PENGENDALIAN INTERN PP NOMOR 60 TAHUN 2008

Transkripsi

1

2 PENGENDALIAN INTERN PP NOMOR 60 TAHUN 2008 SPIP memberikan keyakinan yang memadai bagi: 1.Tercapainya efektivitas dan efisiensi pencapaian tujuan penyelenggaraan pemerintahan negara, 2.Keandalan laporan keuangan, 3.Pengamanan aset negara, dan 4.Ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan Menristekdikti wajib melakukan pengendalian atas penyelenggaraan kegiatan pemerintahan dengan berpedoman pada SPIP Dilakukan Pengawasan Intern Oleh Aparat Pengawasan Intern Pemerintah (APIP) Definisi Pengawasan Intern: Seluruh proses kegiatan audit, reviu, evaluasi, pemantauan dan kegiatan pengawasan lainnya terhadap penyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi dalam rangka memberikan keyakinan yang memadai bahwa kegiatan telah dilaksanakan sesuai dengan tolok ukur yang telah ditetapkan secara efektif dan efisien untuk kepentingan pimpinan dalam mewujudkan tata kepemerintahan yang baik.

3 DELAPAN AREA PERUBAHAN RB Manajemen Perubahan Penataan Sistem Manajemen SDM Penataan Peraturan Perundangan-Undangan Penguatan Akuntabilitas Penataan dan Penguatan Organisasi Penguatan Pengawasan Penataan Tatalaksana Peningkatan Kualitas Pelayanan Publik

4 SASARAN PENGUATAN PENGAWASAN PROGRAM/KEGIATAN SASARAN 1. Penerapan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) 2. Peningkatan Peran Aparat Pengawasan Intern Pemerintah (APIP) sebagai Quality Assurance dan Consulting Pemerintahan yang bersih dan bebas dari KKN

5 STRATEGI PENGUATAN PENGAWASAN Gratifikasi Penerapan SPIP Pengaduan Masyarakat Whistle-Blowing System kebijakan penanganan gratifikasi peraturan Pimpinan K/L tentang SPIP disusun kebijakan pengaduan masyarakat telah terdapat Whistle Blowing System dilakukan public campaign penanganan gratifikasi telah diimplementasikan dilakukan evaluasi kebijakan penanganan gratifikasi hasil evaluasi penanganan gratifikasi telah ditindaklanjuti dibangun lingkungan pengendalian dilakukan penilaian risiko atas organisasi dilakukan kegiatan pengendalian untuk meminimalisir risiko yang telah diidentifikasi SPI telah diinformasikan dan dikomunikasikan kepada seluruh pihak terkait dilakukan pemantauan pengendalian intern penanganan pengaduan masy telah diimplementasikan hasil penanganan pengaduan masyarakat telah ditindaklanjuti telah dilakukan evaluasi penanganan pengaduan masyarakat hasil evaluasi atas penanganan pengaduan masy telah ditindaklanjuti Whistle Blowing System telah disosialisasikan Whistle Blowing System telah diimplementasikan telah dilakukan evaluasi penanganan Whistle Blowing System hasil evaluasi penanganan Whistle Blowing System telah ditindaklanjuti 5

6 PENGUATAN PENGAWASAN Penanganan Benturan Kepentingan terdapat penanganan benturan kepentingan. penanganan benturan kepentingan telah disosialisasikan. penanganan benturan kepentingan telah diimplementasikan. dilakukan evaluasi penanganan benturan kepentingan. hasil evaluasi penanganan benturan kepentingan telah ditindaklanjuti Pembangunan Zona Integritas dilakukan pencanangan zona integritas ditetapkan unit yg akan dikembangkan menjadi zona integritas dilakukan pembangunan zona integritas? dilakukan evaluasi zona integritas yang telah ditentukan? terdapat unit kerja yg ditetapkan menuju WBK/WBBM? Aparat Pengawasan Intern Pemerintah (APIP) APIP didukung dengan komitmen pimpinan APIP didukung dengan SDM yang memadai secara kualitas dan kuantitas. APIP didukung dengan anggaran yang memadai APIP berfokus pada client dan audit berbasis risiko

7 KEBIJAKAN PENGAWASAN INTERN KEMENRISTEKDIKTI Peringatan Dini Katalisator Mendukung profesionalisme APIP melalui training, pendampingan, back-up teknis dalam kesinergian, pemberian pedoman pengawasan, perumusan kode etik, standar audit & telaahan sejawat Mendukung penyelenggaraan kegiatan Kemenristekdikti yang tertib, efektif, efisien, dan ekonomis, serta penegakan hukum yang berkeadilan Konsultan Memberikan pendapat dan saran terhadap permasalahan yang ditemukan dalam pelaksanaan tugas Kemenristekdikti

