisi 2006), perhitungan suku bunga efektif untuk instrumen keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi (amortised cost) yang diperoleh sebelumnya dan masih bersaldo pada saat penerapan awal PSAK 55 (revisi 2006) ditentukan berdasarkan arus kas masa depan yang akan diperoleh sejak penerapan awal PSAK 55 (revisi 2006) sampai dengan jatuh tempo instrumen keuangan tersebut. Sebagaimana diijinkan dalam surat Edaran Bank Indonesia (SE-BI) No. 11/33/DPNP tanggal 8 Desember 2009, untuk penerapan pertama kali PSAK 50 (revisi 2006) dan 55 (revisi 2006), Bank akan menerapkan ketentuan transisi penurunan nilai atas kredit secara kolektif dengan menggunakan estimasi yang didasarkan pada ketentuan Bank Indonesia yang berlaku mengenai Penilaian Kualitas Aset Bank Umum. 9

13 Karena PSAK ini diterapkan secara prospektif, penerapan awal tidak memiliki pengaruh atas jumlah yang dilaporkan di tahun 2009, kecuali Rp juta dari kerugian penurunan nilai aset keuangan yang dibebankan ke saldo laba sesuai dengan Buletin Teknis No. 4, Ketentuan Transisi Penerapan Awal PSAK 50 (revisi 2006) dan PSAK 55 (revisi 2006), dengan perincian sebagai berikut: Penyesuaian pada penerapan awal Penyisihan Penyisihan PSAK No. 50 awal setelah awal dan No. 55 penyesuaian Aset Produktif Giro pada bank lain (Catatan 5) 8,655 8,649 6 Penempatan pada bank lain (Catatan 6) 78,280 58,565 19,715 Efek-efek (Catatan 7) 38,316 27,698 10,618 Tagihan derivatif (Catatan 8) Kredit (Catatan 9) 1,154, , ,235 Tagihan akseptasi (Catatan 13) 5,169 5,169 - Penyertaan dalam bentuk saham (Catatan 14) 11,796 11, Jumlah 1,296, , ,199 Pada tahun berjalan, Bank dan anak perusahaan juga menerapkan PSAK revisi berikut ini yang berlaku efektif untuk laporan keuangan yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2011: PSAK 1 (revisi 2009), Penyajian Laporan Keuangan PSAK 2 (revisi 2009), Laporan Arus Kas PSAK 3 (revisi 2010), Laporan Keuangan Interim PSAK 4 (revisi 2009), Laporan Keuangan Konsolidasian dan Laporan Keuangan Tersendiri PSAK 5 (revisi 2009), Segmen Operasi PSAK 7 (revisi 2010), Pengungkapan pihak-pihak berelasi PSAK 8 (revisi 2010), Peristiwa Setelah Periode Pelaporan PSAK 12 (revisi 2009), Bagian Partisipasi dalam Ventura Bersama PSAK 15 (revisi 2009), Investasi pada Entitas Asosiasi PSAK 19 (revisi 2010), Aset Tak Berwujud PSAK 22 (revisi 2010), Kombinasi Bisnis PSAK 23 (revisi 2010), Pendapatan PSAK 25 (revisi 2009), Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi, dan Kesalahan PSAK 48 (revisi 2009), Penurunan Nilai Aset PSAK 57 (revisi 2009), Provisi, Liabilitas Kontinjensi, dan Aset Kontinjensi PSAK 58 (revisi 2009), Aset Tidak Lancar yang Dimiliki untuk Dijual dan Operasi yang Dihentikan ISAK 7 (revisi 2009), Konsolidasi Entitas Bertujuan Khusus ISAK 9, Perubahan atas Liabilitas Aktivitas Purnaoperasi, Restorasi, dan Liabilitas Serupa ISAK 10, Program Loyalitas Pelanggan ISAK 11, Distribusi Aset Nonkas Kepada Pemilik ISAK 12, Pengendalian Bersama Entitas: Kontribusi Nonmoneter oleh Venturer ISAK 14, Aset Tak Berwujud Biaya Situs Web ISAK 17, Laporan Keuangan Interim dan Penurunan Nilai Sampai dengan tanggal penerbitan laporan keuangan konsolidasian, manajemen sedang mengevaluasi dampak dari standar dan interpretasi terhadap laporan keuangan konsolidasian, dan dapat diketahui bahwa di antara PSAK-PSAK yang berlaku pada tahun 2011, PSAK 1, Penyajian Laporan Keuangan, akan memberikan beberapa perubahan signifikan dalam penyajian laporan keuangan. PSAK 1 mensyaratkan entitas, antara lain: Untuk menyajikan dalam laporan perubahan ekuitas, seluruh perubahan pemilik dalam ekuitas. Semua perubahan non-pemilik dalam ekuitas (contohnya pendapatan komprehensif) diminta untuk disajikan dalam satu laporan pendapatan komprehensif atau dalam dua laporan terpisah (laporan laba rugi dan laporan pendapatan komprehensif). Untuk menyajikan laporan posisi keuangan pada permulaan dari periode komparatif terawal dalam suatu laporan keuangan lengkap apabila entitas menerapkan kebijakan akuntansi secara retrospektif atau membuat penyajian kembali retrospektif sesuai dengan PSAK 25. Untuk menyajikan kepentingan non pengendali sebagai bagian dari ekuitas (sebelumnya disebut kepentingan non pengendali) 10

