PT. BANK PANIN Tbk DAN ENTITAS ANAK

Transkripsi

1 PT. BANK PANIN Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN PADA TANGGAL 30 SEPTEMBER 2014 (TIDAK DIAUDIT) DAN 31 DESEMBER 2013 (DIAUDIT) SERTA PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2014 DAN 2013 (TIDAK DIAUDIT)

2 DAFTAR ISI Halaman SURAT PERNYATAAN DIREKSI LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 30 September 2014 (Tidak Diaudit) dan 31 Desember 2013 (Diaudit) serta periode sembilan bulan yang berakhir pada 30 September 2014 dan 2013 (Tidak Diaudit) - Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian Laporan Laba Rugi Komprehensif Konsolidasian Laporan Perubahan Ekuitas Konsolidasian 5 - Laporan Arus Kas Konsolidasian Catatan Atas Laporan Keuangan Konsolidasian INFORMASI TAMBAHAN - Informasi Laporan Posisi Keuangan Tersendiri Entitas Induk Informasi Laporan Laba Rugi Komprehensif Tersendiri Entitas Induk Informasi Laporan Perubahan Ekuitas Tersendiri Entitas Induk Informasi Laporan Arus Kas Tersendiri Entitas Induk Informasi Investasi dalam Entitas Anak dan Entitas Asosiasi 156

3

4 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 30 SEPTEMBER 2014 (Tidak diaudit) DAN 31 DESEMBER 2013 (Diaudit) 30 SEPTEMBER 31 DESEMBER Catatan ASET K a s 5 1,238,997 1,562,167 Giro pada Bank Indonesia 6 10,718,266 10,431,217 Giro pada bank lain 7, 47 Pihak berelasi 24,677 41,580 Pihak ketiga 1,075,163 1,180,160 Cadangan kerugian penurunan nilai (6) - Jumlah 1,099,834 1,221,740 Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain - pihak ketiga 8 4,747,284 7,911,508 Efek - efek - pihak ketiga 9 19,892,185 22,122,378 Cadangan kerugian penurunan nilai (74,413) (81,274) Jumlah 19,817,772 22,041,104 Tagihan derivatif - pihak ketiga 10 9,690 3,706 Kredit 11, 47 Pihak berelasi 701, ,035 Pihak ketiga 112,223, ,152,839 Cadangan kerugian penurunan nilai (2,012,387) (1,757,943) Jumlah 110,912, ,071,931 Tagihan anjak piutang - pihak ketiga 12 1,688,338 2,157,444 Cadangan kerugian penurunan nilai (526) (495) Jumlah 1,687,812 2,156,949 Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali - pihak ketiga 13 8,366,747 3,022,956 Piutang sewa pembiayaan - pihak ketiga 14 1,984,838 1,885,517 Cadangan kerugian penurunan nilai (23,181) (21,169) Jumlah 1,961,657 1,864,348 Piutang pembiayaan konsumen - pihak ketiga 15 4,320,407 3,755,421 Cadangan kerugian penurunan nilai (56,356) (58,847) Jumlah 4,264,051 3,696,574 Tagihan akseptasi 16, 47 Pihak berelasi 3,803 2,020 Pihak ketiga 1,857,683 1,831,736 Jumlah 1,861,486 1,833,756 Penyertaan dalam bentuk saham , ,909 Cadangan kerugian penurunan nilai (625) (625) Jumlah 581, ,284 Biaya dibayar dimuka , ,338 Aset tetap - bersih 19 2,451,536 2,440,744 Aset pajak tangguhan - bersih , ,845 Aset tak berwujud Perangkat lunak - bersih 20 75,428 57,250 Goodwill 9,918 9,918 Jumlah 85,346 67,168 Aset Lain-lain - bersih 21 2,441,525 1,898,243 JUMLAH ASET - BERSIH 172,651, ,055,578 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. 1

5 LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN 30 SEPTEMBER 2014 (Tidak diaudit) DAN 31 DESEMBER 2013 (Diaudit) 30 SEPTEMBER 31 DESEMBER Catatan LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS Liabilitas segera 330, ,028 Simpanan 22, 47 Pihak berelasi 860, ,095 Pihak ketiga 123,526, ,618,558 Jumlah 124,386, ,256,653 Simpanan dari bank lain 23, 47 Pihak berelasi 9,473 40,859 Pihak ketiga 7,640,367 4,834,878 Jumlah 7,649,840 4,875,737 Efek yang dijual dengan janji dibeli kembali - pihak ketiga 24 2,256,772 2,569,087 Liabilitas derivatif - pihak ketiga 10, 47 8,505 2,085 Liabilitas akseptasi 16, 47 Pihak berelasi 200, ,227 Pihak ketiga 1,665,539 1,688,925 Jumlah 1,865,988 1,838,152 Surat berharga yang diterbitkan - bersih 25 4,453,642 4,778,076 Pinjaman yang diterima - pihak ketiga 26 2,749,579 3,409,660 Utang pajak , ,083 Liabilitas imbalan pasca kerja , ,344 Beban yang masih harus dibayar dan liabilitas lain - lain 28 1,109, ,263 Obligasi subordinasi - bersih 29 4,408,721 4,429,977 Jumlah Liabilitas 149,930, ,097,145 EKUITAS Modal saham - nilai nominal Rp 100,- per saham Modal dasar saham Modal ditempatkan dan disetor penuh saham 30 2,408,765 2,408,765 Agio saham 30 3,444,330 3,444,330 Selisih transaksi ekuitas dengan pihak non - pengendali 31 (13,898) (7,159) Komponen ekuitas lainnya 33. (11,226) (98,965) Saldo Laba Ditentukan penggunaannya 140, ,000 Tidak ditentukan penggunaannya 14,698,028 12,663,047 Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk 20,665,999 18,550,018 Kepentingan Non Pengendali 32 2,054,793 1,408,415 Jumlah Ekuitas 22,720,792 19,958,433 JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 172,651, ,055,578 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. 2

6 LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2014 DAN 2013 (Tidak diaudit) PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL 30 SEPTEMBER 30 SEPTEMBER Catatan Pendapatan Bunga Bunga yang diperoleh 35, 47 11,067,031 9,264,389 Provisi dan komisi kredit 427, ,852 Jumlah pendapatan bunga 11,494,609 9,570,241 Beban Bunga Bunga 36, 47 6,814,607 4,903,529 Provisi dan komisi yang dibayar 199, ,799 Jumlah beban bunga 7,013,654 5,072,328 Pendapatan Bunga - bersih 4,480,955 4,497,913 Pendapatan Operasional Lainnya Keuntungan bersih penjualan efek 37 63,666 52,767 Provisi dan komisi selain kredit - bersih 38 76,441 72,383 Pendapatan transaksi valuta asing - bersih 304, ,105 Kenaikan (penurunan) nilai efek yang diperdagangkan 9 57,216 (129,190) Bagian laba bersih entitas asosiasi 17 81,017 47,483 Lainnya , ,927 Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 1,550, ,475 Beban (pemulihan) kerugian penurunan nilai Aset keuangan 7, 9, , ,246 12, 14, 15, 40 Aset non keuangan 21, 40, (31,805) Jumlah Beban Kerugian Penurunan Nilai 399, ,441 Beban Operasional Lainnya Umum dan administrasi 41, 47 1,195,321 1,126,928 Tenaga kerja 42 1,124, ,005 Beban pensiun dan imbalan pasca kerja lainnya , ,174 Lainnya 355, ,771 Jumlah Beban Operasional Lainnya 2,853,720 2,643,878 Beban Operasional Lainnya - Bersih (1,703,038) (1,972,844) LABA OPERASIONAL 2,777,917 2,525,069 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. 3