8 KEGIATAN PENGAWASAN ITJEN Pengambilan keputusan/kebijakan strategis K/L telah melalui proses evaluasi atas berbagai aspek risiko Dengan harapan Pimpinan K/L terhindar dari masalah hukum akibat dari kebijakan yang diambilnya. Internal Audit Assurance Activities Consulting Activities Audit Evaluasi Reviu Pengawasan Lain, Pemantauan, pendampingan Bimtek/Sosial isasi/ Asistensi/ Konsultasi Audit Keuangan Audit Kinerja Audit dg Tujuan Tertentu Audit Pengadaan Barang/Jasa Audit PNBP Reviu LK Reviu revisi Anggaran Reviu Sarpras Reviu Tunggakan Pembayaran

9 REVIU PERENCANAAN KEGIATAN PMK No. 194/PMK.02/ Konsistensi pencantuman sasaran kinerja dalam RKA dengan Renja dan RKP Kesesuaian total pagu dan rincian sumber dana dalam RKA dengan Pagu Anggaran K/L Kepatuhan dalam penerapan kaidah-kaidah penganggaran, antara lain: penerapan SBM dan SBK, kesesuaian jenis belanja, serta hal-hal yang dibatasi/dilarang Kelengkapan dokumen pendukung RKA, antara lain: RKA Satker, TOR/RAB, dan dokumen pendukung terkait lainnya.

10 JENIS AUDIT UU No. 15/2004 Pasal 4 UU No. 15 Tahun Pemeriksaan terdiri atas pemeriksaan keuangan, pemeriksaan kinerja, dan pemeriksaan dengan tujuan tertentu. 2. Pemeriksaan Keuangan adalah pemeriksaan atas laporan keuangan. 3. Pemeriksaan Kinerja adalah pemeriksaan atas pengelolaan keuangan negara yang terdiri atas pemeriksaan aspek ekonomi dan efisiensi serta pemeriksaan aspek efektivitas (misal audit program/audit effektivitas, audit ekonomi dan efisiensi/management, audit operasional). 4. Pemeriksaan dengan tujuan tertentu adalah pemeriksaan yang tidak termasuk dalam pemeriksaan keuangan dan kinerja (misal audit ketaatan dan audit investigatif).

11 AUDIT KEUANGAN 1. Pengelolaan Pendapatan PNBP (tanpa dsr hk dan dignakan langsung; sesuai tariff dan digunakan langsung; blm memiliki dsr penetapan tarif; pendptan blm/kurang pungut; blm disetor; pengenaan PPh) 2. Pengelolaan Belanja a. Belanja Pegawai kelebihan pembayaran (tubel, tunj dosen, uang makan, pembyran gaji dosen tdk aktif) b. Belanja Barang c. Belanja Modal 1) kelbhan pembyran perj (perj dinas LN; perj dinas DN - uang harian, uang representasi; hnorarium perj dinas; trans dan hotel; perj dinas non kedinasan; kesalahan rincian; pertanggung jawaban tdk lengkap); 2) pembyran honorarium (narsum/jaspro;pembhas; pembyran honor dan tunj peg); 3) pemb keg penelitian (kelbhan pembyran; keg penelitian dan PM dosen dlm tubel; pembyran honor dan tunj tdk diatur/sesuai dlm SBM; tdk didukung bukti pertanggung jawaban; dana PPM dikenakan pemotongan; lap penggunaan dana PPM blm diunggah; sisa belanja barang non operasional blm disetor; proses pengadaan berindikasi kemahalan; kurang pungut pajak belanja barang; PBJ terlambat dan blm dikenakan denda; kekurangan vol pek; terlambatan mengunggah lap akhir; pengemb dana penelitian yg tdk ikut monev eksternal; realisasi bantuan biaya pend tdk sesuai ketentuan; belanja paket meeting luar kota direalisasikan unt belanja makan minum); 4) pembayaran jasa kebersihan dan keamanan; 5) pembayaran tunj dosen dan kelebihan jam mengajar; 6) pengadaan jasa dan keg lainnya. kurang volume dan lebih bayar; paket pek terlambat dan blm dikenakan denda, pelaksanaan pekerjaan tdk sesuai spek; tdk mempertimbangkan hrg barang/jasa yg lbh rendah; biaya langsung non personil blm ada pertanggung jawaban; pemecahan pekerjaan d. Belanja Bansos pengelolaan blm optimal (bidikmisi, ADik)

12 AUDIT KINERJA UU No. 15/2004 Pasal 4 ayat (3) UU No. 15/2004 Audit kinerja merupakan audit atas pengelolaan keuangan negara yang terdiri atas audit aspek ekonomi dan effisiensi, serta audit aspek effektivitas. Note penggunaan uang negara untuk memperoleh sumber daya dengan hemat atau ekonomis (spend less), digunakan secara efisien (spend well), serta memberikan hasil yang optimal dan efektif, dan membawa manfaat bagi masyarakat (spend wisely).