14 b. Penyajian Kembali Laporan Arus Kas Sejak 1 Januari 2010, Bank menerapkan PSAK 2 (reformat 2007) tentang Laporan Arus Kas. Berdasarkan PSAK 2 (reformat 2007) tersebut, kas dan setara kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dan Sertifikat Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya. Sebelum 1 Januari 2010, kas dan setara kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain. Oleh karena itu, untuk perbandingan penyajian, laporan arus kas yang berakhir 31 Maret 2010 disajikan kembali agar sesuai dengan penyajian tahun Perbandingan penyajian kembali laporan arus kas untuk triwulan I tahun 2010 adalah sebagai berikut: 2010 Sebelum Penyesuaian/ Penyesuaian/ Setelah Penyesuaian/ Before Adjustment Adjustment After Adjustment / / / Rp Million Rp Million Rp Million Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Operasi (227,783) 4,825,255 4,597,472 Kas Bersih Diperoleh dari Aktivitas Investasi (142,040) - (142,040) Kas Bersih Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan (21,202) - (21,202) Kenaikan (Penurunan) Bersih Kas dan Setara Kas (391,025) 4,825,255 4,434,230 Kas dan Setara Kas Awal Tahun 4,247,628 15,940,530 20,188,158 Kas dan Setara Kas Akhir Tahun 3,856,603 20,765,785 24,622,388 c. Standar dan interpretasi telah diterbitkan tapi belum berlaku efektif Efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2012 PSAK 10 (revisi 2010), Pengaruh Perubahan Nilai Tukar Valuta Asing PSAK 18 (revisi 2010), Akuntansi dan Pelaporan Program Manfaat Purnakarya PSAK 24 (revisi 2010), Imbalan Kerja PSAK 34 (revisi 2010), Kontrak Konstruksi PSAK 46 (revisi 2010), Pajak Penghasilan PSAK 50 (revisi 2010), Instrumen Keuangan: Penyajian PSAK 53 (revisi 2010), Pembayaran Berbasis Saham PSAK 60, Instrumen Keuangan: Pengungkapan PSAK 61, Akuntansi Hibah Pemerintah dan Pengungkapan Bantuan Pemerintah ISAK 13, Lindung Nilai Investasi Neto dalam Kegiatan Usaha Luar Negeri ISAK 15, Batas Aset Manfaat Pasti, Persyaratan Minimum dan Interaksinya ISAK 16, Perjanjian Konsesi Jasa ISAK 18, Bantuan Pemerintah Tidak Ada Relasi Spesifik dengan Aktivitas Operasi ISAK 20, Pajak Penghasilan Perubahan dalam status Pajak Entitas atau Para Pemegang Sahamnya Standar dan interpretasi baru/revisi ini merupakan hasil konvergensi Standar Pelaporan Keuangan Internasional (International Financial Reporting Standards). 11

15 3. KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Penyajian Laporan Keuangan Konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian disusun dengan menggunakan prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku umum di Indonesia dan telah sesuai dengan Peraturan No. VIII.G.7 tentang Pedoman Penyajian Laporan Keuangan yang terdapat dalam Lampiran Keputusan Ketua Bapepam No. KEP-06/PM/2000 tanggal 13 Maret 2000 dan SE-02/BL/2008 tanggal 31 Januari 2008 tentang Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik Industri Perbankan. Perlakuan akuntansi untuk laporan keuangan tahun 2010 disesuaikan dengan PSAK 50 dan 55 (revisi 2006) dan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI) PAPI 2008 berlaku untuk bank umum konvensional. Dasar penyusunan laporan keuangan konsolidasian Bank, kecuali untuk laporan arus kas konsolidasian, adalah dasar akrual. Mata uang pelaporan yang digunakan