BAB II TINJAUAN PUSTAKA. Untuk memperoleh gambaran yang jelas dan menghindari kesalah

Transkripsi

1 16 BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori Untuk memperoleh gambaran yang jelas dan menghindari kesalah pahaman dalam menginterpretasikan terhadap judul Analisis perbandingan penerapan bagi hasil deposito Mudharabah di Baitul Maal wat Tamwil Alfataa Ulujami dengan Baitut Tamwil Muhammadiyah Comal. Selain itu untuk memudahkan pembaca dalam memahaminya, maka peneliti merasa perlu memberikan batasan terhadap beberapa istilah dan maksud yang terkandung dalam judul tersebut. 1. Pengertian Mudharabah Al-Mudharabah berasal dari kata dharb, yang artinya memukul atau berjalan. Akad Mudharabah adalah akad kerjasama antara dua pihak di mana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal, sedangkan pihak lainya menjadi pengelola. Keuntungan usaha secara Mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam kontrak, sedangkan rugi ditanggung oleh pemilik modal selama kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, maka si pengelola harus bertanggung jawab atas kerugian tersebut Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Yogyakarta: Ekonisia, 2004, hal 59

2 17 Ulama Fiqih beragam pendapat dalam mendefinisikan Mudharabah antara lain: a. Menurut Hanafiyah Mudharabah tidak secara detail menjelaskan tentang cara pembagian keuntungan antara kedua orang yang bersyarikat tersebut. Dalam madzhab Maliki, penekanan akad kerjasamanya justru tidak nampak jelas, mereka mengatakannya sebagai sebuah pemberian kuasa (tawkil) kepada orang seorang wakil atau bawahannya. Seakan - akan Mudharabah bukan sebuah kerjasama tetapi sebuah permintaan pertolongan dari satu pihak yang mempunyai modal atau barang untuk dikelola dalam sebuah usaha. b. Menurut Malikiyah Menamai Mudharabah sebagai: penyerahan uang di muka oleh pemilik modal dalam jumlah uang yang ditentukan kepada seorang yang akan menjalankan usaha dengan uang itu dengan imbalan sebagian dari keuntungannya. 14 c. Menurut Syafi iyah Mudharabah bahwa pemilik modal menyerahkan sejumlah uang kepada pengusaha untuk dijalankan dalam suatu usaha dagang dengan keuntungan menjadi milik bersama antara keduanya Ibn Abidin, Radd al-muikhtar ala, hlm Al Nawawi. Raudhat al-thalibin, vol. IV, (Beirut Dar al Fikr).tt,hlm. 289.

3 18 d. Menurut Hanabillah Mudharabah dengan pengertian penyerahan suatu barang atau sejenisnya dalam jumlah yang jelas dan tertentu kepada orang yang mengusahakannya dengan mendapatkan bagian tertentu dari keuntungannya Pengertian Bagi Hasil Sistem perekonomian Islam merupakan masalah yang berkaitan dengan pembagian hasil usaha harus ditentukan pada awal terjadinya kontrak kerja sama (akad), yang ditentukan adalah porsi masing-masing pihak, misalnya 20:80 yang berarti bahwa atas hasil usaha yang diperoleh akan didistribusikan sebesar 20% bagi pemilik dana (shahibul mal) dan 80% bagi pengelola dana (mudharib). Bagi hasil adalah bentuk return (perolehan kembaliannya) dari kontrak investasi, dari waktu ke waktu, tidak pasti dan tidak tetap. 17 Besar kecilnya perolehan kembali itu tergantung pada hasil usaha yang benar-benar terjadi. Bagi hasil adalah suatu sistem yang meliputi pembagian hasil usaha antara pemodal dan pengelola dana pembagian hasil usaha. Nisbah bagi hasil merupakan nisbah di mana para nasabah mendapatkan hak atas laba yang disisihkan kepada deposito mereka karena deposito masing-masing dipergunakan oleh bank dengan menguntungkan. 18 Jadi pengertian bagi hasil adalah 16 Al Bahuti, Kasysyaf al-qina, hlm, Adiwarman A. Karim, Bank Islam, Jakarta: PT. Rajagrafindo persada, 2007, hlm Muhammad Nejatullah Siddiqi, Bank Islam, Bandung: Pustaka, Cet. Ke-1, 1984, hlm. 140