7 LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2014 DAN 2013 (Tidak diaudit) 30 SEPTEMBER 30 SEPTEMBER Catatan PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL Hasil sewa 11,606 5,595 Lainnya - bersih 113,669 19,375 PENDAPATAN NON OPERASIONAL - BERSIH 125,275 24,970 LABA SEBELUM BEBAN PAJAK 2,903,192 2,550,039 MANFAAT (BEBAN) PAJAK 43 Pajak kini (682,476) (595,098) Pajak tangguhan (11,919) (28,104) Jumlah (694,395) (623,202) LABA BERSIH PERIODE BERJALAN 2,208,797 1,926,837 PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN 33 Perubahan nilai wajar efek tersedia untuk dijual 117,955 (174,334) Bagian pendapatan komprehensif lain atas entitas asosiasi 17 (1,700) - Jumlah pendapatan komprehensif lain untuk tahun berjalan 116,255 (174,334) Manfaat (beban) pajak terkait dengan komponen pendapatan komprehensif lain 43 (29,488) 43,583 Jumlah pendapatan komprehensif tahun berjalan setelah pajak 86,767 (130,751) Jumlah Laba Komprehensif 2,295,564 1,796,086 LABA BERSIH YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA: Pemilik Entitas Induk 2,034,979 1,777,791 Kepentingan Non Pengendali , ,046 LABA BERSIH 2,208,797 1,926,837 JUMLAH LABA KOMPREHENSIF YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA : Pemilik Entitas Induk 2,122,718 1,647,040 Kepentingan Non Pengendali 172, ,046 Jumlah Laba Komprehensif 2,295,564 1,796,086 LABA PER SAHAM (dalam Rupiah penuh) 44 Dasar/Dilusian Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian. 4

8 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2014 DAN 2013 (Tidak diaudit) Selisih transaksi Pendapatan komprehensif lain Perubahan nilai Ekuitas yang ekuitas dengan wajar efek Bagian pendapatan Saldo laba dpt diatribusikan Kepentingan Modal Agio pihak tersedia komprehensif lain Ditentukan Tidak ditentukan ke pemilik Non Jumlah Catatan saham saham non-pengendali untuk dijual atas entitas asosiasi penggunaannya penggunaannya entitas induk Pengendali Ekuitas Saldo per 1 Januari ,408,765 3,444,330 (7,159) 15, ,000 10,403,115 16,404,376 1,243,386 17,647,762 Cadangan umum (666) Laba bersih periode berjalan ,777,791 1,777, ,046 1,926,837 Pendapatan komprehensif lainnya Perubahan nilai efek tersedia untuk dijual (130,751) (130,751) - (130,751) Jumlah laba komprehensif (130,751) - - 1,777,791 1,647, ,046 1,796,086 Saldo per 30 September ,408,765 3,444,330 (7,159) (115,427) - 140,666 12,180,240 18,051,415 1,392,432 19,443,847 Cadangan umum (666) Laba bersih periode berjalan , ,141 45, ,641 Pendapatan komprehensif lainnya 33 Perubahan nilai efek tersedia untuk dijual , ,333-15,333 Bagian pendapatan komprehensif lain atas entitas asosiasi , ,128 1,502 2,630 Jumlah laba komprehensif ,333 1, , ,602 47, ,604 Dividen tunai (31,019) (31,019) Saldo per 31 Desember ,408,765 3,444,330 (7,159) (100,093) 1, ,000 12,663,047 18,550,018 1,408,415 19,958,433 Laba bersih periode berjalan ,034,979 2,034, ,818 2,208,797 Pendapatan komprehensif lainnya Perubahan nilai efek tersedia untuk dijual , ,467-88,467 Bagian pendapatan komprehensif lain atas entitas asosiasi (728) - - (728) (972) (1,700) Jumlah laba komprehensif ,467 (728) - 2,034,979 2,122, ,846 2,295,564 Selisih transaksi ekuitas dengan pihak non pengendali (6,739) (6,739) - (6,739) Penambahan kepentingan non pengendali disebabkan penerbitan saham entitas anak , ,532 Saldo per 30 September ,408,765 3,444,330 (13,898) (11,626) ,000 14,698,026 20,665,997 2,054,793 22,720,790 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 5

9 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA 30 SEPTEMBER 2014 DAN 2013 (Tidak diaudit) ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI : 30 SEPTEMBER 30 SEPTEMBER Bunga,provisi dan komisi kredit yang diterima 11,534,549 9,631,026 Bunga, hadiah, provisi dan komisi dana yang dibayar (7,023,822) (5,252,923) Penerimaan pendapatan operasional lainnya 1,103, ,767 Pembayaran beban operasional lainnya (2,629,020) (2,513,790) Keuntungan dari transaksi valuta asing - bersih 89, ,687 Penerimaan pendapatan non operasional - bersih 108,235 41,889 Pembayaran beban pajak (745,960) (662,893) Arus kas operasi sebelum perubahan dalam aset dan liabilitas operasi 2,437,204 2,304,763 Penurunan (kenaikan) aset operasi Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain (534,420) - Efek-efek (257,438) 460,018 Kredit (8,223,249) (11,592,078) Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali (5,343,791) 8,154,829 Investasi neto sewa pembiayaan (99,832) (334,573) Piutang pembiayaan konsumen (593,914) (97,342) Tagihan anjak piutang 469,106 (818,943) Aset lain-lain (613,576) (130,712) Kenaikan (penurunan) liabilitas operasi Liabilitas segera 71, ,678 Simpanan 4,129,970 13,938,615 Simpanan dari bank lain 2,774,103 (4,830,405) Liabilitas Akseptasi ,401 Efek yang dijual dengan janji dibeli kembali (312,315) (5,362,547) Liabilitas lain-lain 140,497 (131,666) Kas bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Operasi (5,956,264) 1,716,038 ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Penurunan (Penambahan) penyertaan dalam bentuk saham (5,000) (5,000) Hasil penjualan aset tetap 43,607 5,705 Penerimaan dividen 28,724 28,726 Perolehan aset tetap (208,287) (85,010) Kas bersih digunakan untuk Aktivitas Investasi (140,956) (55,579) ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN Pelunasan surat berharga yang diterbitkan (500,000) (135,000) Penerbitan obligasi entitas anak 135,000 - Pelunasan obligasi subordinasi - (1,500,000) Biaya emisi obligasi entitas anak (1,066) Penjualan (pembelian) kembali obligasi yang diterbitkan - (14,035) Penambahan modal disetor entitas anak 453,055 - Penerimaan (pembayaran) pinjaman yang diterima (660,081) 330,869 Pembayaran dividen - (31,072) Kas bersih digunakan untuk Aktivitas Pendanaan (573,092) (1,349,238) KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN SETARA KAS (6,670,312) 311,221 KAS DAN SETARA KAS AWAL PERIODE 26,262,491 19,290,390 KAS DAN SETARA KAS AKHIR PERIODE 19,592,179 19,601,611 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 6