untuk penyusunan laporan keuangan konsolidasian adalah mata uang Rupiah (Rp). Laporan keuangan konsolidasian disusun berdasarkan nilai historis, kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung yang dimodifikasi dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Kas dan setara kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dan Sertifikat Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya (Catatan 2b). Laporan keuangan anak perusahaan yang menjalankan usaha perbankan berdasarkan prinsip syariah disusun berdasarkan pedoman Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 101 tentang Penyajian Laporan Keuangan Syariah. b. Prinsip Konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian menggabungkan laporan keuangan Bank dan entitas yang dikendalikan oleh Bank (dan anak perusahaan). Pengendalian dianggap ada apabila Bank mempunyai hak untuk mengatur dan menentukan kebijakan finansial dan operasional dari investee untuk memperoleh manfaat dari aktivitasnya. Pengendalian juga dianggap ada apabila induk perusahaan memiliki baik secara langsung atau tidak langsung melalui anak perusahaan lebih dari 50% hak suara. Hak pemegang saham kepentingan non pengendali dinyatakan sebesar bagian kepentingan non pengendali dari biaya perolehan historis aset bersih. kepentingan non pengendali akan disesuaikan untuk bagian kepentingan non pengendali dari perubahan ekuitas. Kerugian yang menjadi bagian kepentingan non pengendali melebihi kepentingan non pengendali dialokasikan kepada bagian induk perusahaan. Kepentingan non pengendali terdiri dari jumlah kepemilikan pada tanggal terjadinya penggabungan usaha (Catatan 3c) dan bagian kepentingan non pengendali dari perubahan ekuitas sejak tanggal dimulainya penggabungan usaha. Kerugian yang menjadi bagian kepentingan non pengendali melebihi kepentingan non pengendali dialokasikan kepada bagian induk perusahaan. Penyesuaian dapat dilakukan terhadap laporan keuangan anak perusahaan agar kebijakan akuntansi yang digunakan sesuai dengan kebijakan akuntansi yang digunakan oleh Bank. Seluruh transaksi signifikan antar perusahaan, saldo, penghasilan dan beban dieliminasi pada saat konsolidasi. c. Penggabungan Usaha Akuisisi anak perusahaan dicatat dengan menggunakan metode pembelian (purchase method). Biaya penggabungan usaha adalah keseluruhan nilai wajar (pada tanggal pertukaran) dari aset yang diperoleh, liabilitas yang terjadi atau yang diasumsikan dan instrumen ekuitas yang diterbitkan sebagai penggantian atas pengendalian dari perolehan ditambah biaya-biaya lain yang secara langsung dapat diatribusikan pada penggabungan usaha tersebut. 12

16 Pada saat akuisisi, aset dan liabilitas anak perusahaan diukur sebesar nilai wajarnya pada tanggal akuisisi. Selisih lebih antara biaya perolehan dan bagian Bank atas nilai wajar aset dan liabilitas yang dapat diidentifikasi diakui sebagai goodwill dan diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus selama empat tahun. Kepemilikan pemegang saham kepentingan non pengendali dicatat sebagai bagian dari kepentingan non pengendali atas biaya historis dari aset bersih. d. Transaksi dan Penjabaran Laporan Keuangan Dalam Mata Uang Asing Pembukuan Bank, kecuali untuk cabang di luar negeri yaitu Cayman Islands diselenggarakan dalam satuan Rupiah. Transaksi-transaksi selama periode berjalan dalam mata uang asing dicatat dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Pada tanggal neraca, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs spot Reuters pada pukul WIB. Keuntungan atau kerugian yang timbul sebagai akibat dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dicatat sebagai laba rugi tahun berjalan. Kegiatan cabang Cayman Islands merupakan bagian integral dari kegiatan usaha