13 AUDIT INVESTIGASI mencari dan menemukan adanya kecurangan (fraud) dan korupsi menentukan suatu peristiwa yang terjadi merupakan tindakan kecurangan, korupsi atau bukan membuat terang suatu perkara sampai dengan menentukan pelakunya; dan dapat menjadi dasar penentuan sanksi. BPK - audit investigasi adalah pemeriksaan yang bertujuan untuk mengungkapkan ada tidaknya indikasi kerugian negara atau daerah dan/atau unsur pidana.

14 RISIKO PENGAWASAN 1.Alokasi Anggaran 20% dari APBN 2.Jumlah Pegawai dan Customers 3.Nilai Aset 4.Hasil Pemeriksaan BPK 5.Revolusi Industri 4.0

15 EVALUASI RISIKO PENGAWASAN

16 ANALISIS AKIBAT Level Descriptor Example detail description 1 Insignificant No injuries. Minor delays. Little financial loss. $0 - $4,999* Consequences 2 Minor 3 Moderate 4 Major 5 Catastrophic First aid required. Small spill/gas release easily contained within work area. Nil environmental impact. Financial loss $5,000 - $49,999* Medical treatment required. Large spill/gas release contained on campus with help of emergency services. Nil environmental impact. Financial loss $50,000 - $99,999* Extensive or multiple injuries. Hospitalisation required. Permanent severe health effects. Spill/gas release spreads outside campus area. Minimal environmental impact. Financial loss $100,000 - $250,000* Death of one or more people. Toxic substance or toxic gas release spreads outside campus area. Release of genetically modified organism (s) (GMO). Major environmental impact. Financial loss greater than $250,000*

17 ANALISIS KECENDERUNGAN Likelihood Level Descriptor Example detail description 5 Almost certain expected to occur in most circumstances 4 Likely probably occur in most circumstances 3 Possible occur at some time 2 Unlikely occur at some time 1 Rare occur only in exceptional circumstances

18 PERKEMBANGAN HASIL PEMERIKSAAN BPK (s/d November 2017) Obyek Jml Temuan Jml Rek Sesuai STATUS Blm Sesuai Blm TL Tdk Dpt TL Ditjen Dikti ( ) Kemenristek/ Kemenristek-dikti ( ) PTN BH (2016) Total

19 DASAR HUKUM SPI PP No. 4 Tahun 2014 tentang Penyelenggaraan Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan Tinggi Permendiknas No. 47 Tahun 2011 tentang Satuan Pengawas Internal di Lingkungan Kementerian Pendidikan Nasional. PMK No. 200/PMK.05/2017 tentang Sistem Pengendalian Internal pada Badan Layanan Umum

20 PERAN SPI Permendiknas No 47/2011 PMK No. 200/2017 PP No. 14/2014 penyusunan program pengawasan pengawasan kebijakan dan program pengwasan pengelolan kepeg, keu, dan BMN pemantauan & pengkoord tindak lanjut hsl pemeriksaan internal dan eksternal pendampingan dan reviu lap keuangan pemberian saran dan rekomendasi penyusunan lap hsl pengawasan evaluasi hsl pengawasn perencanaan pengawasan intern ev pengend intern dan sist manajemen risiko pemeriksaan, penilaian effisiensi dan efektivitas keu, akunt, operasional, SDM, pemasaran, tek info, dan keg lainnya saran perbaikan dan info ttg keg yg diawasi membuat lap hasil pengawasan intern memberikn rekomndasi thd perbaikan/peningkatan proses tata kelola memantau, menganalisis, dan melaporkn pelaksanaan TL pengawasn reviu lap keuangan pemeriksaan khusus melaksanakan tugas lainnnya pencatatan dan pelaporan keuangan tata kelola perg tinggi menguasai PUU di bidang perg tinggi pengelolaan BMN

21 PENGUATAN PERAN SPI Penguatan Lingkungan Pengendalian a. Peningkatan ketaatan, kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi lembaga (assurance activities) b. Memberikan peringatan dini dan meningkatkan efektivitas manajemen risiko dalam penyelenggaraan tugas dan fungsi lembaga c. Memelihara dan meningkatkan kualitas tata kelola penyelenggaraan tugas dan fungsi lembaga (consulting activities) d. Mendorong pelaksanaan pelaporan gratifikasi, LHKPN e. Sosialisasi peningkatan peran SPI Penguatan Pelaksanaan Pengawasan a. Optimalisasi reviu sebagai upaya pencegahan b. Optimalisasi penyelesaian hasil pemeriksaan BPK, Itjen, SPI c. Evaluasi hasil reviu dan hasil pemeriksaan eksternal Evaluasi Berkala Evaluasi berkala pelaksanaan penguatan lingkungan dan hasil pengawasan

22