4 19 suatu sistem yang digunakan dalam perbankan syariah dalam menentukan porsi yang didapat masing-masing pihak. 3. Teori Bagi Hasil Bagi hasil menurut terminologi asing (Inggris) dikenal dengan profit sharing. Profit sharing dalam kamus ekonomi diartikan pembagian laba. Secara definitif profit sharing diartikan: distribusi beberapa bagian dari laba pada para pegawai dari suatu perusahaan. Hal itu dapat berbentuk suatu bonus uang tunai tahunan yang didasarkan pada laba yang diperoleh pada tahun-tahun sebelumnya, atau dapat berbentuk pembayaran mingguan atau bulanan. Mekanisme pada lembaga keuangan syariah atau bagi hasil, pendapatan bagi hasil ini berlaku untuk produk-produk penyertaan, baik penyertaan menyeluruh maupun sebagian-sebagian, atau bentuk bisnis korporosi (kerjasama). Pihak-pihak yang terlibat dalam kepentingan bisnis tersebut harus melakukan transparansi dan kemitraan secara baik dan ideal. Sebab semua pengeluaran dan pemasukan rutin yang berkaitan dengan bisnis penyertaan, bukan kepentingan pribadi yang menjalankan proyek. 19 Keuntungan yang dibagi hasilkan harus dibagi secara proporsional antara shohibul maal dengan mudharib. Dengan demikian, 19 Muhammad, Tehnik perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin pada Bank Syariah, Yogyakarta: UII Press, 2004, hlm. 18.

5 20 semua pengeluaran rutin yang berkaitan dengan bisnis Mudharabah, bukan untuk kepentingan pribadi mudharib, dapat di masukkan ke dalam biaya operasional. Keuntungan bersih harus dibagi antara shohibul maal dan mudharib sesuai dengan proporsi yang disepakati sebelumnya dan secara eksplisit disebutkan dalam perjanjian awal. Tidak ada pembagian laba sampai semua kerugian telah ditutup dan ekuiti shohibul maal telah dibayar kembali. Jika ada pembagian keuntungan sebelum habis masa perjanjian akan dianggap sebagai pembagian keuntungan di muka. Kerjasama para pihak dengan sistem bagi hasil harus dilaksanakan dengan tranparan dan adil. Hal ini disebabkan untuk mengetahui tingkat bagi hasil pada periode tertentu itu tidak dapat dijalankan kecuali harus ada laporan keuangan atau pengakuan yang terpercanya. Pada tahap perjanjian kerja sama ini disetujui oleh para pihak, maka semua aspek yang berkaitan dengan usaha harus disepakati dalam kontrak, agar antar pihak dapat saling mengingatkan Mekanisme Perhitungan Bagi Hasil Bagi hasil dalam lembaga keuangan Syari ah adalah bagi hasil keuntungan maupun kerugian. Jadi, jika dalam usaha bersama mengalami resiko maka dalam konsep bagi hasil, kedua belah pihak akan sama - sama menanggung resiko. Shahibul maal (Nasabah) akan mengalami kerugian dalam modal, sedangkan pihak pengelola dana akan kerugian dalam tenaga 20 Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul maal Wat Tamwil (BMT), Yogyakarta: UII Press, 2004, hlm. 120.

6 21 yang telah dikeluarkannya. Dengan permasalahan itu, maka kedua belah pihak dalam konsep bagi hasil adalah adanya partisipasi dalam menanggung resiko. poin-poin yang diperhitungkan dalam proses perhitungan bagi hasil. Adapun Poin-poin tersebut adalah sebagi berikut : Saldo Rata-rata Harian Langkah-langkah untuk menghitung saldo rata-rata harian adalah sebagai berikut: a. Menentukan tanggal berapa keuntungan yang diperoleh dari penempatan dana akan dibagihasilkan. b.jumlah hari yang dihitung dalam satu bulan adalah sesuai dengan hitungan kalender. c. Cara perhitungan di atas digunakan juga untuk menghitung simapanan lainnya seperti rekening giro dan deposito berjangka. d.untuk menghitung simpanan yang ditutup, maka saldo rata-rata yang dihitung adalah sejak tanggal 27 sampai dengan tanggal penutupan rekening tersebut (rekening giro, tabungan dan deposito yang sudah jatuh tempo). Pendapatan yang akan dibagi hasilkan Pendapatan bagi hasil yang diperoleh bank berasal dari hasil penempatan dana pihak ketiga melalui pembiayaan yang berakad jual beli, maupun syirkah atau jasa. Hasil dari pendapatan tersebut dibagi hasilkan kepada nasabah pemilik dana (deposan). Namun perlu diperhatikan bahwa untuk membagihasilkan pendapatan tersebut harus dilihat perbandingan antara jumlah dana