10 LAPORAN ARUS KAS KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE SEMBILAN BULAN YANG BERAKHIR PADA 30 SEPTEMBER 2014 DAN 2013 (Tidak diaudit) 30 SEPTEMBER 30 SEPTEMBER PENGUNGKAPAN TAMBAHAN Kas dan setara kas terdiri dari : Kas 1,238,997 1,370,164 Giro pada Bank Indonesia 10,718,266 9,957,633 Giro pada Bank Lain 1,099, ,440 Penempatan pada bank lain 4,212,864 5,799,277 Sertifikat Bank Indonesia 2,322,212 1,620,097 Jumlah 19,592,179 19,601,611 Lihat catatan atas laporan keuangan konsolidasian yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian 7

11 1. UMUM a. Pendirian dan Informasi Umum P.T. Bank Pan Indonesia Tbk (selanjutnya disebut "Bank") didirikan dengan akta No. 85 tanggal 17 Agustus 1971 dari notaris Juliaan Nimrod Siregar gelar Mangaradja, S.H. Akta pendirian ini disahkan oleh Menteri Kehakiman dalam Surat Keputusan No. J.A.5/81/24 tanggal 19 April 1972 serta diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 45 tanggal 6 Juni 1972 Tambahan No Anggaran dasar Bank telah mengalami beberapa kali perubahan, yang terakhir dengan akta No. 09 tanggal 9 Juli 2010 dari Benny Kristianto, S.H., notaris di Jakarta, dalam rangka peningkatan modal dasar Bank dari Rp miliar menjadi Rp miliar, terbagi menjadi juta saham. Akta perubahan ini telah memperoleh persetujuan dari Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat Keputusannya No.AHU AH Tahun 2010 tanggal 1 Oktober Bank berkedudukan di Jakarta dengan 56 kantor cabang di Indonesia, 1 (satu) kantor perwakilan di Singapura, 1 (satu) cabang di Cayman Islands. Kantor pusat Bank beralamat di Gedung Panin Centre Jl. Jend. Sudirman, Jakarta. Jumlah rata-rata karyawan Bank dan entitas anak karyawan pada 30 September 2014 dan karyawan pada tanggal 31 Desember Sesuai dengan Anggaran Dasar Bank, ruang lingkup kegiatan Bank adalah menjalankan usaha bank umum dalam arti kata seluas-luasnya di dalam maupun di luar negeri. Bank mulai beroperasi secara komersial pada tanggal 18 Agustus 1971, sesuai dengan izin usaha yang diberikan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No.KEP-205/DDK/II/8/1971 tanggal 18 Agustus Sesuai dengan Surat Keputusan Bank Indonesia No. 5/2-Kep.Dir.tanggal 21 April 1972, Bank telah mendapat persetujuan menjadi bank devisa. Bank tergabung dalam kelompok usaha Panin Group. Susunan pengurus dan Komite Audit Bank pada tanggal 30 September 2014, 31 Desember 2013 dan 30 September 2013 adalah sebagai berikut: 30 September Desember September 2013 Dewan Komisaris Presiden Komisaris Drs. Johnny N. Wiraatmadja Drs. Johnny N. Wiraatmadja Drs. Johnny N. Wiraatmadja Wakil Presiden Komisaris dan Komisaris Independen Drs. H. Bambang Winarno Drs. H. Bambang Winarno Drs. H. Bambang Winarno Wakil Presiden Komisaris dan Komisaris Independen Lintang Nugroho (*) Komisaris Lianna Loren Limanto (*) Suwirjo Josowidjojo Suwirjo Josowidjojo Komisaris Independen Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Direksi Presiden Direktur Herwidayatmo (**) Drs. H. Rostian Sjamsudin Drs. H. Rostian Sjamsudin Wakil Presiden Direktur I Chandra R. Gunawan Chandra R. Gunawan Chandra R. Gunawan Wakil Presiden Direktur II Roosniati Salihin Roosniati Salihin Roosniati Salihin Direktur Retail Banking Ng Kean Yik Ng Kean Yik Ng Kean Yik Direktur Komersial Banking Edy Heryanto Edy Heryanto Edy Heryanto Direktur Perkreditan dan Korporasi Iswanto Tjitradi Iswanto Tjitradi Iswanto Tjitradi Direktur Umum dan SDM Lionto Gunawan Lionto Gunawan Lionto Gunawan Direktur Institutional Banking Hendrawan Danusaputra Hendrawan Danusaputra Hendrawan Danusaputra Direktur Treasury Gunawan Santoso Gunawan Santoso Gunawan Santoso Direktur Kepatuhan dan Manajemen Risiko Antonius Ketut Dwirianto Antonius Ketut Dwirianto Antonius Ketut Dwirianto Direktur Administrasi Keuangan H. Ahmad Hidayat H. Ahmad Hidayat H. Ahmad Hidayat Komite Audit Ketua Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Anggota Adriana Mulianto Adriana Mulianto Adriana Mulianto Lukman Abdullah Lukman Abdullah Lukman Abdullah Laurentius S. Soewargo Laurentius S. Soewargo Laurentius S. Soewargo 8