Bank. Dengan demikian pembukuan cabang tersebut yang diselenggarakan dalam mata uang Dollar Amerika Serikat dijabarkan dalam mata uang Rupiah dengan menggunakan prosedur yang sama dengan Bank. e. Transaksi Hubungan Istimewa Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa berdasarkan kriteria Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 7 tentang Pengungkapan Pihak-pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa adalah : 1) Perusahaan baik langsung maupun yang melalui satu atau lebih perantara, mengendalikan, atau dikendalikan oleh, atau berada di bawah pengendalian bersama, dengan Bank (termasuk holding companies, subsidiaries dan fellow subsidiaries); 2) Perusahaan asosiasi; 3) Perorangan yang memiliki, baik secara langsung maupun tidak langsung, suatu kepentingan hak suara di Bank yang berpengaruh secara signifikan, dan anggota keluarga dekat dari perorangan tersebut (yang dimaksudkan dengan anggota keluarga dekat adalah mereka yang dapat diharapkan mempengaruhi atau dipengaruhi perorangan tersebut dalam transaksinya dengan Bank); 4) Karyawan kunci, yaitu orang-orang yang mempunyai wewenang dan tanggung jawab untuk merencanakan, memimpin dan mengendalikan kegiatan Bank yang meliputi anggota dewan komisaris, direksi dan manajer dari Bank serta anggota keluarga dekat orang-orang tersebut; dan 5) Perusahaan dimana suatu kepentingan substansial dalam hak suara dimiliki baik secara langsung maupun tidak langsung oleh setiap orang yang diuraikan dalam butir (3) atau (4), atau setiap orang tersebut mempunyai pengaruh signifikan atas perusahaan tersebut. Ini mencakup perusahaanperusahaan yang dimiliki anggota dewan komisaris, direksi atau pemegang saham utama dari Bank dan perusahaan-perusahaan yang mempunyai anggota manajemen kunci yang sama dengan Bank. Semua transaksi dengan pihak yang mempunyai hubungan istimewa, baik yang dilakukan dengan atau tidak dengan tingkat harga, persyaratan dan kondisi yang sama dengan pihak yang tidak mempunyai hubungan istimewa diungkapkan dalam laporan keuangan konsolidasian. f. Aset Keuangan Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada tanggal diperdagangkan dimana pembelian dan penjualan aset keuangan berdasarkan kontrak yang mensyaratkan penyerahan aset keuangan dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh kebiasaan pasar yang berlaku, dan awalnya diukur sebesar nilai wajar ditambah biaya transaksi, kecuali untuk aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, yang awalnya diukur sebesar nilai wajar. 13

17 Aset keuangan Bank dan anak perusahaan diklasifikasikan sebagai berikut: Nilai wajar melalui laporan laba rugi Dimiliki hingga jatuh tempo Tersedia untuk dijual Pinjaman yang diberikan dan piutang Nilai wajar melalui laporan laba rugi (FVTPL) Aset keuangan diklasifikasi dalam FVTPL, jika aset keuangan sebagai kelompok diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada FVTPL. Aset keuangan diklasifikasikan sebagai diperdagangkan apabila: Diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat; atau Merupakan bagian dari portfolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek yang terkini; atau Merupakan derivatif yang tidak ditetapkan dan tidak efektif sebagai instrumen lindung nilai Aset keuangan selain aset keuangan yang diperdagangkan, dapat ditetapkan sebagai FVTPL pada saat pengakuan awal, jika: penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan ketidak-konsistenan pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul; atau aset keuangan merupakan bagian dari kelompok aset keuangan, yang dikelola dan kinerjanya berdasarkan nilai wajar, sesuai dengan dokumentasi manajemen risiko atau strategi investasi Bank dan anak perusahaan, dan informasi tentang kelompok tersebut disediakan