7 22 yang dikelola, modal sendiri, giro, tabungan, deposito, dan lainnya) dengan jumlah pembiayaan yang disalurkan. Apabila jumlah pembiayaan lebih kecil dari total dana masyarakat, maka pendapatan tersebut seluruhnya dibagihasilkan antara Nasabah dengan bank, sebaliknya jika pembiayaan jumlahnya lebih besar dari total dana masyarakat, maka modal bank juga harus harus memperoleh bagian pendapatan Kerangka Berfikir Mudharabah berasal dari akronim, Ad-dhorbu fi l ardhi,bepergian untuk berdagangan. Sinonim kata ini ialah qiradh, yang berasal dari kata Al-Qardhu atau potongan, karena pemilik memotong sebagian hartanya untuk diperdagangkan dan memperoleh sebagian keuntungannya, dan sering pula disebut dengan kata muamalah. Menurut Imam Syafi i, Qiradh menurut logat, artinya seseorang pergi berdagang. Menurut istilah harta yang diserahkan kepada seseorang supaya diperdagangkan, sedang keuntungan dibagi (bersyarikat) antara keduanya. 22 Menurut Abdur Rahman L. Doi, Mudharabah dalam terminologi hukum adalah suatu kontrak di mana suatu kekayaan (property) atau persediaan (stock) tertentu (Ras Al-mal) ditawarkan oleh pemiliknya atau pengurusnya (Rabb Al-mal) kepada pihak lain untuk membentuk suatu kemitraan (joint partnership) yang diantara kedua pihak dalam kemitraan itu akan berbagi keuntungan. Pihak yang lain berhak untuk memperoleh ke 21 Muhamad,Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin pada Bank Syariah.(Yogyakarta:UII Press,2004),hal Sayyid Sabiq, Fikih Sunnah 13, terjemahan Kamaluddin A. Marzuki,(Bandung: Al-Ma arif, 1987), h. 31

8 23 untungan karena kerjanya mengelola kekayaan itu. Orang ini disebut mudharib. Perjanjian ini adalah suatu contract of copartnership. 23 Mazhab Hanafi, Mudharabah adalah 'Akad atas suatu syarikat dalam keuntungan dengan modal harta dari satu pihak dan dengan pekerjaan (usaha) dari pihak yang lain'. Mazhab Maliki, Mudharabah adalah 'Suatu pemberian modal (taukil) untuk berdagang dengan mata uang tunai yang diserahkan (kepada pengelola) dengan mendapatkan sebagian dari keuntungan jika diketahui jumlah dan keuntungan'. Mazhab Syafi'i, Mudharabah adalah 'Suatu akad yang memuat penyerahan modal kepada orang lain untuk mengusahakannya dan keuntungannya dibagi antara mereka berdua'. Mazhab Hambali, Mudharabah adalah 'Penyerahan suatu modal tertentu dan jelas jumlahnya atau semaknanya kepada orang yang mengusahakan dengan mendapatkan bagian tertentu dari keuntungannya'. 24 Menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 07/DSN MUI/IV/2000, pembiayaan Mudharabah adalah pembiayaan yang di salurkan oleh LKS kepada pihak lain untuk usaha yang produktif. Jadi definisi yang representatif sebagai jalan tengah kelengkapan definisi dari beberapa ahli maupun mazhab menurut penulis, Mudharabah adalah suatu akad (kontrak) kerjasama antara pemilik modal dengan pengelola dimana keuntungan dari usaha tersebut akan dibagi menurut kesepakatan bersama. A. Dasar Hukum Mudharabah Firman Allah QS. al-nisa [4]: 29: ی ا أ ی ھ ا ال ذ ی ن آم ن و ا لا ت ا ك ل و ا أ م و ال ك م ب ی ن ك م ب ال ب اط ل إ لا أ ن ت ك و ن ت ج ار ة ع ن ت ر اض م ن ك م 23 Sutan Remi Sjahdeini,Perbankan Islam dan Kedudukannya dalam Tata Hukum Perbankan Indonesia, (Jakarta: PT. Temprint, 1999), h Muhamad, Tehnik Perhitungan Bagi Hasil di Bank Syariah, (Yogyakarta: UII Press, 2001), h. 47