12 30 September Desember September 2013 Komite Pemantau Risiko Ketua Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Anggota Drs. H. Bambang Winarno Drs. H. Bambang Winarno Susanto Sorip Lukman Abdullah Lukman Abdullah Lukman Abdullah Laurentius S. Soew argo Laurentius S. Soew argo Laurentius S. Soew argo Prof. Hikmahanto Juw ana Prof. Hikmahanto Juw ana Prof. Hikmahanto Juw ana Komite Remunerasi dan Nominasi Ketua Drs. H. Bambang Winarno Drs. H. Bambang Winarno Drs. H. Bambang Winarno Anggota Drs. Johnny N. Wiraatmadja Drs. Johnny N. Wiraatmadja Drs. Johnny N. Wiraatmadja Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Drs. H. Riyanto Akijat Lukito Akijat Lukito Akijat Lukito Yusak Zefanya Yusak Zefanya Yusak Zefanya Internal Audit Herbert J.S. Sibuea Herbert J.S. Sibuea Herbert J.S. Sibuea Sekretaris Perusahaan Jasman Ginting Jasman Ginting Jasman Ginting (*) Berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa (RUPS-LB) tanggal 1 September Berlaku efektif jika sudah mendapat persetujuan dari OJK. (**) Berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa (RUPS-LB) tanggal 1 September Pembentukan Komite Audit telah sesuai dengan Peraturan No. IX.I.5 tentang Pembentukan dan Pedoman Pelaksanaan Kerja Komite Audit yang terdapat dalam lampiran Keputusan Ketua Bapepam-LK No. Kep-643/BL/2012 tanggal 7 Desember b. Entitas anak Bank memiliki secara langsung lebih dari 50% saham atau memiliki pengendalian atas manajemen entitas anak berikut: Entitas anak Jenis Usaha Persentase Pemilikan Tahun Operasi Jumlah Aset (Sebelum Eliminasi) Komersial 30-Sep Dec Rp juta Rp juta PT Clipan Finance Indonesia Tbk (CFI) Lembaga pembiayaan 54.22% 54.35% ,374,579 6,074,469 PT Bank Panin Syariah Tbk (BPS) Bank Syariah 52.24% % ,260,655 4,052,701 PT Verena Multi Finance Tbk (VMF) Lembaga pembiayaan 42.87% 42.87% ,119,199 2,100,164 Seluruh entitas anak berdomisili di Jakarta. Pada tanggal 15 Januari 2014 BPS melakukan pencatatan saham perdana sejumlah lembar saham pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 30 September 2014, persentase kepemilikan Bank pada BPS adalah sebesar 52,24%. c. Penawaran Umum Efek Grup Penawaran Umum Saham Pada tanggal 28 Oktober 1982, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal (Bapepam) dengan suratnya No. SI-014/PM/E/1982 untuk melakukan penawaran umum atas saham Bank kepada masyarakat. 9

13 Penawaran Umum Perdana dan Terbatas yang telah dilakukan oleh Bank adalah sebagai berikut: Nilai Harga Jumlah Nominal Penawaran Nomor dan tanggal surat Tahun Keterangan Saham per saham per saham efektif dari Bapepam Rp Rp 1982 Penawaran Umum Perdana 1,637,500 1,000 3,475 SI-014/PM/E/ Oktober Penawaran Umum Kedua 3,162,500 1,000 3,550 SI-017/PM/E/ Mei Penawaran Umum Terbatas I 914,655 1,000 4,500 S-467/PM/ Oktober Penawaran Umum Terbatas II 2,614,410 1,000 13, April Penawaran Umum Terbatas III 60,180,462 1,000 1,900 S-725/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas IV 300,902, ,200 S-1212/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas V 702,105, S-1268/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas VI 1,225,406, ,100 S-1180/PM/ Juni Penawaran Umum Terbatas VII 4,016,358, S-791/BL/ Juni 2006 Berdasarkan Rapat Umum Luar Biasa I para pemegang saham yang tercantum dalam Akta Berita Acara No. 52 tanggal 28 Mei 2004 dari Veronica Lily Dharma, S.H., notaris di Jakarta, disetujui pembagian saham bonus yang berasal dari saldo laba dengan jumlah maksimum saham. Jumlah saham bonus yang dibagikan menjadi sejumlah saham karena adanya pembulatan. Nilai nominal Rp 100 per saham. Saham-saham tersebut dicatatkan pada Bursa Efek Jakarta dan Surabaya pada tanggal 28 Juni Pada tanggal 30 Desember 2013, BPS memperoleh pernyataan efektif dari Otoritas Jasa keuangan dengan surat No.S-483/D.04/2013 untuk melakukan penawaran umum saham perdana atas lembar saham kepada masyarakat dengan nilai nominal Rp 100 per saham, disertai dengan waran sebanyak waran seri I yang diberikan secara cuma-cuma. Setiap pemegang waran seri I berhak membeli 1 (satu) saham BPS dengan harga pelaksanaan Rp 110 per saham, yang dapat dilaksanakan selama periode pelaksanaan yaitu mulai tanggal 15 Juli 2014 sampai dengan 14 Januari Apabila waran seri I tidak dilaksanakan sampai habis masa berlakunya, maka waran seri I tersebut menjadi kadaluarsa. Pada tanggal 30 September 2014, sejumlah saham Bank telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia (d/h Bursa Efek Jakarta) dan sejumlah saham yang merupakan saham pendiri tidak dicatatkan di bursa. Penawaran Umum Obligasi Pada tanggal 12 Desember 2012, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan surat No. S-14175/BL/2012 untuk melakukan penawaran umum berkelanjutan Obligasi Berkelanjutan I Bank Panin Tahap I Tahun 2012 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 21 Desember 2012, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 29 Oktober 2010, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan suratnya No. S-9803/BL/2010 untuk melakukan penawaran obligasi Bank Panin IV Tahun 2010 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp 540 miliar. Pada tanggal 5 November 2010, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 29 September 2009, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam dengan suratnya No. S-8699/BL/2009 untuk melakukan penawaran obligasi Bank Panin III Tahun 2009 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp 800 miliar. Pada tanggal 7 Oktober 2009, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 7 Juni 2007, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam dengan suratnya No. S-2708/BL/2007 untuk melakukan penawaran obligasi Bank Panin II Tahun 2007 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 20 Juni 2007, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia (d/h Bursa Efek Surabaya). 10