secara internal kepada manajemen kunci; atau merupakan bagian dari kontrak yang mengandung satu atau lebih derivatif melekat, dan PSAK 55 (revisi 2006) memperbolehkan kontrak gabungan (aset atau liabilitas) ditetapkan sebagai FVTPL. Aset keuangan FVTPL disajikan sebesar nilai wajar, keuntungan atau kerugian yang timbul diakui dalam laporan laba rugi. Keuntungan atau kerugian bersih yang diakui dalam laporan laba rugi mencakup dividen atau bunga yang diperoleh dari aset keuangan. Nilai wajar ditentukan dengan cara seperti dijelaskan pada Catatan 3h. Dimiliki hingga jatuh tempo Aset keuangan diklasifikasikan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo hanya jika investasi tersebut memiliki pembayaran yang tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan serta entitas mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Pada saat pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan aset keuangan. Setelah pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur dengan biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi kerugian penurunan nilai yang ada. Aset keuangan tersedia untuk dijual Aset keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo, diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, atau pinjaman yang diberikan dan piutang diklasifikasikan sebagai tersedia untuk dijual. Pada saat pengakuan awal, aset keuangan yang tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Setelah itu, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur dan dicatat pada nilai wajar. 14

18 Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar diakui pada ekuitas kecuali untuk kerugian penurunan nilai, bunga yang dihitung dengan metode suku bunga efektif dan laba rugi selisih kurs atas aset moneter yang diakui pada laporan laba rugi. Jika aset keuangan dilepas atau mengalami penurunan nilai, akumulasi laba atau rugi yang sebelumnya diakui di ekuitas, direklas ke laporan laba rugi. Pinjaman yang diberikan dan piutang Aset keuangan dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif diklasifikasi sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang, yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi kerugian penurunan nilai. Bunga diakui dengan menggunakan metode suku bunga efektif, kecuali piutang jangka pendek dimana pengakuan bunga tidak material. Metode suku bunga efektif Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari instrumen keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan bunga dan beban bunga selama periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi penerimaan kas di masa datang (mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan dan diterima oleh para pihak dalam kontrak yang merupakan bagian yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya transaksi dan premium dan diskonto lainnya) selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau, jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari aset keuangan pada saat pengakuan awal. Perhitungan dari suku bunga efektif termasuk semua fee dan pembayaran atau penerimaan poin yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Biaya transaksi termasuk biaya incremental yang secara langsung berkaitan dengan akuisisi atas penerbitan aset atau liabilitas keuangan. Pendapatan diakui berdasarkan suku bunga efektif untuk instrumen keuangan selain dari instrumen keuangan FVTPL. Penurunan nilai aset keuangan Aset keuangan, selain aset keuangan FVTPL, dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai pada setiap tanggal neraca. Aset keuangan diturunkan nilainya bila terdapat bukti objektif, sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset keuangan, dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan yang dapat diestimasi secara handal. Bukti obyektif penurunan nilai termasuk sebagai berikut: kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; atau pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau bunga; atau terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan; atau penurunan yang signifikan atau jangka panjang pada nilai wajar dari investasi ekuitas di bawah biaya perolehannya. Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi, jumlah kerugian penurunan nilai merupakan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa datang yang didiskontokan menggunakan tingkat suku bunga efektif awal dari aset keuangan. 15

19 Kerugian penurunan nilai dihitung secara individual untuk aset keuangan yang signifikan secara individual serta kolektif untuk aset yang secara individual tidak signifikan dan secara individual signifikan namun tidak terdapat bukti obyektif penurunan nilai. Di dalam menentukan penurunan nilai kolektif, aset keuangan dikelompokkan pada kelompok aset keuangan berdasarkan karakteristik risiko kredit yang serupa. Arus kas masa depan dari kelompok aset keuangan ini diestimasi berdasarkan arus kas kontraktual dan pengalaman kerugian historis untuk aset yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa. Pengalaman historis kerugian disesuaikan berdasarkan hasil pengamatan data pada masa kini, untuk merefleksikan efek dari kondisi masa kini yang tidak mempengaruhi periode dari pengalaman historis. Dalam melakukan penilaian secara kolektif, Bank dan anak perusahaan harus menghitung: Probability of default ( PD ) model ini menilai probabilitas konsumen gagal melakukan pembayaran kembali secara penuh dan tepat waktu. Recoverable amount didasarkan pada identifikasi arus kas masa datang dan estimasi nilai kini dari arus kas tersebut (discounted cash flow) Loss given default ( LGD ) Bank mengestimasi kerugian ekonomis yang mungkin akan diderita Bank apabila terjadi tunggakan fasilitas kredit/pembiayaan. LGD menggambarkan jumlah utang yang tidak dapat diperoleh kembali dan umumnya ditunjukkan dalam persentase dari exposure at default (EAD). Model Perhitungan LGD mempertimbangkan jenis peminjam, fasilitas dan mitigasi risiko, misalnya ketersediaan agunan. Loss identification period ( LIP ) - periode waktu antara terjadinya peristiwa yang merugikan dalam kelompok aset keuangan sampai bukti obyektif dapat diidentifikasi atas fasilitas kredit/pembiayaan secara individual. Exposure at default ( EAD ) Bank mengestimasi tingkat utilisasi yang diharapkan dari fasilitas kredit/pembiayaan pada saat terjadi tunggakan. PD, LGD dan LIP diperoleh dari observasi data kredit/piutang pembiayaan selama minimal tiga tahun. Cadangan kerugian penurunan nilai yang dinilai secara kolektif dilakukan dengan mengkalikan nilai baki debet kredit/pembiayaan pada posisi laporan dengan probability default (PD), loss identification period (LIP) dan loss on given default (LGD). Kerugian penurunan nilai diakui pada laporan laba rugi dan nilai tercatat dari aset keuangan atau kelompok aset keuangan dikurangi dengan penyisihan kerugian penurunan nilai yang terbentuk. Apabila pada periode berikutnya jumlah kerugian penurunan nilai berkurang dan pengurangan tersebut dapat dikaitkan secara obyektif pada peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai diakui, maka kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui harus dipulihkan, baik secara langsung atau dengan menyesuaikan cadangan kerugian penurunan nilai. Pada saat kerugian penurunan nilai diakui pada aset keuangan atau kelompok aset keuangan, pendapatan bunga diakui berdasarkan nilai tercatat setelah penurunan nilai dengan menggunakan tarif bunga yang digunakan untuk mendiskonto estimasi arus kas masa datang pada saat menghitung penurunan nilai. Jika aset keuangan