9 24 Hai orang yang beriman! Janganlah kalian saling memakan (mengambil) harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan sukarela di antaramu. Kata yang menjadi wajhud-dilalah atau argument dari ayat di atas adalah yadhribun yang sama dengan akar kata Mudharabah yang berarti melakukan suatu perjalanan usaha. Dalil Hadist ك ان س ي د ن ا ال ع ب اس ب ن ع ب د ال م ط ل ب إ ذ ا د ف ع ال م ال م ض ار ب ة ا ش ت ر ط ع ل ى ص اح ب ه أ ن لا ي س ل ك ب ه بح ر ا و لا ي ن ز ل ب ه و اد ي ا و لا ي ش تر ي ب ه د اب ة ذ ات ك ب د ر ط ب ة ف ا ن ف ع ل ذ ل ك ض م ن ف ب ل غ ش ر ط ه ر س و ل الله ص ل ى الله ع ل ي ه و آل ه و س ل م ف ا ج از ه (رواه الطبراني فى الا وسط عن ابن.عباس) Adalah Abbas bin Abdul Muththalib, apabila ia menyerahkan sejumlah harta dalam investasi mudharabah, maka ia membuat syarat kepada mudharib, agar harta itu tidak dibawa melewati lautan, tidak menuruni lembah dan tidak dibelikan kepada binatang, Jika mudharib melanggar syarat-syarat tersebut, maka ia bertanggung jawab menanggung risiko. Syarat-syarat yang diajukan Abbas tersebut sampai kepada Rasulullah Saw, lalu Rasul membenarkannya.(hr ath_thabrani). Hadist ini menjelaskan praktek mudharabah muqayyadah. 25 Ijma Diriwayatkan, sejumlah sahabat menyerahkan (kepada orang, mudharib) harta anak yatim sebagai Mudharabah dan tak ada seorang pun mengingkari mereka. 25 file:///i:/pengertian, Skema, Contoh, dan Dasar Hukum Akad Mudharabah _

10 25 Karenanya, hal itu dipandang sebagai ijma (Wahbah Zuhaily, al-fiqh al- Islami wa Adillatuhu, 1989, 4/838). Rukun Mudharabah yaitu antara lain sebagai berikut : a. Shahibul maal (pemilik dana). b. Mudharib (pengelola). c. Shigat (ijab qabul). d. Ra sul maal (modal). e. Usaha. f. Bagi hasil. B. Jenis Mudharabah a. Jenis - Jenis Mudharabah Secara umum, Mudharabah terbagi menjadi dua jenis: Mudharabah Muthlaqah dan Mudharabah Muqayyadah. 1. Mudharabah Muthlaqah Mudharabah Muthlaqah adalah bentuk kerjasama antara shahibul maal dan mudharib yang cakupannya sangat luas dant tidak dibatasi oleh sepesifikasi jenis usaha, waktu, dan daerah bisnis. Dalam pembahasan fiqih ulama salafus saleh seringkali dicontohkan dengan ungkapan if al ma syi ta (lakukanlah sesukamu) dari shahibul maal ke mudharib yang memberi kekuasaan sangat besar.

11 26 2. Mudharabah Muqayyadah Mudharabah muqayyadah atau disebut juga dengan istilah restricted Mudharabah/specified Mudharabah adalah kebalika dari Mudharabah muthlaqah. Si mudharib dibatasi dengan batasan jenis usaha, waktu, atau tempat usaha. Adanya pembatasan ini seringkali mencerminkan kecenderungan umum si shahibul maal dalam memasuki jenis dunia usaha. C. Aplikasi Mudharabah dalam perbankan syariah Dalam kerangka ini Mudharabah sebagai sebuah produk yang bersifat pengerahan dana diterapkan secara khusus bagi para nasabah yang membutuhkan modal untuk sebuah usaha. Aplikasinya dalam perbankan syariah digolongkan menjadi dua, yaitu: a) Pembiayaan modal kerja hal ini dimaksudkan bank dapat memberikan modal kepada nasabahnya yang menghendaki usaha. b) Investasi khusus adalah pemberian modal dari bank yang berasal dari sumber dana khusus dengan penyaluran pada jenis usaha tertentu dan dengan syarat-syarat yang telah ditentukan oleh pihak bank Muhammad Syafi i Antonio, Bank Syari ah.hlm.97

12 27 3. Manfaat Pembiayaan Mudharabah Manfaat Mudharabah : 1. Bank akan menikmati peningkatan hasil pada saat keuntungan usaha nasabah meningkat. 2. Bank tidak berkewajiban membayar bagi hasil kepada Nasabah pendanaan secara tetap, tetapi disesuaikan dengan pendapatan/hasil usaha bank sehingga bank tidak mengalami negative spread. 3. Pengembalian pokok pembiayaan disesuaikan dengan cash flow sehingga tidak memberatkan Nasabah. 4. Bank akan lebih selektif dan hati - hati mencari usaha yang bukan hanya sesuai dengan syariah, namun juga mempunyai prospek yang baik.