14 Pada tanggal 30 November 2012, VMF memperoleh pernyataan efektif dari ketua Bapepam-LK berdasarkan surat No. S-13646/BL/2012 untuk melakukan penawaran umum berkelanjutan Obligasi Berkelanjutan I Verena Multi Finance kepada masyarakat dengan jumlah pokok maksimum sebesar Rp miliar. Pada tanggal 11 Desember 2012, VMF menerbitkan Obligasi Berkelanjutan I Verena Multi Finance Tahap I Tahun 2012 dengan nilai nominal Rp 300 miliar. Pada tanggal 12 Desember 2012, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 24 Desember 2013, VMF menerbitkan Obligasi Berkelanjutan I Verena Multi Finance Tahap II Tahun 2013 dengan nominal Rp 153 miliar. Pada tanggal 27 Desember 2013, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 19 Maret 2014, VMF menerbitkan Obligasi Berkelanjutan I Verena Multi Finance Tahap III Tahun 2014 dengan nominal Rp 135 miliar. Pada tanggal 20 Maret 2014, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 11 Maret 2011, VMF memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan surat No.S-2568/BL/2011 untuk melakukan penawaran obligasi Verena Multi Finance I tahun 2011 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp 500 miliar. Pada tanggal 21 Maret 2011, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 31 Oktober 2011, Clipan memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan surat No. S-11740/BL/2011 untuk melakukan penawaran obligasi Clipan Finance Indonesia III Tahun 2011 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 9 November 2011, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Penawaran Umum Medium Term Notes Clipan menerbitkan Medium Term Notes I Clipan Finance Indonesia Tahun 2012 dengan nilai nominal sebesar Rp 800 miliar sebagaimana termaktub dalam akta Perjanjian Penerbitan dan Agen Pemantauan Medium Term Notes I Clipan Finance Indonesia Tahun 2012 No. 59 tanggal 29 Maret Pada tanggal 14 Desember 2011, VMF menerbitkan Medium Term Notes I Verena Multi Finance Tahun 2011 dengan nilai nominal sebesar Rp 200 miliar sebagaimana termaktub dalam akta Perjanjian Penerbitan, Agen Pemantauan dan Arranger Medium Term Notes I Verena Multi Finance tahun 2011 No. 49 tanggal 14 Desember Penawaran Umum Obligasi Subordinasi Pada tanggal 12 Desember 2012, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan surat No.S-14175/BL/2012 untuk melakukan penawaran umum berkelanjutan Obligasi Subordinasi Berkelanjutan I Bank Panin Tahap I Tahun 2012 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 21 Desember 2012, seluruh obligasi subordinasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. Pada tanggal 29 Oktober 2010, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam-LK dengan suratnya No. S-9803/BL/2010 untuk melakukan penawaran umum obligasi Subordinasi Bank Panin III Tahun 2010 kepada masyarakat dengan nilai nominal sebesar Rp miliar. Pada tanggal 5 November 2010, seluruh obligasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia Pada tanggal 27 Maret 2008, Bank memperoleh pernyataan efektif dari Ketua Bapepam dengan suratnya No.S-1767/BL/2008 untuk melakukan penawaran umum Obligasi Subordinasi Bank Panin II Tahun 2008 kepada masyarakat dengan nilai nominal Rp 1,5 triliun. Pada tanggal 10 April 2008, seluruh obligasi subordinasi tersebut telah dicatatkan pada Bursa Efek Indonesia. 11

15 2. PENERAPAN STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN BARU DAN REVISI (PSAK) DAN INTERPRETASI STANDAR AKUNTANSI KEUANGAN (ISAK) a. Standar yang berlaku efektif pada tahun 2013 Dalam tahun berjalan, Grup telah menerapkan semua standar baru dan revisi serta interpretasi yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan dari Ikatan Akuntan Indonesia yang relevan dengan operasinya dan efektif untuk periode akuntansi yang dimulai pada tanggal 1 Januari PSAK 38 (revisi 2012), Kombinasi Bisnis Entitas Sepengendali Standar revisi ini memberikan ruang lingkup lebih sempit yang hanya mencakup transaksi kombinasi bisnis dimana standar sebelumnya mencakup transaksi tertentu antara entitas yang berada di bawah pengendalian yang sama yang belum tentu merupakan kombinasi bisnis. Standar revisi ini mengacu pada PSAK 22, Kombinasi Bisnis dalam menentukan apa yang merupakan pengertian bisnis. Standar baru ini tetap mempertahankan penerapan metode penyatuan kepemilikan dimana aset dan liabilitas yang diperoleh dalam kombinasi bisnis dicatat oleh pengakuisisi sebesar jumlah tercatatnya. Selisih antara jumlah imbalan yang dialihkan dan jumlah tercatat dari setiap transaksi kombinasi bisnis yang sebelumnya dicatat sebagai selisih nilai transaksi restrukturisasi entitas sepengendali (SNTRES) di ekuitas sekarang disajikan sebagai bagian dari Tambahan Modal Disetor. Standar sebelumnya mengharuskan SNTRES diakui dalam laba rugi ketika hilangnya sepengendalian atau pelepasan aset, liabilitas, saham, atau instrumen kepemilikan lain ke pihak lain yang tidak sepengendali. Di dalam standar revisi, selisih antara jumlah imbalan yang dialihkan dan jumlah aset neto yang diperoleh akan selalu tetap disajikan sebagai Tambahan Modal Disetor pengakuisisi dan tidak akan diakui ke laba rugi. Standar revisi ini diterapkan secara prospektif pada atau setelah tanggal 1 Januari Pada saat penerapan awal, saldo SNTRES disajikan sebagai bagian dari Tambahan Modal Disetor. Penyesuaian PSAK 60, Instrumen Keuangan: Pengungkapan Standar ini mensyaratkan pengungkapan antara lain deskripsi agunan yang dimiliki entitas sebagai jaminan, dan peningkatan kualitas kredit lain, dan dampak keuangannya (misalnya kuantifikasi sejauh mana agunan dan peningkatan kualitas kredit lain dalam memitigasi risiko kredit) dengan mengacu pada jumlah terbaik yang mencerminkan eksposur maksimum terhadap risiko kredit. PSAK 102 (revisi 2013), Akuntansi Murabahah Standar revisi ini memberikan acuan bahwa untuk penjual yang tidak memiliki risiko yang signifikan terkait dengan kepemilikan persediaan untuk transaksi Murabahah merupakan penjual yang melaksanakan transaksi pembiayaan Murabahah. Perlakuan atas transaksi tersebut mengacu pada PSAK 50: Instrumen Keuangan, Penyajian; PSAK 55: Instrumen Keuangan, Pengakuan dan Pengukuran; dan PSAK 60: Instrumen Keuangan, Pengungkapan yang terkait aset keuangan dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang, yang dalam penerapannya disesuaikan dengan prinsip, karakteristik dan istilah transaksi syariah. Standar ini diterapkan secara prospektif pada atau setelah tanggal 1 Januari Penerapan dini diperkenankan. Pada tahun berjalan, BPS telah menerapkan PSAK 50, PSAK 55 dan PSAK 60 untuk piutang Murabahah. Dampak dari penerapan ini tidak material terhadap laporan keuangan konsolidasian. 12