AFS dianggap menurun nilainya, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya telah diakui dalam ekuitas direklasifikasi ke laporan laba rugi dalam periode yang bersangkutan. Pengecualian dari instrumen ekuitas AFS, jika, pada periode berikutnya, jumlah penurunan nilai berkurang dan penurunan dapat dikaitkan secara obyektif dengan sebuah peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui dipulihkan melalui laporan laba rugi hingga nilai tercatat investasi pada tanggal pemulihan penurunan nilai tidak melebihi biaya perolehan diamortisasi sebelum pengakuan kerugian penurunan nilai dilakukan. Dalam hal efek ekuitas AFS, kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui dalam laporan laba rugi tidak boleh dipulihkan melalui laporan laba rugi. Setiap kenaikan nilai wajar setelah penurunan nilai diakui secara langsung ke ekuitas. 16

20 Aset keuangan yang tidak dinilai secara individual, dievaluasi secara kolektif. Sebagaimana diijinkan dalam Surat Edaran Bank Indonesia (SE-BI) No. 11/33/DPNP tanggal 8 Desember 2009, untuk penerapan pertama kali PSAK No. 50 dan No. 55 (Revisi 2006), Bank akan menerapkan ketentuan transisi penurunan nilai atas kredit secara kolektif dengan menggunakan estimasi yang didasarkan pada ketentuan Bank Indonesia No. 7/2/PBI/2005 tanggal 20 Januari 2005 dan perubahannya, Peraturan Bank Indonesia No. 8/2/PBI/2006 tanggal 30 Januari 2006, No. 9/6/PBI/2007 tanggal 30 Maret 2007 dan No. 11/2/PBI/2009 tanggal 29 Januari 2009 mengenai Penilaian Kualitas Aset Bank Umum. Penghentian pengakuan aset keuangan Bank dan anak perusahaan menghentikan pengakuan aset keuangan jika dan hanya jika hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset berakhir, atau Bank dan anak perusahaan mentransfer aset keuangan dan secara substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset kepada entitas lain. Jika Bank dan anak perusahaan tidak mentransfer serta tidak memiliki secara substansial atas seluruh risiko dan manfaat kepemilikan serta masih mengendalikan aset yang ditransfer, maka Bank dan anak perusahaan mengakui keterlibatan berkelanjutan atas aset yang ditransfer dan liabilitas terkait sebesar jumlah yang mungkin harus dibayar. Jika Bank dan anak perusahaan memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan aset keuangan yang ditransfer, Bank dan anak perusahaan masih mengakui aset keuangan dan juga mengakui pinjaman yang dijamin sebesar pinjaman yang diterima. g. Liabilitas keuangan dan Instrumen Ekuitas Klasifikasi sebagai liabilitas atau ekuitas Liabilitas keuangan dan instrumen ekuitas yang diterbitkan oleh Bank dan anak perusahaan diklasifikasi sesuai dengan substansi perjanjian kontraktual dan definisi liabilitas keuangan dan instrumen ekuitas. Instrumen ekuitas Instrumen ekuitas adalah setiap kontrak yang memberikan hak residual atas aset Bank dan anak perusahaan setelah dikurangi dengan seluruh liabilitasnya. Instrumen ekuitas dicatat sebesar hasil penerimaan bersih setelah dikurangi biaya penerbitan langsung. Liabilitas keuangan Liabilitas keuangan Bank dan anak perusahaan diklasifikasikan sebagai berikut: Nilai wajar melalui laporan laba rugi Diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi Nilai wajar melalui laporan laba rugi (FVTPL) Liabilitas keuangan diklasifikasi dalam FVTPL, jika liabilitas keuangan sebagai kelompok diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada FVTPL. Liabilitas keuangan diklasifikasikan sebagai kelompok diperdagangkan, jika: diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dibeli kembali dalam waktu dekat; atau merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek yang terkini; atau merupakan derivatif yang tidak ditetapkan dan tidak efektif sebagai instrumen lindung nilai. 17