16 b. Standar yang berlaku efektif pada tahun berjalan Efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2014 adalah: ISAK 27, Pengalihan Aset dari Pelanggan ISAK 28, Pengakhiran Liabiltas Keuangan dengan Instrumen Ekuitas c. Standar dan inerpretasi telah diterbitkan tapi belum diterapkan Efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2015 adalah: PSAK 1 (revisi 2013), Penyajian Laporan Keuangan PSAK 4 (revisi 2013), Laporan Keuangan Tersendiri PSAK 15 (revisi 2013), Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama PSAK 24 (revisi 2013), Imbalan Kerja PSAK 65, Laporan Keuangan Konsolidasian PSAK 66, Pengaturan Bersama PSAK 67, Pengungkapan Kepentingan dalam Entitas Lain PSAK 68, Pengukuran Nilai Wajar Sampai dengan tanggal penerbitan laporan keuangan konsolidasian, manajemen sedang mengevaluasi dampak dari standar dan interpretasi terhadap laporan keuangan konsolidasian. 3. KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Pernyataan Kepatuhan Laporan keuangan konsolidasian Grup disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia. b. Dasar Penyusunan Dasar penyusunan laporan keuangan konsolidasian, kecuali untuk laporan arus kas konsolidasian, adalah dasar akrual. Mata uang penyusunan dan penyajian laporan keuangan konsolidasian adalah mata uang Rupiah (Rp) yang merupakan mata uang fungsional Grup dan laporan keuangan konsolidasian tersebut disusun berdasarkan nilai historis, kecuali beberapa akun tertentu disusun berdasarkan pengukuran lain sebagaimana diuraikan dalam kebijakan akuntansi masing-masing akun tersebut. Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung yang dimodifikasi dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Kas dan setara kas terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain dan Sertifikat Bank Indonesia yang jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya dan yang tidak dijaminkan serta tidak dibatasi penggunaannya. Laporan keuangan entitas anak yang menjalankan usaha perbankan berdasarkan prinsip syariah disusun berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 101 (Revisi 2011) tentang Penyajian Laporan Keuangan Syariah. c. Dasar Konsolidasian Laporan keuangan konsolidasian menggabungkan laporan keuangan Bank dan entitas (termasuk entitas bertujuan khusus) yang dikendalikan oleh Bank (entitas anak). Pengendalian dianggap ada apabila Bank mempunyai hak untuk mengatur kebijakan keuangan dan operasional suatu entitas untuk memperoleh manfaat dari aktivitasnya. Hasil entitas anak yang diakuisisi atau dijual selama tahun berjalan termasuk dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian sejak tanggal efektif akuisisi dan sampai dengan tanggal efektif pelepasan. Jika diperlukan, penyesuaian dapat dilakukan terhadap laporan keuangan entitas anak agar kebijakan akuntansi yang digunakan sesuai dengan kebijakan akuntansi yang digunakan oleh Grup. 13

17 Seluruh transaksi intra kelompok usaha, saldo, penghasilan dan beban dieliminasi pada saat konsolidasian. Kepentingan non-pengendali pada entitas anak diidentifikasi secara terpisah dan disajikan dalam ekuitas. Kepentingan non-pengendali pemegang saham awalnya diukur baik pada nilai wajar ataupun pada proporsi pemilikan kepentingan non-pengendali dari nilai wajar aset neto yang dapat diidentifikasi dari pihak yang diakuisisi. Pilihan pengukuran dilakukan pada akuisisi dengan dasar akuisisi. Setelah akuisisi, jumlah tercatat kepentingan non-pengendali adalah jumlah kepemilikan pada pengakuan awal ditambah bagian kepentingan non-pengendali dari perubahan selanjutnya dalam ekuitas. Seluruh laba rugi komprehensif diatribusikan pada kepentingan non-pengendali bahkan jika hal ini mengakibatkan kepentingan non-pengendali mempunyai saldo defisit. Perubahan dalam bagian kepemilikan Grup pada entitas anak yang tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian dicatat sebagai transaksi ekuitas. Nilai tercatat kepentingan Grup dan kepentingan non-pengendali disesuaikan untuk mencerminkan perubahan bagian kepemilikannya atas entitas anak. Setiap perbedaan antara jumlah kepentingan non-pengendali disesuaikan dan nilai wajar imbalan yang diberikan atau diterima diakui secara langsung dalam ekuitas dan diatribusikan pada pemilik entitas induk. Ketika Grup kehilangan pengendalian atas entitas anak, keuntungan dan kerugian diakui dalam laba rugi dan dihitung sebagai perbedaan antara (i) keseluruhan nilai wajar yang diterima dan nilai wajar dari setiap sisa investasi dan (ii) nilai tercatat sebelumnya dari aset (termasuk goodwill) dan liabilitas dari entitas anak dan setiap kepentingan non-pengendali. Ketika aset dari entitas anak dinyatakan sebesar nilai revaluasi atau nilai wajar dan akumulasi keuntungan atau kerugian yang telah diakui sebagai pendapatan komprehensif lainnya dan terakumulasi dalam ekuitas, jumlah yang sebelumnya diakui sebagai pendapatan komprehensif lainnya dan akumulasi ekuitas dicatat seolah-olah Grup telah melepas secara langsung aset yang relevan (yaitu direklasifikasi ke laba rugi atau ditransfer langsung ke saldo laba sebagaimana ditentukan oleh PSAK yang berlaku). Nilai wajar setiap sisa investasi pada entitas anak terdahulu pada tanggal hilangnya pengendalian dianggap sebagai nilai wajar pada saat pengakuan awal aset keuangan sesuai PSAK 55 (revisi 2011), Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran atau, jika sesuai, biaya perolehan saat pengakuan awal investasi pada entitas asosiasi atau pengendalian bersama entitas. d. Kombinasi Bisnis Akuisisi entitas anak dan bisnis dicatat dengan menggunakan metode akuisisi. Biaya akuisisi adalah nilai agregat nilai wajar (pada tanggal pertukaran) dari aset yang diperoleh, liabilitas yang terjadi atau ditanggung dan kepentingan non pengendali dari pihak yang diakuisisi. Kepentingan non-pengendali pemegang saham pada awalnya mungkin diukur pada nilai wajar atau pada proporsi kepemilikan kepentingan non-pengendali atas aset neto teridentifikasi dari pihak yang diakuisisi. Pilihan pengukuran dibuat pada tanggal akuisisi. Imbalan akuisisi adalah nilai wajar dari aset yang diserahkan, liabilitas yang timbul kepada pihak yang diakuisisi dan instrumen ekuitas yang diterbitkan sebagai pertukaran atas pengendalian dari pihak yang diakuisisi. Selisih lebih imbalan akuisisi atas biaya akuisisi diakui sebagai goodwill, sedangkan selisih lebih biaya akuisisi atas imbalan akuisisi diakui langsung dalam laba rugi tahun berjalan. Imbalan untuk akuisisi dapat termasuk aset atau liabilitas yang dihasilkan dari suatu kesepakatan imbalan kontinjen yang diukur terhadap nilai wajar pada tanggal akuisisi. Perubahan selanjutnya dalam nilai wajar disesuaikan dengan biaya akuisisi ketika memenuhi syarat sebagai penyesuaian pengukuran periode. Semua perubahan selanjutnya dalam nilai wajar dari imbalan kontinjensi diklasifikasikan sebagai aset atau liabilitas yang dihitung sesuai dengan standar akuntansi. Perubahan dalam nilai wajar dari imbalan kontinjensi yang diklasifikasikan sebagai ekuitas tidak dicatat. Biaya-biaya terkait akuisisi diakui di dalam laba rugi pada saat terjadinya. Jika akuntansi awal untuk kombinasi bisnis belum selesai pada akhir periode pelaporan saat kombinasi terjadi, Grup melaporkan jumlah sementara untuk pos-pos yang akuntansinya belum selesai dalam laporan keuangannya. Selama periode pengukuran, pihak pengakuisisi menyesuaikan, aset atau liabilitas tambahan yang diakui, untuk mencerminkan informasi baru 14

18 yang diperoleh tentang fakta dan keadaan yang ada pada tanggal akuisisi dan, jika diketahui, akan berdampak pada jumlah yang diakui pada tanggal tersebut. Periode pengukuran adalah periode dari tanggal akuisisi hingga tanggal Grup memperoleh informasi lengkap tentang fakta dan keadaan yang ada pada tanggal akuisisi dan periode pengukuran maksimum satu tahun dari tanggal akuisisi. Bila suatu kombinasi bisnis dilakukan secara bertahap, kepemilikan terdahulu Grup atas pihak terakuisisi diukur kembali ke nilai wajar pada tanggal akuisisi dan keuntungan atau kerugiannya, jika ada, diakui dalam laba rugi. Jumlah yang berasal dari kepemilikan sebelum tanggal akuisisi yang sebelumnya telah diakui dalam pendapatan komprehensif lain direklasifikasi ke laba rugi dimana perlakuan tersebut akan sesuai jika kepemilikannya dilepas/ dijual. e. Transaksi dan Penjabaran Laporan Keuangan dalam Mata Uang Asing Pembukuan tersendiri dari masing-masing entitas dalam Grup diselenggarakan dalam mata uang Rupiah, yang merupakan mata uang fungsionalnya. Transaksi-transaksi selama tahun berjalan dalam mata uang asing dicatat dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Pada tanggal pelaporan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing disesuaikan dalam mata uang Rupiah dengan menggunakan kurs spot Reuters pada pukul WIB untuk mencerminkan kurs yang berlaku pada tanggal tersebut. Keuntungan atau kerugian kurs yang timbul dikreditkan atau dibebankan dalam laba rugi. f. Transaksi Pihak-pihak Berelasi Pihak-pihak berelasi adalah orang atau entitas yang terkait dengan Grup (entitas pelapor): a. Orang atau anggota keluarga terdekat mempunyai relasi dengan entitas pelapor jika orang tersebut: i. memiliki pengendalian atau pengendalian bersama atas entitas pelapor; ii. iii. memiliki pengaruh signifikan atas entitas pelapor; atau merupakan personil manajemen kunci entitas pelapor atau entitas induk dari entitas pelapor. b. Suatu entitas berelasi dengan entitas pelapor jika memenuhi salah satu hal berikut: i. entitas dan entitas pelapor adalah anggota dari kelompok usaha yang sama (artinya entitas induk, entitas anak, dan entitas anak berikutnya saling berelasi dengan entitas lainnya). ii. satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas lain (atau entitas asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu kelompok usaha, yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya). iii. kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama. iv. satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain adalah entitas asosiasi dari entitas ketiga. v. entitas tersebut adalah suatu program imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari salah satu entitas pelapor atau entitas yang terkait dengan entitas pelapor. vi. entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang diidentifikasi dalam huruf (a). vii. orang yang diidentifikasi dalam huruf (a) (i) memiliki pengaruh signifikan atas entitas atau merupakan personil manajemen kunci entitas (atau entitas induk dari entitas). Seluruh transaksi yang dilakukan dengan pihak-pihak berelasi, baik dilakukan dengan kondisi dan persyaratan yang sama dengan pihak ketiga maupun tidak, diungkapkan pada laporan keuangan konsolidasian. g. Aset Keuangan Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada tanggal diperdagangkan dimana pembelian dan penjualan aset keuangan berdasarkan kontrak yang mensyaratkan penyerahan aset keuangan dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh kebiasaan pasar yang berlaku, dan awalnya diukur sebesar nilai wajar ditambah biaya transaksi, kecuali untuk aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, yang awalnya diukur sebesar nilai wajar. 15

19 Aset keuangan Grup diklasifikasikan sebagai berikut: Nilai wajar melalui laba rugi Dimiliki hingga jatuh tempo Tersedia untuk dijual Pinjaman yang diberikan dan piutang Nilai wajar melalui laba rugi (FVTPL) Aset keuangan diklasifikasi dalam FVTPL, jika aset keuangan dimiliki untuk diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal ditetapkan untuk diukur pada FVTPL. Aset keuangan diklasifikasi sebagai kelompok diperdagangkan, jika: diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat; atau pada pengakuan awal merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka pendek aktual terkini; atau merupakan derivatif yang tidak ditetapkan dan tidak efektif sebagai instrumen lindung nilai. Aset keuangan selain aset keuangan yang diperdagangkan, dapat ditetapkan sebagai FVTPL pada saat pengakuan awal, jika: penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan inkonsistensi pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul; atau kelompok aset keuangan, liabilitas keuangan atau keduanya, dikelola dan kinerjanya dievaluasi berdasarkan nilai wajar, sesuai dengan manajemen risiko atau strategi investasi yang didokumentasikan, dan informasi tentang Grup disediakan secara internal kepada manajemen kunci entitas, misalnya direksi dan CEO. Aset keuangan FVTPL disajikan sebesar nilai wajar, keuntungan atau kerugian yang timbul diakui dalam laba rugi. Keuntungan atau kerugian bersih yang diakui dalam laba rugi mencakup dividen atau bunga yang diperoleh dari aset keuangan. Nilai wajar ditentukan dengan cara seperti dijelaskan pada Catatan 3i. Dimiliki hingga jatuh tempo Aset keuangan diklasifikasikan sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo hanya jika investasi tersebut memiliki pembayaran yang tetap atau telah ditentukan dan jatuh temponya telah ditetapkan serta Grup mempunyai intensi positif dan kemampuan untuk memiliki aset keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Pada saat pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung dengan perolehan aset keuangan. Setelah pengakuan awal, investasi dimiliki hingga jatuh tempo diukur dengan biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi kerugian penurunan nilai yang ada. Aset keuangan tersedia untuk dijual Aset keuangan yang tidak diklasifikasikan sebagai dimiliki hingga jatuh tempo, diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, atau pinjaman yang diberikan dan piutang diklasifikasikan sebagai tersedia untuk dijual. Pada saat pengakuan awal, aset keuangan yang tersedia untuk dijual diukur pada nilai wajar ditambah dengan biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung. Setelah itu, aset keuangan tersedia untuk dijual diukur dan dicatat pada nilai wajar. Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar diakui dalam pendapatan komprehensif lainnya dan akumulasi revaluasi investasi AFS di ekuitas kecuali untuk kerugian penurunan nilai, bunga yang dihitung dengan metode suku bunga efektif dan laba rugi selisih kurs atas aset moneter yang diakui pada laba rugi. Jika aset keuangan dilepas atau mengalami penurunan nilai, akumulasi laba atau rugi yang sebelumnya diakui pada revaluasi investasi AFS, direklas ke laba rugi. Dividen atas instrumen AFS, jika ada, diakui pada laba rugi pada saat Grup untuk memperoleh pembayaran dividen ditetapkan. 16

20 Pinjaman yang diberikan dan piutang Aset keuangan dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif diklasifikasi sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang, yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi kerugian penurunan nilai. Bunga diakui dengan menggunakan metode suku bunga efektif, kecuali piutang jangka pendek dimana pengakuan bunga tidak material. Metode suku bunga efektif Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan diamortisasi dari instrumen keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan bunga dan beban bunga selama periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah suku bunga yang secara tepat mendiskontokan estimasi penerimaan atau pembayaran kas masa depan (mencakup seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan dan diterima oleh para pihak dalam kontrak yang merupakan bagian yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya transaksi dan premium dan diskonto lainnya) selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau, jika lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih dari aset keuangan pada saat pengakuan awal. Perhitungan dari suku bunga efektif termasuk semua fee dan pembayaran atau penerimaan poin yang merupakan bagian integral dari suku bunga efektif. Biaya transaksi termasuk biaya incremental yang secara langsung berkaitan dengan akuisisi atas penerbitan aset atau liabilitas keuangan. Pendapatan diakui berdasarkan suku bunga efektif untuk instrumen keuangan selain dari instrumen keuangan FVTPL. Penurunan nilai aset keuangan Aset keuangan, selain aset keuangan FVTPL, dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai pada setiap tanggal pelaporan. Aset keuangan diturunkan nilainya bila terdapat bukti objektif, sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset keuangan, dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan yang dapat diestimasi secara andal. Untuk investasi ekuitas AFS yang tercatat dan tidak tercatat di bursa, penurunan yang signifikan atau jangka panjang dalam nilai wajar dari instrumen ekuitas di bawah biaya perolehannya dianggap sebagai bukti obyektif terjadinya penurunan nilai. Bukti obyektif penurunan nilai termasuk sebagai berikut: kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; atau pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran pokok atau bunga; atau terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan. Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi, jumlah kerugian penurunan nilai merupakan selisih antara jumlah tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan menggunakan suku bunga efektif awal dari aset keuangan. Kerugian penurunan nilai dihitung secara individual untuk aset keuangan yang signifikan secara individual serta kolektif untuk aset yang secara individual tidak signifikan dan secara individual signifikan namun tidak terdapat bukti obyektif penurunan nilai. Di dalam menentukan penurunan nilai kolektif, aset keuangan dikelompokkan pada kelompok aset keuangan berdasarkan karakteristik risiko kredit yang serupa. Arus kas masa depan dari kelompok aset keuangan ini diestimasi berdasarkan arus kas kontraktual dan pengalaman kerugian historis untuk aset yang memiliki karakteristik risiko kredit yang serupa. Pengalaman historis kerugian disesuaikan berdasarkan hasil pengamatan data pada masa kini, untuk merefleksikan efek dari kondisi masa kini yang tidak mempengaruhi periode dari pengalaman historis. 17

21 Dalam melakukan penilaian secara kolektif, Grup harus menghitung: Probability of default ( PD ) model ini menilai probabilitas konsumen gagal melakukan pembayaran kembali secara penuh dan tepat waktu. Recoverable amount didasarkan pada identifikasi arus kas masa depan dan estimasi nilai kini dari arus kas tersebut (discounted cash flow). Loss given default ( LGD ) Grup mengestimasi kerugian ekonomis yang mungkin akan diderita Grup apabila terjadi tunggakan fasilitas kredit/ pembiayaan. LGD menggambarkan jumlah utang yang tidak dapat diperoleh kembali dan umumnya ditunjukkan dalam persentase dari exposure at default (EAD). Model perhitungan LGD mempertimbangkan jenis peminjam, fasilitas dan mitigasi risiko, misalnya ketersediaan agunan. Loss identification period ( LIP ) periode waktu antara terjadinya peristiwa yang merugikan dalam kelompok aset keuangan sampai bukti obyektif dapat diidentifikasi atas fasilitas kredit/ pembiayaan secara individual. Exposure at default ( EAD ) Grup mengestimasi tingkat utilisasi yang diharapkan dari fasilitas kredit/ pembiayaan pada saat terjadi tunggakan. PD, LGD dan LIP diperoleh dari observasi data fasilitas kredit/ piutang pembiayaan selama minimal tiga tahun. Cadangan kerugian penurunan nilai yang dinilai secara kolektif dilakukan dengan mengkalikan nilai baki debet fasilitas kredit/ piutang pembiayaan pada posisi laporan dengan probability default (PD), loss identification period (LIP) dan loss given default (LGD). Kerugian penurunan nilai diakui pada laba rugi dan nilai tercatat dari aset keuangan atau kelompok aset keuangan dikurangi dengan penyisihan kerugian penurunan nilai yang terbentuk. Pada saat penurunan nilai diakui dalam aset keuangan atau kelompok aset keuangan, pendapatan bunga diakui berdasarkan nilai tercatat setelah penurunan nilai menggunakan tarif bunga yang digunakan untuk mendiskontokan estimasi arus kas masa datang pada saat menghitung penurunan nilai. Jika aset keuangan AFS dianggap menurun nilainya, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya telah diakui dalam ekuitas direklasifikasi ke laba rugi. Pengecualian dari instrumen ekuitas AFS, jika, pada periode berikutnya, jumlah penurunan nilai berkurang dan pengurangan tersebut dapat dikaitkan secara obyektif dengan peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai diakui, kerugian penurunan nilai yang diakui sebelumnya dipulihkan melalui laba rugi hingga nilai tercatat investasi pada tanggal pemulihan penurunan nilai tidak melebihi biaya perolehan diamortisasi sebelum pengakuan kerugian penurunan nilai dilakukan. Dalam hal efek ekuitas AFS, kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui dalam laba rugi tidak boleh dipulihkan melalui laba rugi. Setiap kenaikan nilai wajar setelah penurunan nilai diakui secara langsung ke pendapatan komprehensif lain. Cadangan kerugian penurunan nilai untuk entitas anak yang bergerak di bidang perbankan syariah, kecuali piutang Murabahah dan aset keuangan lainnya, mengacu kepada peraturan Bank Indonesia No. 8/21/PBI/2006 tanggal 5 Oktober 2006 dan perubahannya, Peraturan Bank Indonesia No. 9/9/PBI/2007 tanggal 18 Juni 2007 dan No. 13/13/PBI/2011 tanggal 24 Maret Penghentian pengakuan aset keuangan Grup menghentikan pengakuan aset keuangan jika dan hanya jika hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan berakhir, atau Grup mentransfer aset keuangan dan secara substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat atas kepemilikan aset kepada entitas lain. Jika Grup tidak mentransfer serta tidak memiliki secara substansial atas seluruh risiko dan manfaat kepemilikan serta masih mengendalikan aset yang ditransfer, maka Grup mengakui keterlibatan berkelanjutan atas aset yang ditransfer dan liabilitas terkait sebesar jumlah yang mungkin harus dibayar. Jika Grup memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan aset keuangan yang ditransfer, Grup masih mengakui aset keuangan dan juga mengakui pinjaman yang dijamin sebesar pinjaman yang diterima. 18